MBA EM DIREITO TRIBUTÁRIO ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO DA FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS

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1 MBA EM DIREITO TRIBUTÁRIO ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO DA FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS DIREITO GV GVlaw

2 FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS É uma instituição de direito privado, sem fins lucrativos, fundada em 20 de dezembro de 1944, com o objetivo de ser um centro voltado para o desenvolvimento intelectual do país, reunindo escolas de excelência e importantes centros de pesquisa e documentação focados na economia, na administração pública e privada e na história do país. A estrutura acadêmica da FGV é composta por Escolas e Institutos, com grande tradição e intensa produção intelectual: EBAPE Escola Brasileira de Administração Pública e de Empresas EAESP Escola de Administração de Empresas de São Paulo EPGE Escola de Pós-Graduação em Economia CPDOC Centro de Pesquisa e Documentação de História Contemporânea do Brasil Direito GV Escola de Direito de São Paulo Direito Rio Escola de Direito do Rio de Janeiro EESP Escola de Economia de São Paulo IBRE Instituto Brasileiro de Economia FGV Projetos Consultoria para organizações públicas e privadas INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO EDUCACIONAL O IDE foi criado no final de 2003 com o objetivo de coordenar e gerenciar uma rede de distribuição única para os produtos e serviços educacionais produzidos pela FGV, através de suas Escolas e Institutos, distribuídos por meio de Instituições Conveniadas. É constituído por quatro diretorias: O FGV Management e sua rede conveniada; O FGV Online; A Central de Qualidade e Inteligência de Negócios; O FGV In Company. ESCOLA DE DIREITO DE SÃO PAULO (DIREITO GV) A Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas (DIREITO GV) nasceu da necessidade de formação de um advogado com perfil multidisciplinar, com atuação internacional e focado não apenas em conceitos jurídicos abstratos, mas nas relações com outras áreas do conhecimento tais como finanças, contabilidade, economia, negociação, tecnologia de informação e gestão de pessoas. O Programa de Pós-Graduação lato sensu e Educação Continuada (GVlaw), o Programa de Mestrado Acadêmico e a graduação em Direito compõem as três frentes de atuação da DIREITO GV. SOBRE O MBA EM DIREITO TRIBUTÁRIO A proposta do MBA em Direito Tributário é romper com o modelo tradicional dos cursos de pós-graduação, integrando ao estudo do Direito Tributário à expertise da FGV nas áreas de Administração de Empresas e Economia, mediante uma abordagem multidisciplinar dos diversos aspectos fiscais relacionados às empresas e escritórios de advocacia envolvidos neste segmento. Para tanto, o curso terá dois eixos básicos: um diretamente relacionado a temas tributários, que englobará disciplinas de especialização, e outro, composto por disciplinas de formação. DIREITO GV GVlaw 2

3 Em relação às disciplinas de especialização, o aluno será convidado a debater não apenas assuntos relativos à interpretação do Sistema Tributário na Constituição e no Código Tributário Nacional, mas também analisar temas processuais relacionados especificamente com questões tributárias e outros tantos mais detalhados, como a tributação das pessoas jurídicas. Dessa forma, o curso reúne temas de grande interesse prático para as empresa e escritórios de advocacia, abordando, além dos diversos tributos que compõem o Sistema Tributário Brasileiro, alguns segmentos promissores da economia como Comércio Exterior (Aduaneiros), Mercado Financeiro, Tributação Internacional etc. Já as disciplinas de formação, de seu turno, têm por objetivo apresentar debates que, apesar de presentes no cotidiano do profissional que lida com tributos, não estão diretamente relacionados com o tratamento normativo do Direito Tributário. O objetivo