A modernização do Fisco a serviço da sociedade
SPED Sistema Público de Escrituração Digital SPED, foi instituído pelo Decreto Federal nº 6.022/2007: SPED NF-e CT-e EFD ECD O SPED faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes.
Objetivo do Projeto NF-e Alteração da sistemática atual de emissão da nota fiscal em papel por nota fiscal de existência apenas eletrônica. NF Modelo 1/1A NF-e Modelo 55
Conceito de NF-e É um documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar operações e prestações, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e autorização de uso pela administração tributária da unidade federada do contribuinte, antes da ocorrência do fato gerador. A certificação digital garante a autoria e a integridade das informações.
Solicitação para Emissão de NF-e (1) Vendedor Envia NF-e Sefaz (origem origem) Em cada operação o vendedor deve solicitar autorização de uso da NF-e à SEFAZ Recepção antes da ocorrência do Fato Gerador Análise Concessão da Autorização de Uso; Denegação da Autorização de Uso; Rejeição do Arquivo Digital. Comprador
Validação da NF-e (2) Vendedor Envia NF-e A SEFAZ procederá à validação da NF-e recebida. Validação Recepção: Assinatura Digital Comprador Validação Esquema XML Numeração Sefaz (origem origem) Regularidade Fiscal Vendedor Autorizado
Validação da NF-e (3) Vendedor Se a análise for positiva, autorizará o uso de NF-e. Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Validação Validação Recepção: Assinatura Digital Esquema XML Numeração Sefaz (origem origem) Regularidade Fiscal Emitente Autorizado
Envio para a RF e outras UFs (4) Vendedor Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Sefaz (origem origem) Retransmite a NF-e. Receita Federal.*Sefaz (destino destino).*suframa *(operações interestaduais )
Impressão do DANFE (5) Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia Devolve NF-e Autorização de Uso NF-e Sefaz (origem origem) Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria.... Receita Federal.*Sefaz (destino destino).*suframa *(operações interestaduais )
Envio da NF-e para o comprador (6) Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador NF-e Sefaz (origem origem)... e o vendedor deverá enviar o arquivo da NF-e para seu comprador.. Receita Federal.*Sefaz (destino destino).*suframa *(operações interestaduais )
Consulta NF-e pela Internet (7) Vendedor O destinatário deverá verificar a autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e por meio do código de acesso Comprador. Receita Federal.*Sefaz (destino destino) Sefaz (origem origem) *(operações interestaduais )
Características da NF-e Arquivo digital no padrão XML (Extended Markup Language); A numeração da NF-e será seqüencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por série, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; Os contribuintes com mais de uma inscrição estadual deverão emitir as NF-e com séries distintas para cada IE; Uma NF-e aceita até 990 itens de produto (pág.102 - MI); Os arquivos XML não poderão exceder a 500 Kbytes (pág. 29 MI).
Legislação Nacional Ajuste Sinief 07/2005 - Institui a NF-e e o DANFE. Protocolo ICMS10/2007 - Estabelece a obrigatoriedade da utilização da NF-e (...). Manual de Integração - Descreve as especificações e critérios técnicos (...). Ato Cotepe/ICMS 14/2009 - Aprova Manual da NF-e em contingência que dispõe sobre as especificações Técnicas dos processos de emissão de NF-e em contingência. Convênio ICMS 96/2009 - Dispõe sobre fabricação, distribuição e aquisição de papéis com dispositivos de segurança para a impressão de documentos fiscais (revogou o Conv. ICMS 110/2008)
Legislação Nacional Protocolo ICMS 42/2009 - estabelece a obrigatoriedade da utilização da NF-e (...) pelo critério de CNAE: Cláusula quinta Ficam mantidas as obrigatoriedades e prazos estabelecidos no Protocolo ICMS 10/07, de 18 de abril de 2007.
