AUDITORIA INTERNA RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA RAINT

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1 AUDITORIA INTERNA RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA RAINT EXERCÍCIO 2014

2 ÍNDICE Introdução Descrição das Ações de Auditoria Interna realizadas Implementação ou cumprimento de recomendações ou determinações Recomendações oriundas da Controladoria-Geral da União, dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União Recomendações formuladas pela própria unidade de Auditoria Interna Decisões e recomendações do Conselho Fiscal, Conselho de Administração e outros órgãos de regulação e fiscalização Ações relativas a demandas recebidas pela ouvidoria Ações relativas a denúncias recebidas Obrigações legais em relação às entidades de previdência privada Relatório gerencial sobre a Gestão de Áreas Essenciais Cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual e na Lei de Diretrizes Orçamentárias Avaliação dos indicadores de desempenho utilizados Avaliação dos controles internos administrativos Regularidade dos procedimentos licitatórios A avaliação do gerenciamento da execução dos convênios, acordos e ajustes Verificação da consistência da folha de pagamento de pessoal Fatos relevantes de natureza administrativa ou organizacional com impacto sobre a Auditoria Interna Desenvolvimento Institucional e capacitação da Auditoria Interna

3 UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO SUL AUDITORIA INTERNA RELATÓRIO DE ATIVIDADES 2014 Introdução A Auditoria Interna da Universidade Federal do Rio Grande do Sul AUDIN foi criada pela Decisão nº 71/99, do Conselho Universitário, datada de 07 de maio de 1999, com a atribuição de examinar e avaliar de forma independente e criteriosa, as operações contábeis, financeiras e administrativas, executadas pelos diversos setores da Instituição. Ao longo do tempo, apesar de contar com poucos servidores em sua estrutura, a exemplo de tantos outros setores desta Universidade, a AUDIN vem se tornando um importante instrumento de controle exercido através de atividades de caráter preventivo, corretivo e de assessoramento, auxiliando diretamente a Administração Superior. Em cumprimento ao Plano Anual de Atividades PAINT, referente a o exercício de 2014, a AUDIN desenvolveu seus trabalhos no âmbito da Administração Central e Unidades Acadêmicas. As atividades voltadas ao assessoramento em caráter preventivo atingiram a Administração Superior, Unidades, Departamentos. Além disso, foi feito acompanhamento e assessoramento ao Conselho de Curadores CONCUR/UFRGS e aos Órgãos de Controle Externo tais como o Tribunal de Contas da União TCU/RS e Controladoria Geral da União CGU/RS. 3

4 1. Descrição das Ações de Auditoria Interna realizadas na Entidade Descrição Analisar as Demonstrações contábeis do final do exercício de Resultado Relatório encaminhado ao Conselho de Curadores CONCUR. Recursos Humanos 1 servidor 40 horas Descrição Assessorar a Administração no atendimento das diligências dos Órgãos de Controle Interno/Externo. Resultado A AUDIN recebeu e distribuiu as demandas dos órgãos de controle, bem como acompanhou a entrega das respostas/justificativas elaboradas pela Universidade. Recursos Humanos 3 servidores 320 horas Descrição Identificar quais as recomendações ou diligências feitas pelos Órgãos de Controle Interno/Externo, em Auditorias anteriores. Resultado A AUDIN examinou e acompanhou as providências adotadas pelos diversos setores objetivando corrigir as falhas apontadas pelos órgãos de controle. Recursos Humanos 4 servidores 240 horas Descrição Reuniões com empresas contratadas para a prestação de serviços contínuos. Resultado A AUDIN participou e realizou diversas reuniões com empresas terceirizadas e com a GERTE e a PROPLAN, a fim de corrigir possíveis divergências na execução dos contratos. Recursos Humanos 5 servidores 280 horas Descrição Assessorar as Pró-Reitorias, Unidades, Departamentos e Setores. Resultado A AUDIN participou de reuniões de trabalho e prestou assessoria ao Gabinete, Pró-Reitorias, Direção de Unidades e Coordenadores de projetos. Recursos Humanos 2 servidores 960 horas 4

