Pag. 155 CAPÍTULO 3 PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO Professor João Eudes Bezerra Filho
Pag. 162 PORTARIA STN 437 de 2012, ALTERADA PELA PORTARIA STN 700/2014 MCASP PARTE IV PCASP OBRIGATÓRIO PARA 2014 - Portaria STN 634/2013 OBS. Portaria de transição STN 733/2014 2
Campo de Aplicação Pag. 166 Conforme NBC T 16.1, as demais entidades do Setor Público (OS, OSCIPs, ONGs, etc), que gerenciam recursos públicos, devem aplicar a contabilidade pública para garantir procedimentos suficientes de prestação de contas e instrumentalização do controle social. Daí a possibilidade de aplicarem, também, o PCASP, caso sejam exigidas pelos órgãos de Controle Interno e Externos dos Entes repassadores de recursos.
O PCASP E AS NATUREZAS DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS A PARTIR DAS NBC T SP 4
Pag. 166 ESTRUTURA DO PCASP: Orçamentário registra, processa e evidencia os atos e os fatos relacionados ao planejamento e à execução orçamentária; Patrimonial registra, processa e evidencia os fatos financeiros e não financeiros relacionados com a composição do patrimônio público e suas variações qualitativas e quantitativas; Controle registra, processa e evidencia os atos de gestão cujos efeitos possam produzir modificações no patrimônio da entidade do setor público, bem como aqueles com funções específicas de controle; 5
Pag. 167 CONTAS DE NATUREZA ORÇAMENTÁRIA CONTAS DE NATUREZA PATRIMONIAL SISTEMA DE INFORMAÇÃO CONTÁBIL CONTAS DE NATUREZA DE CUSTOS CONTAS DE NATUREZA DE CONTROLE Obs: O PCASP não trouxe contas de custos, haja vista sua natureza gerencial e não transacional. Fonte: o autor
Pag. 168 ESTRUTURA DO PCASP 7
ARQUITETURA DO PCASP Pag. 172 1 Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante 3 Variação Patrimonial Diminutiva 3.1 - Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários... 3.9 Outras Variações Patrimoniais Passivas 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 2 - Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido 4 Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 Tributárias e Contribuições 2.5 4.2 - Patrimônio... Líquido... 4.9 Outras Variações Patrimoniais Ativas 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar Contas Orçamentárias 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 - Custos 8 Controles Credores 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos Contas de Controle 8
Pag. 172 MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS NO PCASP 9
ARQUITETURA DO PCASP Pag. 173 1 Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante 3 Variação Patrimonial Diminutiva 3.1 - Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários... 3.9 Outras Variações Patrimoniais Passivas 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar 2 - Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido 4 Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 Tributárias e Contribuições 2.5 4.2 - Patrimônio... Líquido... 4.9 Outras Variações Patrimoniais Ativas 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 - Custos 8 Controles Credores 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos 10
Pag. 175 REGIMES DE COMPETÊNCIA E CAIXA NO PCASP 11
Arquitetura do PCASP Pag. 175 1 Ativo 1.1- Ativo Circulante 1.2 Ativo Não Circulante 3 Variação Patrimonial Diminutiva 3.1 - Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários... 3.9 Outras Variações Patrimoniais Passivas 2 - Passivo 2.1 Passivo Circulante 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido Registro pelo fato gerador COMPETÊNCIA 4 Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 Tributárias e Contribuições 2.5 4.2 - Patrimônio... Líquido... 4.9 Outras Variações Patrimoniais Ativas 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado Registro CAIXA para Receita 6.1 Execução Orçamentária do Planejamento e 5.2 Orçamento AprovadoCOMPETÊNCIA para Despesa 6.2 Orçamentária Execução do(empenho) Orçamento 5.3 Inscrição de Restos a Pagar 6.3 Execução de Restos a Pagar 7 Controles Devedores 8 Controles Credores 7.1 Atos Potenciais 8.1 Execução dos Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira Registro pela oportunidade dos 8.2 fenômenos Execuçãoadministrativos da Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 8.3 Execução da Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 - Custos 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos FONTE: ADAPTADO DA STN
Pag. 175 OS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS NO PCASP FUNCIONAMENTO 13
Funcionamento do PCASP Pag. 176 1 Ativo 1.1- Ativo Circulante A 1.2 Ativo Não Circulante A 2 - Passivo 2.1 Passivo CirculanteP ou PL 2.2 Passivo Não Circulante 2.3 Patrimônio Líquido 2.5 - Patrimônio Líquido P ou PL VPD 3 Variação Patrimonial Diminutiva 3.1 - Pessoal e Encargos 3.2 Benefícios Previdenciários... 3.9 Outras Variações Patrimoniais Passivas VPA 4 Variação Patrimonial Aumentativa 4.1 Tributárias e Contribuições 4.2 -...... 4.9 Outras Variações Patrimoniais Ativas SUBSISTEMA PATRIMONIAL LANÇAMENTOS DENTRO DAS QUATRO CLASSES Fonte: O autor
Funcionamento do PCASP Pag. 179 1º LANÇAMENTO (INPUT) HORIZONTAL Utilizando as Contas das Classes 5 e 6 simultaneamente 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar D - Input do PPA, LOA e R. a Pg. 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar C - PPA, LOA e R. a Pg. a executar DEMAIS LANÇAMENTOS (CONTROLE) VERTICAL Utilizando somente as Contas da Classe 6 simultaneamente 5 Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento 6 Controles da Execução do Planejamento e Orçamento D - PPA, LOA e R. a Pg. a executar 5.1 Planejamento Aprovado 5.2 Orçamento Aprovado 5.3 Inscrição de Restos a Pagar 6.1 Execução do Planejamento 6.2 Execução do Orçamento 6.3 Execução de Restos a Pagar C - PPA, LOA e R. a Pg. executado FONTE: O autor
FUNCIONAMENTO DO PCASP CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA Pag. 181 CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA 5.2..CRÉDITO INICIAL DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA 5.2...PREVISÃO INICIAL DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA D C C 6.2...RECEITA ORÇAMENTÁRIO A REALIZAR D 1. Previsão da Receita Orçamentária da LOA 2. Receita Orçamentária arrecadada (caixa) 6.2...RECEITA ORÇAMENTÁRIA REALIZADA D C C 6.2...CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO DISPONÍVEL D 6.2..CRÉDITO EMPENHADO A LIQUIDAR D C C 6.2...CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO EM LIQUIDAÇÃO D 6.2..CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO LIQUIDADO D C 1. Despesa Orçamentária Fixada na LOA 2. Despesa Orçamentária Empenhada 3. Despesa Orçamentária em Liquidação 4. Despesa Orçamentária Liquidada 5. Despesa Orçamentária Paga 6.2..CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO PAGO Fonte: O autor
Funcionamento do PCASP Pag. 182 1º LANÇAMENTO (INPUT) HORIZONTAL Utilizando as Contas das Classes 7 e 8 simultaneamente 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 - Custos D - Input dos atos de controles 8 Controles Credores 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos C - Atos de controles a executar DEMAIS LANÇAMENTOS (CONTROLE) VERTICAL Utilizando somente as Contas da Classe 8 simultaneamente 7 Controles Devedores 7.1 Atos Potenciais 7.2 Administração Financeira 7.3 Dívida Ativa 7.4 Riscos Fiscais 7.8 - Custos 8 Controles Credores 8.1 Execução dos Atos Potenciais 8.2 Execução da Administração Financeira a executar 8.3 Execução da Dívida Ativa 8.4 Execução dos Riscos Fiscais 8.8 Apuração de Custos D - Atos de controles C - Atos de controles executados FONTE: O autor
Pag. 185 RELAÇÃO SIMPLIFICADA DAS CONTAS DO PCASP 18
NÍVEIS E DESDOBRAMENTOS DO PCASP Pag. 185 NBC T 16.6 e 16.7 1º. NÍVEL - CLASSE 2º. NÍVEL - GRUPO 3º. NÍVEL - SUBGRUPO 4º. NÍVEL - TÍTULO 5º. NÍVEL - SUBTÍTULO 6º. NÍVEL - ITEM 7º. NÍVEL - SUBITEM 19
NBC T 16.6 e 16.7 CONTAS QUE CONTEMPLAM OS ATRIBUTOS PARA CONSOLIDAÇÃO (NAT. PATRIMONIAL) Pag. 186 x.x.x.x.1.xx.xx CONSOLIDAÇÃO x.x.x.x.2.xx.xx INTRA ORÇAMENTO FISCAL E SEGURIDA SOCIAL (OFSS) x.x.x.x.3.xx.xx INTER OFSS UNIÃO x.x.x.x.4.xx.xx x.x.x.x.5.xx.xx INTER OFSS ESTADO INTER OFSS MUNICÍPIO 20
Pag. 215 EXERCÍCIO DO LIVRO PCASP e DCASP 21
. Pag. 215 3.2.10. Exercício Resolvido com os Principais Lançamentos Típicos da Nova Contabilidade Aplicada ao Setor Público Dados a seguir da Prefeitura Municipal de Bitury: O plano de conta resumido dos subsistemas patrimonais, orçamentário e de controle, adaptado do PCASP (Parte IV do MCASP) estendido e disponibilizado no site da STN (www.stn.fazenda.gov.br/pt/responsabilidade-fiscal/contabilidadepublica/manuais-de-contabilidade-publica); LOA aprovada para o exercício de 2014; Balancetes com os saldos das contas patrimoniais, superávit financeiro, restos a pagar e saldos da fontes de recursos, todos do dia 31/12/2013.
