CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: Planejamento Contábil Tributário FASE: 5º e 6º Semestres TURNO: Noturno CARGA HORÁRIA SEMANAL: 2 horas/aula Semestre: 2007/2 PROFESSOR(A): Neri Müller e-mail: diretor@newscontabilidade.com.br 1. EMENTA PLANO DE APRENDIZAGEM Planejamento Tributário. Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas. Contribuição Social sobre o Lucro. 2. OBJETIVOS 2.1 OBJETIVOS GERAIS Capacitar os estudantes a adquirir conhecimentos necessários para o desenvolvimento das seguintes competências: Desenvolver conhecimentos científicos e técnicos necessários para incrementar a eficiência e criatividade no desempenho de atribuições voltadas ao adimplemento eficaz dos encargos tributários. Verificar a legislação pertinente sobre a elaboração de um planejamento fiscal voltado à redução do ônus tributário. Conhecer a legislação em vigor e introduzir a necessidade de acompanhar as alterações posteriores. Expor noções fundamentais de contabilidade e de legislação tributária e a forma prática de aplicá-las na atividade empresarial. 2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Capacitar os estudantes à compreensão da legislação fiscal e tributária em nível federal, estadual e municipal, à aplicação dos procedimentos técnicos adequados ao cálculo e contabilização dos impostos de acordo com a legislação em vigor. 3. CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 3.1 Planejamento Tributário 3.1.1 Disposições Gerais
3.1.2 Processo de planejamento tributário 3.2 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas 3.2.1 Empresas optantes pelo Simples 3.2.2 Lucro Arbitrado 3.2.3 Lucro Presumido 3.3.4 Lucro Real 3.3.5 Lucro Real Trimestral 3.3.6 Lucro Real por Estimativa 3.3 Contribuição Social sobre o Lucro 3.3.1 Empresas optantes pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa 3.3.2 Empresas submetidas à apuração trimestral 3.3.3 Pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado e demais entidades dispensadas de escrituração contábil 4. METODOLOGIA DE APRENDIZAGEM/ESTRATÉGIA DE TRABALHO 4.1 Aulas expositivas 4.2 Exercícios de fixação individuais e em grupo 4.3 Exercícios em classe e extra-classe 4.4 Pesquisas extra-classe 5. AVALIAÇÃO Os critérios de avaliação e promoção encontram-se no Guia de Informações Acadêmicas e Calendário Escolar 2007. Os critérios de promoção, envolvendo simultaneamente a freqüência e o aproveitamento escolar, são os seguintes: a) se a freqüência do aluno for inferior a 75% (setenta e cinco por cento), ele estará reprovado na disciplina; b) em caso contrário, serão feitas avaliação(ões), assim distribuídas: duas Notas do Professor (NP) para as atividades curriculares, com peso 3 (três) cada uma, na composição da nota semestral de cada disciplina; uma Prova Integrada Institucional (PII), com peso 4 (quatro) no cálculo da Média Semestral (MS) de cada disciplina; um Exame (EX) de cada disciplina. O cálculo da média semestral (MS), será: NP 1x3 + NP2x3 + PIIx4 MS = 10 I - Se MS for igual ou maior que 7,0 (sete), o aluno estará aprovado na disciplina, naquele semestre. II -Se MS for menor que 7,0 (sete) o aluno será submetido a um Exame, quando lhe será atribuída a nota EX. Fone/Fax: (048) 3241.4586 www.ies.edu.br
III - A Média Final da Avaliação Semestral (MF) será a média aritmética simples entre MS e o EX: MS + EX MF = 2 IV - Se a MF for igual ou maior que 5,0 (cinco), o aluno estará aprovado na disciplina. V - Se MF for menor que 5,0 (cinco), o aluno estará reprovado na disciplina e ficará sujeito ao regime de dependência da disciplina. c) o desempenho do aluno é avaliado numa escala de 0 (zero) a 10 (dez) d) A nota obtida na Prova Integrada Institucional (PII) não incide nas disciplinas cursadas em regime de dependência, antecipação ou adaptação ou nas disciplinas eletivas. Para estas disciplinas, a MS será calculada pela média aritmética simples entre NP1 e NP2. Na realização do exame, serão considerados os mesmos critérios das disciplinas regulares para o cálculo da MF. Provas escritas, trabalhos, exercícios desenvolvidos em classe e extra-classe e participações em questionamentos e debates. Metodologia de Composição das Notas NP1 e NP2 A nota NP1 será composta por uma prova com peso 10,0. A nota NP2 será composta por uma prova com peso 7,0 e por um trabalho sobre o tópico 3.2 do conteúdo programático, com peso 3,0.. 6. BIBLIOGRAFIA Bibliografia Básica: HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Celso H. Imposto de Renda das empresas. 28 a ed., São Paulo: Atlas, 2003. OLIVEIRA, Luís Martins et alii. Manual de contabilidade tributária. 2 a ed., São Paulo : Atlas, 2003. Bibliografia Complementar: FABRETTI, Láudio Camargo. Contabilidade tributária. 8 a ed., São Paulo: Atlas, 2003. BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento tributário IPI, ICMS, ISS e IR. 7 a ed., São Paulo: Atlas, 2002.
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: Planejamento Contábil Tributário FASE: 6º Semestre TURNO: Noturno CARGA HORÁRIA SEMANAL: 2 horas/aula Semestre: 2007/2 PROFESSOR(A): Neri Müller e-mail: diretor@newscontabilidade.com.br PLANO DE AULA Data Conteúdo Recursos 07/08/07 Apresentação e discussão do plano de aprendizagem da disciplina; critérios e formas de avaliação; apresentação do plano de aula 14/08/07 Processo de Planejamento Tributário e disposições gerais 21/08/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Empresas Optantes pelo Simples 28/08/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Empresas Optantes pelo Simples 04/09/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Lucro Arbitrado 11/09/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Exercícios sobre Simples e Lucro Arbitrado 18/09/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Exercícios sobre Simples e Lucro Arbitrado 25/09/07 V ECECON 02/10/07 Prova NP1 09/10/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Lucro Presumido 16/10/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Lucro Presumido 23/10/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Lucro Real Trimestral 30/10/07 Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas: Lucro Real por Estimativa 06/11/07 Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL): empresas optantes pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa e apuração trimestral 13/11/07 CSLL: pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado e demais entidades dispensadas de escrituração contábil 20/11/07 Exercícios sobre Lucro Presumido e Lucro Real pedagógicos Fone/Fax: (048) 3241.4586 www.ies.edu.br Metodologia com com com 27/11/07 Exercícios sobre Lucro Presumido e Lucro com
Real 04/12/07 Prova NP2 11/12/07 Revisão de conteúdo para exame final com 18/12/07 Prova do exame final