5 Descrição Examinar processos encaminhados pela Procuradoria Geral, Pró-Reitorias, Unidades e Departamentos. Resultado Emissão de 749 Despachos e de 748 Pareceres, após a análise de processos de diversas naturezas, tais como a convênios, acordos e contratos realizados pela UFRGS. Não há emissão de relatório. Os Despachos e Pareceres da Auditoria Interna acompanham os Processos. Recursos Humanos 3 servidores horas Descrição Emitir parecer sobre o relatório de gestão e prestação de contas Resultado Emissão de Parecer. Recursos Humanos 2 servidores 80 horas Descrição Verificação da SEFIP e quitação das guias GPS e GRF em processos referentes a pagamento de serviços e obras de empresas terceirizadas. Resultado Auditoria Prévia em 417 Processos de Pagamento às empresas contratadas pela Universidade objetivando a execução de obras e serviços continuados, envolvendo o exame da GFIP SEFIP e das guias GPS e GRF. Análise da conformidade na folha de pagamento e na documentação fiscal encaminhada pela empresa responsável pela prestação do serviço. Emissão de 741 Solicitações de Documentos SD, referentes a documentos faltantes no processo de pagamento das empresas prestadoras de serviços contratadas pela UFRGS e de 417 Pareceres conclusivos, relativos a esses processos. Durante a conferência a Auditoria Interna sugeriu que fossem glosados valores que haviam sido cobrados indevidamente. O total de glosas chegou um montante de R$ ,39. Não há emissão de relatório. As Solicitações de Documentos e os Pareceres da Auditoria Interna acompanham os Processos de pagamento. Recursos Humanos 2 servidores e 2 bolsistas horas Descrição Acompanhamento das providências recomendadas em trabalhos anteriores, realizados pela Auditoria Interna da UFRGS. 5

6 Resultado As recomendações exaradas pela Auditoria Interna foram implementadas após reuniões com os setores apontados. Recursos Humanos 4 servidores 120 horas Descrição Auditar contratos de serviços continuados e de obras. Resultado A AUDIN examinou contratos de terceirização de mão de obra e emitiu os seguintes relatórios: Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa CLINSUL MÃO DE OBRA E REPRESENTAÇÃO LTDA., contrato nº 084/2011, referente aos procedimentos e documentações a serem apresentadas no último processo de pagamento. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa CLINSUL MÃO DE OBRA E REPRESENTAÇÃO LTDA., contrato nº 084/2011, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de novembro/2013. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa CLINSUL MÃO DE OBRA E REPRESENTAÇÃO LTDA., contrato nº 084/2011, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de janeiro/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre valores retroativos de repactuação devidos à empresa ELLO SERVIÇOS DE MÃO DE OBRA LTDA., referente ao contrato nº 148/2010. O Relatório foi elaborado por uma Comissão designada pela Portaria n 3920, datada de 13/05/2014, com a participação de um servidor da AUDIN e encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa 2MM ELETRO TELECOMUNICAÇÕES COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA, contrato nº 130/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de dezembro/2013. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa 2MM ELETRO TELECOMUNICAÇÕES COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA, contrato nº 130/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de janeiro/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. 6

7 Relatório sobre valores retroativos de repactuação devidos à empresa LIDERANÇA LIMPEZA E CONSERVAÇÃO LTDA., referente ao contrato nº 191/2012. O Relatório foi elaborado por uma Comissão designada pela Portaria n 4546, datada de 08/07/2014, com a participação de um servidor da AUDIN e encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o levantamento dos valores devidos à empresa CLINSUL MÃO DE OBRA E REPRESENTAÇÃO LTDA., referente aos contratos nº 081/2011 e 151/2012. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre valores retroativos de repactuação devidos à empresa AJCL SERVIÇOS E CONSTRUÇÕES LTDA., referente ao contrato nº 148/2011. O Relatório foi elaborado com a participação de um servidor da AUDIN e encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre valores retroativos de repactuação devidos à empresa LIDERANÇA LIMPEZA E CONSERVAÇÃO LTDA., referente ao contrato nº 185/2011. O Relatório foi elaborado com a participação de um servidor da AUDIN e encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa GUIPESERVICE SERVIÇOS E MANUTENÇÃO LTDA., contrato nº 048/2010, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de outubro/2013. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa GUIPESERVICE SERVIÇOS E MANUTENÇÃO LTDA., contrato nº 048/2010, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de novembro/2013. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de dezembro/2013. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no 7

