www.pwc.pt/tax Fiscalidade com sentido Assessoria Fiscal
Inforfii sco Os serviços de fiscalidade da PwC em Angola, Cabo Verde e Portugal procuram dotar os clientes de instrumentos essenciais para a previsão e gestão dos efeitos fiscais da sua actividade. Assim, as empresas e particulares podem reduzir eventuais consequências negativas e potenciar os impactos positivos das suas decisões. A nossa relação com os clientes baseia-se na proximidade e confiança e na prestação do melhor serviço. Para isso, contamos com mais de 35.000 especialistas em fiscalidade na rede de firmas PwC. Sabia que: Os CEO estão mais optimistas sobre a economia global: 44% acreditam que o ambiente económico vai melhorar nos próximos 12 meses, em comparação com apenas 18% em 2013. 70% dos CEO estão preocupados com a carga tributária, considerada a principal ameaça ao crescimento económico (mais 8pp do que em 2013). 55% 62% 70% 2012 2013 2014 Fonte: Building trust and growth 17th Annual Global CEO Survey: Tax strategy, corporate reputation and a changing international tax system www.pwc.com/taxceosurvey Como estamos organizados Tax TLS TMAS Tax A gestão da carga fiscal das empresas, quer a nível doméstico, quer a nível global, é uma matéria cada vez mais complexa, carecendo de acompanhamento específico e de elevada especialização. Assim, a gestão da função fiscal vai cada vez mais para além do cumprimento das obrigações declarativas, pelo que um adequado planeamento e acompanhamento do plano delineado são cada vez mais uma necessidade. Adicionalmente, as questões fiscais devem ser consideradas durante todo o ciclo da atividade económica, desde a Investigação & Desenvolvimento às operações quotidianas, sejam elas domésticas ou internacionais. Tax Management and Accounting Services A globalização e os avanços tecnológicos da última década, bem como a mais recente necessidade de racionalização de custos, conduziram as empresas à reforçada necessidade de se concentrarem na sua actividade principal. A decisão pelo outsourcing das funções administrativas e financeiras nem sempre é fácil de ser tomada, pois exige um parceiro de confiança. Inforfisco (base de dados) A base de dados é uma referência no domínio da fiscalidade em Portugal, contendo normas de Direito Fiscal, indexadas aos entendimentos da Administração Tributária, doutrina e jurisprudência a considerar na interpretação da lei ou na tomada de uma decisão fiscal. Aos subscritores é garantido o apoio de uma equipa dedicada, disponível para apoiar na formação dos utentes e na resolução de dúvidas nas pesquisas do dia-a-dia. PwC Fiscalidade com sentido 2
Nas atuais circunstâncias em que o controlo de custos e a maximização da liquidez têm um papel relevante, os impostos ganham uma importância ainda maior. 1. Corporate and International Tax Structuring Jaime Esteves, Tax Lead Corporate Taxation Assistência fiscal recorrente. Apoio no âmbito de inspecções fiscais. Quantificação, qualificação e monitorização de atributos fiscais. Gestão da utilização e recuperação de prejuízos fiscais. Análise e quantificação de impostos diferidos e contingências, nomeadamente para fins estatutários, como, por exemplo, ao abrigo do FIN48. Optimização fiscal dos Grupos a nível nacional e internacional. Estruturação fiscal dos investimentos em Portugal e no estrangeiro, tendo presente as especificidades do país de origem e de destino do investimento. Fusões, aquisições e reorganizações de grupos societários, incluindo operações transfronteiriças. Optimização fiscal da estrutura de criação, detenção, gestão e exploração de propriedade intelectual. Gestão fiscal do financiamento, da reestruturação da dívida e das operações de tesouraria. 5. Transfer Pricing Revisão e diagnóstico da política de preços de transferência. Apoio na definição e implementação de políticas de preços de transferência. Elaboração de análises de comparabilidade para identificar os termos e condições de mercado. Análise da cadeia de valor do grupo com vista à optimização fiscal e à gestão da taxa efectiva de tributação global. Preparação, pedido, negociação e implementação de Acordos Prévios sobre Preços de Transferência (APPT). Preparação, organização, actualização e revisão da documentação de preços de transferência. 5. 1. 2. O que fazemos no Tax? 4. 