é complementar a formação do pós-graduando para além da área tributária, capacitando-o a resolver problemas mais amplos e complexos dentro da estrutura da tributação. Dentro desse eixo, estão matérias como Contabilidade, Negociações Complexas, dentre outras. Assim, para além do tratamento isolado de conceitos e temas fundamentais do Direito Tributário, o curso propõe a análise de uma perspectiva mais diretamente aplicada ao cotidiano empresarial, preparando o aluno para as diversas demandas do mercado e instrumentalizando-o a prestar uma orientação técnica mais objetiva, realista e dinâmica. METODOLOGIA Enfoque multidisciplinar, com ênfase nas situações concretas com que se deparam os profissionais que atuam com empresas. As aulas podem ser expositivas, ou utilizar casos de estudos para análise, debates e, eventualmente, entrevistas com profissionais da advocacia empresarial. AVALIAÇÃO DE APRENDIZAGEM A avaliação do aproveitamento do curso será feita por intermédio de provas predominantemente, complementada pela valorização dos aportes escritos e orais feitos pelos alunos, de forma espontânea e/ou dirigida pelos professores. OBJETIVO GERAL Pretende-se dar ao aluno uma visão aprofundada dos principais temas de direito tributário, com vistas à resolução de problemas práticos e construção de teses jurídicas. A presença de disciplinas não usualmente associadas à formação jurídica, como Contabilidade, confere ao curso um enfoque interdisciplinar, voltado ao enfrentamento concreto de casos e problemas tributários, sob uma perspectiva mais eficiente e inovadora. PÚBLICO ALVO Advogados, contadores, administradores de empresas e profissionais que, de uma forma geral, lidam ou visem lidar com o direito tributário e, por isso, necessitam de embasamento técnico nesta área com vistas à orientação de clientes e tomada de decisões. DIREITO GV GVlaw 3

4 PROGRAMA DISCIPLINAS PRESENCIAIS HORAS-AULA Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na prática dos tribunais 32 Fundamentos do Direito Tributário II: O Código Tributário Nacional em debate 32 Processo administrativo e judicial tributário 32 Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSLL e Super Simples 40 Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras contribuições 32 Tributação sobre o consumo 32 Tributação da Pessoa Física e Tributação do Comércio Exterior 32 Temas Avançados do Direito Tributário 32 Metodologia de Pesquisa 32 Contabilidade Aplicada ao Direito 32 Negociações Complexas 32 (i) CARGA HORÁRIA PRESENCIAL 360 DISCIPLINAS ONLINE HORAS-AULA Direito Processual Civil - Teoria e Fundamentos 36 Auditoria Contábil 36 (ii) CARGA HORÁRIA ONLINE 72 CARGA HORÁRIA TOTAL 432 DISCIPLINAS PRESENCIAIS Fundamentos do Direito Tributário I: A Constituição na prática dos tribunais (32 horasaula) Princípios constitucionais tributários sob a visão do Supremo Tribunal Federal. Imunidades tributárias. Análise de casos relevantes: imunidade recíproca e a (não) tributação de serviços essenciais, tributação das Serventias Notariais e Registrais e as contradições na jurisprudência do Supremo Tribunal Federal, imunidade dos livros, jornais, periódicos e os livros eletrônicos. Competência tributária. Delimitação constitucional. Características. Facultatividade e a renúncia de receitas na Lei de Responsabilidade Fiscal. Impostos federais, estaduais e municipais. Interpretação dos dispositivos constitucionais e os conceitos de direito privado. Conceito de tributo e espécies tributárias. Natureza das contribuições. Taxas versus tarifa. Natureza jurídica do pedágio, emolumentos e custas judiciais. DIREITO GV GVlaw 4

