AUDITORIA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE 01.01.14 A 31.12.14 COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIOS DO FLEURY PARECER E RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO Auditor Independente Responsável Marcelino Vasconcelos Barroso CRC 1SP 205.606/O-9 Control Auditoria e Contabilidade SS CRC 2SP 023.880/O-7 MARÇO - 2015 Protocolo de Entrega Diretoria Executiva / / Visto Função Conselho Fiscal / / Visto Função
SUMÁRIO RELATÓRIO DE AUDITORIA BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DE SOBRAS OU PERDAS DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DA AUDITORIA
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES Aos Senhores Administradores e Cotistas da COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIOS DO FLEURY Examinamos as demonstrações contábeis da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Funcionários do Fleury, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Funcionários do Fleury é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis ás instituições autorizadas a funcionar pelo e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorções relevantes, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Funcionários do Fleury para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos da cooperativa. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feita pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
Opinião sem ressalva Em nossa opinião, as demonstrações contábeis referidas acima apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Cooperativa de Economia e Crédito Mútuo dos Funcionários do Fleury, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo. Outros Assuntos As demonstrações contábeis relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2013 foram auditadas pela CNAC - Confederação Nacional de Auditoria Cooperativa, datada em 29 de abril de 2014, sem ressalva. São Paulo, 18 de março de 2015. CONTROL AUDITORIA E CONTABILIDADE S/S CRC - 2SP 023.880/O-7 MARCELINO VASCONCELOS BARROSO CONTADOR CRC 1SP 205.606/O-9
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY BALANÇOS PATRIMONIAIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 Em Reais A T I V O Notas Explicativas 31/12/2014 31/12/2013 Circulante 4.853.208,80 6.319.285,56 Disponibilidades 03.c 11.208,49 58.362,81 Aplicações Interfinanceiras de Liquidez 04 1.391.781,39 799.109,17 Títulos e Valores Mobiliários 05 939.476,94 706.532,28 Relações Interfinanceiras - - Relações Interdependências - - Operações de Crédito 06.b 2.532.246,10 4.359.732,54 (-)Prov. Operações de Crédito 06.d (40.885,89) (173.951,61) Outros Créditos 07 19.381,77 395.548,76 Outros Valores e Bens - - Não Circulante 2.934.833,09 395.004,62 Realizável a Longo Prazo - - Operações de Crédito 06.b 2.478.749,00 (-) Prov. Operações de Crédito - Investimentos 08.a 369.127,74 305.444,10 Imobilizado em Uso 08.b 86.956,35 89.560,52 Diferido - - Intangível - - TOTAL 7.788.041,89 6.714.290,18 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY BALANÇOS PATRIMONIAIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 P A S S I V O Notas Explicativas 31/12/2014 31/12/2013 Circulante 145.119,97 121.538,67 Outras Obrigações 145.119,97 121.538,67 Cob. e Arrec. de Trib. e Assemelhados 228,84 82,25 Sociais e Estatutárias 09 42.795,13 32.086,97 Fiscais e Previdenciárias 10 77.176,80 68.249,00 Diversas 11 24.919,20 21.120,45 Não Circulante - - Exigível a Longo Prazo Relações Interfinanceiras Obrigações Por Empréstimos e Repasses Provisões Para Riscos Fiscais e Trabalhistas Resultado de Exercícios Futuros Patrimônio Líquido 7.642.921,92 6.592.751,51 Capital Social 12.a 7.274.542,75 6.254.804,55 Reserva de Capital - - Reserva de Sobras 12.b 331.861,36 327.565,15 Sobras Acumuladas 12.d 36.517,81 10.381,81 TOTAL 7.788.041,89 6.714.290,18 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY DEMONSTRAÇÕES DE SOBRAS OU PERDAS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 Descriminação Segundo Semestre/14 2014 2013 INGRESSOS DA INTERMEDIAÇÃO 535.006,68 1.061.027,08 894.261,83 FINANCEIRA Operações de Crédito 478.019,18 953.518,82 830.219,72 Resultado de Operações com Tít. e Valores Mobil. E 56.987,50 107.508,26 64.042,11 Instr. Financeiros DISPÊNDIOS DA INTERMEDIAÇÃO (273.160,69) (144.742,17) (81.014,69) FINANCEIRA Operações de Captação no Mercado (600,00) (900,00) - Provisão para Operações de Créditos (272.560,69) (143.842,17) (81.014,69) RESULTADO BRUTO INTERMEDIAÇÃO 261.845,99 916.284,91 813.247,14 FINANCEIRA OUTROS INGRESSOS/REC. (192.518,07) (392.520,85) (374.091,43) (DISPÊNDIOS/DESP.) OPERACIONAIS Dispêndios/Despesas de Pessoal (119.888,46) (222.589,54) (191.375,07) Outros Dispêndios/Despesas Administrativas (118.778,75) (217.348,85) (204.192,42) Dipêndios/Despesas Tributárias (2.809,77) (4.450,27) (8.376,77) Outros Ingressos/Rendas Operacionais 39.866,48 39.866,48 17.153,41 Despesas de Amortização/Depreciação (4.025,89) (7.781,41) (7.511,04) RESULTADO OPERACIONAL 69.327,92 523.764,06 439.155,71 RESULTADO NÃO OPERACIONAL - - - RECEITAS NAO OPERACIONAIS - - - DESPESAS NAO OPERACIONAIS - - - RESULTADO ANTES DA TRIBUTAÇÃO 69.327,92 523.764,06 439.155,71 IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL - - - PARTICIPAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS - - - RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES 69.327,92 523.764,06 439.155,71 F A T E S (2.148,11) (610,69) Reserva Legal (4.296,21) (1.221,39) RESULTADO ANTES PROVISÃO JUROS AO 69.327,92 517.319,74 437.323,63 CAPITAL JUROS AO CAPITAL (480.801,93) (480.801,93) (426.941,82) SOBRAS LÍQUIDAS DO EXERCÍCIO (411.474,01) 36.517,81 10.381,81 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 Eventos Capital Subscrito Reservas de Sobras Legal Sobras ou Perdas Acumuladas Totais Saldos em 31/12/13 6.254.804,55 327.565,15 10.381,81 6.592.751,51 Ajustes de Exercícios Anteriores - Destinação de Sobras Exercício Anterior Ao FATES (10.381,81) (10.381,81) Movimentação de Capital: - Por Subscrição/Realização 1.880.219,17 1.880.219,17 Por Devolução ( - ) (1.269.162,26) (1.269.162,26) Reversões de Reservas - - Sobras ou Perdas Líquidas 523.764,06 523.764,06 Provisão de Juros ao Capital (480.801,93) (480.801,93) Subscrição do Juros ao Capital 480.801,93 480.801,93 IRRF sobre Juros ao Capital (72.120,64) (72.120,64) Destinação das Sobras ou Perdas: -. Fundo de Reserva 4.296,21 (4.296,21) -. F A T E S (2.148,11) (2.148,11) Saldos em 31/12/14 7.274.542,75 331.861,36 36.517,81 7.642.921,92 Saldos em 30/06/14 6.395.090,60 327.565,15 454.436,14 7.177.091,89 Ajustes de Exercícios Anteriores - Destinação de Sobras Exercício Anterior Movimentação de Capital: - Por Subscrição/Realização 977.527,52 977.527,52 Por Devolução ( - ) (506.756,66) (506.756,66) Reversões de Reservas - - Sobras ou Perdas Líquidas 69.327,92 69.327,92 Provisão de Juros ao Capital (480.801,93) (480.801,93) Subscrição do Juros ao Capital 408.681,29 408.681,29 Destinação das Sobras ou Perdas: - -. Fundo de Reserva 4.296,21 (4.296,21) -. F A T E S (2.148,11) (2.148,11) Saldos em 31/12/14 7.274.542,75 331.861,36 36.517,81 7.642.921,92 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 DESCRIÇÃO 2º SEMESTRE 2014 31/12/2014 31/12/2013 Atividades Operacionais Sobras/Perdas do Exercício 69.327,92 523.764,06 439.155,71 Provisão para Operações de Crédito (4.347,20) (133.065,72) 73.840,12 Provisão de Juros ao Capital (480.801,93) (480.801,93) (426.941,82) Depreciações e Amortizações 4.025,89 7.781,41 7.511,04 (411.795,32) (82.322,18) 93.565,05 Aumento (redução) em ativos operacionais Aplicações Interfinanceiras de Liquidez (572.077,84) (592.672,22) 306.684,08 Títulos e Valores Mobiliários (349.051,43) (232.944,66) (47.067,45) Operações de Crédito (280.702,11) (477.310,95) (509.049,82) Outros Créditos 689.962,25 376.166,99 (387.191,75) Aumento (redução) em passivos operacionais Outras Obrigações 59.070,96 23.581,30 (19.163,86) Caixa Líquido Aplicado em Atividades Operacionais (864.593,49) (985.501,72) (562.223,75) Atividades de Investimentos Aquisição de Investimento ( - ) (41.051,25) (63.683,64) (84.007,82) Aquisição de Imobilizado de Uso ( - ) (5.177,24) (5.177,24) - Caixa Líquido Aplicado / Originado em Investimentos (46.228,49) (68.860,88) (84.007,82) Atividades de Financiamentos Aumento por novos aportes de Capital 977.527,52 1.880.219,17 1.528.432,79 Devolução de Capital à Cooperados (506.756,66) (1.269.162,26) (1.136.157,84) Destinação de Sobras Exercício Anterior Ao FATES - (10.381,81) (55.377,60) FATES Sobras Exercício (2.148,11) (2.148,11) (610,69) Subscrição do Juros ao Capital 408.681,29 480.801,93 424.368,81 IRRF sobre Juros ao Capital - (72.120,64) (63.655,60) Caixa Líquido Aplicado / Originado em Investimentos 877.304,04 1.007.208,28 696.999,87 Aumento / Redução Líquida das Disponibilidades (33.517,94) (47.154,32) 50.768,30 Modificações em Disponibilidades Líquida No Ínicio do Período 44.726,43 58.362,81 7.594,51 No Fim do Período 11.208,49 11.208,49 58.362,81 Variação Líquida das Disponibilidades (33.517,94) (47.154,32) 50.768,30 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis
COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIO DO FLEURY NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 NOTA 01 CONTEXTO OPERACIONAL A Cooperativa de Economia e Credito Mutuo dos Funcionários do Fleury, é uma cooperativa de crédito singular, instituição financeira não bancária, fundada em Março de 1993, filiada à Central das Cooperativas de Credito do Estado de SP SICOOB CENTRAL CECRESP e componente da Confederação Nacional das Cooperativas do SICOOB SICOOB CONFEDERAÇÃO, em conjunto com outras cooperativas singulares e centrais. Tem sua constituição e o funcionamento regulamentados pela Lei nº 4.595/1964, que dispõe sobre a Política e as Instituições Monetárias, Bancárias e Creditícias, pela Lei nº 5.764/1971, que define a Política Nacional do Cooperativismo, pela Lei Complementar nº 130/2009, que dispõe sobre o Sistema Nacional de Crédito Cooperativo e pela Resolução CMN nº 3.859/2010, do Conselho Monetário Nacional, que dispõe sobre a constituição e funcionamento de cooperativas de crédito. Tem como atividade preponderante a operação na área creditícia, tendo como finalidade: i) Proporcionar, através da mutualidade, assistência financeira aos associados; ii) A formação educacional de seus associados, no sentido de fomentar o cooperativismo, através da ajuda mútua da economia sistemática e do uso adequado do crédito; e iii) Praticar, nos termos dos normativos vigentes, as seguintes operações dentre outras: captação de recursos, concessão de créditos, prestação de garantias, prestação de serviços, formalização de convênios com outras instituições financeiras e aplicação de recursos no mercado financeiro, inclusive depósitos a prazo com ou sem emissão de certificado, visando preservar o poder de compra da moeda e remunerar os recursos. NOTA 02 APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis são de responsabilidades da Administração da Cooperativa e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, consideradas as alterações exigidas pelas Leis nº 11.638/2007 e nº 11.941/2009, adaptadas às peculiaridades da legislação cooperativista e às normas e instruções do BACEN, especificamente aquelas aplicadas às entidades cooperativas, as disposições das Leis nº 4.595/1964 e nº 5.764/1971, com alterações da Lei Complementar 130/2009 bem como apresentadas conforme o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional COSIF. Consideram ainda, no que for julgado pertinente e relevante, os pronunciamentos, orientações e as interpretações técnicas emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC. Desta forma, as demonstrações contábeis foram revisadas e aprovadas pela Diretoria, em sua reunião.
Em aderência ao processo de convergência às normas internacionais de Contabilidade, algumas Normas e suas Interpretações foram emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), as quais serão aplicadas às instituições financeiras quando aprovadas pelo Banco Central do Brasil. Nesse sentido, os Pronunciamentos contábeis já aprovados pelo são: CPC Conceitual Básico (R1) - Resolução CMN nº4.144/2012; CPC 01(R1) - Redução ao Valor Recuperável de Ativos - Resolução CMN nº 3.566/2008; CPC 03 (R2) - Demonstrações do Fluxo de Caixa - Resolução CMN nº 3.604/2008; CPC 05 (R1) - Divulgação sobre Partes Relacionadas - Resolução CMN nº 3.750/2009; CPC 10 (R1) - Pagamento Baseado em Ações - Resolução CMN nº 3.989/11; CPC 23 Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro. Resolução CMN nº 4.007/11; CPC 24 - Evento Subsequente - Resolução CMN nº 3.973/2011; e CPC 25 Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes Resolução CMN nº 3.823/2009. Os demais pronunciamentos serão aplicáveis a partir de sua aprovação pelo órgão regulador. NOTA 03 RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS a) Apuração do resultado Os ingressos e dispêndios são registrados de acordo com o regime de competência. As operações de crédito com taxas pré-fixadas são registradas pelo valor de resgate, e os ingressos e dispêndios correspondentes ao período futuro são apresentados em conta redutora dos respectivos ativos e passivos. Os ingressos e dispêndios de natureza financeira são contabilizados pelo critério "pro-rata temporis" e calculados com base no método exponencial, exceto aquelas relativas a títulos descontados, que são calculadas com base no método linear. As operações de crédito com taxas pós-fixadas são atualizadas até a data do balanço. As receitas e despesas são reconhecidas na demonstração de sobras em conformidade com o regime de competência. As receitas com prestação de serviços são reconhecidas na demonstração de sobras ou perdas quando da prestação de serviços a terceiros, substancialmente serviços bancários. Os dispêndios e as despesas e os ingressos e receitas operacionais, são proporcionalizados de acordo com os montantes do ingresso bruto de ato cooperativo e da receita bruta de ato nãocooperativo, quando não identificados com cada atividade. De acordo com a Lei 5.764/1971, o resultado é segregado e apresentado em atos cooperativos, aqueles praticados entre as cooperativas e seus associados ou pelas cooperativas entre si, para a consecução de seus objetivos estatutários, e atos não cooperativos, aqueles que importam em operações com terceiros não associados. As cooperativas estão sujeitas à tributação pelo imposto de renda IR e contribuição social CSLL quando auferirem resultados positivos em atos não cooperativos. Nesses casos, a provisão é constituída com base nas alíquotas vigentes, considerando as adições e exclusões e a compensação de prejuízos fiscais e de base negativa de CSLL limitados a 30% do lucro tributável.