Legislação Estadual Decreto Estadual 28.841/2009 - Regulamenta o Sistema Público de Escrituração Digital SPED, institui a Capa de Lote Eletrônica CL-e, e dá outras providências (revoga o Dec. Estadual 27.440/2008) Resolução GSefaz 6/2009 - Dispõe sobre os procedimentos necessários ao credenciamento de usuarios da NF-e. Define os procedimentos para destruição dos blocos de Notas Fiscais modelo 1 e 1A: Art. 2º, 4º Os contribuintes obrigados a emitir NF-e, dentro de 60 (sessenta) dias, contados a partir da data da obrigatoriedade ou da data da opção irretratável de emitir NF-e, deverão requerer à SEFAZ, por meio de processo administrativo, a autorização para destruição de todas as Notas Fiscais modelos 1 e 1-A não utilizadas, conforme modelo de requerimento no Anexo II desta Resolução disponibilizado no Portal Estadual da NF-e da SEFAZ.
Cronograma de Massificação O Protocolo ICMS nº 10/2007 (e suas alterações) estabelece a obrigatoriedade de utilização da NF-e: Abr/08 5 setores: ind. e distrib. cigarros e combustíveis; Dez/08 9 setores: ind. de automóveis, cimento, bebidas alc., refrig., aço, ferrogusa, frigoríficos; ind., distr. e atac. de medicamentos e carnes; Abr/09 25 setores: automóveis, autopeças, combustíveis, álcool, GLP, GNV, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumínio e siderurgia; Set/09 54 setores: cosméticos, higiene, papel, informática, áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros.
Cronograma de Massificação 1º de abril de 2010 1º de julho de 2010 1º de outubro de 2010 1º de dezembro de 2010 operações destinadas à Adm. Pública direta ou indireta. operações interestaduais, exceto atividades de varejo. Protocolo ICMS 42/2009 estabelece a obrigatoriedade da utilização da NF-e pelo critério de CNAE
Dispensa da Obrigatoriedade Estabelecimento que não tenha praticado as atividades previstas na obrigatoriedade há pelo menos 12 meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular; Nas operações fora do estabelecimento, desde que as notas de remessa e retorno sejam NF-e; Fabricantes de aguardente (cachaça) e vinho com receita bruta inferior a R$ 360.000,00; Cláusula primeira, 2 do Protocolo ICMS 10/2007
Dispensa da Obrigatoriedade Entrada de sucata de metal com peso inferior a 200 kg, desde que, ao fim do dia, seja emitida NF-e englobando o total das entradas ocorridas; O Microempresário Individual MEI (receita bruta anual de até R$ 36.000,00). Protocolo ICMS 43/2009 altera o Protocolo ICMS 10/07.
DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica)
Conceito de DANFE É o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica que acompanha o trânsito da mercadoria; É uma representação gráfica simplificada da NF-e; Contém a chave de acesso e o código de barras (padrão code 128C) para facilitar a consulta da NF-e.
Características do DANFE Deve ser impresso em papel no tamanho mínimo A4 e máximo ofício 2, exceto papel jornal, em única via; Podem ser utilizadas folhas soltas, FS, FS-DA, formulário contínuo ou formulário pré-impresso; Só poderá transitar com as mercadorias após a concessão da Autorização de Uso da NF-e ou nas hipóteses de contingências técnicas.
Características do DANFE O DANFE deve sempre ter sua autenticidade verificada; Pode ser impresso no verso do DANFE até 50% da área disponível; Vem com o canhoto de recebimento para a comprovação da entrega das mercadorias ou prestação de serviços; Auxilia a escrituração do destinatário que não tenha condições de armazenar o arquivo digital.
Características do DANFE DANFE simplificado - usado na hipótese de venfa fora do estabelecimento: pode ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4; em contingência, deve ser impresso em no mínimo 2 vias, com a expressão DANFE Simplificado em Contingência. permite a automação do processo de geração de NF-e nas operações de vendas em veículo.
Modalidades de Emissão de NF-e Normal FS-DA FS Emissão DPEC SCAN
Emissão Normal de NF-e É o procedimento padrão de emissão da NF-e com transmissão da NF-e para a Sefaz de origem do emissor para obter a autorização de uso; Todos os recursos necessários para a emissão da NF-e estão operacionais e a autorização de uso da NF-e é concedida normalmente pela Sefaz; O DANFE pode ser impresso em papel comum.