8 processo de pagamento de janeiro/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de fevereiro/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de março/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de abril/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa 2MM ELETRO TELECOMUNICAÇÕES COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA, contrato nº 130/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de junho/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa 2MM ELETRO TELECOMUNICAÇÕES COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA, contrato nº 130/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de maio/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ser apresentada no processo de pagamento de dezembro/2013. O novo Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente às documentações que deveriam ter sido apresentadas nos processos de pagamento de dezembro/2013 a abril/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. 8

9 Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa 2MM ELETRO TELECOMUNICAÇÕES COMÉRCIO E REPRESENTAÇÃO LTDA., contrato nº 130/2013, referente às documentações que deveriam ter sido apresentadas nos processos de pagamento de maio/2014 a julho/204. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o descumprimento contratual da empresa PLANALTO SERVICE LTDA., contrato nº 149/2013, referente à documentação que deveria ter sido apresentada no processo de pagamento de maio/2014. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Relatório sobre o processo de pagamento que englobou as competências de janeiro/2014 a julho/2014 do contrato nº 048/2010 firmado com a empresa GUIPESERVICE SERVIÇOS E MANUTENÇÃO LTDA. O Relatório foi encaminhado à PROPLAN para providências. Recursos Humanos 3 servidores 600 horas Descrição Treinamento. Resultado Os servidores da AUDIN participaram de cursos de formação e aprimoramento ao longo do exercício de Os cursos estão listados no item V do presente Relatório. Recursos Humanos 5 servidores 656 horas Descrição Analisar processos licitatórios. Resultado A Auditoria Interna examinou 25 processos licitatórios, por amostragem. Foi verificada a formalização dos processos licitatórios nas seguintes modalidades: Tomada de Preços, Concorrência, Convite, Leilão e Pregão Eletrônico. Não há emissão de relatório. Os Pareceres da Auditoria Interna acompanham os expedientes. Recursos Humanos 2 servidores e 1 bolsista 360 horas Descrição Analisar processos de dispensa e inexigibilidade de licitação. 9

10 Resultado A Auditoria Interna examinou 58 processos licitatórios, por amostragem. Foi verificada a formalização dos processos de dispensa e inexigibilidade. Não há emissão de relatório. Os Pareceres da Auditoria Interna acompanham os expedientes. Recursos Humanos 2 servidores e 1 bolsista 480 horas Descrição Atendimento de consultas via telefone. Resultado Assessoramento preventivo objetivando aplicação das boas práticas de controle e, consequentemente, melhorando a transparência dos atos da gestão da Universidade. Recursos Humanos 5 servidores 640 horas Descrição Atendimento de consultas via s. Resultado Assessoramento preventivo objetivando aplicação das boas práticas de controle e, consequentemente, melhorando a transparência dos atos da gestão da Universidade. Recursos Humanos 5 servidores 240 horas Descrição Acompanhar e assessorar as Comissões de Inventários. Resultado A Auditoria Interna participou de reuniões de trabalho, com vistas a assessorar as Comissões de Inventários de Bens Móveis, Imóveis e Intangíveis. Recursos Humanos 1 servidor 40 horas Descrição Alimentar o Banco de Dados da AUDIN. Resultado O Banco de Dados foi alimentado com os apontamentos e recomendações exaradas pela Controladoria Geral da União e pelo Tribunal de Contas da União e as respectivas justificativas e providências adotadas pela UFRGS. Recursos Humanos 2 bolsistas 240 horas Descrição Analisar processos de repactuação ou reequilíbrio solicitados por empresas contratadas pela Universidade. 10

11 Resultado Não há emissão de relatório. Os Pareceres da Auditoria Interna acompanham os Processos. Recursos Humanos 2 servidores 480 horas Descrição Analisar processos de Prestação de Contas de convênios firmados com as Fundações de Apoio. Resultado A AUDIN assessorou o DEPROCON/PROPLAN, quando solicitado, para solucionar questões referentes à execução administrativa e financeira dos projetos. Recursos Humanos 2 servidores 120 horas Descrição Estudo e discussão sobre legislação, jurisprudência e normas relacionadas a todas as áreas de interesse da Universidade. Resultado A constante leitura dos diplomas legais e dos Acórdãos/Decisões do TCU, bem como normativos da CGU serve como embasamento para a emissão do expressivo número de pareceres feitos por esta Auditoria Interna e para informação e orientação ao Gabinete do Reitor, Pró-Reitorias, Unidades Acadêmicas e seus respectivos setores. Da mesma sorte, quando há a emissão de novos diplomas legais e alterações na legislação em vigor, bem como nos casos em que a AUDIN julga necessário, a comunicação às Direções de Unidades Acadêmicas e às Fundações de Apoio, são feitas através de ofícios-circulares. Recursos Humanos 2 servidores 160 horas Descrição Avaliação da gestão do uso dos cartões de pagamento do governo federal. Resultado Emissão de relatório após a conclusão da análise de 38 processos de Concessão e Prestação de Contas de Suprimento de Fundos. Recursos Humanos 2 servidores 120 horas Descrição Reuniões diversas não previstas no PAINT/2014. Resultado Assessoramento preventivo objetivando aplicação das boas práticas de controle e, consequentemente, melhorando a transparência dos atos da gestão da Universidade. 11

