Governo do Distrito Federal Secretaria de Estado de Fazenda Subsecretaria de Contabilidade

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1 Governo do Distrito Federal Secretaria de Estado de Fazenda Subsecretaria de Contabilidade 5º ENCONTRO DA REDE NACIONAL DE PLANEJAMENTO E ORÇAMENTO - ReNOP A Experiência do Distrito Federal com adoção Sistema de Custos LUIZ BARRETO SET/2014 1

2 Governo do Distrito Federal Secretaria de Estado de Fazenda Subsecretaria de Contabilidade ROTEIRO Contextualização Projeto Piloto Fundação Hemocentro de Brasília Estrutura da Subsecretaria de Contabilidade Legislação Distrital Sistema de Gestão Governamental - SIGGO Procedimentos adotados Parceria Universidade de Brasília 2

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4 PORTARIA GDF 51/ /2013 EDIÇÃO PORTARIA 828/ / / / / /2014 4

5 FUNDAÇÃO HEMOCENTRO PROJETO PILOTO ANOS DECISÃO TCDF/DIGEC RESULTADOS CONFIÁVEIS BASE DADOS CONTÁBEIS + CICLO GESTÃO 5

6 FUNDAÇÃO HEMOCENTRO PONTO DE PARTIDA programa finalístico denominado Hemotecnologia considerando as ações e metas definidas no PPA e constante da LOA. Ações: 1.coleta, processamento e armazenamento de sangue 2.análise laboratorial 3.hemoderivados produção albumina 6

7 Modelo Premissas 1. Levantamento dos produtos extraídos das metas constantes nas ações definidas na LOA 2. Catalogação dos produtos separando os que estariam associados com as atividades meio e fim; 3. Levantamento dos gastos de pessoal por área (meio e fim); 4. Levantamento dos gastos de material de consumo por área (meio e fim) as saídas de estoque do almoxarifado; 7

8 Modelo Premissas 5. Rateio de despesas do funcionamento da unidade e outras despesas, com base em critérios específicos; 6. Divisão do valor do custo total do produto, pela quantidade da meta associada a cada produto; e 7. O valor de cada produto representa o resultado dos custos da Administração Pública para produzí-lo. 8

9 Modelo Premissas Área de aplicação/ Ações CUSTOS (EM R$) Humanos (A) % Materiais (B) % Serviços % Outros (D) % Total Área Fim - AÇÕES... - AÇÕES... Subtotal Área Meio - Manutenção da Administração 1) Custo do Produto (CP) = A+B+C+D. 2) Em cada ação, separar Custos Diretos e Custos para Rateios 9

10 Demonstrativo dos custos por produto Área fim Produto Meta CUSTOS (EM R$) Prevista (quant) Realizada (quant) (A) Custo por área (B) Custo transferido outra área Custo total (D) Custo unitário(e) AÇÃO AÇÃO Fonte: Baseado nas informações do Projeto Piloto da Diretoria Geral de FH/DF Notas: 1) D/A = E 2) Soma-se o custo transferido de outra áreas por ser necessário para fechamento do ciclo de produção 10

11 Modelo Aprimoramento Para o aprimoramento da metodologia adotada na FHB, visando a abrangência das demais unidades do GDF foi utilizados informações dos diversos sistemas informatizados que armazenam dados referentes aos atos e fatos administrativos. Esses sistemas são gerenciados pelos órgãos centrais, sendo os principais: Sistema de Gerenciamento de Recursos Humanos; Sistema de Planejamento; Sistema de Orçamento; Sistema de Material; Sistema Contábil; e outros. 11

12 Resultado- Tomada de Decisão Readequação de rotinas dos processos internos, modernização de tecnologias, otimização dos recursos humanos e materiais: Controle de estoques estratégicos Avaliação dos resultados obtidos em relação aos insumos/produto final Análise do custo-benefício em relação ao processamento das bolsas de sangue, produção e distribuição de hemocomponentes e do lucro social quanto ao atendimento à população. Controle de qualidade de qualidade 12

