PARTE I INTRODUÇÃO AO DIREITO PREVIDENCIÁRIO

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1 Sumário Abreviaturas... XXXI PARTE I INTRODUÇÃO AO DIREITO PREVIDENCIÁRIO Capítulo 1 O Estado e a proteção social ao trabalhador Prólogo O surgimento da noção de proteção social A mútua assistência e a caridade A assistência social estatal A formação do conceito de bem-estar social Evolução da previdência social Do modelo de Bismarck ao modelo de Beveridge Capítulo 2 Fundamentos da previdência social A intervenção do Estado e a dignidade da pessoa humana A solidariedade social A compulsoriedade da filiação A proteção aos previdentes A redistribuição de renda O risco social Da previdência à segurança social Capítulo 3 Modelos de previdência social Sistemas contributivos e não contributivos Sistemas contributivos de repartição e capitalização Sistemas privados de previdência O sistema de pilares Capítulo 4 A Evolução da proteção social no Brasil Primeiras regras de proteção A Lei Eloy Chaves Os institutos de classe Da criação do INPS à Constituição de

2 XVIII MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari 4.5 A Constituição de 1988 e a Seguridade Social A criação do INSS e as primeiras reformas A Emenda Constitucional n. 20, de As Emendas Constitucionais ns. 41 e Capítulo 5 O Direito Previdenciário Conceito e objeto de estudo Autonomia científica Classificação perante a divisão didático -enciclopédica do Direito Relação do Direito Previdenciário com outros ramos do Direito Fontes do Direito Previdenciário Capítulo 6 Aplicação das normas de Direito Previdenciário Antinomias e critérios de solução Lacunas do ordenamento e sua solução Interpretação das normas Vigência e eficácia das normas no tempo Vigência e eficácia das normas no espaço Acordos Internacionais de Previdência Social firmados pelo Brasil Capítulo 7 Princípios do Direito previdenciário Princípios gerais de Direito Previdenciário Princípios constitucionais da Seguridade Social Princípios específicos de custeio Princípios específicos de Previdência Social Capítulo 8 Regimes previdenciários O Regime Geral de Previdência Social RGPS Regimes de previdência de agentes públicos ocupantes de cargos efetivos e vitalícios Regime Previdenciário Complementar Regime dos Militares das Forças Armadas PARTE II A SEGURIDADE SOCIAL BRASILEIRA Capítulo 9 A organização da Seguridade Social Sistema Nacional de Seguridade Social Instituto Nacional do Seguro Social INSS Gestão descentralizada Conselho Nacional de Previdência CNP Conselhos de Previdência Social CPS Conselho Nacional de Assistência Social CNAS Conselho Nacional de Previdência Complementar CNPC Conselho de Recursos da Previdência Social CRPS Conselho Administrativo de Recursos Fiscais CARF

3 SUMÁRIO XIX Capítulo 10 Relação jurídica de custeio Definição da relação obrigacional Autonomia da relação de custeio Identidade com a relação obrigacional tributária Capítulo 11 Contribuintes da Seguridade Social Segurados do Regime Geral de Previdência Social Empresa e entidades equiparadas Matrícula da empresa, do produtor rural pessoa física e do segurado especial Empregador doméstico Apostadores de concursos de prognósticos Capítulo 12 Relação jurídica de seguro social Definição da relação de Seguro Social Vinculação da relação previdenciária com a filiação Natureza jurídica da relação de Seguro Social Capítulo 13 Segurados do Regime Geral de Previdência Social Segurados Definição Segurados obrigatórios Empregado urbano e rural Empregado doméstico Contribuinte individual Trabalhador avulso Segurado especial Segurado facultativo A menoridade e a filiação como segurado Aposentado que retorna à atividade Capítulo 14 Filiação dos segurados Capítulo 15 Manutenção e perda da qualidade de segurado Capítulo 16 Dependentes Capítulo 17 Inscrição dos segurados e dependentes Inscrição dos segurados Inscrição de segurado post mortem Inscrição de dependentes PARTE III CUSTEIO DA SEGURIDADE SOCIAL Capítulo 18 Sistema de financiamento da Seguridade Social Sistema contributivo Participação da União Contribuições sociais