12 Recursos Humanos 4 servidores 240 horas 2. Implementação ou cumprimento de recomendações ou determinações 2.1. Recomendações oriundas da Controladoria-Geral da União, dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-2ª Câmara Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0171/2014- TCU/SECEX-RS Encaminhou à UFRGS cópia da determinação feita à Controladoria Geral da União: informe nos próximos relatórios de auditoria das contas da UFRGS acerca do cumprimento, ou não, do plano de ação para cadastro no sistema SISAC dos atos de aposentadoria e pensão pendentes de registro. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Controladoria Regional da União no Estado do Rio Grande do Sul 9850 Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à PROGESP para conhecimento e acompanhamento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 12

13 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-2ª Câmara 1.7 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0170/2014- TCU/SECEX-RS Recomendou à Controladoria Regional da União no Rio Grande do Sul que informe, nas próximas contas da Universidade Federal do Rio Grande do Sul, as providências adotadas pela UFRGS para corrigir as ocorrências e recomendações contidas no Relatório nº CGU-Regional/RS. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Controladoria Regional da União no Estado do Rio Grande do Sul 9850 Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à Administração Central para conhecimento e acompanhamento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 13

14 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-Plenário 1.7 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0315/2014- TCU/SECEX-RS Os Ministros do Tribunal de Contas da União ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei nº 8.443/1992, c/c os arts. 143, inciso III, 250, inciso I, do Regimento Interno, e no art. 42 da Resolução - TCU nº 191/2006, em considerar cumpridas as determinações constantes dos subitens 9.1 e 9.2 do Acórdão nº 1397/2012-TCU-Plenário, e determinar o apensamento dos presentes autos ao TC / (Relatório de Auditoria). Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas PROGESP Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à PROGESP para conhecimento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 14

15 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-1ª Câmara 1.7 Diversas Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0236/2014- TCU/SECEX-RS Os Ministros do Tribunal de Contas da União ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei nº 8.443/1992, c/c os arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 237, inciso IV, do Regimento Interno/TCU, em não conhecer da presente representação, fazer as comunicações sugeridas na peça 7, promovendo-se, em seguida, o arquivamento dos autos Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas PROGESP Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado ao NAD/PROGESP para conhecimento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 15

16 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-1ª Câmara 1.7 Diversas Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0244/2014- TCU/SECEX-RS Os Ministros do Tribunal de Contas da União ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei nº 8.443/1992, c/c os arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 237, inciso IV, do Regimento Interno/TCU, em não conhecer da presente representação, fazer as comunicações sugeridas na peça 7, promovendo-se, em seguida, o arquivamento dos autos. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas PROGESP Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado ao NAD/PROGESP para conhecimento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 16

17 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida /2014-Plenário 1.6 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0580/2014- TCU/Selog Deu ciência à Universidade da instrução constante da peça 5 sobre os indícios de irregularidades mencionados nos autos, a fim de que sejam tomadas as providências que entenderem cabíveis. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Conselho de Curadores CONCUR Síntese da Providência Adotada Foi emitido um relatório pela Auditoria Interna, destacando o trabalho realizado na obtenção de informações acerca dos atestados de capacidade técnica apresentados pela empresa à época da licitação. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 17

18 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-1ª Câmara 1.6 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0279/2014- TCU/SECEX-RS Os Ministros do Tribunal de Contas da União ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei nº 8.443/1992, c/c os arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 235 e 237, inciso I, do Regimento Interno/TCU, em conhecer da presente representação, para, no mérito, considerá-la improcedente, arquivar o processo, devendo ser dada ciência desta deliberação à representante e à Universidade Federal do Rio Grande do Sul, acompanhada de cópia da instrução da unidade técnica constante da peça 9. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à Administração Central para ciência. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 18