b) Estimativas contábeis Na elaboração das demonstrações contábeis faz-se necessário utilizar estimativas para contabilizar certos ativos, passivos e outras transações. As demonstrações contábeis da Cooperativa incluem, portanto, estimativas referentes à provisão para créditos de liquidação duvidosa, à seleção das vidas úteis dos bens do ativo imobilizado, provisões necessárias para passivos contingentes, entre outros. Os resultados reais podem apresentar variação em relação às estimativas utilizadas. A Cooperativa revisa as estimativas e premissas, no mínimo, semestralmente. c) Caixa e equivalente de caixa Caixa e equivalentes de caixa, conforme Resolução CMN nº 3.604/2008, incluem as rubricas caixa, depósitos bancários e as relações interfinanceiras de curto prazo e de alta liquidez, com risco insignificante de mudança de valores e limites, com prazo de vencimento igual ou inferior a 90 dias. O caixa e equivalente de caixa compreendem: Caixa e depósitos bancários Relações interfinanceiras centralização financeira Total d) Operações de crédito Descrição 31/12/2014 31/12/2013 11.208 58.362 1.391.781 799.109 1.402.989 857.471 As operações de crédito com encargos financeiros pré-fixados são registradas a valor futuro, retificadas por conta de rendas a apropriar e as operações de crédito pós-fixadas são registradas a valor presente, calculadas "pro rata temporis", com base na variação dos respectivos indexadores pactuados. e) Provisão para operações de Crédito Constituída em montante julgado suficiente pela Administração para cobrir eventuais perdas na realização dos valores a receber, levando-se em consideração a análise das operações em aberto, as garantias existentes, a experiência passada, a capacidade de pagamento e liquidez do tomador do crédito e os riscos específicos apresentados em cada operação, além da conjuntura econômica.
A Resolução CMN nº 2.682/1999 introduziu os critérios para classificação das operações de crédito definindo regras para constituição da provisão para operações de crédito, as quais estabelecem nove níveis de risco, de AA (risco mínimo) a H (risco máximo). f) Investimentos Representados substancialmente por quotas do SICOOB CENTRAL CECRESP e ações do Bancoob, avaliadas pelo método de custo de aquisição. g) Imobilizado Equipamentos de processamento de dados, móveis, utensílios e outros equipamentos, instalações e softwares, são demonstrados pelo custo de aquisição, deduzido da depreciação acumulada. A depreciação é calculada pelo método linear para baixar o custo de cada ativo a seus valores residuais de acordo com as taxas divulgadas em nota específica abaixo, que levam em consideração a vida útil econômica dos bens. h) Demais ativos e passivos São registrados pelo regime de competência, apresentados ao valor de custo ou de realização, incluindo, quando aplicável, os rendimentos e as variações monetárias auferidos, até a data do balanço. Os demais passivos são demonstrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias incorridos. i) Provisões São reconhecidas quando a cooperativa tem uma obrigação presente legal ou implícita como resultado de eventos passados, sendo provável que um recurso econômico seja requerido para saldar uma obrigação legal. As provisões são registradas tendo como base as melhores estimativas do risco envolvido. j) Passivos contingentes São reconhecidos contabilmente quando, com base na opinião de assessores jurídicos, for considerado provável o risco de perda de uma ação judicial ou administrativa, gerando uma provável saída no futuro de recursos para liquidação das ações, e quando os montantes envolvidos forem mensurados com suficiente segurança. As ações com chance de perda possível são apenas divulgadas em nota explicativa às demonstrações contábeis e as ações com chance remota de perda não são divulgadas.
k) Obrigações legais São aquelas que decorrem de um contrato por meio de termos explícitos ou implícitos, de uma lei ou outro instrumento fundamentado em lei, aos quais a Cooperativa tem por diretriz. l) Imposto de renda e contribuição social O imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro são calculados sobre o resultado apurado em operações consideradas como atos não-cooperativos. O resultado apurado em operações realizadas com cooperados é isento de tributação. m) Segregação em circulante e não circulante Os valores realizáveis e exigíveis com prazos inferiores a 360 dias estão classificados no circulante, e os prazos superiores, no longo prazo (não circulante). n) Valor recuperável de ativos impairment A redução do valor recuperável dos ativos não financeiros (impairment) é reconhecida como perda, quando o valor de contabilização de um ativo, exceto outros valores e bens, for maior do que o seu valor recuperável ou de realização. As perdas por impairment, quando aplicável, são registradas no resultado do período em que foram identificadas. Em 31 de dezembro de 2014 não existem indícios da necessidade de redução do valor recuperável dos ativos não financeiros. o) Eventos subsequentes Correspondem aos eventos ocorridos entre a data-base das demonstrações contábeis e a data de autorização para a sua emissão. São compostos por: Eventos que originam ajustes: são aqueles que evidenciam condições que já existiam na database das demonstrações contábeis; e Eventos que não originam ajustes: são aqueles que evidenciam condições que não existiam na data-base das demonstrações contábeis. Não houve qualquer evento subsequente para as demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 2014.