4 XX MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari Conceituação Natureza jurídica Características gerais Outras receitas da Seguridade Social Capítulo 19 Contribuições ao Sistema Salário de contribuição Salário-base Contribuição do segurado empregado, doméstico e trabalhador avulso Contribuição do segurado contribuinte individual e facultativo Contribuições das empresas Contribuição sobre a folha de pagamento Contribuição sobre a remuneração paga aos segurados contribuintes individuais e trabalhadores avulsos Contribuição em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho GILRAT Fator Acidentário de Prevenção FAP Contribuição para o financiamento da aposentadoria especial Contribuição sobre a receita e o faturamento Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social COFINS PIS/PASEP Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL Contribuições das microempresas e empresas de pequeno porte o Simples Nacional Contribuições do importador de bens e serviços do exterior Contribuições decorrentes do trabalho prestado em obras de construção civil Conceito de obra de construção civil Obrigações previdenciárias do sujeito passivo na obra de construção civil Aferição indireta das contribuições Apuração de salário de contribuição contido em nota fiscal de serviço/ fatura Apuração de salário de contribuição com base na área construída e no padrão da obra Retenção na construção civil Contribuição dos clubes de futebol profissional Contribuição do empregador doméstico Capítulo 20 Isenção/Imunidade das contribuições para a Seguridade Social Requisitos para a isenção/imunidade Requerimento e deferimento da isenção/imunidade Alcance da isenção/imunidade Revisão da isenção/imunidade Capítulo 21 Remissão e anistia Capítulo 22 Regras gerais de arrecadação e fiscalização Competência dos órgãos de arrecadação e fiscalização Arrecadação e recolhimento das contribuições

5 SUMÁRIO XXI 22.3 Obrigações acessórias Prerrogativas da fiscalização Inadimplemento e acréscimos moratórios Restituição de contribuições, compensação e reembolso de benefícios Restituição de contribuições e compensação Reembolso de benefícios Parcelamento de débitos Capítulo 23 Responsabilidade solidária e por substituição tributária Construção civil Grupo econômico Responsabilidade dos sócios e titulares Tomador de serviços Administradores públicos Operador portuário e órgão gestor de mão de obra Capítulo 24 Decadência e prescrição das contribuições à Seguridade Social O conflito de normas: Lei de Custeio e CTN A decadência na exigibilidade de contribuições A prescrição do direito de cobrança dos créditos Prescrição na restituição e compensação de contribuições Prazo para pleitear a desconstituição de exigência fiscal Capítulo 25 Prova de regularidade fiscal Capítulo 26 Processo Administrativo Fiscal Constituição do crédito da Seguridade Social Notificação de Lançamento NL Auto de Infração AI Contencioso relativo a obrigações do Simples Nacional Depósito recursal exigibilidade Capítulo 27 Dívida ativa: inscrição e execução judicial Capítulo 28 Execução de contribuições à Seguridade Social na Justiça do Trabalho A responsabilidade pelos recolhimentos Condição da União na lide trabalhista Legislação aplicável Créditos executáveis As prerrogativas da União Apuração do valor devido O procedimento da execução A Certidão Negativa de Débitos Trabalhistas Capítulo 29 Dos crimes contra a Previdência Social O regime da Lei n / Apropriação indébita previdenciária Inocorrência da abolitio criminis da conduta prevista no art. 95, d, da Lei n /

6 XXII MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari Constitucionalidade Tipo objetivo Tipo subjetivo Consumação e tentativa Sujeito ativo Sujeito passivo Crime continuado Ação penal Extinção da punibilidade Perdão judicial Dificuldades financeiras Princípio da insignificância Prisão por dívida Inserção de dados falsos em sistema de informações Modificação ou alteração não autorizada de sistema de informações Sonegação de contribuição previdenciária Divulgação de informações sigilosas ou reservadas Falsidade documental Falsificação de documento público Violação de sigilo funcional Equiparação a funcionário público Estelionato previdenciário PARTE IV PRESTAÇÕES DA PREVIDÊNCIA SOCIAL Capítulo 30 Introdução Capítulo 31 Concessão da prestação previdenciária Suspensão do benefício Cancelamento do benefício Processo Administrativo Previdenciário Fluxograma do processo administrativo Capítulo 32 Períodos de carência Capítulo 33 Cálculo do valor dos benefícios Salário de benefício e período básico de cálculo Atividades concomitantes Majorações decorrentes de sentença trabalhista Fórmula de cálculo do salário de benefício Fator previdenciário Regras de transição para aplicação do fator previdenciário Exclusão do fator previdenciário com base na Fórmula 95/85 progressiva Exclusão do fator previdenciário em relação aos professores