4. Mergers and Acquisitions Estruturação fiscal de veículos e fundos de investimento. Estruturação fiscal do financiamento intercalar e definitivo. Realização de buy-side due diligences, vendor due diligences e vendor assistance. Estruturação de alternativas de aquisição ou venda fiscalmente eficientes. Apuramento e gestão dos riscos fiscais decorrentes de uma venda, aquisição ou reorganização. Apoio fiscal na negociação e revisão de contratos de compra e venda. Apoio na implementação das soluções fiscalmente eficientes adoptadas, após a conclusão da aquisição e monitorização dos seus impactos. Preparação da actividade da empresa ou do grupo para maximização do retorno decorrente do desinvestimento. 3. 2. Indirect Taxation Assistência fiscal recorrente. Apoio no âmbito de inspecções fiscais. Projectos de optimização fiscal na área do IVA, de mais impostos indirectos e dos Direitos Aduaneiros. Recuperação de IVA de créditos em mora incobráveis. Apoio na implementação dos processos de facturação electrónica, comunicação de facturas e de documentos de transporte. Reembolsos de IVA, IEC e Direito Aduaneiros. 3. Individuals Taxation Private Clients Gestão fiscal da aquisição, acumulação, detenção e transmissão de património, em Portugal ou no estrangeiro. Transmissão onerosa ou gratuita de activos e de património. Regime fiscal dos residentes não habituais e regimes similares. Direitos de autor e similares. Fundações, trusts e outros veículos de solidariedade. Empreendedores e Empresas Familiares. Personal Taxation and Social Security Concepção, análise, implementação e monitorização de políticas remuneratórias, políticas de destacamento e similares. Análise e enquadramento dos diversos items remuneratórios e sua tributação. Antecipação e maximização dos benefícios decorrentes dos regimes contributivos. Identificação das jurisdições competentes em Imposto sobre o Rendimento e Segurança Social, em caso de conflito de competências. PwC Fiscalidade com sentido 3
A abrangência e profundidade do conjunto de serviços que prestamos são fruto da combinação entre as competências técnicas dos nossos profissionais e um conhecimento profundo dos vários sectores de actividade. Para dar resposta à especificidade de cada indústria, estamos organizados de acordo com os seguintes sectores de mercado: Produtos Industriais e de Consumo e Serviços (CIPS) Aeroespacial e defesa Automóvel Química Farmacêutica Transportes e logística Engenharia e construção Papel e floresta Mining Retalho e consumo Produtos industriais Serviços Financeiros (FS) Banca Asset management Mercado de capitais Seguros Tecnologia, Informação, Comunicação e Entretenimento (TICE) Tecnologia Turismo e lazer Governo & Serviços Públicos (G&PS) Governo Educação Saúde Informação e comunicação Entretenimento e média Energia e utilities Infraestruturas de mobilidade Energia e utilities Petróleo e gás Utilities Minérios 1. Outsourcing de processos na área administrativa e financeira Contabilidade geral, contas a receber, contas a pagar, contabilidade de activos, vendas, facturação e cobranças, tesouraria e demais suporte administrativo. Controlo de gestão, análise financeira e gestão orçamental. Controlo, inventariação, etiquetagem e reconciliação de activos. Apoio a empreendedores, investidores, famílias e family offices. 4. 1. O que fazemos no TMAS? 2. 2. Outsourcing de processos na área de Recursos Humanos Administração de recursos humanos e processamento salarial (disponibilização de Portal do Empregado). Preparação e submissão das obrigações declarativas. Gestão do processamento de salários para expatriados. Avaliação de desempenho. Recrutamento e selecção. Gestão dos planos de compensação e benefícios. 3. 4. Gestão Fiscal Preparação e submissão das declarações fiscais e parafiscais (IRC, IVA, Selo, IES, Dossier Fiscal, Segurança Social, Impostos Especiais, não-residentes). Controlo do cumprimento das obrigações fiscais e parafiscais. Análise e quantificação de impostos correntes e diferidos. 3. Contabilidade e Finanças Relato financeiro. Organização da contabilidade de acordo com o SNC. Preparação e submissão das demonstrações financeiras. Consolidação de contas. Conversão das contas em diversos formatos de reporte. PwC Fiscalidade com sentido 4