5 Professora Responsável: TATHIANE DOS SANTOS PISCITELLI Advogada e professora universitária. Doutora e Mestre em Direito pela Universidade de São Paulo. Coordenadora e professora de cursos de pós graduação lato sensu em Direito Tributário do GVlaw e professora do programa de Mestrado Profissional da Escola de Direito de São Paulo, da Fundação Getulio Vargas. Professora de direito tributário e financeiro dos cursos de especialização do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários IBET e do COGEAE/PUC. Autora de diversos artigos e capítulos de livros em direito tributário e financeiro. Fundamentos do Direito Tributário II: O Código Tributário Nacional em debate (32 horas-aula) Obrigação tributária. Modalidades. Sujeição passiva e temas relevantes de Responsabilidade tributária. Responsabilidade dos sócios pelos débitos de pessoas jurídicas. Responsabilidade na aquisição de estabelecimentos. Responsabilidade tributária nos processos de falência e recuperação judicial. Denúncia espontânea da infração. Crédito tributário. Modalidades de constituição. Tipos de lançamento tributário. O lançamento por homologação na jurisprudência do Superior Tribunal de Justiça. Decadência no direito tributário. Decadência e modalidades de lançamento. Análise do entendimento do Superior Tribunal de Justiça e evolução do debates sobre o tema. Prescrição para a Fazenda Pública no direito tributário. Alterações relevantes no CTN. Hipóteses de interrupção da prescrição e os efeitos na Execução Fiscal. Hipóteses de modificação do crédito tributário e implicações nos prazos de decadência e prescrição. Planejamento tributário: elisão versus evasão fiscal. Relação entre o direito tributário e o direito privado. Análise de casos. Professora Responsável: TATHIANE DOS SANTOS PISCITELLI Advogada e professora universitária. Doutora e Mestre em Direito pela Universidade de São Paulo. Coordenadora e professora de cursos de pós graduação lato sensu em Direito Tributário do GVlaw e professora do programa de Mestrado Profissional da Escola de Direito de São Paulo, da Fundação Getulio Vargas. Professora de direito tributário e financeiro dos cursos de especialização do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários IBET e do COGEAE/PUC. Autora de diversos artigos e capítulos de livros em direito tributário e financeiro. Processo administrativo e judicial tributário (32 horas-aula) Processo administrativo tributário na esfera federal: Peculiaridades, recursos e o papel do Conselho Administrativo de Recursos Fiscais (CARF). Processo administrativo tributário estadual (SP): Peculiaridades, recursos e o papel do Tribunal de Impostos e Taxas (TIT). Reconhecimento e cassação de imunidades tributárias. Processo de Consulta Fiscal. Mandado de Segurança em matéria tributária. Implicações com os prazos de decadência e prescrição. Mandado de segurança e o direito compensação versus Ação Declaratória. Ação de Repetição de Indébito Tributário. Prazo de prescrição para os contribuintes. LC 118/2005 e os tributos lançados por homologação. Ação Anulatória de Débito Fiscal versus Execução Fiscal. Medidas preparatórias à Execução Fiscal (inscrição em Dívida Ativa e emissão da Certidão da Dívida Ativa). Embargos à Execução Fiscal e Exceção de pré-executividade. Medida Cautelar Fiscal. Recursos em matéria tributária e a concessão de efeito suspensivo. Repercussão geral em matéria tributária: análise de casos e critérios para a modulação de efeitos. Professor Responsável: ALDO DE PAULA JÚNIOR Advogado. Mestre e doutorando em Direito pela Pontifícia Universidade Católica. Sócio da área tributária de Azevedo Sette Advogados Associados e ex-assessor do Ministro Cézar Peluso, no Supremo Tribunal Federal. Professor dos cursos de especialização da Escola de Direito da Fundação Getulio Vargas GVlaw e do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários IBET. Autor de diversos artigos em direito tributário. DIREITO GV GVlaw 5