7 SUMÁRIO XXIII 33.5 Afastamento da incidência do fator previdenciário na parcela referente ao tempo de serviço especial Renda mensal inicial Valor-limite dos benefícios Capítulo 34 Reajustamento e revisão do valor dos benefícios Aplicação da variação da ORTN/OTN na atualização dos salários de contribuição dos benefícios concedidos antes da CF de Impossibilidade de obtenção dos processos concessórios Aplicação do IRSM de fevereiro de Aplicação do novo teto dos benefícios fixados pelas Emendas Constitucionais ns. 20/98 e 41/ Primeiro reajuste após a concessão do benefício Apuração da RMI do auxílio-doença e da aposentadoria por invalidez: art. 29, II, da Lei n , de Revisão com base na concessão do benefício mais vantajoso Tese do melhor benefício Inclusão do décimo terceiro como salário de contribuição para cálculo do salário de benefício Ampliação do período básico de cálculo do salário de benefício Tese de uma vida toda Inclusão do adicional de 25% ao aposentado que necessitar da assistência permanente de outra pessoa Utilização do tempo especial convertido para comum no coeficiente de cálculo da aposentadoria por idade Salário de benefício pela média dos 36 últimos salários de contribuição e não incidência do fator previdenciário nas aposentadorias por tempo de contribuição concedidas com base nas regras de transição da EC n. 20/ Teses superadas Atualização monetária dos doze últimos salários de contribuição para os benefícios concedidos anteriormente à Constituição de Súmula n. 260 do extinto TFR Autoaplicabilidade do art. 202, caput, da Constituição de 1988 Diferenças decorrentes do reajustamento dos benefícios concedidos entre e (art. 144, parágrafo único, da Lei n /1991) Aplicação do art. 58 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias Manutenção do valor real dos benefícios/equivalência do valor dos benefícios em número de salários mínimos Valor mínimo dos benefícios Expurgos inflacionários Conversão dos benefícios para URV Lei n / Reajustamento dos benefícios pelos índices integrais do IGP-DI nos meses de junho de 1997, 1999, 2000, 2001, 2002 e Revisão da renda mensal da pensão por morte Demais revisões decorrentes da Lei n / Salário de benefício de aposentadoria por invalidez precedida de auxílio- -doença art. 29, 5º, da Lei n / Desaposentação Troca de aposentadoria ou reaposentação

8 XXIV MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari Capítulo 35 Pagamento dos benefícios Pagamento feito a terceiros Intangibilidade do valor do benefício Devolução de benefícios previdenciários recebidos por força de tutela provisória posteriormente revogada Acumulação de benefícios Abono anual Quadro-resumo abono anual Capítulo 36 Acidentes do trabalho e doenças ocupacionais Evolução histórica da proteção acidentária Conceito de acidente do trabalho Doenças ocupacionais Nexo causal e concausalidade Aspectos da proteção previdenciária à vítima de acidente A Comunicação do Acidente de Trabalho CAT Estabilidade do empregado acidentado A ação regressiva previdenciária Capítulo 37 Aposentadorias programáveis Aposentadoria e vínculo de emprego Aposentadoria por idade Aposentadoria por idade do trabalhador rural Aposentadoria por idade mista ou híbrida da Lei n / Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Quadro-resumo Aposentadoria por idade Aposentadoria por tempo de serviço Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Aposentadoria por tempo de contribuição Beneficiários Período de carência Data de início do benefício Reafirmação da Data de Entrada do Requerimento Renda mensal inicial Aplicação dos novos critérios para aposentadoria Quadro-resumo Aposentadoria por tempo de contribuição Aposentadoria do professor A aposentadoria do professor e a aplicação do fator previdenciário Conversão do tempo especial de professor em tempo comum Aposentadoria especial Beneficiários Comprovação do exercício de atividade especial Laudo técnico pericial

9 SUMÁRIO XXV Uso de Equipamento de Proteção Individual (EPI) Nível do ruído Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Conversão do tempo de serviço/contribuição Fator de conversão do tempo especial Quadro-resumo Aposentadoria especial Aposentadoria aos segurados com deficiência Beneficiários Período de carência Renda mensal inicial Data de início do benefício Principais demandas relacionadas à aposentadoria da pessoa com deficiência Quadro-resumo Aposentadoria aos segurados com deficiência Direito à desaposentação Reaposentação com base em novo implemento de requisitos Capítulo 38 Benefícios por incapacidade laboral Auxílio-doença Perícia médica Período de carência Data de início do benefício Data de início do benefício concedido judicialmente Renda mensal inicial Processo de reabilitação Situação trabalhista Cessação do benefício Quadro-resumo Auxílio-doença Aposentadoria por invalidez Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Recuperação da capacidade de trabalho Da possibilidade de transformação da aposentadoria por invalidez em aposentadoria por idade Quadro-resumo Aposentadoria por invalidez Auxílio-acidente Beneficiários Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Suspensão e cessação do benefício Manutenção do auxílio-acidente cumulado com aposentadoria de outro regime Quadro-resumo Auxílio-acidente

