SUMÁRIO CAPÍTULO I DIREITO TRIBUTÁRIO, TRIBUTO E SUAS ESPÉCIES... 23 1. Breve introdução ao Direito Tributário... 23 2. Tributo... 25 3. Espécies tributárias... 27 3.1. Impostos... 28 3.2. Taxas... 30 3.3. Contribuição de melhoria... 40 3.4. Contribuições... 42 3.4.1. Contribuições sociais... 43 3.4.2. Contribuições especiais... 49 3.5. Empréstimo compulsório... 54 3.6. Classificação dos tributos... 56 4. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)... 58 5. Súmulas... 66 6. Legislação relacionada ao capítulo... 69 7. Questões fundamentadas... 74 Gabarito... 79 8. Meu resumo para memorização... 80 8.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?... 80 Vídeo... 82 CAPÍTULO II SISTEMA TRIBUTÁRIO E COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA... 83 1. Sistema Tributário Nacional... 83 2. Competência tributária... 85
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 2.1. Competências privativas e concorrentes... 86 2.2. Competência tributária plena... 88 2.3. Competências residuais e extraordinária... 88 2.4. Competência da União para legislar em caráter nacional... 89 2.5. Competência versus Capacidade tributária ativa... 91 3. Repartição das receitas tributárias... 92 3.1. Visão completa das repartições das receitas tributárias... 98 4. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...102 5. Súmulas...104 6. Legislação relacionada ao capítulo...105 7. Questões fundamentadas...110 Gabarito...115 8. Meu resumo para memorização...116 8.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...116 Vídeo...117 CAPÍTULO III PRINCÍPIOS TRIBUTÁRIOS... 119 1. Os princípios como limitações ao poder de tributar...119 2. Princípio da legalidade...120 3. Princípio da isonomia...123 4. Princípio da capacidade contributiva...125 5. Princípio da irretroatividade...127 6. Princípio da anterioridade...130 7. Princípio do não confisco...133 8. Princípio da liberdade de tráfego...135 9. Outros princípios gerais...136 10. Princípios específicos...137 10.1. Princípio da não cumulatividade...138 10.2. Princípio da seletividade...139 11. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...141 12. Súmulas...144 13. Legislação relacionada ao capítulo...145 12
SUMÁRIO 14. Questões fundamentadas...150 Gabarito...155 15. Meu resumo para memorização...156 15.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...156 Vídeo...157 CAPÍTULO IV IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS... 159 1. Conceito, classificações e distinções...159 2. Imunidade recíproca...163 3. Imunidade religiosa...169 4. Imunidade dos partidos políticos, entidades sindicais, de educação e de assistência social...170 5. Imunidade cultural ou informativa...173 6. Imunidade musical...176 7. Imunidades específicas...178 8. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...180 9. Súmulas...181 10. Legislação relacionada ao capítulo...182 11. Questões fundamentadas...185 Gabarito...190 12. Meu resumo para memorização...191 12.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...191 Vídeo...193 CAPÍTULO V PANORAMA DOS IMPOSTOS... 195 1. Impostos federais...198 1.1. Imposto de Importação...199 1.2. Imposto de Exportação...200 13
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 1.3. Imposto de Renda...201 1.4. Imposto sobre Produtos Industrializados...205 1.5. Imposto sobre Operações Financeiras...210 1.6. Imposto Territorial Rural...211 1.7. Imposto sobre Grandes Fortunas...212 1.8. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos federais...213 2. Impostos estaduais...215 2.1. Imposto sobre transmissão causa mortis e doação...215 2.2. Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços...217 2.3. Imposto sobre propriedade de veículos automotores...228 2.4. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos estaduais...230 3. Impostos municipais...232 3.1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana...232 3.2. Imposto sobre transmissão onerosa de bens imóveis inter vivos...236 3.3. Imposto sobre serviços de qualquer natureza...240 3.4. Quadro comparativo dos principais aspectos dos impostos municipais...247 4. As alíquotas na CF/88...248 5. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...249 6. Súmulas...255 7. Legislação relacionada ao capítulo...260 8. Questões fundamentadas...287 Gabarito...292 9. Meu resumo para memorização...293 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...293 Vídeo...295 CAPÍTULO VI LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA... 297 1. Fontes do direito tributário e legislação tributária...297 1.1. Constituição Federal e Emendas Constitucionais...299 1.2. Leis complementares...301 1.3. Tratados e convenções internacionais...306 1.4. Leis ordinárias...309 14
