Auditoria Interna RAINT 2015

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1 Auditoria Interna RAINT 2015 Brasília (DF), janeiro de 2016

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3 1. Apresentação E m a t e n d i m e n t o à s I n s t r u ç õ e s N o r m a t i v a s n. º 7, d e 2 9 d e d e z e m b r o d e , d a C o n t r o l a d o r i a - G e r a l d a U n i ã o ( C G U ) e n. º 1, d e 0 3 d e j a n e i r o d e , d a S e c r e t a r i a F e d e r a l d e C o n t r o l e ( S F C ), a p r e s e n t a m o s o R e l a t ó r i o A n u a l d e A t i v i d a d e s d e A u d i t o r i a I n t e r n a ( R A I N T ) d a A u d i t o r i a I n t e r n a d a B B S e g u r i d a d e. E s t e d o c u m e n t o c o n t e m p l a a s a t i v i d a d e s d e a u d i t o r i a r e a l i z a d a s n o a n o d e , e m c o n s o n â n c i a c o m o p r e v i s t o n o P l a n o A n u a l d e A t i v i d a d e s d e A u d i t o r i a I n t e r n a d a q u e l e e xe r c íc i o. 2. BB Seguridade A B B S e g u r i d a d e P a r t i c i p a ç õ e s S. A. é u m a s o c i e d a d e p o r a ç õ e s, q u e tem por o b j e t o s o c i a l p a r t i c i p a r, d i r e t a o u i n d i r e t a m e n t e, c o m o a c i o n i s t a, s ó c i a o u q u o t i s t a, d o c a p i t a l d e o u t r a s s o c i e d a d e s, n o B r a s i l o u n o e xt e r i o r c u j o o b j e t o s e j a : ( i ) a c o m e r c i a l i z a ç ã o d e s e g u r o s d e p e s s o a s, d e p a t r i m ô n i o, r u r a l, d e c r é d i t o, g a r a n t i a, d e a u t o m ó v e i s o u q u a l q u e r o u t r o t i p o d e s e g u r o ; ( i i ) a e s t r u t u r a ç ã o e c o m e r c i a l i z a ç ã o d e p l a n o s d e p r e v i d ê n c i a c o m p l e m e n t a r b em c o m o d e m a i s p r o d u t o s e s e r v i ç o s a d m i t i d o s à s s o c i e d a d e s d e p r e v i d ê n c i a c o m p l e m e n t a r ; ( i i i ) a e s t r u t u r a ç ã o e c o m e r c i a l i z a ç ã o d e p l a n o s d e c a p i t a l i z a ç ã o, b e m c o m o d e m a i s p r o d u t o s e s e r v i ç o s a d m i t i d o s à s s o c i e d a d e s d e c a p i t a l i z a ç ã o ; ( i v ) a c o r r e t a g e m d e s e g u r o s d o s r a m o s e l e m e n t a r e s, v i d a e s a ú d e, t ítul o s de c a p i t a l i z a ç ã o, p l a n o s d e previdência c o m p l e m e n t a r aberta e a a d m i n i s t r a ç ã o d e b e n s ; ( v) a a d m i n i s t r a ç ã o, c o m e r c i a l i z a ç ã o o u d i s p o n i b i l i z a ç ã o d e p l a n o s p r i v a d o s d e a s s i s t ê n c i a o d o n t o l ó g i c a a p e s s o a s j u r íd i c a s e / o u f ís i c a s ; ( v i ) e f e t u a r o p e r a ç õ e s d e r e s s e g u r o e r e t r o c e s s ã o n o P a ís e n o E xt e r i o r ; ( v i i ) a r e a l i za ç ã o d e q u a i s q u e r a t i v i d a d e s r e g u l a d a s p e l a S u p e r i n t e n d ê n c i a d e S e g u r o s P r i v a d o s S U S E P e p e l a A g ê n c i a N a c i o n a l d e S a ú d e A N S ; ( v i i i ) a p r e s t a ç ã o d e s e r v i ç o s c o m p l e m e n t a r e s o u r e l a c i o n a d o s à q u e l e s e m p r e e n d i d o s p e l a s s o c i e d a d e s c i t a d a s n o s i t e n s a n t e r i o r e s, b e m c o m o s e r v i ç o s a e n t i d a d e s f i n a n c e i r a s ; e ( i x ) a p a r t i c i p a ç ã o e m s o c i e d a d e s v o l t a d a s p a r a a s f i n a l i d a d e s a n t e r i o r m e n t e r e f e r i d a s. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