1.0.0.0.0.00.00 ATIVO. Pag. 215-216 1.1.0.0.0.00.00 ATIVO CIRCULANTE - AC 1.1.1.0.0.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 1.1.2.0.0.00.00 CRÉDITOS A CURTO PRAZO 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) 1.1.2.9.0.00.00 (-) AC - AJUSTE DE PERDAS DE CRÉDITOS A CP (P) 1.1.3.5.0.00.00 DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS 1.1.3.5.1.01.00 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) 1.1.5.0.0.00.00 ESTOQUES 1.1.5.6.1.00.00 AC - ALMOXARIFADO 1.1.5.9.0.00.00 (-) AC - AJUSTE DE PERDAS DE ESTOQUES (P) 1.2.0.0.0.00.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE - ANC 1.2.1.0.0.00.00 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 1.2.1.1.1.00.00 ANC - CRÉDITOS A RECEBER A LP (P) 1.2.1.1.5.00.00 (-) ANC - AJUSTE DE PERDAS DE CRÉDITOS A LP (P) 1.2.1.2.1.01.00 ANC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) 1.2.1.4.0.00.00 ANC - ESTOQUES (P) 1.2.1.4.1.99.00 (-) ANC - AJUSTE DE PERDAS DE ESTOQUES (P) 1.2.2.0.0.00.00 INVESTIMENTOS 1.2.3.0.0.00.00 IMOBILIZADO 1.2.3.1.0.00.00 BENS MOVEIS 1.2.3.1.1.03.02 ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO (P) 1.2.3.8.1.01.01 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQ. E UTENS. DE ESC.(P) 1.2.3.1.1.05.00 ANC - VEÍCULOS (P) 1.2.3.8.1.01.05 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS (P) 1.2.3.2.0.00.00 BENS IMÓVEIS 1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) 1.2.3.2.1.01.03 ANC - EDIFÍCIOS (P) 1.2.3.8.1.02.00 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA BENS IMÓVEIS (P) 1.2.4.0.0.00.00 INTANGÍVEL 1.2.4.1.0.00.00 ANC -SOFTWARES (P) PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CLASSE 1 1.2.4.8.0.00.00 (-) ANC - AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (P)
2.0.0.0.0.00.00 PASSIVO E PATRIMÔNIO LIQUIDO. Pag. 217-218 PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CLASSE 2 2.1.0.0.0.00.00 PASSIVO CIRCULANTE - PC 2.1.1.0.0.00.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A CP 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) 2.1.1.1.1.02.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (P) 2.1.2.0.0.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A CP 2.1.2.3.1.01.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (F) 2.1.2.3.1.02.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (P) 2.1.3.0.0.00.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CP 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 2.1.3.1.1.02.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (P) 2.1.7.0.0.00.00 PROVISÕES A CURTO PRAZO 2.1.7.1.0.00.00 PC - PROVISÃO PARA RISCOS TRABALHISTAS A CP (P) 2.1.8.8.0.00.00 VALORES RESTITUÍVEIS 2.1.8.8.1.01.01 PC- INSS - RETENÇÕES SOBRE VENCIMENTOS E VANTAGENS (F) 2.1.8.8.1.04.01 PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP (F) 2.2.0.0.0.00.00 PASSIVO NAO CIRCULANTE - PNC 2.2.1.0.0.00.00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A LP 2.2.1.1.1.01.00 PNC - PESSOAL A PAGAR DE LP (P) 2.2.2.0.0.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A LP 2.2.2.3.1.01.00 PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P) 2.2.3.0.0.00.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A LP 2.2.3.1.1.01.00 PNC - FORNECEDORES A PAGAR DE LP (P) 2.2.7.0.0.00.00 PROVISÕES A CURTO PRAZO 2.2.7.1.0.00.00 PNC - PROVISÃO PARA RISCOS TRABALHISTAS A CURTO PRAZO DE LP (P) 2.2.8.8.0.00.00 VALORES RESTITUÍVEIS 2.2.8.8.1.00.00 PNC - VALORES RESTITUÍVEIS DE LP (F) 2.3.0.0.0.00.00 PATRIMÔNIO LIQUIDO - PL 2.3.1.0.0.00.00 PL - PATRIMÔNIO SOCIAL E CAPITAL SOCIAL 2.3.3.0.0.00.00 PL - RESERVAS DE CAPITAL 2.3.4.0.0.00.00 PL - AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 2.3.7.0.0.00.00 PL - RESULTADOS ACUMULADOS 2.3.7.1.1.01.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 2.3.7.1.1.02.00 (+/-) PL - SUPERÁVIT OU DÉFICITS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 2.3.7.1.1.03.00 (+/-) PL - AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES
PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CLASSE 3 3.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA -VPD 3.1.0.0.0.00.00 VPD - PESSOAL E ENCARGOS 3.1.1.0.0.00.00 VPD - REMUNERAÇÃO A PESSOAL 3.1.2.0.0.00.00 VPD - ENCARGOS PATRONAIS 3.1.3.0.0.00.00 VPD - BENEFÍCIOS A PESSOAL 3.3.0.0.0.00.00 VPD - USO DE BENS, SERVIÇOS E CONSUMO DE CAPITAL FIXO 3.3.1.0.0.00.00 VPD - USO DE MATERIAL DE CONSUMO 3.3.2.0.0.00.00 VPD - SERVIÇOS 3.3.3.0.0.00.00 VPD - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO 3.3.3.1.1.01.01 VPD - DEPRECIAÇÃO DE BENS MÓVEIS (VEICULO) 3.4.0.0.0.00.00 VPD - VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS. Pag. 219 3.4.1.0.0.00.00 VPD - JUROS E ENCARGOS DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS OBTIDOS 3.5.0.0.0.00.00 VPD - TRANSFERÊNCIAS E DELEGAÇÕES CONCEDIDAS 3.5.1.0.0.00.00 VPD - TRANSFERÊNCIAS INTRAGOVERNAMENTAIS 3.5.2.0.0.00.00 VPD - TRANSFERÊNCIAS INTER GOVERNAMENTAIS 3.6.0.0.0.00.00 VPD - DESVALORIZAÇÃO E PERDA DE ATIVOS 3.6.1.0.0.00.00 VPD - REAVALIAÇÃO, REDUÇÃO A VALOR RECUPERÁVEL E AJUSTE PARA PERDAS 3.6.2.0.0.00.00 VPD - PERDAS COM ALIENAÇÃO
. Pag. 220 PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CLASSE 4 4.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA - VPA 4.1.0.0.0.00.00 VPA - IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA 4.1.1.2.1.02.00 VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA 4.3.0.0.0.00.00 VPA - EXPLORAÇÃO E VENDA DE BENS, SERVIÇOS E DIREITOS 4.3.3.0.0.00.00 VPA - EXPLORAÇÃO DE BENS E DIREITOS E PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 4.4.0.0.0.00.00 VPA - VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS FINANCEIRAS 4.4.1.0.0.00.00 VPA - JUROS E ENCARGOS DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS CONCEDIDOS 4.4.5.0.0.00.00 VPA - REMUNERAÇÃO DE DEPÓSITOS BANCÁRIOS E APLICAÇÕES FINANCEIRAS 4.5.0.0.0.00.00 VPA - TRANSFERÊNCIAS E DELEGAÇÕES RECEBIDAS 4.5.1.0.0.00.00 VPA - TRANSFERÊNCIAS INTRAGOVERNAMENTAIS 4.5.1.2.2.02.01 VPA - TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS DE BENS IMÓVEIS 4.5.2.0.0.00.00 VPA - TRANSFERÊNCIAS INTER GOVERNAMENTAIS 4.5.2.1.3.01.00 VPA - COTA-PARTE FPE 4.5.2.1.3.02.00 VPA - COTA-PARTE FPM 4.6.0.0.0.00.00 VPA - VALORIZAÇÃO E GANHOS COM ATIVOS 4.6.1.0.0.00.00 VPA - REAVALIAÇÃO DE ATIVOS 4.6.1.1.1.01.00 VPA- REAVALIAÇÃO DE BENS MÓVEIS 4.6.1.1.1.02.00 VPA - REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 4.6.2.0.0.00.00 VPA - GANHOS COM ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO 4.6.3.0.0.00.00 VPA - GANHOS COM INCORPORAÇÃO DE ATIVOS 4.6.4.0.0.00.00 VPA - GANHOS COM DESINCORPORAÇÃO DE PASSIVOS
PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA. ORÇAMENTÁRIO Pag. 221 CLASSE 5 CLASSE 6 CONTROLE LOA - RECEITA ORÇAMENTÁRIA (INPUT) CONTROLE LOA - RECEITA ORÇAMENTÁRIA (EXECUÇÃO) 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA 5.2.1.2.1.01.01 CORRENTE 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE 5.2.1.2.1.01.02 CAPITAL 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL CLASSE 5 CLASSE 6 CONTROLE LOA - DESPESA ORÇAMENTÁRIA (INPUT) CONTROLE LOA - DESPESA ORÇAMENTÁRIA (EXECUÇÃO) 5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 5.2.2.1.2.00.01 CREDITO ADICIONAL - DESPESA CORRENTE 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 6.2.2.1.3.02.01 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CORRENTE 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 6.2.2.1.3.03.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CORRENTE 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 6.2.2.1.3.04.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 6.2.2.1.3.04.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CAPITAL