SUMÁRIO 1.5. Medidas provisórias...312 1.6. Decretos...313 1.7. Normas complementares da legislação tributária...314 1.8. Resoluções do Senado...315 2. Vigência...315 2.1. Vigência no tempo...316 2.2. Vigência no espaço...317 3. Aplicação...318 4. Interpretação e integração...320 4.1. Interpretação...320 4.2. Integração...322 5. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...325 6. Súmulas...327 7. Legislação relacionada ao capítulo...328 8. Questões fundamentadas...364 Gabarito...370 9. Meu resumo para memorização...371 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...371 Vídeo...372 CAPÍTULO VII OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA E FATO GERADOR... 373 1. Obrigação tributária principal...374 2. Obrigação tributária acessória...375 3. Fato gerador e hipótese de incidência...377 4. O fato jurídico-tributário no CTN...377 5. Regra-matriz de incidência tributária...380 6. Norma geral antielisão...382 7. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...384 8. Súmulas...387 9. Legislação relacionada ao capítulo...388 10. Questões fundamentadas...389 Gabarito...394 15
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 11. Meu resumo para memorização...395 11.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...395 Vídeo...398 CAPÍTULO VIII SUJEITOS DA RELAÇÃO TRIBUTÁRIA... 399 1. Sujeito ativo e sua capacidade tributária...399 2. Sujeito passivo contribuinte ou responsável...400 3. Convenções entre particulares...401 4. Solidariedade tributária...402 5. Capacidade tributária passiva...403 6. Domicílio tributário...405 7. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...407 8. Súmulas...408 9. Legislação relacionada ao capítulo...409 10. Questões fundamentadas...410 Gabarito...415 11. Meu resumo para memorização...416 11.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...416 Vídeo...419 16 CAPÍTULO IX RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA... 421 1. Aspectos introdutórios...421 2. Natureza da responsabilidade tributária...422 3. Responsabilidade por substituição tributária...423 4. Responsabilidade por transferência...427 4.1. Responsabilidade dos sucessores...427 4.1.1. Responsabilidade por tributos propter rem nas transmissões imobiliárias...429
SUMÁRIO 4.1.2. Responsabilidade Pessoal nas Aquisições de bens e Transmissões Causa Mortis...430 4.1.3. Responsabilidade nas incorporações, transformações e fusões...433 4.1.4. Responsabilidade do adquirente do fundo de comércio ou estabelecimento...435 4.2. Responsabilidade de terceiros...436 4.3. Responsabilidade por infrações...442 5. Relação entre solidariedade legal e as normas gerais de responsabilidade tributária...445 6. Denúncia espontânea...446 7. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...449 8. Súmulas...452 9. Legislação relacionada ao capítulo...454 10. Questões fundamentadas...457 Gabarito...463 11. Meu resumo para memorização...464 11.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...464 Vídeo...466 CAPÍTULO X CRÉDITO TRIBUTÁRIO E SUA CONSTITUIÇÃO... 467 1. Crédito tributário e lançamento...467 2. Modalidades de lançamento...470 2.1. Lançamento de ofício...471 2.2. Lançamento por declaração ou misto...472 2.3. Lançamento por homologação...473 3. Revisão do lançamento...474 4. Súmulas...478 5. Legislação relacionada ao capítulo...479 6. Questões fundamentadas...481 Gabarito...486 7. Meu resumo para memorização...487 17
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli 7.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...487 Vídeo...489 CAPÍTULO XI SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 491 1. A moratória...492 2. O depósito de seu montante integral...494 3. As reclamações e os recursos administrativos...495 4. A concessão de medidas liminares...496 5. O parcelamento...497 6. O crédito tributário com exigibilidade suspensa...498 7. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...500 8. Súmulas...501 9. Legislação relacionada ao capítulo...502 10. Questões fundamentadas...504 Gabarito...508 11. Meu resumo para memorização...509 11.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...509 Vídeo...510 CAPÍTULO XII EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 511 1. Pagamento...513 1.1. O pagamento indevido...515 2. Compensação...520 3. Transação...522 4. Remissão...523 5. Decadência...524 6. Prescrição...527 6.1. Caso prático de prescrição e decadência...532 18