NOTA 04 APLICAÇÕES INTERFINANCEIRA DE LIQUIDEZ Em 31 de dezembro de 2014 e 2013, as aplicações da Coopercredi Fleury em poupança estavam assim compostas: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Aplicações em depósitos de poupança 1.391.781 799.109 Total 1.391.781 799.109 NOTA 05 TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS Em 31 de dezembro de 2014 e 2013, as aplicações em Títulos e Valores Mobiliários da Coopercredi Fleury estavam assim compostas: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Certificado de Deposito Bancário 939.477 706.532 Total 939.477 706.532 NOTA 06 OPERAÇÕES DE CRÉDITO E PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA A carteira de créditos está assim composta e classificada: a) Composição da carteira de créditos por tipo de operação, e classificação por nível de risco de acordo com a Resolução CMN nº 2.682 de 21/12/1999:
Total da Provisão Total da Provisão Nível / Percentual de Total em Total em Empréstimos em em Risco / Situação 31/12/2014 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2013 A 0,5% Normal 4.630.149 4.630.149 (23.151) 4.011.800 (20.059) B 1% Normal 169.937 169.937 (1.699) 173.628 (1.736) C 3% Normal 125.672 125.672 (3.770) 129.246 (3.877) C 3% Vencidas 13.269 13.269 (398) 10.564 (317) D 10% Normal 49.253 49.253 (4.925) 32.531 (3.253) D 10% Vencidas 9.488 9.488 (949) 13.202 (1.320) E 30% Normal 7.408 7.408 (2.222) 13.994 (4.198) E 30% Vencidas 756 756 F 50% Vencidas - - - 7.396 (3.698) G 70% Vencidas 5.063 5.063 (3.544) 19.432 (13.602) H 100% Normal - - - H 100% Vencidas - - - 121.890 (121.890) Total Normal 4.982.419 4.982.419 (33.546) 4.347.205 (28.926) Total Vencido 28.576 28.576 (7.113) 186.478 (145.026) Total Geral 5.010.995 5.010.995 (40.659) 4.533.683 (173.951) Provisões (-) (40.659) (40.659) (173.951) Total Líquido 4.970.336 4.970.336 4.359.732 * Em Empréstimos estão contidos os valores das Operações Renegociadas. b) Composição da carteira de créditos segregada por faixas de vencimento Descrição Até 90 De 91 a 360 Acima de 360 Total em 31/12/2014 Empréstimos 843.342 1.688.904 2.478.749 5.010.995 Total 843.342 1.688.904 2.478.749 5.010.995 c) Composição da carteira de créditos segregada por tipo produto e cliente: Cliente Empréstimos 31/12/2014 31/12/2013 Total da Carteira Total da Carteira Pessoas Físicas 5.010.995 5.010.995 4.533.683 Total 5.010.995 5.010.995 4.533.683
d) Movimentação da provisão para créditos de liquidação duvidosa de operações de crédito: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Saldo Inicial (173.951) (100.111) Constituições/Reversões no período 133.066 (73.840) Total (40.885) (173.951) e) Concentração dos principais devedores: Descrição 31/12/2014 % Carteira Total 31/12/2013 % Carteira Total Maior Devedor 71.145 1,42% 62.364 1,38% 10 maiores devedores 448.204 8,94% 389.701 8,60% 20 maiores devedores 715.106 14,27% 637.346 14,06% f) Créditos Baixados como Prejuízo, Renegociados e Recuperados em conformidade com a Resolução n 2.682/1999 (CMN), artigo 11º, III, os montantes de operações estão assim compostos: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Saldo Inicial 155.941 187.748 Valor das operações transferidas no período 277.635 7.174 Valor das operações recuperadas no período (18.835) (38.981) Total 414.741 155.941 NOTA 07 OUTROS CRÉDITOS Valores referentes às importâncias devidas a Cooperativa por pessoas físicas ou jurídicas domiciliadas no país, conforme demonstrado:
Outros Créditos 31/12/2014 31/12/2013 Circulante Não Circulante Total Total Sem característica concessão de crédito (a) 5.772-5.772 394.911 Diversos 13.609-13.609 638 Total 19.381-19.381 395.549 (a) Valor refere-se ao repasse da mantenedora das parcelas de empréstimos e cota parte dos associados ocorrido em janeiro/2015. NOTA 08 PERMANENTE a) Investimentos O saldo é representado por quotas do SICOOB CENTRAL CECRESP, ações do BANCOOB e outros investimentos, conforme demonstrado: Registrados ao custo de aquisição 31/12/2014 31/12/2013 Central das Cooperativas de Credito do Estado de São Paulo SICOOB CENTRAL CECRESP 349.487 289.423 Banco Cooperativo do Brasil S.A. BANCOOB 19.640 16.021 Total 369.127 305.444 b) Imobilizado de uso "Demonstrado pelo custo de aquisição, menos depreciação acumulada. As depreciações são calculadas pelo método linear, com base em taxas determinadas pelo prazo de vida útil estimado conforme abaixo: Imobilizado de Uso Custo corrigido 31/12/2014 31/12/2013 Taxas Depreciação acumulada Total Líquido Total Líquido anuais de depreciação % Edificações 110.000 (34.222) 75.778 80.178 4% Instalações 43.500 (43.500) - - 10% Móveis e equipamentos de uso 22.373 (16.722) 5.651 7.889 10% Sistema de processamento de dados 23.423 (17.896) 5.527 1.494 20% Total 199.296 (112.340) 86.956 89.561