10 XXVI MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari Capítulo 39 Benefícios de proteção à família e à maternidade Pensão por morte Requisitos para a concessão do benefício Morte presumida Direito à pensão quando o segurado esteja inadimplente com a Previdência Habilitação de beneficiários Pensão ao dependente viúvo do sexo masculino Existência simultânea de dependentes na condição de cônjuges, ex- -cônjuges e companheiros Comprovação da união estável e homoafetiva A Lei n /2015 e a limitação do acesso ao benefício Direito à pensão do menor sob guarda Direito à pensão do filho ou irmão inválido Dependente universitário Pensionamento até os 24 anos Pensão em favor dos pais A revogação do inciso IV do art. 16 e a existência de pessoa designada Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Cessação Perda do direito à pensão por morte Despensão Quadro-resumo Pensão por morte Auxílio-reclusão Concessão do auxílio-reclusão para dependentes de segurados que superem o critério da baixa renda Período de carência Data de início do benefício Beneficiários Renda mensal inicial Cessação e suspensão do benefício Quadro-resumo Auxílio-reclusão Salário-maternidade Período de carência Duração do salário-maternidade Prorrogação do salário-maternidade por mais sessenta dias Renda mensal inicial Cessação do benefício Extensão do salário-maternidade em caso de adoção Prazo de decadência em relação ao salário-maternidade Quadro-resumo Salário-maternidade Salário-família Período de carência Data de início do benefício Renda mensal inicial Perda do direito Quadro-resumo Salário-família

11 SUMÁRIO XXVII Capítulo 40 Benefícios assistenciais Benefício de Prestação Continuada ao idoso e ao deficiente LOAS Requisitos legais para a concessão do Benefício de Prestação Continuada (BPC) Deficiência para fins de concessão do Benefício de Prestação Continuada (BPC) Requisito econômico para fins de concessão do Benefício de Prestação Continuada (BPC) Beneficiários Data de início do benefício Cessação do benefício Acumulação com outros benefícios Quadro-resumo Benefício de prestação continuada da assistência social Benefício assistencial ao trabalhador portuário avulso Auxílio-inclusão aos portadores de deficiência Capítulo 41 Benefícios extintos Renda mensal vitalícia Auxílio-natalidade Auxílio-funeral Pecúlio Abono de permanência em serviço Aposentadorias diferenciadas Capítulo 42 Serviços Serviço social Habilitação e reabilitação profissional Capítulo 43 Tempo de contribuição para fins previdenciários Prova do tempo de contribuição Reconhecimento do tempo de filiação Atividade rurícola e o regime de economia familiar Aluno-aprendiz Efeitos das decisões trabalhistas frente ao INSS O art. 55 da Lei de Benefícios e o princípio de aptidão para a prova. A inconstitucionalidade pela afronta ao princípio da ampla defesa Contagem recíproca do tempo de contribuição Requerimento de Certidão de Tempo de Contribuição CTC Justificação Administrativa Cabimento da ação declaratória para reconhecimento de tempo de contribuição. 870 Capítulo 44 Prescrição e decadência em matéria de benefícios Prescrição do direito a prestações A MP n. 871/2019 e a violação aos direitos do pensionista menor, incapaz ou ausente Decadência do direito à revisão do cálculo de benefício previdenciário Aplicação do prazo de decadência nas ações para reconhecimento de tempo de contribuição

12 XXVIII MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari 44.5 Prazo para revisão de benefício antecedente em caso de pensão por morte Da possibilidade de interrupção do prazo decadencial para revisão do ato de concessão nos casos de requerimento administrativo Hipóteses de aplicação do prazo de decadência na via administrativa Prazo decadencial para o INSS rever seus atos Conclusões sobre os institutos da prescrição e da decadência Capítulo 45 Ações previdenciárias Competência para as ações previdenciárias Prestações comuns previdenciárias Competência federal delegada Prestações acidentárias Causas referentes ao benefício assistencial Ações envolvendo benefícios de entidades fechadas de previdência complementar Dano moral previdenciário Prévio ingresso na via administrativa Juizados Especiais Cíveis na Justiça Federal Competência dos JEFs Valor da causa Renúncia Legitimidade Sentença líquida Recursos Recurso contra decisão que aprecia pedidos de liminares e de tutela provisória Recurso contra sentença (recurso inominado) Incidente regional de uniformização de jurisprudência Incidente de uniformização de interpretação de lei federal Incidente de uniformização de jurisprudência dirigido ao Superior Tribunal de Justiça Quadros-resumo dos recursos Cumprimento da sentença Aplicação da Lei dos JEFs em caso de delegação de competência Nulidades Custas e honorários advocatícios O novo CPC e seus reflexos nos juizados Especiais Federais Pagamentos devidos pelo INSS Evolução legislativa Requisição de Pequeno Valor (RPV) Pagamento por precatório Complemento positivo Idosos, portadores de doença grave e pessoas com deficiência Coisa julgada previdenciária Execução do julgado