Informação fiscal sempre disponível www.pwc.pt/inforfisco A PwC disponibiliza através da Inforfisco o acesso a informação actualizada em matéria fiscal. A Inforfisco inclui um website de acesso gratuito e uma base de dados, acessível mediante subscrição. No site Inforfisco, para além de uma actualização diária das novidades fiscais e de um guia fiscal (em português e inglês), estão ainda disponíveis os vários códigos tributários, assim como um arquivo de informação em matéria fiscal. Colectânea Tributária Anotada 2014 A PwC, em colaboração com a Texto Editora, publicou uma Colectânea Tributária Anotada que reúne, num só volume, os principais Códigos e demais legislação relevante do sistema fiscal português. Esta é uma obra inédita no âmbito do Direito Fiscal de grande utilidade para profissionais, estudantes e, em geral, para todos os leitores interessados no tema da fiscalidade. Pode adquiri-la em livrarias ou online no site da Inforfisco. Tax@PT Na aplicação Tax@PT pode consultar informações atualizadas de âmbito fiscal, incluindo um guia fiscal e códigos tributários. O download desta app é gratuito e funciona em dispositivos Apple ios (iphone, ipod e ipad). African Tax As colectâneas de Angola, Cabo Verde, Moçambique e São Tomé e Príncipe constituem o fruto de uma colaboração entre o projecto Católica Tax, da Universidade Católica Portuguesa, e a PwC. Através da recolha da legislação em vigor e da sua publicação electrónica, a Universidade Católica Portuguesa e a PwC procuram oferecer à comunidade de profissionais e estudantes o acesso fácil ao que são as suas ferramentas de trabalho essenciais. O projecto Católica Tax, da Universidade Católica Portuguesa, e a PwC esperam que esta iniciativa, a par de outras que se lhe seguirão, possa contribuir para a abertura quer de Portugal, quer dos Países Africanos de Língua Oficial Portuguesa e, simultaneamente, também para a evolução da fiscalidade neste relevantíssimo espaço do mundo actual. Coletânea de Legislação Aduaneira - Angola Coletânea de Legislação Fiscal - Angola Coletânea de Legislação Fiscal - Cabo Verde Coletânea de Legislação Fiscal - Moçambique Calendário Fiscal Agora já pode ter acesso ao Calendário Fiscal no seu telemóvel. Mantenha-se a par das obrigações fiscais e parafiscais a todo o momento, fazendo o download da nova app que agora disponibilizamos. Leia o QR code e faz download da app. PwC Fiscalidade com sentido 5
Contactos Angola Edifício Presidente Largo 17 de Setembro n.º 3 1º andar Sala 137 Luanda República de Angola Tel. (+244) 227 286 109 (+244) 227 286 111 Fax (+244) 222 311 213 Cabo Verde Edifício BAI Center, Piso 2 Direito Avenida Cidade de Lisboa C.P. 303 Cidade da Praia República de Cabo Verde Tel. (+238) 261 5934 Fax (+238) 261 6028 Lisboa Palácio Sottomayor Rua Sousa Martins, 1-2º 1069-316 Lisboa, Portugal Tel. (+351) 213 599 000 Fax (+351) 213 599 999 Porto o Porto Bessa Leite Complex Rua António Bessa Leite, 1430-5º 4150-074 Porto, Portugal Tel. (+351) 225 433 000 Fax (+351) 225 433 499 Jaime Carvalho Esteves Tax Lead jaime.esteves@pt.pwc.com Tel. (+351) 225 433 212 Tlm. (+351) 917 612 372 Eduardo Paiva eduardo.paiva@ao.pwc.com Tel. (+244) 227 286 109/11 Tlm. (+244) 923 223 735 Jorge Figueiredo jorge.figueiredo@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 618 Tlm. (+351) 917 627 293 Leendert Verschoor leendert.verschoor@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 642 Tlm. (+351) 917 887 221 Maria Torres maria.torres@pt.pwc.com Tel. (+351) 225 433 113 Tlm. (+351) 918 621 498 Paulo Fernando Ribeiro paulo.fernando.ribeiro@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 513 Tlm. (+351) 966 142 184 Pedro Calixto Angola Senior pedro.calixto@ao.pwc.com Tel. (+244) 227 286 109 Tlm. (+244) 923 418 127 Rosa Areias rosa.areias@pt.pwc.com Tel. (+351) 225 433 197 Tlm. (+351) 918 621 406 Susana Claro susana.claro@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 648 Tlm. (+351) 912 505 316 Adrião Silva adriao.silva@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 655 Tlm. (+351) 919 595 849 Ana Duarte ana.duarte@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 604 Tlm. (+351) 918 753 491 Ana Reis ana.reis@pt.pwc.com Tel. (+351) 225 433 214 Tlm. (+351) 917 628 453 Augusto Paulino augusto.s.paulino@ao.pwc.com Tel. (+244) 222 311 166 Tlm. (+244) 936 174 523 Catarina Gonçalves catarina.goncalves@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 659 Tlm. (+351) 916601376 Luís Andrade luis.p.andrade@ao.pwc.com Tel. (+244) 227 286 109/11 Tlm. (+244) 936 174 532 Susana Caetano susana.caetano@pt.pwc.com Tel. (+351) 213 599 674 Tlm. (+351) 917 246 647 www.pwc.pt/tax /pwc.pt /company/pwc-portugal PwC 2015. Todos os direitos reservados. PwC refere-se à PwC Portugal, constituída por várias entidades legais, ou à rede PwC. Cada firma membro é uma entidade legal autónoma e independente. Para mais informações consulte www.pwc.com/structure.