Tomando por base as determinações do pronunciamento técnico CPC 01, a entidade não identificou a necessidade de adequação do valor dos ativos contabilizados, uma vez que os bens registrados no imobilizado apresentam valor contábil inferior àqueles preços praticados pelo mercado. NOTA 09 OBRIGAÇÕES SOCIAIS E ESTATUTÁRIAS Descrição 31/12/2014 31/12/2013 FATES - Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social (a) 12.841 611 Dividendos e Bonificações (b) 29.511 31.476 Cotas de Capital a pagar 443 - Total 42.795 32.087 (a) O FATES é destinado a atividades educacionais, à prestação de assistência aos cooperados, seus familiares e empregados da cooperativa, sendo constituído pelo resultado dos atos não cooperativos e 5% das sobras líquidas, conforme determinação estatutária. A classificação desses valores em contas passivas segue determinação do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional COSIF. (b) Os Dividendos e Bonificações a pagar são de ex-associados. NOTA 10 FISCAIS E PREVIDENCIÁRIAS Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Impostos e contribuições e recolher 5.056 4.594 Imposto de Renda sobre juros ao capital 72.120 63.655 Total 77.176 68.249 NOTA 11 OUTRAS OBRIGAÇÕES - DIVERSAS As obrigações diversas, classificadas no passivo na conta de Outras Obrigações estão assim compostas: Outras Obrigações - diversas 31/12/2014 31/12/2013 Circulante Não Circulante Total Total Despesas de Pessoal 22.197-22.197 20.551 Credores diversos - país 2.722-2.722 570 Total 24.919-24.919 21.121
NOTA 12 PATRIMÔNIO LÍQUIDO (a) Capital Social O capital social é representado por cotas-partes no valor nominal de R$ 1,00 cada e integralizado por seus cooperados. De acordo com o Estatuto Social cada cooperado tem direito em um voto, independente do número de suas cotas-partes. O Capital Social e número de associados estão assim compostos: 31/12/2014 31/12/2013 Capital Social 7.274.542 6.254.804 31/12/2014 31/12/2013 Total de associados 1.950 1.890 (b) Reserva Legal Representada pelas destinações estatutárias das sobras, no percentual de 10%, utilizada para reparar perdas e atender ao desenvolvimento de suas Atividades. (c) Sobras ou Perdas Acumuladas As sobras são distribuídas e apropriadas conforme Estatuto Social, normas do Banco Central do Brasil e posterior deliberação da Assembleia Geral Ordinária (AGO). Atendendo à instrução do BACEN, por meio da Carta Circular nº 3.224/2006, o Fundo de Assistência Técnica, Educacional e Social FATES é registrado como exigibilidade, e utilizado em despesas para o qual se destina, conforme a Lei nº 5.764/1971. (d) Destinações estatutárias e legais De acordo com o estatuto social da cooperativa e a Lei nº 5.764/1971, as sobras líquidas do exercício terão a seguinte destinação: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Sobras /lucro líquido do exercício 42.962 12.213 Sobras líquidas, base de cálculo das destinações. 42.962 12.213 Reserva legal - 10% (4.296) (1.221) Fundo de assistência técnica, educacional e social - (2.148) (610) 5% Sobras à disposição da Assembléia Geral 36.518 10.382
A Reserva legal destina-se a reparar perdas e atender ao desenvolvimento de suas Atividades; O Fundo de assistência técnica, educacional e social (FATES) é destinado a atividades educacionais, à prestação de assistência aos cooperados, seus familiares e empregados da cooperativa. NOTA 13 JUROS AO CAPITAL A Cooperativa ao final do exercício, remunerou o capital de seus associados. Os critérios obedeceram a Lei Complementar 130, artigo 7º, de 17 de abril de 2009. A remuneração foi limitada ao valor da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e de Custódia SELIC. A referida despesa foi demonstrada na Demonstração de Sobras ou Perdas DSP e na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido DMPL, conforme Circular BACEN nº 2.739/1997. NOTA 14 TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS As partes relacionadas existentes são as pessoas físicas que têm autoridade e responsabilidade de planejar, dirigir e controlar as atividades da cooperativa e membros próximos da família de tais pessoas. As operações são realizadas no contexto das atividades operacionais da Cooperativa e de suas atribuições estabelecidas em regulamentação específica. As operações com tais partes relacionadas não são relevantes no contexto global das operações da cooperativa, e caracterizam-se basicamente por transações financeiras em regime normal de operações, com observância irrestrita das limitações impostas pelas normas do Banco Central, tais como operações de crédito. Saldo das operações ativas e passivas no exercício de 2014: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 % em relação à carteira total Saldo das operações ativas 21.613 28.297 0,43% (a) Detalhamento das Operações Ativas: OPERAÇÕES ATIVAS