. Pag. 222 CLASSE 5 CLASSE 6 CONTROLE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (INPUT) CONTROLE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (EXECUÇÃO) 5.3.1.2.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 6.3.1.1.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR - CORRENTE 5.3.1.2.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CAPITAL 6.3.1.1.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS A LIQUIDAR - CAPITAL 6.3.1.2.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO - CORRENTE 6.3.1.2.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 6.3.1.3.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS A PAGAR - CORRENTE 6.3.1.3.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS LIQUIDADOS A PAGAR - CAPITAL 6.3.1.4.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 6.3.1.4.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS PAGOS - CAPITAL 5.3.1.7.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CORRENTE 6.3.1.7.1.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CORRENTE (liquidação não iniciada) 5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 6.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (liquidação não iniciada) 6.3.1.7.3.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CORRENTE (em liquidação) 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação) CONTROLE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (INPUT) CONTROLE RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (EXECUÇÃO) 5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE 5.3.2.2.2.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CAPITAL 6.3.2.1.2.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CAPITAL 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 6.3.2.2.2.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CAPITAL 5.3.2.7.1.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CORRENTE 6.3.2.7.1.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CORRENTE 5.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL
. Pag. 224 PLANO DE CONTAS DO SUBSISTEMA DE CONTROLE CLASSE 7 CLASSE 8 CONTROLE DE ATOS POTENCIAIS DE ATIVOS (INPUT) CONTROLE DE ATOS POTENCIAIS DE ATIVOS (EXECUÇÃO) 7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 8.1.1.2.1.01.01 CONVÊNIOS A RECEBER 8.1.1.2.1.01.02 CONVÊNIOS A COMPROVAR 8.1.1.2.1.01.03 CONVÊNIOS A APROVAR 8.1.1.2.1.01.04 CONVÊNIOS APROVADOS CLASSE 7 CLASSE 8 CONTROLE DE ATOS POTENCIAIS DE PASSIVOS (INPUT) CONTROLE DE ATOS POTENCIAIS DE PASSIVOS (EXECUÇÃO) 7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 8.1.1.3.1.02.02 CONTRATO DE SERVIÇOES EXECUTADOS CLASSE 7 CLASSE 8 CONTROLE DE FONTES ORDINÁRIAS (INPUT) CONTROLE DE FONTES ORDINÁRIAS (EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA) 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 8.2.1.1.2.01.00 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA
. Pag. 224-225 CLASSE 7 CLASSE 8 CONTROLE DE FONTES VINCULADAS ( INPUT) CONTROLE DE FONTES VINCULADAS (EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA) 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 8.2.1.1.4.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - UTILIZADA 8.2.1.1.1.03.00 8.2.1.1.2.03.00 8.2.1.1.3.03.00 8.2.1.1.4.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE BENS) - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - COMPROMETIDA POR EMPENHO DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - UTILIZADA CONTROLE DE FONTES VINCULADAS (EXECUÇÃO EXTRA-ORÇAMENTÁRIA) 8.2.1.1.3.01.04 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) 8.2.1.1.4.02.03 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - UTILIZADA (CAUÇOES)
Pag. 225 ORÇAMENTO APROVADO PARA 2014 Receita Corrente: 50.000,00 Despesa Corrente: 30.000,00 Receita de Capital: 10.000,00 Despesa de Capital: 30.000,00 TOTAL 60.000,00 TOTAL 60.000,00
BALANCETE COM SALDOS DAS CONTAS. PATRIMONIAIS EM 31/12/2013 1.0.0.0.0.00.00 ATIVO SD 31/12/2013 2.0.0.0.0.00.00 PASSIVO E PATRIMÔNIO LIQUIDO SD 31/12/2013 1.1.0.0.0.00.00 ATIVO CIRCULANTE - AC 1.000,00 2.1.0.0.0.00.00 PASSIVO CIRCULANTE - PC 100,00 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS, 1.1.1.0.0.00.00 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 2.1.1.0.0.00.00 PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A CP 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 1.000,00 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) - 1.1.2.0.0.00.00 CRÉDITOS A CURTO PRAZO 2.1.1.1.1.02.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (P) - 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) - 2.1.2.0.0.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A CP 1.1.3.5.0.00.00 DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS E VALORES VINCULADOS 2.1.2.3.1.01.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (F) 1.1.3.5.1.01.00 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (P) - 2.1.2.3.1.02.00 1.1.5.0.0.00.00 ESTOQUES 2.1.3.0.0.00.00 FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR A CP 1.1.5.6.1.00.00 AC - ALMOXARIFADO - 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 2.1.3.1.1.02.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (P) - 1.2.0.0.0.00.00 ATIVO NÃO CIRCULANTE - ANC 3.000,00 2.1.8.8.0.00.00 VALORES RESTITUÍVEIS PC- INSS - RETENÇÕES SOBRE VENCIMENTOS 1.2.1.0.0.00.00 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 2.1.8.8.1.01.01 - E VANTAGENS (F) 1.2.1.1.1.00.00 ANC - CRÉDITOS A RECEBER A LP (P) - 2.1.8.8.1.04.01 PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP (F) - 1.2.2.0.0.00.00 INVESTIMENTOS 1.2.3.0.0.00.00 IMOBILIZADO 2.2.0.0.0.00.00 PASSIVO NAO CIRCULANTE - PNC 1.000,00 1.2.3.1.0.00.00 BENS MOVEIS 2.2.2.0.0.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS A LP 1.2.3.1.1.03.02 ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO (P) 7.000,00 2.2.2.3.1.01.00 PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P) 1.000,00 1.2.3.8.1.01.01 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQ. E UTENS. DE ESC.(P) (4.000,00) 1.2.3.1.1.05.00 ANC - VEÍCULOS (P) - TOTAL DO PASSIVO 1.100,00 1.2.3.8.1.01.05 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS (P) - 1.2.3.2.0.00.00 BENS IMÓVEIS 2.3.0.0.0.00.00 PATRIMÔNIO LIQUIDO - PL 2.900,00 1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) - 2.3.7.0.0.00.00 PL - RESULTADOS ACUMULADOS 1.2.3.2.1.01.03 ANC - EDIFÍCIOS (P) (+/-) PL - SUPERÁVIT OU DÉFICITS DE - 2.3.7.1.1.02.00 EXERCÍCIOS ANTERIORES 2.900,00 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 1.2.3.8.1.02.00 BENS IMÓVEIS (P) - 1.2.4.0.0.00.00 INTANGÍVEL TOTAL DO PL 2.900,00 1.2.4.1.0.00.00 ANC -SOFTWARES (P) - 1.2.4.8.0.00.00 (-) ANC - AMORTIZAÇÃO ACUMULADA (P) - Pag. 226-227 - - 100,00