19 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-2ª Câmara 1.7 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0631/2014- TCU/SECEX-RS Determinou à Universidade Federal do Rio Grande do Sul que observe o estabelecido nos arts. 10 e 11 da Instrução Normativa TCU nº 63, de 1º/9//2010 na elaboração do rol de responsáveis, peça exigida para fins de prestação de contas anuais. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à Administração Central para ciência. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 19

20 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-Plenário 1.7 Comunicação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 0677/2014- TCU/SECEX-RS Os Ministros do Tribunal de Contas da União ACORDAM, por unanimidade, com fundamento no art. 43, inciso I, da Lei nº 8.443/1992, arts. 17, inciso IV; 143, inciso III; 235 c/c o art. 237, parágrafo único, e art. 237, todos do Regimento Interno/TCU, em conhecer da presente representação, por preencher os requisitos de admissibilidade, para, no mérito, considerá-la improcedente, negando, por consequência, a medida cautelar requerida, dando ciência desta deliberação à unidade jurisdicionada e à representante, com cópia da instrução da unidade técnica (peça 9), promovendo-se, em seguida, o arquivamento, de acordo com os pareceres emitidos nos autos. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Pró-Reitoria de Planejamento e Administração PROPLAN Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à PROPLAN para ciência e arquivamento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 20

21 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-2ª Câmara 9.4 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 1435/2014- TCU/SECEX-RS Considerou atendidas as determinações dos itens a 9.2 do Acórdão 575/2011-2ª Câmara; Deu ciência à UFRGS de que, no caso de profissionais contratados em que há categoria funcional existente no quadro de pessoal da universidade, esses não podem ser substituídos por contratação indireta, conforme disposto no Decreto 2.271/1997. Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à Administração Central para ciência e providências. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 21

22 Denominação Completa Unidade Jurisdicionada Ministério da Educação 244 Deliberações do TCU Deliberações Expedidas pelo TCU Ordem Processo Acórdão Item Tipo Comunicação Expedida / /2014-2ª Câmara 9.1 Notificação Órgão/Entidade Objeto da Determinação e/ou Recomendação Descrição da Deliberação Ofício 10551/2014- TCU/SECEX-RS Vistos, relatados e discutidos estes autos de Pedidos de Reexame interpostos pela Universidade Federal do Rio Grande do Sul (UFRGS), em face do Acórdão nº 2729/2008-TCU-2ª Câmara, que deliberou pela ilegalidade das aposentadorias dos interessados arrolados no item 3.2 acima, Acordam os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em Sessão da 2ª Câmara, ante as razões expostas pelo Relator, em conhecer dos Pedidos de Reexame, com fundamento no art. 48, c/c o art. 33, da Lei Orgânica desta Corte, para, no mérito, negar-lhes provimento, mantendo em seus exatos termos o acórdão recorrido; Setor Responsável pela Implementação Providências Adotadas Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas PROGESP Síntese da Providência Adotada O acórdão foi encaminhado à PROGESP para conhecimento. Síntese dos Resultados Obtidos Atendido. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor O comprometimento e esforço da Administração no sentido de cumprir e atender as recomendações e determinações emanadas pelo Tribunal de Contas da União TCU. 22

23 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 002 Manter atualizados os sistemas oficiais adotados pelo Governo Federal para a gestão de convênios, precisamente o SIAFI e o SICONV, no que se refere aos valores constantes nas situações ''A LIBERAR'' e a ''A COMPROVAR''. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Síntese da Providência Adotada O Departamento de Execução de Projetos e Convênios DEPROCON/PROPLAN está em fase final de reestruturação, inclusive da equipe de servidores e dos procedimentos de acompanhamento dos convênios. Síntese dos Resultados Obtidos Observa-se uma melhora significativa nos controles de acompanhamento dos convênios, o que reflete positivamente na atualização dos sistemas. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento e esforço da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle na execução dos recursos públicos e, consequentemente, atender também as recomendações da Controladoria-Geral da União CGU. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 23

24 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 002 Recomendamos que a Universidade promova a implementação da Política de Segurança da Informação. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Centro de Processamento de Dados Síntese da Providência Adotada A regulamentação da matéria foi aprovada através da Decisão CONSUN nº 124/2014. Síntese dos Resultados Obtidos A Política de Segurança da Informação da UFRGS está implementada. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 24