Emissão em Contingência com SCAN O Sistema de Contingência do Ambiente Nacional SCAN é uma alternativa para o contribuinte quando o sistema de recepção de NF-e da Sefaz estiver indisponível (manutenção preventiva); O SCAN pode assumir a recepção e autorização das NF-e de qualquer UF, quando solicitado pela Sefaz interessada; As NF-e devem ser emitidas com numeração nas séries 900 a 999 (para todos os serviços); O DANFE pode ser impresso em papel comum; Dispensa a transmissão da NF-e para a Sefaz de origem quando cessarem os problemas técnicos; O contribuinte deve verificar o status do serviço do SCAN.
Emissão em Contingência com FS É uma alternativa quando ocorre algum problema que impede a obtenção da autorização de uso da NF-e; A NF-e é emitida em contingência com a impressão do DANFE em Formulário de Segurança FS; O DANFE será impresso em no mínimo duas vias, com a expressão DANFE em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos ; A NF-e deverá ser enviada para a Sefaz assim que cessarem os problemas técnicos que impediram a sua transmissão, até o prazo limite de 168h.
Emissão em Contingência com FS FS adquirido para DANFE não pode ser utilizado para nota fiscal de impressor autônomo; O Pedido de Aquisição do Formulário de Segurança -PAFS é preenchido pelo fabricante e enviado ao contribuinte; O PAFS deve ser encaminhado diretamente à GDFI (sede da Sefaz) para obter autorização de impressão; Até 30-6-2010, a Administração Tributária das UFs poderá autorizar o PAFS, para a impressão de DANFE, sendo permitido a utilização do estoque existente ( 3º da cláusula 17ª-A do Ajuste Sinief 7/05, alterado pelo Ajuste Sinief 15/2009).
Emissão em Contingência com FS Manual de Integração, versão 3.0 (Ato Cotepe 3/09) Chave de Acesso 44 dígitos Dados da NF-e 36 dígitos
Emissão em Contingência com FS-DA Tem o modelo operacional similar ao da contingência com uso do FS, sendo o FS-DA criado para aumentar a capilaridade dos pontos de venda; A NF-e é emitida em contingência com a impressão do DANFE em Formulário de Segurança-Documento Auxiliar - FS-DA (Convênio ICMS 96/2009); O DANFE será impresso em no mínimo duas vias, com a expressão "DANFE em Contingência - impresso em decorrência de problemas técnicos ; A NF-e deverá ser enviada para a Sefaz assim que cessarem os problemas técnicos que impediram a sua transmissão, até o prazo limite de 168h (Ato Cotepe/ICMS nº 33/08).
Modelo de FS-DA
Emissão em Contingência com DPEC A emissão em contingência com a Declaração Prévia de Emissão em Contingência DPEC é uma alternativa que dispensa o uso de FS para a impressão do DANFE e não necessita alterar a série e nem a numeração da NF-e; Consiste no registro prévio dos resumos das NF-e emitidas pelo contribuinte; O DANFE é impresso em papel comum, em no mínimo duas vias, com a expressão "DANFE impresso em Contingência DPEC regularmente recebida pela Receita Federal do Brasil ; A NF-e deverá ser enviada para a Sefaz assim que cessarem os problemas técnicos, até o prazo de 168h.