13 ORGANOGRAMA ESTRUTURA SUBSCRETARIA DE CONTABILIDADE 13

14 SUBSECRETARIA DE CONTABILIDADE Supervisionar, definir, normatizar e coordenar as operações relativas à administração orçamentária, financeira, patrimonial e contábil do Distrito Federal, com vistas à elaboração de demonstrações contábeis, assim como a divulgação dos relatórios exigidos na legislação federal relativos à responsabilidade na gestão fiscal;obejetivando a TOMADA DE DECISÃO COORDENAÇÃO DE CONSOLIDAÇÃO DE BALANÇO COORDENAÇÃO DE ORIENTAÇÃO, CONTROLE E ANÁLISE CONTÁBIL DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA COORDENAÇÃO DE ORIENTAÇÃO, CONTROLE E ANÁLISE CONTÁBIL DA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA COORDENAÇÃO DE CUSTOS GOVERNAMENTAIS COORDENAÇÃO DE INFORMAÇÕES FISCAIS COORDENAÇÃO DE NORMAS, PROCEDIMENTOS E TRANSPARÊNCIA DAS CONTAS PÚBLICAS COORDENAÇÃO DE TOMADA DE CONTAS COORDENAÇÃO GERAL DE PATRIMÔNIO 14

15 SISTEMA DE GESTÃO GOVERNAMENTAL - SIGGO Sistema de Gestão Governamental - SIGGO implantado pelo Governo do Distrito Federal no ano de 2000 com o objetivo de aprimorar a modernização e a integração dos subsistemas de Planejamento, Orçamento, programação financeira, de execução orçamentária, contabilidade, Precatório e sistema de controle de acesso nos seus Órgãos e Entidades Públicas. 15

16 LEGISLAÇÃO DISTRITAL DECRETO Nº , DE 19/03/14 DODF 20/03/14. Art. 93. O Sistema de Informações de Custos SIC, instituído e regulado nos termos deste Decreto, tem como objetivo demonstrar os custos de bens, serviços e outros objetos de custos produzidos e oferecidos à sociedade pelo Distrito Federal, para subsidiar a elaboração de planos e a tomada de decisões governamentais. (NR) Art. 94. A Secretaria de Estado de Fazenda, por intermédio do Órgão Central de Contabilidade do Distrito Federal, é a unidade gestora responsável pelo SIC e por acompanhar e orientar as unidades gestoras sobre as informações e procedimentos a serem implementados na aplicação da metodologia de custos do Distrito Federal. (NR) 16

17 LEGISLAÇÃO DISTRITAL DECRETO Nº , DE 19/03/14 DODF 20/03/14. Art. 95. A Secretaria de Estado de Fazenda, por intermédio do Órgão Central de Contabilidade do Distrito Federal, deve ter acesso irrestrito para consultar os sistemas corporativos do Distrito Federal que contenham informações a serem evidenciadas e consolidadas no Sistema de Informações de Custos do Distrito Federal SIC/DF. (NR) Parágrafo único. É responsabilidade dos gestores dos sistemas corporativos de que tratam o caput adequar os mesmos de forma a garantir a convergência dos dados necessários para demonstrar os custos de bens e serviços e outros objetos de custos, produzidos e oferecidos à sociedade pelo Distrito Federal. (AC) 17

18 LEGISLAÇÃO DISTRITAL DECRETO Nº , DE 19/03/14 DODF 20/03/14. Art. 98. A Secretaria de Estado de Fazenda, por meio do Órgão Central de Contabilidade do Distrito Federal, expedirá os atos normativos complementares necessários à implantação e ao funcionamento do SIC/DF. (NR) Art Cabe às unidades gestoras cumprir as disposições deste Decreto, bem como às normas complementares expedidas pelo Órgão Central de Contabilidade do Distrito Federal. (NR) 18

19 PROCEDIMENTOS ADOTADOS Customização do SIGGO P 19

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26 PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO 26

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31 PROJETO GDF PARCERIA UNB Projeto de implantação do sistema de gestão de custos desenvolvido pela UnB Sistema de Custos e Gestão no Setor Público SICGESP Sistema de Custos onde a gestão é feita na base operacional, mas o sistema é utilizado por todos os gestores e envolve todas a organização sem limite 31

32 Sistema de Custos da UnB- SICGESP.

33 Condições e Resultados Esperados Apoio do Gestor Fortalecimento das Equipes Envolvimento da Organização Redução de Custos, Aumento da qualidade dos serviços e Feedback ao Planejamento

34 DIFICULDADES 34

35 Mente que se abre a uma nova ideia jamais voltará ao seu tamanho original Albert Einstein 35

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38 JOSE LUIZ MARQUES BARRETO AUDITOR DE CONTROLE INTERNO ASSESSOR ESPECIAL SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA SUBSECRETARIA DE CONTABILIDADE OBRIGADO!!!!!!!!!!!! Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.