DADOS DO BALANÇO PATRIMONIAL NO FORMATO EXIGIDO PELA LEI 4.320/64 EM 31/12/2013 ATIVO FINANCEIRO (F) 1.000,00. PASSIVO FINANCEIRO (F) Pag. 228 100,00 ATIVO PERMANENTE (P) 3.000,00 PASSIVO PERMANENTE (P) 1.000,00 SALDO PATRIMONIAL ( - ) SALDO PATRIMONIAL ( + ) 2.900,00 Cálculo do Superávit ou Déficit Financeiro (SF ou DF) Saldos das Fontes em 31/12/2013 (Destinação de Recursos - DR) AF 1.000,00 PF 100,00 SF OU DF 900,00 CÓD. PCASP FONTE ORDINÁRIA SD EX. 2013 8.2.1.1.1.01.00 8.2.1.1.3.01.00 OBS. NÃO EXISTEM SALDOS DE OUTRAS FONTES. DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 900,00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 100,00 Saldo dos Restos a Pagar (RP) em 31/12/2013 CÓD. PCASP RESTOS A PAGAR SD EX. 2013 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE 100,00 OBS. NÃO EXISTEM SALDOS DE OUTROS RESTOS A PAGAR
. Pag. 228 ENUNCIADO DO EXERCÍCIO Considerando o plano de conta resumido, o orçamento (LOA) aprovado para o exercício financeiro de 2014, o balancete com os saldos das contas patrimoniais, o superávit financeiro, os saldos das fontes de recursos e os restos a pagar, levantados no dia 31/12/2013 e apresentados anteriormente. Considerando os eventos, discriminados a seguir, efetue a aberturas das contas (I) e os lançamentos de contabilização do exercício de 2014, nos subsistemas orçamentário, patrimonial e de compensação (II) e, ao final do período, encerre a contabilidade (III), apresente os saldos finais dos razões e elabore os respectivos balancetes de verificação (IV). (OBS: SP=Subsistema Patrimonial, SO=Subsistema Orçamentário, SC=Subsistema de Controle, SI = Saldo Inicial e SF = Saldo Final)
Pag. 229 I - ABERTURAS DAS CONTAS NO INÍCIO DO EXERCÍCIO DE 2014 SP SO SC (SI) Aberturas das Contas Patrimoniais com seus saldos iniciais (do exercício anterior) Aberturas das Contas Orçamentárias (iniciam sem saldo) Aberturas das Contas de Controles (iniciam sem saldo)
Pag. 229 II - LANÇAMENTOS A SEREM REALIZADOS NO EXERCÍCIO DE 2014 VALORES (R$) 1. Previsão da Receita Orçamentária 60.000,00 SO (1.a) Receita Orçamentária Corrente 50.000,00 SO (1.b) Receira Orçamentária de Capital 10.000,00 2. Fixação da Despesa Orçamentária 60.000,00 SO (2.a) Despesa Orçamentária Corrente 30.000,00 SO (2.b) Despesa Orçamentária de Capital 30.000,00 3. Restos a Pagar Processados do exercício anterior (input em 2014) 100,00 SO (3.a- SI) Despesa Orçamentária Corrente 100,00 4. Saldo das fontes de recursos do exercício anterior (input em 2014) 1.000,00 SC (4.a- SI) Fonte Ordinária não Comprometida 900,00 SC (4.b- SI) Fonte Ordinária Comprometida por Liquidação 100,00 5. Reconhecimento de crédito tributário do IPTU 25.000,00 SP (5.a) Controle patrimonial (ativo e resultado) 25.000,00 6. Arrecadação de tributos lançados - IPTU 18.000,00 SP (6.a) Controle patrimonial (ativo e ativo) 18.000,00 SO (6.b) Controle orçamentário (receita corrente) 18.000,00 SC (6.c) Controle de fonte de recurso (ordinária) 18.000,00
Pag. 230 7. Empréstimo de financiamento (fonte vinculada), sendo: 40% para pagar em CP e 60% em LP 24.000,00 SP (7.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 24.000,00 SO (7.b) Controle orçamentário (receita de capital) 24.000,00 SC (7.c) Controle de fonte de recurso (vinculada) 24.000,00 8. Empenho orçamentário para aquisiçao de um veículo novo com fonte de recurso do financiamento 20.000,00 SO (8.a) Controle orçamentário (despesa de capital) 20.000,00 SC (8.b) Controle de fonte de recurso (vinculada - comprometida por empenho) 20.000,00 9. Recebimento do veículo com nota fiscal e liquidação orçamentária simultaneamente 20.000,00 SP (9.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 20.000,00 SO (9.b) Controle orçamentário (liquidaçao) 20.000,00 SC (9.c) Controle de fonte de recurso (vinculada - comprometida por liquidação) 20.000,00 10. Depreciação do veículo em 30% 6.000,00 SP (10.a) Controle patrimonial (ativo e resultado) 6.000,00 11. Recebimento de transferência do FPM concomitante com o fato gerador 30.000,00 SP (11.a) Controle patrimonial (ativo e resultado) 30.000,00 SO (11.b) Controle orçamentário (receita corrente) 30.000,00 SC (11.c) Controle de fonte de recurso (ordinária) 30.000,00 12. Empenho orçamentário para despesa com pessoal com fonte ordinária 28.000,00 SO (12.a) Controle orçamentário (empenho de despesa corrente) 28.000,00 SC (12.b) Controle de fonte de recursos (ordinária - comprometida por empenho) 28.000,00
Pag. 231 13. Fato gerador e liquidação orçamentária da despesa de pessoal 28.000,00 SP (13.a) Controle patrimonial (passivo e resultado) 28.000,00 SO (13.b) Controle orçamentário (liquidação de despesa corrente) 28.000,00 SC (13.c) Controle de fonte de recursos (ordinária - comprometida por liquidação) 28.000,00 14. Pagamento da folha líquida da despesa com pessoal incorrida no item 13, com 8% de consignação para repassar posteriormente ao INSS 25.760,00 SP (14.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 25.760,00 SP (14.a) Controle patrimonial (registro da consignação no passivo) 2.240,00 SO (14.b) Controle orçamentário (pagamento de despesa corrente) 28.000,00 SC (14.c) Controle de fonte de recursos (ordinária - utilizada) 25.760,00 15. Pagamento do Restos a Pagar processado - despesa corrente 100,00 SP (15.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 100,00 SO (15.b) Controle orçamentário (pagamento de restos a pagar) 100,00 SC (15.c) Controle de fonte de recursos (ordinária - utilizada) 100,00 16. Alienação de todas as máquinas e utensílios de escritório com ganho de 20% - à vista 3.600,00 SP (16.a) Controle patrimonial - baixa da depreciação (ativo e resultado) 4.000,00 SP (16.b) Controle patrimonial - recebimento (ativo, ativo e resultado) 3.600,00 SO (16.c) Controle orçamentário (receita de capital) 3.600,00 SC (16.d) Controle de fonte de recursos (vinculada) 3.600,00 17. Doação recebida de bem imóvel - terreno 20.000,00 SP (17.a) Controle patrimonial (ativo e resultado) 20.000,00
Pag. 232 18. Reavaliação do bem imóvel - terreno 10.000,00 SP (18.a) Controle patrimonial (ativo e resultado) 10.000,00 19. Convênio firmado com outro Ente governamental 15.000,00 SC (19.a) Controle de ato potencial de ativo 15.000,00 20. Contrato firmado com Empresa privada para prestação de serviços - contratante 17.000,00 SC (20.a) Controle de ato potencial de passivo 17.000,00 21. Recebimento de caucão em dinheiro - garantia de contrato 5.000,00 SP (21.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 5.000,00 SC (21.b) Controle de fonte de recurso (vinculada) 5.000,00 22. Abertura de crédito adicional suplementar p/ despesa de capital (recurso de excesso de arrecadação da fonte financiamento) 4.000,00 S0 (22.a) Controle Orçamentário (atualização da receita de capital) 4.000,00 S0 (22.b) Controle Orçamentário (atualização da despesa de capital) 4.000,00 23. Empenho orçamentário para aquisiçao de uma máquina com fonte de recurso do financiamento 3.000,00 S0 (23.a) Controle orçamentário (despesa de capital) 3.000,00 S0 (23.b) Controle de fonte de recurso (vinculada - comprometida por empenho) 3.000,00 24. Recebimento da máquina, junto à nota fiscal, sem liquidação orçamentária, que realizar-se-á em momento posterior 3.000,00 SP (24.a) Controle patrimonial (ativo e passivo) 3.000,00 SO (24.b) Controle orçamentário (em liquidaçao) 3.000,00