Emissão em Contingência com DPEC Endereço de Homologação http://hom.nfe.fazenda.gov.br/portal Endereço de Produção http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal
Emissão em Contingência com DPEC :: Consulta Resumida da NF-e Emitida em Contingência Numero Registro DPEC Data Registro DPEC 909000000001025 9/2/2009 12:22:29 Chave de Acesso 13-0902-63.634.596/0001-00-55-100-000.016.673-048.034.571-3 Dados da NF-e Valor ICMS Valor ICMS ST Valor Total da Nota Fiscal 70,00 CNPJ do Emitente Razão Social do Emitente Inscrição Estadual UF 63.634.596/0001-00 CARBOMAN GAS CARBONICO DE MANAUS LTDA 063000857 AM CNPJ do Destinatário UF 84.085.877/0001-12 AM Forma de Emissão (N-Normal / C-Contingência) C
Contingência NT 2010/001 Informar o código estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul NCM (8 dígitos), nas operações: Ajuste Sinief 7/05, cláusula 3ª, inciso V Estabelecimento industrial ou equiparado; Comércio exterior. Informar o capítulo (2 dígitos), nas demais operações: Cláusula 3ª, inciso V, 4º Atacadistas e Varejistas. Cláusula 11ª, 11 NT 2010/001
Contingência NT 2010/001 Estrutura do código na NCM: 0000.00.00 Sistema Harmonizado Específico para Mercosul 00 00 00 0 0 Capítulo 2 primeiros dígitos do SH Subposição 6 primeiros dígitos do SH Subitem 8º dígito da NCM Posição 4 primeiros dígitos do SH Item 7º dígito da NCM
Contingência NT 2010/001 Simplificação do procedimento de registro da emissão de NF-e em contingência: Eliminação da necessidade de lavratura do termo no livro de Registro de Documentos Fiscais Informações que deverão fazer parte do arquivo e ser impressas no DANFE: O motivo da entrada em contingência A data, hora com minutos e segundos do seu início Cláusula 11ª, 11
Contingência NT 2010/001 Novos CST para PIS/COFINS da IN 1.009/2010: Informar o código 99 outras operações até que o leiaute da NF-e suporte os novos códigos.
Inutilização de Numeração Ocorre na eventualidade de quebra de seqüência da numeração da NF-e; Denúncia espontânea => deve ser efetuado o Pedido de Inutilização de Número da NF-e, até o 10º dia do mês subseqüente (Ajuste Sinief 7/05, cláusula 14ª) ; O Pedido será efetivado via Internet, por meio de protocolo de segurança ou criptografia; O sistema aceita até 1.000 números por vez.
Inutilização de Numeração Consulta de Inutilização de Numeração de NF-e:
Inutilização de Numeração Consulta Inutilização de Numeração de NF-e:
Cancelamento de NF-e O emitente poderá solicitar o cancelamento da NF-e até 168h após a concessão da Autorização de Uso (Ajuste Sinief 7/05, cláusula 12ª e Ato Cotepe/ICMS nº 33/08); Desde que não tenha ocorrido a circulação da respectiva mercadoria ou a prestação do serviço; Deve ser transmitido à Sefaz o Pedido de Cancelamento de NF-e, via Internet, por meio de protocolo de segurança ou criptografia.
NF-e Conjugada ICMS x ISS Ainda não foi implantada. A Sefaz poderá transmitir a NF-e ou fornecer informações parciais para outros órgãos mediante prévio convênio ou protocolo de cooperação, respeitado o sigilo Fiscal. (cláusula 8ª, 2º, Inciso II, do Ajuste Sinief 7/2005).
Consulta NF-e Portal Nacional Disponível por no mínimo 180 dias
Consulta NF-e Portal Nacional
Consulta NF-e Portal Estadual
Consulta NF-e Portal Estadual
Consulta Desembaraço da NF-e
Consulta Desembaraço da NF-e
Consulta Desembaraço da NF-e
Desembaraço de saída Os contribuintes, cujas operações e prestações de saída com destino a outro Município, Estado ou ao exterior sejam acobertadas por NF-e, não precisarão realizar o desembaraço prévio... (Art. 22, 3º do Decreto Estadual 27.440/2008).
Requisitos para Emitir NF-e Contribuinte credenciado Acesso à Internet Certificado digital tipo A1 ou A3 no padrão ICP- Brasil Programa emissor de NF-e O certificado digital deverá conter o número do CNPJ de qualquer dos estabelecimetos. Cláusula 3ª, inciso IV, do Ajuste Sinief 7/05.
Credenciamento no AM Credenciamento de Ofício Credenciamento Voluntário O contribuinte deverá efetuar o credenciamento O contribuinte solicita o credenciamento Resolução GSEFAZ Sujeito às mesmas obrigações previstas para os contribuintes credenciados de ofício opção irretratável
Credenciamento
Credenciamento
Programa Emissor de NF-e Emissor offline desenvolvido pela Sefaz/SP, disponível para download Emissor desenvolvido pelo contribuinte Emissor adquirido pelo contribuinte
Programa Emissor de NF-e - Gratuito Executa todas as funcionalidades previstas para emissão da NF-e. Pode ser utilizado por contribuintes de qualquer UF do Brasil. Ideal para uso de contribuintes de pequeno e médio porte com emissão diária de até 100 notas fiscais eletrônicas. Pode ser uma opção de contingência para o emissor de NF-e das empresas.