Natureza da Operação de Crédito Transações com partes relacionadas OPERAÇÕES ATIVAS Valor da Operação de Crédito PCLD (Provisão para crédito de Liquidação Duvidosa) % da Operação Crédito em relação à carteira total Empréstimos 21.613 108 0,43% NOTA 15 COOPERATIVA CENTRAL A COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIOS DO FLEURY, em conjunto com outras cooperativas singulares, é filiada à Cooperativa Central das Cooperativas de Credito do Estado de SP - SICOOB CENTRAL CECRESP que representa o grupo formado por suas afiliadas perante as autoridades monetárias, organismos governamentais e entidades privadas. O SICOOB CENTRAL CECRESP, é uma sociedade cooperativista que tem por objetivo a organização em comum em maior escala dos serviços econômico-financeiros e assistenciais de suas filiadas (cooperativas singulares), integrando e orientando suas atividades, de forma autônoma e independente, através dos instrumentos previstos na legislação pertinente e normas exaradas pelo, bem como facilitando a utilização recíproca dos serviços, para consecução de seus objetivos. Para assegurar a consecução de seus objetivos, cabe ao SICOOB CENTRAL CECRESP a coordenação das atividades de suas filiadas, a difusão e fomento do cooperativismo de crédito, a orientação e aplicação dos recursos captados, a implantação e implementação de controles internos voltados para os sistemas que acompanhem informações econômico-financeiras, operacionais e gerenciais, entre outras. A COOPERATIVA DE ECONOMIA E CRÉDITO MÚTUO DOS FUNCIONÁRIOS DO FLEURY responde solidariamente pelas obrigações contraídas pelo SICOOB CENTRAL CECRESP perante terceiros, até o limite do valor das cotas-partes do capital que subscrever, proporcionalmente à sua participação nessas operações. NOTA 16 SEGUROS CONTRATADOS A Cooperativa adota política de contratar seguros de diversas modalidades, cuja cobertura é considerada suficiente pela Administração e agentes seguradores para fazer face à ocorrência de
sinistros. As premissas de riscos adotados, dada a sua natureza, não fazem parte do escopo de auditoria das demonstrações contábeis, consequentemente, não foram examinadas pelos nossos auditores independentes. Em 31 de dezembro de 2014, os seguros contratados estão assim compostos: Descrição 31/12/2014 31/12/2013 Seguro Patrimonial 350.000 300.000 NOTA 17 ÍNDICE DE BASILÉIA O Patrimônio de Referência - PR da cooperativa encontra-se compatível com o grau de risco da estrutura dos ativos, apresentando margem para o limite de compatibilização de R$ 5.430.748. São Paulo, 31 de dezembro de 2014 JONAS DE NADAI BARROS FILHO Diretor Presidente DENISE APARECIDA ZANINELLI Diretora Tesoureira CLAUDERICE RIBEIRO PERALES RUBIM Diretora Secretária NEIDE DE SANTI OLIVEIRA Contador - CRC: 079.954/O-0
RELATORIO CIRCUNSTANCIADO DE AUDITORIA SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ENCERRADAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 Introdução Visando atender ao disposto no artigo 27 da Resolução n 3.859 de 27 de maio de 2010 do Banco Central do Brasil, em relação aos exames de auditoria independente sobre as demonstrações contábeis de encerramento do exercício social. Apresentamos, a seguir, os resultados de nossas verificações e as recomendações aplicáveis para regularização. Desenvolvimento dos trabalhos Revisamos o sistema de controles internos nos seus aspectos contábeis, na extensão e forma necessárias para avaliá-lo, de acordo com as normas de auditoria aplicadas no Brasil, cujos aspectos abordados foram devidamente considerados no nosso parecer datado de 18 de março de 2015. Objetivo dessa revisão é o de estabelecer uma base de confiança no sistema, visando determinar a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria necessários à emissão de nosso parecer sobre as demonstrações contábeis. Nossos trabalhos foram realizados através de testes documentais específicos por amostragem, sobre as principais contas patrimoniais e de resultado, sendo aprofundado considerando a materialidade e relevância das mesmas, tendo como base as Demonstrações Contábeis elaboradas pela Cooperativa.