Pag. 233 25. Apropriação de intangível (software) desenvolvido e instalado em exercício anterior e não 30.000,00 incorporado ao patrimônio SP (25.a) Controle patrimonial (ativo e patrimônio líquido) 30.000,00 26. Apropriação de despesa com serviços, no exercício atual, sem que tenha sido empenhada 10.000,00 SP (26.a) Controle patrimonial (passivo e resultado) 10.000,00 III - LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO SP SP SP 27. Apuração do Resultado Patrimonial, por ocasião do encerramento do exercício Controle Patrimonial (transferência do saldo da VPA para o Resultado (27.a) Patrimonial) Controle Patrimonial (transferência do saldo da VPD para o Resultado (27.b) Patrimonial) Controle Patrimonial (transferência do saldo do RP e do Ajuste de Ex. Ant. (27.c) para o PL) 28. Inscrição de Restos a Pagar, por ocasião do encerramento do exercício Controle orçamentário (restos a pagar não processados - capital / em SO (28.a) liquidação) SO (28.b) Controle orçamentário (restos a pagar processados - capital) 29. Encerramento das contas do subsistema orçamentário no final do exercício SO (29.a) Controle orçamentário (lançamento invertidos dos saldos das contas) SO 30. Encerramento das contas do subsistema de controle no final do exercício Controle de fontes e atos potenciais (lançamento invertidos dos saldos das (30.a) contas)
Pag. 234 IV - SALDO FINAL DOS RAZÕES E ELABORAÇÃO DOS BALANCETES DE VERIFICAÇÃO SP 1 Balancete de verificação do subsistema patrimonial SO 2 Balancete de verificação do subsistema orçamentário SC 3 Balancete de verificação do subsistema de controle
. Pag. 234 I - ABERTURAS DAS CONTAS NO INÍCIO DO EXERCÍCIO DE 2014
. Pag. 234 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE (iniciam com saldos do exercício anterior) 1.1.1.1.0.00.00 1.1.2.1.1.00.00 1.1.3.5.1.01.00 1.1.5.6.1.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) (SI) 1.000,00 (SI) - (SI) - (SI) - AC - ALMOXARIFADO
. Pag. 235 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CONTAS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE (iniciam com saldos do exercício anterior) 1.2.1.1.1.00.00 1.2.3.1.1.03.02 1.2.3.1.1.05.00 1.2.3.2.1.01.01 ANC - MÁQUINAS E ANC - CRÉDITOS A ANC - VEÍCULOS ANC - TERRENO UTENSÍLIOS DE RECEBER A LP (P) (P) (P) ESCRITÓRIO (P) (SI) - (SI) 7.000,00 (SI) - (SI) - 1.2.3.2.1.01.03 1.2.3.8.1.01.01 1.2.3.8.1.01.05 1.2.4.1.0.00.00 (-) ANC - (-) ANC - DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO ANC - ANC - EDIFÍCIOS (P) ACUMULADA DE ACUMULADA DE SOFTWARES (P) MÁQ. E UTENS. DE VEÍCULOS (P) ESC.(P) (SI) - 4.000,00 (SI) (SI) (SI) - 1.2.3.8.1.02.00 1.2.4.8.0.00.00 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO (-) ANC - ACUMULADA BENS AMORTIZAÇÃO IMÓVEIS (P) ACUMULADA (P) - (SI) - (SI)
. Pag. 235 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE (iniciam com saldos do exercício anterior) 2.1.1.1.1.01.00 2.1.1.1.1.02.00 2.1.2.3.1.01.00 2.1.2.3.1.02.00 PC - PC - PC - PESSOAL A PAGAR PC - PESSOAL A FINANCIAMENTOS FINANCIAMENTOS DE CP (F) PAGAR DE CP (P) INTERNOS DE CP INTERNOS DE CP (F) (P) - (SI) - (SI) - (SI) - (SI) 2.1.3.1.1.01.00 2.1.3.1.1.02.00 2.1.8.8.1.01.01 2.1.8.8.1.04.01 PC- INSS - PC - PC - FORNECEDORES A RETENÇÕES SOBRE PC - DEPÓSITOS E FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) VENCIMENTOS E CAUÇÕES A CP (F) PAGAR DE CP (P) VANTAGENS (F) 100,00 (SI) - (SI) - (SI) - (SI)
. Pag. 236 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CONTAS DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE (iniciam com saldo do exercício anterior) 2.2.2.3.1.01.00 PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P) 1.000,00 (SI) CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.3.7.1.1.02.00 2.3.7.1.1.03.00 (+/-) PL - SUPERÁVIT (+/-) PL - AJUSTES OU DÉFICITS DE DE EXERCICIOS EXERCÍCIOS ANTERIORES ANTERIORES 2.900,00 (SI)
. Pag. 236 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL CONTAS DE RESULTADOS DO SISTEMA PATRIMONIAL (iniciam sem saldo) 4.0.0.0.0.00.00 3.0.0.0.0.00.00 2.3.7.1.1.01.00 VARIAÇÃO (+/-) PL - RESULTADO VARIAÇÃO PATRIMONIAL PATRIMONIAL PATRIMONIAL DO AUMENTATIVA - VPA DIMINUTIVA -VPD EXERCÍCIO
. Pag. 237 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA (iniciam sem saldo) 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 6.2.1.1.1.00.00 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA A REALIZAR RECEITA REALIZADA CORRENTE CORRENTE 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA CORRENTE 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 6.2.1.1.2.00.00 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL
. Pag. 238 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA (iniciam sem saldo) 5.2.2.1.1.01.01 6.2.2.1.1.01.00 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE 6.2.2.1.3.02.01 6.2.2.1.3.03.01 6.2.2.1.3.04.01 CREDITO EMPENHADO CREDITO EMPENHADO CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDADO A PAGAR - LIQUIDADO PAGO - LIQUIDAÇÃO - CORRENTE CORRENTE CORRENTE 5.2.2.1.1.01.02 6.2.2.1.1.02.00 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 6.2.2.1.3.02.02 6.2.2.1.3.03.02 6.2.2.1.3.04.02 CREDITO EMPENHADO CREDITO EMPENHADO CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDADO A PAGAR - LIQUIDADO PAGO - LIQUIDAÇÃO - CAPITAL CAPITAL CAPITAL
. Pag. 239 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO RAZÕES DE CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR 5.3.2.2.1.00.00 6.3.2.1.1.00.00 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE
. Pag. 239 RAZÕES DO SUBSISTEMA DE CONTROLE CONTROLE DAS DESTINAÇÕES DE RECURSOS (DR) POR FONTES 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS CONTROLE DAS FONTES ORDINÁRIAS (LIVRES) 8.2.1.1.1.01.00 8.2.1.1.2.01.00 8.2.1.1.3.01.00 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA -
RAZÕES DO SUBSISTEMA DE CONTROLE. Pag. 240 CONTROLE DAS DESTINAÇÕES DE RECURSOS (DR) POR FONTES 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS CONTROLE DAS FONTES VINCULADAS 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 8.2.1.1.4.02.00 DISPONIBILIDADE POR DISPONIBILIDADE POR DISPONIBILIDADE POR DR DISPONIBILIDADE DR VINCULADA DR VINCULADA VINCULADA ( POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - (FINANCIAMENTO) - FINANCIAMENTOS) - NÃO (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR COMPROMETIDA POR COMPROMETIDA UTILIZADA EMPENHO LIQUIDAÇÃO 8.2.1.1.1.03.00 8.2.1.1.2.03.00 8.2.1.1.3.03.00 8.2.1.1.4.03.00 DISPONIBILIDADE POR DISPONIBILIDADE POR DISPONIBILIDADE POR DR DISPONIBILIDADE DR VINCULADA DR VINCULADA VINCULADOS (ALIENAÇÃO POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - (ALIENAÇÃO DE BENS) - DE BENS) - NÃO (ALIENAÇÃO DE COMPROMETIDA POR COMPROMETIDA POR COMPROMETIDA BENS) - UTILIZADA EMPENHO LIQUIDAÇÃO 8.2.1.1.3.01.04 8.2.1.1.4.02.03 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - UTILIZADA (CAUÇOES)
RAZÕES DO SUBSISTEMA DE CONTROLE. Pag. 241 CONTROLE DE CONVÊNIOS 7.1.1.2.1.01.00 8.1.1.2.1.01.01 DIREITOS CONVENIADOS CONVÊNIOS A RECEBER CONTROLE DE CONTRATOS 7.1.2.3.1.02.00 8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE CONTRATOS DE SERVIÇOS SERVIÇOS EM EXECUÇÃO
. Pag. 241 II LANÇAMENTOS REALIZADOS NO EXERCÍCIO DE 2014 (nos livros Diário e Razão)