25 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 1: Orientar as fundações de apoio a adotar procedimentos internos visando atestar e comprovar a observância ao Princípio da Economicidade das contratações de mesma natureza efetuadas no âmbito de convênios firmados com fundações de apoio. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese da Providência Adotada Encaminhado às Fundações de Apoio da Universidade o Ofício-Circular nº 026/2014-GR. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 25

26 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 1: Orientar as fundações de apoio vinculadas á Universidade para, ao instruir as prestações de contas, observar o disposto no art. 74 Portaria Interministerial MPOG/CGU nº 507/2011, ou seja, incluir na prestação de contas a relação de treinados ou capacitados. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese da Providência Adotada Encaminhado às Fundações de Apoio da Universidade o Ofício-Circular nº 026/2014-GR. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 26

27 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 2: Abster-se de aprovar prestações de contas instruídas de forma incompleta, ou seja, se verificada a ausencia da relação de treinados ou capacitados, o que está em desacordo com o disposto no art. 74 Portaria Interministerial MPOG/CGU nº 507/2011. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Síntese da Providência Adotada A Auditoria Interna encaminhou o Ofício nº 001/2014 com as recomendações para a PROPLAN. Ela por sua vez, disponibilizou à CGU em julho de 2014 a relação de treinados/capacitados de todas as prestações de contas analisadas no período compreendido entre janeiro a julho/2014. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aaos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 27

28 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 001 Aperfeiçoar o processo de elaboração e aferição de indicadores por meio do preenchimento dos campos memória da meta prevista e memória da meta executada do Sistema de Planejamento Institucional de forma clara, fidedigna e precisa, indicando data de consulta e/ou elaboração, fórmula utilizada para cálculo e as fontes: sistemas/subsistemas da Universidade, planilhas, relatórios gerenciais, dentre outros. Nº Recomendação: 002 Estabelecer verificações sistemáticas da confiabilidade/fidedignidade dos indicadores adotados pela Universidade, mais precisamente os utilizados para a avaliação de desempenho, bem como definir responsabilidade pelas verificações, observando o princípio administrativo da segregação de funções. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas Síntese das Providências Adotadas O Sistema de Recursos Humanos foi adaptado para atender as recomendações emitidas. Foram demonstrados no sistema os indicadores Nº de encontros de acompanhamento promovidos integração novos servidores, Nº de reuniões entre equipe de acompanhamento e comissão de estágio probatório, Nº de propostas para o aprimoramento do sistema de avaliação encaminhadas ao CPD, Valor previsto com diárias e passagens, Nº de assentos funcionais digitalizados, o Relatório estágio probatório (fonte de dados para indicadores, cujas fórmulas para cálculo foram parametrizadas pelo CPD), e a certificação dos indicadores pela Direção da Unidade, observando a segregação de funções. Ainda, tramita no CPD nova proposta para melhoria do processo do sistema de avaliação de desempenho. Síntese dos Resultados Obtidos As melhorias no sistema de aferição dos indicadores, conforme recomendação da CGU, estão em fase de implementação. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 28

29 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 1: Tendo em vista as informações prestadas, e a identificação de prejuízo ao Erário, recomenda-se o andamento e conclusão do processo de apuração de responsabilidade pelo fato apontado no RDE nº / , na forma da legislação aplicável, oportunizando o exercício do direito ao contraditório e à ampla defesa no processo administrativo em questão. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese das Providências Adotadas Foi protocolado o processo / para apuração. Síntese dos Resultados Obtidos A apuração foi concluída, conforme despacho de folha 77, do referido processo. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 29

30 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 1: Abster-se de aprovar prestações de contas em que, nas despesas com hospedagem, deslocamentos e alimentação não tenha sido adotada a concessão de diárias na forma do Decreto nº 5.992/2006. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Síntese das Providências Adotadas A Auditoria Interna encaminhou o Ofício nº 001/2014 com as recomendações para a PROPLAN que providenciou uma reestruturação no Departamento de Execução de Projetos e Convênios DEPROCON/PROPLAN, bem como revisão dos procedimentos de análise das prestações de contas dos convênios. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 30

31 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 2: Orientar as fundações de apoio a adotar, na realização de despesas com hospedagem, deslocamentos e alimentação, a concessão de diárias conforme disciplinado para a Administração Pública Federal no Decreto nº 5.992/2006. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese das Providências Adotadas Encaminhado às Fundações de Apoio da Universidade o Ofício-Circular nº 026/2014-GR. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 31