4 3. Auditoria Interna Desenvolvimento institucional e capacitação Em 2015, foram realizadas 144 horas de capacitação, o equivalente a 120,0% das horas previstas (120). Em linha com a proposta de melhoria contínua do desempenho profissional dos seus funcionários, de forma a contribuir para o alcance dos objetivos da Organização, destacamos a participação de auditor em curso de pós-graduação MBA Auditoria Interna, da Fundação Getúlio Vargas, e no Workshop Desenvolvimento de Líderes, promovido pela Fundação Dom Ca b r a l. A l é m d i s s o, f o r a m r e a l i za d o s c u r s o s n a s á r e a s d e g e s t ã o d e r i s c o s e é t i c a, e n t r e o u t r a s. 3.5 Ações de fortalecimento da Unidade de Auditoria Interna A Auditoria Interna da BB Seguridade foi constituída em dezembro de Ao longo do exercício de 2014, foram desenvolvidas ações para formalização da independência, autoridade e responsabilidade da Auditoria Interna, bem como para definição do universo auditável e da metodologia aplicável. 4. Método Os trabalhos de auditoria realizados são classificados nos seguintes segmentos: auditorias programadas (processos críticos e empresas vinculadas), auditorias de caráter obrigatório, auditorias especiais e demandas externas. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

5 As auditorias especiais compreendem o processo de controle disciplinar que avalia fatos detectados e as respectivas responsabilidades funcionais, objetivando, ainda, levantar os fatores que contribuíram para sua ocorrência. Nas Demandas Externas cabe à Auditoria Interna acompanhar as atividades de fiscalização e controle de entidades externas e da empresa de auditoria independente e, ainda, contribuir para que tais demandas externas e da empresa de auditoria independente e, ainda, contribuir para que tais demandas externas sejam atendidas com qualidade, tempestividade e suficiência. 5. Trabalhos de Auditoria 5.1 Auditorias Programadas O grupamento de auditorias programadas abrange as avaliações em processos críticos e empresas vinculadas (1247) e o acompanhamento da implementação de recomendações de auditoria (160). As alocações neste segmento atingiram 66,0% do projetado e responderam por 29,6% (1.407) do total de horas líquidas realizadas (4.756). 5.2 Auditorias Não Programadas Representa trabalhos não previstos no PAINT, exercício de O grupamento respondeu por 13,4% (638) do total de horas líquidas realizadas. 5.3 Auditorias de Caráter Obrigatório Abrangem os trabalhos realizados em atendimento a dispositivos legais e regulamentares ou a contratos e convênios firmados com entidades externas. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

6 Os resultados dos trabalhos também são utilizados como subsídio para a geração de conclusões de auditoria do processo ao qual a respectiva atividade pertence. Os órgãos reguladores no Brasil vêm aumentando a exigência de realização de trabalhos pelas auditorias internas. Todas as exigências identificadas foram incorporadas a esse rol de auditorias e consideradas na programação anual. Nestes trabalhos foram empregadas horas, 78,8% do projetado, correspondendo a 21,7% (1.034) do total de horas líquidas realizadas (4.756). Contribuiu para a relação entre horas planejadas e realizadas, a curva de aprendizagem associada às avaliações que apresentam escopo recorrente. 5.4 Auditorias Especiais São trabalhos da Auditoria Interna que têm como objetivo apurar as responsabilidades funcionais resultantes do descumprimento do Código de Ética, das Normas de Conduta, de regulamentos internos e/ou de normas legais. As constatações identificadas quando dos trabalhos de auditoria especial podem retroalimentar o processo com a finalidade de mitigar riscos decorrentes de fragilidades detectadas e coibir a reincidência das mesmas. 5.5 Demandas Externas e Demais Trabalhos de Auditoria Em 2015, foram utilizadas horas no segmento de Demandas Externas e Demais Trabalhos de Auditoria, representando 124,8% do projetado, o que corresponde a 21,7% (1.034) do total de horas líquidas realizadas (4.756). Neste tópico foram consideradas horas utilizadas na prestação de assessoria à Alta Administração da Companhia; no planejamento das ações da Auditoria Interna; na elaboração e apresentação de reportes aos órgãos de governança das empresas que compõem o universo auditável da Audit BB Seguridade e atendimento a demandas de órgãos de fiscalização e controle. O maior percentual de horas (58,4%, no total de 979 horas) foi utilizado na elaboração e apresentação de reportes aos órgãos de governança, aí incluídos os Sumários sobre as ações desenvolvidas no âmbito da Audit BB Seguridade e das unidades de auditoria interna de empresas coligadas. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