Pag. 241 II Lançamentos no Exercício de 2014 1. Previsão da Receita Orçamentária (1.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela abertura do orçamento da Receita Corrente, prevista na LOA de 2014. VALOR D 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 50.000,00 C 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 50.000,00 5.2.1.1.1.01.00 PREV ISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 6.2.1.1.1.00.00 R EC EIT A A R EA LIZ A R C OR R EN T E (1.a) 50.000,00 50.000,00 (1.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 242 1. Previsão da Receita Orçamentária (1.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela abertura do orçamento da Receita de Capital, prevista na LOA de 2014. VALOR D 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 10.000,00 C 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 10.000,00 5.2.1.1.1.02.00 6.2.1.1.2.00.00 PREV ISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL ( 1.b ) 10.000,00 10.000,00 ( 1.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 242 2. Fixação da Despesa Orçamentária (2.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela abertura do orçamento da Despesa Corrente, fixada na LOA de 2014. VALOR D 5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE 30.000,00 C 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 30.000,00 5.2.2.1.1.01.01 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE C R ED IT O D ISPON Í V EL - C OR R EN T E ( 2.a) 30.000,00 30.000,00 ( 2.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 242 2. Fixação da Despesa Orçamentária (2.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela abertura do orçamento da Despesa de Capital, fixada na LOA de 2014 VALOR D 5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL 30.000,00 C 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 30.000,00 5.2.2.1.1.01.02 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL CREDITO DISPONÍ V EL - CAPITAL ( 2.b ) 30.000,00 30.000,00 ( 2.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 243 3. Restos a Pagar Processados do exercício anterior (input em 2014) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: (3.a-SI) Pela abertura do saldo dos Restos a Pagar Processados, oriundo do exercício anterior. VALOR D 5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 100,00 C 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE 100,00 5.3.2.2.1.00.00 R P PR OC ESSA D OS - EX ER C Í C IOS ANTERIORES - CORRENTE 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE ( 3.a- SI) 100,00 100,00 ( 3.a- SI)
II Lançamentos no Exercício de 2014 4. Saldo das fontes de recursos do exercício anterior (input em 2014) Pag. 243 (4.a-SI) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pela abertura do saldo da Fonte Ordinária - não Comprometida, oriundo do exercício anterior. VALOR D 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 900,00 C 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 900,00 7.2.1.1.3..00.00 8.2.1.1.1.01.00 R EC U R SOS OR D IN Á R IOS D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - N Ã O C OM PR OM ET ID A ( 4.a- SI) 900,00 900,00 ( 4.a- SI)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 244 4. Saldo das fontes de recursos do exercício anterior (input em 2014) (4.b-SI) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pela abertura do saldo da Fonte Ordinária - Comprometida por Liquidação, oriundo do exercício anterior. VALOR D 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 100,00 C 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 100,00 (4.a-SI) 900,00 100,00 ( 4.b - SI) ( 4.b - SI) 100,00 7.2.1.1.3..00.00 8.2.1.1.3.01.00 R EC U R SOS OR D IN Á R IOS D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR LIQU ID A ÇÃ O
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 244 5. Reconhecimento de crédito tributário do IPTU (5.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo crédito a receber do IPTU lançado, decorrente do fato gerador tributário. VALOR D 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) 25.000,00 C 4.1.1.2.1.02.00 VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA 25.000,00 1.1.2.1.1.00.00 4.1.1.2.1.02.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA (SI) - VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL URBANA 25.000,00 (5.a) (5.a) 25.000,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 245 6. Arrecadação de tributos lançados IPTU (6.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pela arrecadação do IPTU, lançado anteriormente. VALOR D 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 18.000,00 C 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) 18.000,00 1.1.1.1.0.00.00 1.1.2.1.1.00.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) (SI) 1.000,00 (SI) - A C - C R ÉD IT OS A R EC EB ER A C P( P) ( 6.a) 18.000,00 (5.a) 25.000,00 18.000,00 ( 6.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 245 6. Arrecadação de tributos lançados IPTU (6.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro da Receita Corrente arrecadada. VALOR D 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 18.000,00 C 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 18.000,00 6.2.1.1.1.00.00 6.2.1.2.1.00.00 R EC EIT A A R EA LIZ A R C OR R EN T E R EC EIT A R EA LIZ A D A C OR R EN T E ( 6.b ) 18.000,00 50.000,00 (1.a) 18.000,00 ( 6.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 246 6. Arrecadação de tributos lançados IPTU (6.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do recurso arrecadado no controle de Fonte Ordinária - não Comprometida. VALOR D 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 18.000,00 C 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 18.000,00 (4.a-SI) 900,00 900,00 (4.a-SI) (4.b-SI) 100,00 18.000,00 ( 6.c) ( 6.c) 18.000,00 7.2.1.1.3..00.00 8.2.1.1.1.01.00 R EC U R SOS OR D IN Á R IOS D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - N Ã O C OM PR OM ET ID A
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 246 7. Empréstimo de financiamento (fonte vinculada), sendo: 40% para pagar em CP e 60% em LP (7.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento de empréstimo para fins orçamentários. VALOR D 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 24.000,00 C 2.1.2.3.1.02.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (P) 9.600,00 C 2.2.2.3.1.01.00 PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P) 14.400,00 1.1.1.1.0.00.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) 2.1.2.3.1.02.00 PC - F IN A N C IA M EN T OS IN T ER N OS D E C P ( P) 2.2.2.3.1.01.00 PN C - F IN A N C IA M EN T OS IN T ER N OS D E LP ( P) (SI) 1.000,00 - (SI) 1.000,00 (SI) (6.a) 18.000,00 9.600,00 ( 7.a) 14.400,00 ( 7.a) ( 7.a) 24.000,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 247 7. Empréstimo de financiamento (fonte vinculada), sendo: 40% para pagar em CP e 60% em LP (7.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro orçamentário da Receita de Capital arrecadada. VALOR D 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 24.000,00 C 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 24.000,00 6.2.1.1.2.00.00 6.2.1.2.2.00.00 R EC EIT A A R EA LIZ A R D E C A PIT A L R EC EIT A R EA LIZ A D A D E C A PIT A L ( 7.b ) 24.000,00 10.000,00 (1.b) 24.000,00 ( 7.