6 Tributação da Pessoa Jurídica I: IRPJ, CSLL e Super Simples (40 horas-aula) Imposto de renda na Constituição e no Código Tributário Nacional. Regras específicas para o IRPJ. Base de cálculo do IRPJ. Formas de apuração do imposto: lucro real, lucro presumido e lucro arbitrado. CSLL. Aspectos gerais. Apuração da base de cálculo e o lucro real no IRPJ. Debates constitucionais relativos à Lei nº 7.689/1988. Aspectos tributários de reestruturações societárias. Reflexos no IRPJ e CSLL. Tributação das Microempresas e Empresas de pequeno porte. LC 123/2006. Professor Responsável: ROBERTO FLEURY DE ALMEIDA ARRUDA CAMARGO Advogado. Mestre em Direito pela Pontifícia Universidade Católica. MBA em Finanças pelo IBMEC atual INSPER. Sócio de Machado Associados, atuando principalmente em consultoria e na implementação de reorganizações societárias de grupos nacionais e internacionais. Professor dos cursos de especialização da Escola de Direito da Fundação Getulio Vargas GVlaw. Tributação da Pessoa Jurídica II: PIS, COFINS e outras contribuições (32 horas-aula) Contribuições previdenciárias na Constituição. Histórico legislativo do PIS e da COFINS. Detalhamento do regime cumulativo e tributação monofásica. Discussões jurisprudenciais: ampliação da base de cálculo, alteração de alíquotas, composição da base de cálculo e a inclusão do ICMS. Regime não-cumulativo do PIS e COFINS: Leis nºs /2002 e /2003. Tributação plurifásica. Apuração de créditos versus cumulatividade. PIS/COFINS - Temas específicos: Tributacão das cooperativas. Substituição Tributária. Retenção na fonte. Zona Franca de Manaus. PIS/COFINS Importação. Outras contribuições previdenciárias e Salário-educação. Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições Corporativas. Professor Responsável: ROBERTO FRANÇA VASCONCELLOS Advogado e professor universitário. Doutor em Direito Econômico e Financeiro pela USP. Mestre em Direito Tributário Internacional (LLM) pela Ludwig Max Uni Munique, Alemanha. Sócio do escritório Vieira, Drigo e Vasconcellos Advogados, atuando principalmente com planejamento tributário e tributação internacional. Coordenador e professor do GVlaw, Coordenador e Professor do FGV Management, atuando em todas as áreas do Direito Tributário. Autor de diversas obras, inclusive da obra "Tributação Internacional na Série GVlaw. Tributação sobre o consumo (32 horas-aula) O ICMS na Constituição: fatos geradores possíveis, princípio da não-cumulatividade, seletividade no ICMS e imunidades específicas. Debates sobre a não-cumulatividade. Sujeição passiva no ICMS. Regimes de substituição tributária: substituição progressiva e diferimento. Apuração da base de cálculo: o cálculo por dentro do ICMS. Questões relativas à guerra fiscal: o papel do Senado Federal e os Convênios. O IPI na Constituição: princípio da não cumulatividade e seletividade no IPI. Debates na jurisprudência: apropriação de créditos e a incidência do imposto nas operações anterior e posterior. O IPI no Código Tributário Nacional: fatos geradores possíveis. Conceito de industrialização e sujeição passiva no IPI. O ISS na Constituição e o papel da LC 116/2003. Natureza da lista de serviços. Conflito de competência entre ISS, ICMS e IPI. Guerra fiscal no ISS: responsabilidade tributária, aspecto espacial do imposto e alíquotas. Professor Responsável: ALDO DE PAULA JÚNIOR Advogado. Mestre e doutorando em Direito pela Pontifícia Universidade Católica. Sócio da área tributária de Azevedo Sette Advogados Associados e ex-assessor do Ministro Cézar Peluso, no Supremo Tribunal Federal. Professor dos cursos de especialização da Escola de Direito da Fundação Getulio Vargas GVlaw e do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários IBET. Autor de diversos artigos em direito tributário. DIREITO GV GVlaw 6