7 Cabe à Auditoria Interna acompanhar as atividades de fiscalização e controle de entidades externas e da empresa de auditoria independente e, ainda, contribuir para que tais demandas sejam atendidas com qualidade, tempestividade e suficiência Constatações e Recomendações de Auditoria Como resultado das avaliações realizadas pela Auditoria Interna, eventuais situações que representam vulnerabilidades no gerenciamento de riscos e controles são detectadas e categorizadas como constatações por fragilidades e falhas. As constatações de auditoria são classificadas quanto ao grau de criticidade, em A, B ou C (A = maior relevância), e quanto à abrangência de irradiação no Conglomerado, em corporativa e local. A partir das fragilidades e falhas identificadas são desencadeadas ações de melhoria, cujos registros e acompanhamentos são feitos na forma de recomendações de auditoria. 5.8 Recomendações do Conselho Administração e do Conselho Fiscal Em , o Conselho de Administração aprovou a sistematização de fluxo de informações que contempla a consolidação das atividades da Auditoria Interna, incluindo o estágio da execução do PAINT e os fatos relevantes do período. Nesse sentido, trimestralmente, são encaminhados ao Conselho de Administração da BB Seguridade e aos Conselhos Fiscais da BB Seguridade e das subsidiárias integrais 1, Sumário Trimestral das Atividades da Auditoria Interna, que sintetiza as atividades desenvolvidas pela Auditoria Interna e pelas Entidades Externas, no período. 1 BB Cor, BB Corretora e BB Seguros. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

8 T a m b é m p o r d e c i s ã o d o C o n s e l h o d e A d m i n i s t r a ç ã o, d e , a A u d i t o r i a I n t e r n a a c o m p a n h a o s p r o c e s s o s d e a u d i t o r i a d a s e m p r e s a s C o l i g a d a s da BB Seguridade, reportando àquele Conselho sempre que ocorrer algum fato extraordinário no âmbito das Coligadas. 5.9 Da Ouvidoria da Entidade e de Unidades Relacionadas e do Comitê de Auditoria A BB Seguridade, empresa de participação, atua no mercado de seguridade por meio de suas coligadas - Brasilcap, Brasilprev, Grupo Segurador BB e Mapfre, IRB Brasil RE e Brasildental 2 -, tendo exclusividade de comercialização nos canais de distribuição do Banco do Brasil. As companhias coligadas à BB Seguridade e o seu controlador (Banco do Brasil) possuem unidades de Ouvidoria Externa próprias 3. A Ouvidoria Externa do Banco do Brasil atua em nome das dependências do Banco e também das empresas controladas e coligadas. As atribuições específicas de cada Ouvidoria estão sujeitas à avaliação das respectivas Unidades de Auditoria Interna. Conforme previsto no Estatuto Social, a BB Seguridade tem um Comitê de Auditoria, com funcionamento permanente e vinculado ao Conselho de Administração, ao qual compete avaliar os procedimentos estabelecidos pela Companhia para recepção e tratamento de informações sobre fraudes ou erros relevantes, bem como sobre o descumprimento de dispositivos legais e de normas internas Entidades de Previdência Complementar Patrocinadas pela BB Seguridade A BB Seguridade e suas subsidiárias integrais não patrocinam Entidades de Previdência Complementar. Os funcionários que atuam nessas empresas são oriundos do Banco do Brasil, cedidos conforme Convênio de Ressarcimento de Despesas. O patrocínio à previdência complementar está sob responsabilidade do Banco do Brasil. 2 Constituída em , iniciou atividades em , por meio de projeto piloto, cuja expansão em nível nacional ocorreu a partir de O IRB Brasil RE possui Canal de Ética Corporativa. Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT

9 5.11 Prestação de Contas e Orçamento Governamental -Emissão de Pareceres Cabe à Auditoria Interna a emissão de Parecer sobre a Prestação de Contas da BB Seguridade e de suas subsidiárias integrais, bem como a confecção de relatório sobre o acompanhamento do Orçamento Legal. No decorrer do ano, foram realizados trabalhos relativos ao exercício de 2014, conforme abaixo: Orçamento Legal; e Prestação de Contas (foi emitido Parecer sobre a Prestação de Contas Extraordinária da BB Capitalização, e avaliados os Relatórios de Gestão da BB Seguridade, BB Cor, BB Corretora e BB Seguros) A Auditoria Interna da BB Seguridade, em atendimento ao art. 16 da IN-24 do MTF- CGU, de , encaminhou o RAINT 2015 ao MTF-CGU em , após apreciação do Comitê de Auditoria e do Conselho de Administração da BB Seguridade. LEGENDA: : Informação classificada como sigilosa de acordo com o art. 19, da Instrução Normativa nº 24, de , do Ministério da Transparência, Fiscalização e Controladoria-Geral da União (MTF-CGU). Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna RAINT