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 247 7. Empréstimo de financiamento (fonte vinculada), sendo: 40% para pagar em CP e 60% em LP (7.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do recurso arrecadado no controle de Fonte Vinculada - não Comprometida. VALOR D 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 24.000,00 C 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA 24.000,00 7.2.1.1.4.00.00 8.2.1.1.1.01.00 R EC U R SOS V IN C U LA D OS D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A ( F IN A N C IA M EN T OS ) - N Ã O C OM PR OM ET ID A ( 7.c) 24.000,00 24.000,00 ( 7.c)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 248 8. Empenho orçamentário para aquisição de um veículo novo com fonte de recurso do financiamento (8.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo empenho da despesa orçamentária de capital. VALOR D 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 20.000,00 C 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 20.000,00 6.2.2.1.1.02.00 6.2.2.1.3.01.02 C R ED IT O D ISPON Í V EL - C A PIT A L C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C A PIT A L ( 8.a) 20.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 ( 8.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 248 8. Empenho orçamentário para aquisição de um veículo novo com fonte de recurso do financiamento (8.b) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do comprometimento da Fonte Vinculada - Financiamento, por ocasião do empenho orçamentário. VALOR DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) D 8.2.1.1.1.02.00 - NÃO COMPROMETIDA 20.000,00 C 8.2.1.1.2.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO 20.000,00 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A ( F IN A N C IA M EN T OS ) - N Ã O C OM PR OM ET ID A D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A ( F IN A N C IA M EN T O) - C OM PR OM ET ID A POR EM PEN HO ( 8.b ) 20.000,00 24.000,00 (7.c) 20.000,00 ( 8.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 249 9. Recebimento do veículo com nota fiscal e liquidação orçamentária simultaneamente (9.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento do veículo adquirido. VALOR D 1.2.3.1.1.05.00 ANC - VEÍCULOS (P) 20.000,00 C 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 20.000,00 1.2.3.1.1.05.00 2.1.3.1.1.01.00 ANC - V EÍ CULOS ( P) PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP ( F ) (SI) - 100,00 (SI) ( 9.a) 20.000,00 20.000,00 ( 9.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 249 9. Recebimento do veículo com nota fiscal e liquidação orçamentária simultaneamente (9.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela liquidação orçamentária da despesa, por ocasião do recebimento do bem. VALOR D 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 20.000,00 C 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 20.000,00 6.2.2.1.3.01.02 6.2.2.1.3.03.02 C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C A PIT A L C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R - C A PIT A L ( 9.b ) 20.000,00 20.000,00 (8.a) 20.000,00 ( 9.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 250 9. Recebimento do veículo com nota fiscal e liquidação orçamentária simultaneamente (9.c) D C SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do comprometimento da Fonte Vinculada - Financiamento, por ocasião da liquidação orçamentária. VALOR DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - 8.2.1.1.2.02.00 COMPROMETIDA POR EMPENHO 20.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - 8.2.1.1.3.02.00 COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 20.000,00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A ( F IN A N C IA M EN T O) - C OM PR OM ET ID A POR EM PEN HO D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A ( F IN A N C IA M EN T O) - C OM PR OM ET ID A POR LIQU ID A ÇÃ O ( 9.c) 20.000,00 20.000,00 (8.b) 20.000,00 ( 9.c)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 250 10. Depreciação do veículo em 30% (10.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo lançamento da depreciação do período. VALOR D 3.3.3.1.1.01.01 VPD - DEPRECIAÇÃO DE BENS MÓVEIS (VEICULO) 6.000,00 C 1.2.3.8.1.01.05 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS (P) 6.000,00 3.3.3.1.1.01.01 1.2.3.8.1.01.05 V PD - D EPR EC IA ÇÃ O D E B EN S M ÓV EIS ( V EIC U LO) ( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E V EÍ C U LOS ( P) ( 10.a) 6.000,00 - (SI) 6.000,00 ( 10.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 251 11. Recebimento de transferência do FPM concomitante com o fato gerador (11.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo registro do recebimento do FPM, concomitante ao fato gerador. VALOR D 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 30.000,00 C 4.5.2.1.3.02.00 VPA - COTA-PARTE FPM 30.000,00 1.1.1.1.0.00.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) 4.5.2.1.3.02.00 VPA - COTA-PARTE FPM (SI) 1.000,00 30.000,00 ( 11.a) (6.a) 18.000,00 (7.a) 24.000,00 ( 11.a) 30.000,00
Pag. 251 II Lançamentos no Exercício de 2014 11. Recebimento de transferência do FPM concomitante com o fato gerador (11.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro orçamentário da Receita Corrente arrecadada. VALOR D 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 30.000,00 C 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 30.000,00 6.2.1.1.1.00.00 6.2.1.2.1.00.00 R EC EIT A A R EA LIZ A R C OR R EN T E R EC EIT A R EA LIZ A D A C OR R EN T E 50.000,00 (1.a) 18.000,00 (6.b) (6.b) 18.000,00 30.000,00 ( 11.b ) ( 11.b ) 30.000,00
Pag. 252 II Lançamentos no Exercício de 2014 11. Recebimento de transferência do FPM concomitante com o fato gerador (11.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do recurso arrecadado no controle de Fonte Ordinária - não Comprometida. VALOR D 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 30.000,00 C 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 30.000,00 (4.a-SI) 900,00 900,00 (4.a-SI) (4.b-SI) 100,00 18.000,00 (6.c) (6.c) 18.000,00 30.000,00 ( 11.c) ( 11.c) 30.000,00 7.2.1.1.3..00.00 8.2.1.1.1.01.00 R EC U R SOS OR D IN Á R IOS D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - N Ã O C OM PR OM ET ID A
Pag. 252 II Lançamentos no Exercício de 2014 12. Empenho orçamentário para despesa com pessoal com fonte ordinária (12.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo empenho da despesa orçamentária corrente. VALOR D 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 28.000,00 C 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE 28.000,00 6.2.2.1.1.01.00 6.2.2.1.3.01.01 C R ED IT O D ISPON Í V EL - C OR R EN T E C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C OR R EN T E ( 12.a) 28.000,00 30.000,00 (2.a) 28.000,00 ( 12.a)
Pag. 253 II Lançamentos no Exercício de 2014 12. Empenho orçamentário para despesa com pessoal com fonte ordinária (12.b) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do comprometimento da Fonte Ordinária, por ocasião do empenho orçamentário. VALOR DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO D 8.2.1.1.1.01.00 COMPROMETIDA 28.000,00 C 8.2.1.1.2.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO 28.000,00 8.2.1.1.1.01.00 8.2.1.1.2.01.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - N Ã O C OM PR OM ET ID A 900,00 (4.a-SI) 100,00 (4.b-SI) - 18.000,00 (6.c) 28.000,00 ( 12.b ) ( 12.b ) 28.000,00 30.000,00 (11.c) D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR EM PEN HO