7 Tributação da Pessoa Física e Tributação do Comércio Exterior (32 horas-aula) Tributação da renda: IRPF. Declaração de Ajuste Anual. Regimes de tributação. Deduções permitidas. Isenções. Tabela progressiva de alíquotas. Antecipações pela retenção na fonte. Carnê leão. Ganho de capital. Malha fina e fiscalização. Tributação da propriedade: impostos reais. IPTU versus ITR: progressividade de alíquotas, fatos geradores e conflitos de competência. ITCMD versus ITBI: progressividade de alíquotas e fatos geradores (aspectos temporal e espacial). Tributos na exportação: imposto de exportação. Crédito-prêmio de IPI e outros incentivos à exportação. Imunidades de ICMS e IPI. Imunidade de contribuições sociais e de intervenção no domínio econômico. Tributos na importação: imposto de importação. PIS/COFINS Importação. ISS na importação de serviços. ICMS e IPI Importação. CIDE Tecnologia. Professor Responsável: ROBERTO FLEURY DE ALMEIDA ARRUDA CAMARGO Advogado. Mestre em Direito pela Pontifícia Universidade Católica. MBA em Finanças pelo IBMEC atual INSPER. Sócio de Machado Associados, atuando principalmente em consultoria e na implementação de reorganizações societárias de grupos nacionais e internacionais. Professor dos cursos de especialização da Escola de Direito da Fundação Getulio Vargas GVlaw. Temas Avançados do Direito Tributário (32 horas-aula) Tratados internacionais para evitar a dupla tributação. Convenção modelo da OCDE. Artigo 98 do CTN e os casos de conflito com a legislação interna. Conceito de renda, royalties e estabelecimento permanente. Tributação de coligadas e controladas no exterior. Preços de transferência. Métodos de apuração. Tributação dos Mercados Financeiro e de Capitais. Características. Tributação das operações financeiras. Tributação dos fundos de investimento. Tributação dos investimentos realizados por não residentes no Brasil. Contribuições previdenciárias e sociais gerais. Tributação do Agronegócio: produtor rural e agroindústria. Peculiaridades relativas ao IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, contribuições previdenciárias e ICMS. Tributação e Crime. Lei nº 8.137/1991 e os crimes contra a ordem tributária. Artigo 168-A, Código Penal: apropriação indébita de contribuição previdenciária. Crime de descaminho e contrabando. O papel do procedimento e processo administrativo na apuração de crimes tributários. Parcelamento, denúncia espontânea e pagamento: efeitos na área penal. Professor Responsável: DAVI DE PAIVA COSTA TANGERINO Advogado e professor universitário. Doutor e Mestre e Doutor em Direito pela Universidade de São Paulo. Foi pesquisador bolsista de doutorado na Humboldt Universität em Berlim e de pós-doutorado no Max Planck Institut em Friburgo, Alemanha. Professor da Faculdade de Direito da UFRJ, das disciplinas de Prática Processual Penal e Legislação Penal Especial. Autor de diversas publicações na área, tendo inclusive organizado a obra Direito Penal Tributário, da Editora Quartier Latin. Metodologia de Pesquisa (32 horas-aula) Conhecimento, saber e ciência: curiosidade e conhecimento, ciência, trilhas da ciência. Projetos de Pesquisa: planejamento da pesquisa, tipos de estudos, métodos e instrumentos, apresentação do estudo. Edição do trabalho: características do texto, citações e notas. Estrutura e formatação do texto: estrutura textual, elementos pré-textuais, elementos textuais, elementos pós-textuais. Professor Responsável: RAFAEL MAFEI RABELO QUEIROZ Professor universitário. Doutor e Mestre Direito pela Universidade de São Paulo. Foi pesquisador bolsista no Max Planck Institut em Friburgo, Alemanha. Professor e coordenador de pesquisas na Escola de Direito de São Paulo da Fundação Getulio Vargas, atuando principalmente na área de metodologia de pesquisa em Direito. Autor de diversas publicações na área, inclusive a obra Metodologia Jurídica, da Série GVlaw. DIREITO GV GVlaw 7

