Seminário de Conscientização 19/11/2013

CONVERGÊNCIA ÀS NORMAS INTERNACIONAIS A Torre de Babel da Contabilidade Somos protagonistas de uma revolução O processo de convergência às normas internacionais Contabilidade X comunicação Informações econômicas essenciais (presente em qualquer mesa de negócios significativa) Foco no Patrimônio Requisito: uma linguagem universal Padrões e conceitos convencionais/consensuais IASC dos anos 70 IASB: início pelo setor privado

IPSAS - International Public Sector Accounting Standards IFRS IPSAS Convergência no Brasil: MCASP/STN Prazo: até dez/14 Portarias 437 e 753/12 Penalidades restrições: Transferências voluntárias Operações de crédito IPSAS - Normas Internacionais de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (IFAC) IFRSs - Normas Internacionais de Relatórios Financeiros (IASB) MCASP Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público

Governos nacionais, organismos e organizações que adotaram ou têm planos para adotar IPSAS: Áustria Brasil Camboja Costa Rica Quenia Peru África do Sul Espanha Suiça Vietnam Comissão Européia NATO 1 OCDE 2 Sistema Nações Unidas Nominating Committee Members http://www.ifac.org/public-sector 1. Organização do Tratado do Atlântico Norte /The North Atlantic Treaty Organization 2. Organização para a Cooperação Econômica e Desenvolvimento

A convergência no Brasil A experiência do setor privado 6.404/76 Evolução gradual Dinamismo do setor privado Papel dos auditores e dos agentes reguladores: CVM etc Lei 4320 de 64 Importante avanço à época Implementação restrita aos Procedimentos Contábeis Orçamentários (PCO) Procedimentos Contábeis Patrimoniais (PCP): o grande desafio

A convergência no Brasil O papel da Secretaria do Tesouro Nacional- STN Manual de Contabilidade Aplicado ao Setor Público -MCASP Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP Demonstrações Contábeis Aplicadas ao Setor Público DCASP Procedimentos Contábeis Orçamentários - PCP Procedimentos Contábeis Específicos - PCE Procedimentos Contábeis Patrimoniais - PCP Primeiros passos: PCASP e Roteiros contábeis

Abrangência da convergência Pessoas Processos Sistemas Autarquias Fundações Ministério Público Secretarias Demonstrações Consolidadas Poder Judiciário Estatais dependentes Poder Legislativo Demais controladas Apoio institucional

Processos e Sistemas Escopo Inicial Integração e Gestão dos dados Sistemas Origem ROTEIROS PLANO DE CONTAS Bases de Dados de sistemas / controles SIAFEM CAPACITAÇÃO CONCEITOS PARÂMETROS METODOLOGIA CÁLCULOS SIC Receitas tributárias ETL Histórico Planejamento Receita Pessoal Obrigações Análise dos Processos Imobilizado Servidor da SEFAZ SQL Server / Oracle / My SQL Almoxarifado

Status normativo MCASP 5ª edição Portaria STN nº 753/2012 Nova Portaria PCASP e DCASP Até final de 2014 Todos os entes Sem alteração PCP e PCE Sem alteração Prazos finais serão estabelecidos de forma gradual Consolidação das contas dos entes da Federação 2014 com adoção integral do PCASP e das DCASP. Sem alteração

*(1) mensurado ao valor justo por meio do resultado, (2) mantido até o vencimento, (3) empréstimos e recebíveis (4) disponível para venda. Questões Técnicas críticas Componentes Infraestrutura Bens Imóveis Dívida Ativa Perdas - ajuste Precatórios Passivo Atuarial Processos Judiciais Obrigações Contratuais Instrumentos Financeiros Impactos de implantação / financeiro Inventário (realização / validação) Laudos de avaliação Desconto ao valor recuperável Metodologia considerando a diversidade da situação da dívida ativa; Inventário processos judiciais (pólo passivo) Contabilidade - conciliação Avaliação do Passivo Atuarial Contratação de atuários Mapeamento dos processos judiciais (pólos ativo e passivo); Avaliação e classificação individual das causas como possível, provável e remoto (PGE) Revisão de potenciais contratos onerosos e contabilização do passivo. Identificação dos Instrumentos Financeiros e classificação nas 4 categorias previstas pela norma*; Valor justo dos instrumentos financeiros Determinação de métricas e processos de cálculo Provisões Identificação e registro das provisões por competência 10

Escopo do projeto SEFAZ/FIPECAFI DETERMINAÇÕES DA PORTARIA STN 828/2011 1 CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS/NÃO TRIBUTÁRIOS POR COMPETÊNCIA, DÍVIDA ATIVA 2 OBRIGAÇÕES E PROVISÕES POR COMPETÊNCIA 3 BENS MÓVEIS, IMÓVEIS E INTANGÍVEIS, E REGISTRO DE FENÔMENOS 4 IMOBILIZADO E ATIVOS DE INFRAESTRUTURA 5 SISTEMA DE CUSTOS 6 PLANO DE CONTAS PARA A CONSOLIDAÇÃO DAS CONTAS NACIONAIS 6.1 Plano de contas 6.2 Rotinas contábeis 6.3 Adequação do SIAFEM/SP 6.4 Adequação de sistemas de informações integrados ao SIAFEM/SP 6.5 Manuais e capacitação 7 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS APLICADAS AO SETOR PÚBLICO 7.1 Demonstrações Contábeis 2014 8 IMPLEMENTAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS ESPECÍFICOS FUNDEB, RPPS, Dívida Ativa, Operação de Crédito, PPP, Precatórios e Consórcios 8.1 Públicos 8.2 Adequação SIAFEM/SP