13 SUMÁRIO XXIX PARTE V REGIMES PRÓPRIOS DE PREVIDÊNCIA SOCIAL Capítulo 46 Introdução Capítulo 47 Histórico Capítulo 48 Aspectos gerais dos Regimes Próprios Capítulo 49 Principais pontos das reformas constitucionais Capítulo 50 Previdência complementar para servidores públicos Capítulo 51 Custeio dos regimes próprios Capítulo 52 Regras de aposentadoria dos Regimes Próprios Aposentadoria por invalidez permanente Quadros-resumo Regras de aposentadoria por invalidez Aposentadoria compulsória por idade Regras Aposentadoria compulsória (idade limite) Aposentadorias voluntárias Aposentadoria voluntária por idade Quadro-Resumo Regras sobre aposentadoria voluntária exclusivamente por idade Aposentadoria voluntária por idade e tempo de contribuição Regras de transição para a aposentadoria voluntária por idade e tempo de contribuição Regras Aposentadorias voluntárias por idade e tempo de contribuição Quadro-resumo Regras permanentes para a aposentadoria voluntária por idade mais tempo de contribuição Regras de transição Aposentadorias especiais Quadro-resumo Regras sobre aposentadoria voluntária especial e a portadores de deficiência Tempo de contribuição nos Regimes Próprios Contagem recíproca de tempo de contribuição Contagens fictícias Prazo para ação revisional de aposentadoria Inconstitucionalidade da pena de cassação da aposentadoria Capítulo 53 Pensão por morte, auxílio-reclusão e licenças de caráter previdenciário nos regimes próprios Cálculo e reajustamento da pensão Acumulação de benefícios e pensão por morte Rol de beneficiários e rateio da pensão Perda e cessação do direito à pensão Regras Pensão por morte Licenças-maternidade, paternidade e por adoção

14 XXX MANUAL DE DIREITO PREVIDENCIÁRIO Carlos Alberto Pereira de Castro João Batista Lazzari 53.6 Licença para tratamento de saúde comum e acidentária Auxílio-reclusão Capítulo 54 Reajustamento do valor dos benefícios PARTE VI TENDÊNCIAS DO DIREITO PREVIDENCIÁRIO Capítulo 55 A globalização e o Estado contemporâneo Capítulo 56 As mudanças no Direito Comparado Capítulo 57 A previdência brasileira e suas características Capítulo 58 Perspectivas da Seguridade Social brasileira Aprimoramento do atendimento ao público Maior comunicação da Previdência com os segurados do INSS Censo previdenciário ou pesquisa de amostragem Combate à informalidade e adoção de medidas de inclusão previdenciária Pleito de inclusão, no ensino fundamental/médio, de conteúdos de discussão e informação sobre a Seguridade Social Criação de formas de maior controle de atividades profissionais, com a exigência de comprovação de regularidade de contribuições à Seguridade Social Campanha maciça para a conscientização da sociedade, no sentido de que a Previdência Social é um bem necessário Modernização da gestão da informação Comunicabilidade entre todos os cadastros de programas sociais e bancos de dados públicos Incremento da atuação na cobrança da dívida previdenciária e imprescritibilidade da cobrança de contribuições em casos de sonegação fiscal e apropriação indébita BIBLIOGRAFIA ANEXOS Anexo 1 Súmulas e enunciados de interesse em matéria previdenciária Anexo 2 Informações complementares sobre contribuições e benefícios previdenciários Índice Alfabético-Remissivo Nota da Editora: as alterações na organização básica dos órgãos da Presidência da República e dos Ministérios, estabelecidas pela Medida Provisória 870/2019, não foram incorporadas ao conteúdo da obra tendo em vista que, até o fechamento desta edição, as novas estruturas regimentais que constam nos Decretos regulamentadores não estavam em vigor (início previsto para ).