8 Contabilidade Aplicada ao Direito (32 horas-aula) Visão Geral das Atividades Empresariais e as Principais Demonstrações Financeiras (Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultados e Demonstração do Fluxo de Caixa). Avaliação e Registro dos Ativos. Avaliação e Registro dos Passivos e Patrimônio Líquido. Demonstração do Resultado do Exercício. Demonstração do Fluxo de Caixa. Conceitos fundamentais de caixa e capital circulante líquido (CCL), a relação entre fluxo de lucro e fluxo de caixa. Análise das Demonstrações Financeiras. Contabilidade de Custos. Professor Responsável: ARTHUR RIDOLFO NETO Doutor em Administração de Empresas - FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS EAESP. Professor Adjunto do Departamento de Contabilidade, Finanças e Controle (CFC) da FGV-EAESP. Especialista em Controladoria e Tesouraria de Empresas, Análise de Investimentos, Controladoria e Tesouraria de Instituições Financeiras, Fiscalização Tributária e Legislação Tributária Negociações Complexas (32 horas-aula) Baseado em instrumentos e técnicas para a construção de consenso. Seu objetivo geral é auxiliar na compreensão das etapas do processo de negociação, apresentação de ferramentas práticas que apóiem a tomada de decisão visando o preparo do profissional para o contato direto com clientes e fornecedores, órgãos públicos, assim como os demais stakeholders presentes em estruturas empresariais, permitindo que o mesmo desempenhe suas funções com mais desenvoltura, perspicácia e segurança. Professor Responsável: YANN IGOR PIERRE GEORGE DUZERT Pós-doutor pelo MIT-Harvard Public Disputes Program do Programa de Negociação em Harvard. Ph.D em Gestão do Risco, da Informação e da Decisão da ENS Paris/Ecole Polytechnique. Coordenador do Master in International Management da FGV EBAPE e Diretor do Programa de Negociações Complexas da EBAPE/FGV. DISCIPLINAS ONLINE Direito Processual Civil - Teoria e Fundamentos (36 horas-aula) Além das principais abordagens - privilegiando a teoria geral e os institutos mais utilizados no cotidiano -, trata das principais controvérsias doutrinárias e jurisprudenciais, com os respectivos argumentos e posicionamentos, por meio de uma visão prática dos principais institutos do Código de Processo Civil. Apresenta uma visão geral dos principais institutos tratados pelo Código de Processo Civil Brasileiro, enfocando as questões teóricas e práticas que despertam controvérsia na doutrina e dissenso na jurisprudência, além de ofertar a possibilidade de atualização em meio às constantes alterações legislativas. Professor Responsável: BIANCA OLIVEIRA DE FARIAS Mestre em Direito Processual pela UERJ, Professora da Universidade Cândido Mendes, autora de livros e artigos jurídicos, Professora-Tutora do FGV Online e ex-coordenadora acadêmica do PEC da Escola de Direito do Rio de Janeiro da FGV. DIREITO GV GVlaw 8

9 Auditoria Contábil (36 horas-aula) Trata das diversas modalidades de auditoria assim como dos procedimentos que lhe são aplicáveis, caracterizando as fraudes, os erros mais comuns e os crimes contra a ordem tributária, tipificados no Código Penal. Analisa o perfil do auditor e os principais procedimentos de auditoria, apontando ainda os crimes contra a ordem tributária. Professor Responsável: ANDRÉ LUIS FERNANDES LIMEIRA Mestre em Ciências Contábeis e Controladoria pela UERJ, além de Contador. É coordenador acadêmico dos MBAs em Gestão Empresarial, Gestão Financeira, Controladoria, e Auditoria e Finanças Empresariais do Programa FGV Management. Sua experiência profissional inclui o cargo de auditor da Deloitte Touche Tohmatsu, docência em cursos de Administração, Ciências Contábeis e Economia, bem como consultoria a diversas empresas. É autor de artigos em suas áreas de atuação e co-autor do livro Contabilidade para Executivos da Série FGV Management. COORDENAÇÃO ACADÊMICA Professora Tathiane dos Santos Piscitelli Advogada e professora universitária. Doutora e Mestre em Direito pela Universidade de São Paulo. Coordenadora e professora de cursos de pós graduação lato sensu em Direito Tributário do GVlaw e professora do programa de Mestrado Profissional da Escola de Direito de São Paulo, da Fundação Getulio Vargas. Professora de direito tributário e financeiro dos cursos de especialização do Instituto Brasileiro de Estudos Tributários IBET e do COGEAE/PUC. Autora de diversos artigos e capítulos de livros em direito tributário e financeiro. DIREITO GV GVlaw 9