Nº Produtos 2013 2014 2015 MESES S O N D J F M A M J J A S O N D J F M A M 1 Planejamento e organização do projeto 15-set-13 2 3 4 5 6 7 8 9 Seminários de sensibilização e comunicação Plano de Contas e Tabela de Correlação Conformidade dos Procedimentos Contábeis Específicos - PCEs Tabela de Eventos e Roteiros Contábeis Homologação do novo PCASP, Roteiros e Eventos Contábeis Capacitação e treinamento dos servidores Workshop - mapeamento dos macroprocessos contábeis Diagnóstico da situação da CGE e das Unidades do Estado 30-set-13 4-nov-13 29-nov-13 29-nov-13 15-dez-13 4-fev-14 25-fev-14 31-mar-14 10 Manual do Usuário do SIAFEM 31-mai-14 11 Relatório de assessoria - adequação dos demonstrativos contábeis Trimestral 12

Impactos nas Unidades Gestoras

SIAFEM/2014 Os procedimentos operacionais não serão alterados; Os códigos das contas contábeis do plano de contas serão alterados; Processo de homologação: SIAFEM/2014 Unidades colaboradoras

De-Para Plano de Contas

Consolidação das Contas Públicas LRF Art. 51: O Poder Executivo da União promoverá, até o dia trinta de junho, a consolidação, nacional e por esfera de governo, das contas dos entes da Federação relativas ao exercício anterior, e a sua divulgação, inclusive por meio eletrônico de acesso público

Transparência LRF Art. 48, III adoção de sistema integrado de administração financeira e controle, que atenda a padrão mínimo de qualidade estabelecido pelo Poder Executivo da União e ao disposto no art. 48-A. (Incluído pela Lei Complementar nº 131, de 2009).

Estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - SP (Antiga e Nova) Estrutura Antiga Estrutura Nova ATIVO PASSIVO ATIVO PASSIVO PL PL COMPENSADO Despesas Orçamentárias Resultado Diminutivo do Exercício COMPENSADO Receitas Orçamentárias Resultado Aumentativo do Exercício Variações Patrimoniais Diminutivas Aprovação do Planejamento e Orçamento Controles devedores Variações Patrimoniais Aumentativas Execução do Planejamento e Orçamento Controles credores Fonte STN

Plano de Contas Aplicado ao Setor Público Metodologia de trabalho Plano de Contas Estudo da correlação/aderência ao plano de contas(grupo,sub-grupo,título e sub título) Ativo Circulante Caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa em MN Caixa e equivalentes de caixa em MN -cons Caixa Caixa

Impacto do novo Plano de Contas Aplicado ao Setor Público no SIAFEM PCASP 2014 S I A F E M

Impactos Para o Usuário Sistema Siafem Alteração dos Códigos das Contas. Códigos Orçamentários deixam de ser contas contábeis.

Impactos Para o Usuário Sistema Siafem Criação no Siafem de Consulta do DE Para e Contas Novas. Foram criadas consultas nas seguintes rotinas. DETACONTA; RAZÃO; CONGENERIC;

Impactos Para o Usuário Sistema Siafem

Roteiros Contábeis

Eventos Contábeis Escopo do trabalho 1.235 4.330 Eventos ativos analisados Transações contábeis

Eventos Contábeis Processo de análise Procedimentos Contábeis Orçamentários 329 Tabela de Eventos 1.235 Lançamentos De Procedimentos Contábeis Patrimoniais 759 Procedimentos Contábeis Específicos 147 Tabela de Eventos 1.420 Lançamentos Para + Novos eventos

Esteira de Homologação dos Eventos no SIAFEM/2014 Até 30/11 Eventos prioritários 933 Até 20/12 Demais eventos 302 + novos Eventos de pagamento Eventos Orçamentários Demais eventos sensibilizados em (Base:Janeiro/2013)

Impacto nas Unidades? Para os eventos existentes, os números serão preservados; Os novos eventos criados referentes aos procedimentos contábeis serão divulgados aos usuários através dos meios de comunicação (Portal da Convergência)

Orientações Gerais

ORIENTAÇÕES GERAIS Trabalho de homologação compartilhado com os colaboradores que manifestarem interesse; Canais de comunicação: E-mail: cge_convergencia@fazenda.sp.gov.br Portal da convergência: spointerdes01/ipsas/default.shtm Disponibilização de manual SIAFEM/2014 adaptado a nova estrutura contábil (até 20/12/2013).