Certificação Digital Autoridade Certificadora: é a entidade responsável por emitir certificados digitais.
Certificação Digital a NF-e deverá ser assinada pelo emitente, com assinatura digital, certificada por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira ICP- Brasil, contendo o nº do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria e integridade do documento digital (Ajuste Sinief Cláusula 3ª, inciso IV). Certificado tipo A1: validade de um ano armazenado no computador; Certificado tipo A3: validade de até três anos armazenado em cartão ou token criptográfico.
Sefaz Virtual Estados Emissores pela Sefaz Virtual RS (Rio Grande do Sul): AC, AL, AM, AP, MS, PB, RJ, RR, SC, SE e TO Estados Emissores pela Sefaz Virtual AN (Ambiente Nacional): CE, ES, MA, PA, PI, PR e RN SEFAZ: AM, BA, DF, GO, MG, MT, PE, RO, RS e SP Protocolo ICMS 55/2007 Protocolo ICMS 25/2008
Fluxo de Entrada da NF-e no AM Emissão Sefaz/AM Base NF-e Sistema de Desembaraço Análise das NF-e Circulação da mercadoria Posto Fiscal Leitura do DANFE Registro de Passagem Vistoria Física Selo Eletrônico Liberação da Mercadoria
Procedimentos nos Postos Fiscais Liberação da NF-e Após o registro do DANFE, caso o Sistema de Desembaraço não indique qualquer pendência. Pendências da NF-e Será informado a providência a ser tomada para eliminação da pendência; Contribuinte irregular: IE suspensa, baixada, em processo de baixa ou cancelada serão adotadas as medidas previstas na legislação. Registro de Passagem Controle do trânsito interno e interestadual de mercadorias. NF-e não encontrada no Sistema de Desembaraço AFTE lavrará e anexará Termo de Ocorrência ao DANFE; A NF-e será desembaraçada de forma convencional, com aposição de selo no verso do DANFE.
Parametrização - Canais de Vistoria Verde - análise da documentação fiscal apresentada Vermelho - o desembaraço ficará pendente - análise da documentação fiscal e da verificação física da mercadoria por amostragem Canais Cinza - o desembaraço ficará pendente - análise da documentação fiscal e da verificação física da mercadoria em sua totalidade de vistoria
NF-e Autorizadas Nacional Quantidade 831.402.480 Total Geral R$ 10 trilhões Estadual Quantidade 11.050.042 Total Geral R$ 149,7 bilhões NF-e Recebidas Quantidade 1.298.593 Total Geral R$ 22,5 bilhões Atualizado em 12-3-10
Visualizador de NF-e
Visualizador de NF-e
Carta de Correção Eletrônica Apesar de constar a sua previsão legal no Ajuste Sinief 7/2005, até o momento o leiaute da CC-e ainda não foi divulgado em Ato COTEPE.
Capa de Lote Eletrônica CL-e A CL-e é um documento eletrônico que identifica todos os DANFE existentes em uma unidade de carga. A CL-e a será emitida por transportadores, agentes de cargas ou contribuintes que operem com cargas próprias inscritos no CCA. A Capa de Lote possui um código de barras identificador, cuja leitura no Posto Fiscal permite o registro e liberação de até 500 DANFE. O transportador autônomo e aqueles que não possuem IE no CCA deverão requerer a emissão da CL-e nos postos de atendimento da SEFAZ.
Capa de Lote Eletrônica CL-e CL-e impressa:
Capa de Lote Eletrônica CL-e Acesso ao Portal Nacional da CL-e: http://nfe.sefaz.am.gov.br/cle/ Entrou no ar no dia 13/04/2009
Base de Informações Portal Nacional da NF-e www.nfe.fazenda.gov.br Portal Estadual da NF-e Sefaz/AM www.sefaz.am.gov.br E-mail nfe@sefaz.am.gov.br cle@sefaz.am.gov.br efd@sefaz.am.gov.br cte@sefaz.am.gov.br
A modernização do Fisco a serviço da sociedade