SUMÁRIO 7. Conversão do depósito em renda...534 8. Pagamento antecipado e homologação do lançamento...535 9. Consignação em pagamento...535 10. Decisão administrativa irreformável...536 11. Decisão passada em julgado...536 12. Dação em pagamento...536 13. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...537 14. Súmulas...539 15. Legislação relacionada ao capítulo...541 16. Questões fundamentadas...546 Gabarito...552 17. Meu resumo para memorização...553 17.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...553 Vídeo...554 CAPÍTULO XIII EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 555 1. Isenção...555 2. Anistia...560 3. Outros benefícios fiscais...562 4. Benefícios fiscais de ICMS...562 5. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...566 6. Súmulas...568 7. Legislação relacionada ao capítulo...569 8. Questões fundamentadas...574 Gabarito...579 9. Meu resumo para memorização...580 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...580 Vídeo...581 19
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli CAPÍTULO XIV GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO... 583 1. As garantias especificadas no CTN...584 2. Regra geral das preferências do crédito tributário (exceto nos casos de falência)...587 3. Ordem de preferência na Falência (CTN, art. 186, parágrafo único, c/c arts. 83 e 84 da Lei 11.101/2005)...587 4. Sistema de garantias e preferências nos inventários e partilhas...589 5. Ordem de preferência entre pessoas jurídicas de direito público...590 6. Súmulas...592 7. Legislação relacionada ao capítulo...593 8. Questões fundamentadas...596 Gabarito...601 9. Meu resumo para memorização...602 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...602 Vídeo...604 CAPÍTULO XV ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA... 605 1. Aspectos introdutórios...605 2. Fiscalização...606 2.1. A autoexecutoriedade fiscal e o início do procedimento de fiscalização...606 2.2. O sigilo fiscal e o sigilo bancário...610 2.2.1. O sigilo fiscal...610 2.2.2. O sigilo bancário...612 2.3. Sanções Políticas...615 3. Dívida Ativa...617 4. Certidões negativas...622 5. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...627 6. Súmulas...628 7. Legislação relacionada ao capítulo...629 8. Questões fundamentadas...636 20
SUMÁRIO Gabarito...641 9. Meu resumo para memorização...642 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...642 Vídeo...643 CAPÍTULO XVI PROCESSO JUDICIAL TRIBUTÁRIO E DIREITO PENAL TRIBUTÁRIO... 645 1. Aspectos gerais e fundamentais...645 2. Ações exacionais...647 2.1. Execução Fiscal...647 2.2. Medida cautelar fiscal...657 3. Ações antiexacionais...661 3.1. Embargos à execução...661 3.2. Exceção de pré-executividade...663 3.3. Ação anulatória e ação declaratória...664 3.4. Mandado de segurança...665 3.5. Repetição de indébito tributário...669 3.6. Consignação em pagamento...671 4. Breves considerações sobre o Direito Penal Tributário...672 4.1. Crime contra a ordem tributária...672 4.2. Crime de apropriação indébita previdenciária...674 5. Informativos de Jurisprudência (2015 e 2016)...676 6. Súmulas...679 7. Legislação relacionada ao capítulo...684 8. Questões fundamentadas...703 Gabarito...708 9. Meu resumo para memorização...709 9.1. Quais os pontos que eu aprendi ao longo do capítulo que considero mais importantes?...709 Vídeo...713 21
DIREITO TRIBUTÁRIO PARA CONCURSOS Alan Martins e Dimas Yamada Scardoelli CAPÍTULO XVII REVISÃO FINAL... 715 1. Direito Tributário, Tributo e suas Espécies...715 2. Sistema Tributário e Competência Tributária...717 3. Princípios Tributários...718 4. Imunidades Tributárias...719 5. Panorama dos Impostos...720 6. Legislação Tributária...722 7. Obrigação Tributária e Fato Gerador...724 8. Sujeitos da Relação Tributária...725 9. Responsabilidade Tributária...726 10. Crédito Tributário e sua Constituição...727 11. Suspensão da Exigibilidade do Crédito Tributário...728 12. Extinção do Crédito Tributário...729 13. Exclusão do Crédito Tributário...731 14. Garantias e Privilégios do Crédito Tributário...732 15. Administração Tributária...734 16. Processo Judicial Tributário...739 CAPÍTULO XVIII SIMULADO... 741 1. Questões...741 2. Gabarito...755 BIBLIOGRAFIA... 757 22