32 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 001 Adotar providências suficientes e adequadas com vistas à cobrança dos créditos existentes em favor da UFRGS. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Síntese das Providências Adotadas A Universidade tem adotado providências visando à cobrança dos créditos, bem como registrado contabilmente as inscrições e baixas de créditos e as inscrições em dívida ativa. E em atendimento à solicitação da CGU/RS foram disponibilizadas em julho de 2014 as cópias da inscrição da empresa no CADIN, a inscrição da dívida em dívida ativa e o ajuizamento de cobrança judicial, bem como a comprovação da utilização no abatimento da dívida das garantias previstas no art. 56 da Lei nº 8.666/93, referentes aos processos nº /09-28, /12-10, /11-46, /11-89, /10-80, /11-51 e /11-62 Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 32

33 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 002 Adotar providências suficientes e adequadas para que os atos e fatos sejam devidamente registrados contabilmente, tais como baixas de créditos e inscrição em dívida ativa, a fim de manter as demonstrações fidedignas. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Pró-Reitoria de Planejamento e Administração Síntese das Providências Adotadas Os controles foram melhorados e o DCF tem feito os registros de baixa tão logo os processos são recebidos da Procuradoria-Geral/AGU. Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 33

34 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Nº Recomendação: 001 Identificar na estrutura da Universidade os serviços prestados e assim implementar a Carta de Serviços ao Cidadão conforme dispõe o Decreto nº 6.932/2009. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese das Providências Adotadas A Carta de Serviços ao Cidadão foi elaborada conforme dispõe o Decreto nº 6.932/2009 e encontra-se disponível no site Síntese dos Resultados Obtidos A implementação de boas práticas de controle vem refletindo positivamente na gestão da UFRGS. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de implementar boas práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 34

35 Unidade Jurisdicionada Denominação Completa Ministério da Educação 244 Recomendações do OCI Recomendações Expedidas pelo OCI Ordem Identificação do Relatório de Auditoria Item do RA Comunicação Expedida Órgão/Entidade Objeto da Recomendação Ofício n.º 12407/2014/GAB/CGU- Regional/RS/CGU-PR Descrição da Recomendação Recomendação 1: Orientar a Unidade de Auditoria Interna a abster-se de emitir parecer técnico de cunho gerencial, haja vista não revestir-se de legalidade e contrariar o princípio da segregação de funções e a independência funcional da própria Unidade de Auditoria Interna. Providências Adotadas Setor Responsável pela Implementação Gabinete do Reitor Síntese das Providências Adotadas A atuação da Auditoria Interna não pode prescindir de todo o trabalho preventivo e corretivo que é desenvolvido pela mesma, considerando que o orçamento desta Universidade é um dos maiores do Estado do Rio Grande do Sul. Acrescente-se ainda, que todo o Gestor de boa-fé, ao gerir um orçamento tão grandioso, para fortalecimento de sua gestão, não pode abrir mão do trabalho preventivo executado por um órgão de controle com a respeitabilidade que a AUDIN/UFRGS conquistou, com muito trabalho, desenvolvido de forma criteriosa e independente, ao longo de sua existência. A Auditoria Interna desta Universidade, obedecendo ao Princípio da Segregação de Funções está vinculada ao Conselho de Curadores e, portanto, sua atuação é completamente independente em relação aos gestores da Universidade. Por fim, frise-se que os pareceres da Auditoria Interna são SEMPRE de caráter opinativo. Ao gestor, de posse das informações trazidas aos processos, tanto pela AUDIN como pelos demais setores da Universidade, compete a decisão final, ou seja, o ato de gestão, propriamente dito. Síntese dos Resultados Obtidos Conforme Relatório referente ao processo TC /2013-2, Acórdão nº 329/2014-2ª Câmara, relacionado ao julgamento das contas de 2012, o Tribunal de Contas da União julgou inadequada a recomendação proferida, alegando que a administração da Universidade demanda da Unidade de Auditoria Interna o que entender ser o papel desta. Análise Crítica dos Fatores Positivos/Negativos que Facilitaram/Prejudicaram a Adoção de Providências pelo Gestor Fatores positivos: O comprometimento da Administração no sentido de aprimorar as práticas de gestão e de controle, obedecendo aos normativos legais. Fator Negativo: Demanda de trabalho crescente em função da expansão, do tamanho e da complexidade da Universidade. 35