SUMÁRIO INTRODUÇÃO... XV CAPÍTULO I INTRODUÇÃO AO DIREITO TRIBUTÁRIO 1 NOÇÕES PROPEDÊUTICAS: TRIBUTAÇÃO E DI- REITO TRIBUTÁRIO... 1 2 ATIVIDADE FINANCEIRA DO ESTADO E SUA RE- LAÇÃO INTERDISCIPLINAR COM O DIREITO FI- NANCEIRO E TRIBUTÁRIO... 6 3 CIÊNCIA DO DIREITO TRIBUTÁRIO E DIREITO TRIBUTÁRIO POSITIVO... 8 4 BREVES REFLEXÕES SOBRE A RELATIVA AUTO- NOMIA DOS RAMOS DO DIREITO... 10 5 RELAÇÕES DO DIREITO TRIBUTÁRIO COM OU- TROS CAMPOS DO DIREITO... 11 CAPÍTULO II TRIBUTO E NORMA MATRIZ DE TRIBUTAÇÃO 1 O TRIBUTO NO PLANO CONSTITUCIONAL... 27 IX
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM 2 O TRIBUTO NO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL 30 3 AS ESPÉCIES TRIBUTÁRIAS NA CONSTITUIÇÃO E NO CÓDIGO TRIBUTÁRIO... 32 3.1 Relevância do produto da arrecadação... 35 3.2 Regime tipificador dos tributos com receitas especificamente afetadas... 36 3.3 Regime das espécies com receitas genericamente destinadas ao orçamento público... 37 4 NORMA MATRIZ DE TRIBUTAÇÃO... 39 4.1 Norma matriz de tributação... 39 4.2 Hipótese... 40 4.3 Consequência... 42 4.4 Síntese conclusiva... 46 CAPÍTULO III POSITIVAÇÃO DO DIREITO TRIBUTÁRIO 1 PLANOS NORMATIVOS... 51 2 ORDEM CONSTITUCIONAL... 52 3 PLANO LEGISLATIVO... 54 4 PLANO ADMINISTRATIVO... 59 5 LEGISLAÇÃO SOB O PRISMA COMPETENCIAL... 60 CAPÍTULO IV SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO 1 NOÇÃO DE SISTEMA. ESPÉCIES DE SISTEMAS E SISTEMAS NORMATIVOS... 63 2 BREVE HISTÓRICO DO SISTEMA CONSTITUCIO- NAL TRIBUTÁRIO BRASILEIRO... 65 X
CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO 3 CONTRASTE COM O DIREITO COMPARADO E PE- CULIARIDADES... 66 4 COMPETÊNCIA LEGISLATIVA E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA... 69 5 PARTILHA DE COMPETÊNCIAS TRIBUTÁRIAS... 70 6 PARTILHA DE COMPETÊNCIAS TRIBUTÁRIAS NA CONSTITUIÇÃO DE 1988... 72 7 COMPARTILHAMENTO DE RECEITAS TRIBUTÁ- RIAS... 80 8 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS GERAIS E TRIBU- TÁRIOS... 83 CAPÍTULO V IMPOSTOS E DEMAIS MODALIDADES POR ESPÉCIE 1 IMPOSTOS FEDERAIS... 133 2 IMPOSTOS ESTADUAIS E DISTRITAIS... 172 2.1 Transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos... 173 2.2 Operações relativas à circulação de mercadorias e serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação... 176 2.3 Propriedade de veículos automotores... 187 3 IMPOSTOS MUNICIPAIS E DISTRITAIS... 191 3.1 Propriedade predial e territorial urbana... 191 3.2 Transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como a cessão de direitos à sua aquisição... 195 3.3 Serviços de qualquer natureza... 198 XI
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM 4 TAXAS... 205 4.1 Taxas de polícia... 205 4.2 Taxas de serviço... 208 4.3 Taxas de pedágio... 209 5 CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA... 210 6 CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS... 213 7 CIDE... 214 8 CONTRIBUIÇÕES PROFISSIONAIS... 218 9 CONTRIBUIÇÃO DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA... 220 10 EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS... 222 CAPÍTULO VI LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA... 225 2 VIGÊNCIA. EFICÁCIA. PLANOS EFICACIAIS. VALI- DADE. APLICAÇÃO... 226 3 INTERPRETAÇÃO... 229 4 INTERPRETAÇÃO NO CÓDIGO TRIBUTÁRIO NA- CIONAL... 243 CAPÍTULO VII OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 1 OBRIGAÇÃO... 245 2 OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA NO CÓDIGO TRIBUTÁ- RIO NACIONAL... 252 3 NASCIMENTO, EXISTÊNCIA E EXTINÇÃO DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA... 253 XII
CURSO DE DIREITO TRIBUTÁRIO 4 FATO GERADOR... 277 5 CAPACIDADE TRIBUTÁRIA PASSIVA E DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO... 285 CAPÍTULO VIII RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA 1 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA... 291 2 RESPONSABILIDADES OBJETIVA E SUBJETIVA.. 292 3 MODALIDADES DE RESPONSABILIDADE... 295 CAPÍTULO IX O ILÍCITO TRIBUTÁRIO E O CRIME CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA 1 O ILÍCITO TRIBUTÁRIO... 305 2 MULTAS PECUNIÁRIAS... 306 3 ACRÉSCIMOS MORATÓRIOS... 307 4 SÍNTESE CONCLUSIVA... 308 5 OUTRAS SANÇÕES... 308 6 ILÍCITO TRIBUTÁRIO COM REPERCUSSÃO PE- NAL... 312 7 CRIME CONTRA A ORDEM TRIBUTÁRIA... 313 CAPÍTULO X CRÉDITO TRIBUTÁRIO 1 CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 319 2 GARANTIAS DA FAZENDA... 321 2.1 Direitos do contribuinte... 323 XIII
EDUARDO MARCIAL FERREIRA JARDIM 3 PRIVILÉGIOS... 324 4 ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA... 325 5 COBRANÇA ADMINISTRATIVA DO TRIBUTO... 327 6 COBRANÇA JUDICIAL DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO 330 REFERÊNCIAS... 335 XIV