MEMORANDO CONTENDO COMENTARIOS SOBRE PROCEDIMENTOS CONTABEIS, CONTROLES INTERNOS E ATENDIMENTO AS NORMAS LEGAIS E REGULAMENTARES. 1.1 CONTROLES CONTÁBEIS INTERNOS Na revisão do sistema de controles, nos seus aspectos contábeis, nossos testes foram satisfatórios para garantir o cumprimento das regras estabelecidas pelas normas contábeis vigente. 1.1.1. LIMITES OPERACIONAIS A cooperativa de crédito deve observar as exigências normatizadas pelo Banco Central para cálculo dos seguintes limites operacionais: a) Limite para concessão de operações de crédito em favor de um mesmo associado; Maior Devedor Descrição Saldo 31/12/2014 Representatividade Patrimônio de Referência 7.619.667,79 Limite permitido 15% 1.142.950,17 Filiada a Coop. Central Maior Devedor 71.144,75 0,93% do PR Não Excede Limite Nota: Atentar ao limite excedente relativo ao maior devedor, ultrapassando o limite de exposição por cliente conforme estipula Resolução 3.859 de 27/05/2010, art. 36, II, a. b) Limite de aplicação de recursos no ativo permanente e cálculo de excesso de utilização do ativo permanente que deve ser deduzido do PR. Imobilizado Descrição Saldo 31/12/2014 Representatividade Patrimônio de Referência 7.619.667,79 Limite permitido 50% 3.809.833,90 Permanente 86.956,35 1,14% Não Excede Limite
1.2 SISTEMA DE INFORMAÇÕES DE CRÉDITOS SCR De acordo com a Resolução do CMN nº 3.658/2008, a Cooperativa deve informar ao Banco Central do Brasil sobre quaisquer operações de créditos no Sistema de Informações de Créditos SCR estabelecendo o intercâmbio de consulta entre as Instituições Financeiras. Lembramos que para atender esta Resolução do CMN, a Cooperativa deve: - Obter autorização formal do Cooperado para a consulta das informações constantes no SCR; - Comunicar o Cooperado sobre a consulta no SCR, através do site, ficha de matricula, proposta de empréstimo e/ou outros canais de comunicação; - Divulgar nas dependências da Cooperativa em local visível, informações sobre o SCR, esclarecendo a finalidade e forma de consulta, os procedimentos necessários para correção, para exclusão e para o registro de medidas judiciais e de manifestação de discordância quanto às informações do sistema e, por fim; - Esclarecimento de que a consulta sobre qualquer informação do sistema depende de prévia autorização do cooperado. 1.3 SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS De acordo com as Normas Operacionais de Instituições Financeiras do COSIF Banco Central do Brasil, o sistema de controles interno da Cooperativa, foi concluído e cujo manual encontra-se à disposição dos auditores independentes, conforme disposto nas Normas Operacionais. 1.4 SISTEMA DE PROCESSAMENTO ELETRÔNICO DE DADOS Foi avaliado o grau de confiabilidade do sistema de processamento de dados, no que se refere à segurança, controle de dados de entrada, processamento e dos dados de saída, no período de janeiro/14 à dezembro/14, cujo resultado foi satisfatório. Lembrando que a Cooperativa utiliza o Sistema SIC onde existem parâmetros, evitando modificações sem autorização. 1.5 INSTITUIÇÃO DE COMPONENTES ORAGANIZACIONAL DE OUVIDORIA A Cooperativa instituiu componente organizacional de ouvidoria, com a atribuição de assegurar a estreita observância das normas legais e regulamentares relativas aos direitos do consumidor e de atuar como canal de comunicação entre a instituição e seus clientes, inclusive na mediação de conflitos, conforme determina a Resolução CMN nº 3.849, de 25 de março de 2010.
1.6 NORMAS LEGAIS E REGULAMENTARES Os serviços executados através dos exames das demonstrações contábeis no período procuraram abranger a legislação fiscal e demais instruções e normas específicas do, consubstanciados no MNI Manual de Normas e Instruções e no COSIF Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro e Resolução do Conselho Federal de Contabilidade n 920/01, e 19 de dezembro de 2001. 1.7 CLASSIFICAÇÃO DOS NÍVEIS DE RISCO E DE AVALIAÇÃO DO PROVISIONAMENTO REGISTRADOS DAS DEMONSTRAÇÕES CIONTÁBEIS Visando o atendimento ao requerido pela Resolução n 2.682/1999 do sobre a revisão dos critérios adotados pela instituição quanto à classificação das operações de crédito e constituição da provisão para crédito de liquidação duvidosa, da data-base de 31 de dezembro de 2014, apresentamos a seguir nosso relatório decorrente da aplicação dos procedimentos estabelecidos no Comunicado Técnico Ibracon n 04/00. Essa revisão foi efetuada substancialmente por meio da obtenção de explicações diretamente da administração da Cooperativa, bem como da aplicação de determinas testes sobre itens selecionados segundo critério de amostragem. Portanto, os procedimentos aplicados não representam um estudo específico para avaliar a eficiência do sistema de controle interno da Cooperativa, como um todo e não tem o propósito de expressar parecer sobre a provisão para crédito de liquidação duvidosa de forma isolada ou sobre quaisquer outras cifras ou ainda se as informações fornecidas pela Administração asseguram um efetivo controle interno da Cooperativa. A responsabilidade pela implantação de um sistema de controle interno em face das exigências do é da Administração da Cooperativa. Consequentemente, o presente relatório se restringe às informações obtidas durante o curso dos trabalhos, cuja abrangência foi mencionada anteriormente; assim, revisões específicas e mais amplas poderão revelar outras informações além daquelas descritas neste relatório. Com base nos procedimentos acima mencionados para a data-base de 31 de dezembro de 2014, apresentamos a seguir as informações: - A estrutura do sistema de controles internos aplicados ao sistema de classificação das operações de crédito e constituição da provisão para crédito de liquidação duvidosa foi baseada nos relatórios internos de empréstimos. - A classificação nos níveis de risco e avaliação da respectiva posição registrada nas demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 2014, foi realizada com base de testes seletivos considerando nos cálculos de constituição da provisão de créditos de liquidação duvidosa, os percentuais mínimos para cada nível de classificação, conforme a exigência feita pelo Banco Central do Brasil.