Pag. 253 II Lançamentos no Exercício de 2014 13. Fato gerador e liquidação orçamentária da despesa de pessoal (13.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo reconhecimento da despesa de pessoal do período, por ocasição do seu fato gerador. VALOR D 3.1.1.0.0.00.00 VPD - REMUNERAÇÃO A PESSOAL 28.000,00 C 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) 28.000,00 3.1.1.0.0.00.00 2.1.1.1.1.01.00 V PD - R EM U N ER A ÇÃ O A PESSOA L PC - PESSOA L A PA GA R D E C P ( F ) ( 13.a) 28.000,00 - - (SI) 28.000,00 ( 13.a)
Pag. 254 II Lançamentos no Exercício de 2014 13. Fato gerador e liquidação orçamentária da despesa de pessoal (13.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela liquidação orçamentária da despesa, por ocasião do reconhecimento da despesa. VALOR D 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE 28.000,00 C 6.2.2.1.3.03.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CORRENTE 28.000,00 6.2.2.1.3.01.01 C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C OR R EN T E 6.2.2.1.3.03.01 C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R - C OR R EN T E ( 13.b ) 28.000,00 28.000,00 (12.a) 28.000,00 ( 13.b )
Pag. 254 II Lançamentos no Exercício de 2014 13. Fato gerador e liquidação orçamentária da despesa de pessoal (13.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do comprometimento da Fonte Ordinária, por ocasião da liquidação orçamentária. VALOR DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA D 8.2.1.1.2.01.00 POR EMPENHO 28.000,00 C 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 28.000,00 8.2.1.1.2.01.00 8.2.1.1.3.01.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR EM PEN HO D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR LIQU ID A ÇÃ O 100,00 (4.b-SI) 100,00 (4.b-SI) ( 13.c) 28.000,00 28.000,00 (12.b) 28.000,00 ( 13.c)
Pag. 255 II Lançamentos no Exercício de 2014 14. Pagamento da folha líquida da despesa com pessoal incorrida no item 13, com 8% de consignação para repassar posteriormente ao INSS (14.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo pagamento do valor líquido da folha com registro de consignação. VALOR D 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) 28.000,00 C 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 25.760,00 PC- INSS - RETENÇÕES SOBRE VENCIMENTOS E VANTAGENS C 2.1.8.8.1.01.01 (F) 2.240,00 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOA L A PA GA R D E C P ( F ) 1.1.1.1.0.00.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) 2.1.8.8.1.01.01 PC - IN SS - R ET EN ÇÕES SOB R E V EN C IM EN T OS E V A N T A GEN S ( F ) - (SI) (SI) 1.000,00 - ( SI) (14.a) 28.000,00 28.000,00 (13.a) (6.a) 18.000,00 25.760,00 ( 14.a) 2.240,00 (14.a) (7.a) 24.000,00 (11.a) 30.000,00
Pag. 255 II Lançamentos no Exercício de 2014 14. Pagamento da folha líquida da despesa com pessoal incorrida no item 13, com 8% de consignação para repassar posteriormente ao INSS (14.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro orçamentário do pagamento da despesa orçamentária de pessoal (valor bruto) VALOR D 6.2.2.1.3.03.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CORRENTE 28.000,00 C 6.2.2.1.3.04.00 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 28.000,00 6.2.2.1.3.03.01 6.2.2.1.3.04.00 C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R - C OR R EN T E C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO - C OR R EN T E ( 14.b ) 28.000,00 28.000,00 (13.b) 28.000,00 ( 14.b )
Pag. 256 II Lançamentos no Exercício de 2014 14. Pagamento da folha líquida da despesa com pessoal incorrida no item 13, com 8% de consignação para repassar posteriormente ao INSS (14.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro da utilização da Fonte Ordinária, por ocasião do pagamento da despesa orçamentária (valor líquido). VALOR D DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR 8.2.1.1.3.01.00 LIQUIDAÇÃO 25.760,00 C 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 25.760,00 8.2.1.1.3.01.00 8.2.1.1.4.01.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR LIQU ID A ÇÃ O ( 14.c) 25.760,00 28.000,00 (13.c) D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - U T ILIZ A D A 100,00 (4.b-SI) 25.760,00 ( 14.c)
Pag. 256 II Lançamentos no Exercício de 2014 15. Pagamento do Restos a Pagar processado - despesa corrente (15.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo pagamento dos Restos a Pagar Processados, oriundo do exercício anterior. VALOR D 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 100,00 C 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 100,00 2.1.3.1.1.01.00 PC - F OR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( F ) 1.1.1.1.0.00.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) 100,00 (SI) (SI) 1.000,00 ( 15.a) 100,00 20.000,00 (9.a) (6.a) 18.000,00 25.760,00 (14.a) (7.a) 24.000,00 100,00 ( 15.a) (11.a) 30.000,00
Pag. 257 II Lançamentos no Exercício de 2014 15. Pagamento do Restos a Pagar processado - despesa corrente (15.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro, no controle orçamentário, do pagamento de Restos a Pagar Processados. VALOR D 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE 100,00 C 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 100,00 6.3.2.1.1.00.00 6.3.2.2.1.00.00 R P PR OC ESSA D OS A PA GA R - C OR R EN T E R P PR OC ESSA D OS PA GOS - C OR R EN T E 100,00 (3.a-SI) - ( SI) ( 15.b ) 100,00 100,00 ( 15.b )
Pag. 257 II Lançamentos no Exercício de 2014 15. Pagamento do Restos a Pagar processado - despesa corrente (15.c) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro da utilização da Fonte Ordinária, por ocasião do pagamento do Restos a Pagar Processados. VALOR DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR D 8.2.1.1.3.01.00 LIQUIDAÇÃO 100,00 C 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 100,00 100,00 (4.b-SI) 25.760,00 (14.c) (14.c) 25.760,00 28.000,00 (13.c) 100,00 ( 15.c) ( 15.c) 100,00 8.2.1.1.3.01.00 8.2.1.1.4.01.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - C OM PR OM ET ID A POR LIQU ID A ÇÃ O D ISPON IB ILID A D E POR D R OR D IN Á R IA - U T ILIZ A D A
Pag. 258 II Lançamentos no Exercício de 2014 16. Alienação de todas as máquinas e utensílios de escritório com ganho de 20% - à vista (16.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pela baixa da depreciação acumulada dos bens alienados. VALOR (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQ. E UTENS. D 1.2.3.8.1.01.01 DE ESC.(P) 4.000,00 C 1.2.3.1.1.03.02 MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO 4.000,00 1.2.3.8.1.01.01 ( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E M Á Q. E U T EN S. D E ESC.( P) 1.2.3.1.1.03.02 M ÁQUINAS E UTENSÍ LIOS DE ESCRITÓRIO 4.000,00 (SI) (SI) 7.000,00 ( 16.a) 4.000,00 4.000,00 ( 16.a)
Pag. 258 II Lançamentos no Exercício de 2014 16. Alienação de todas as máquinas e utensílios de escritório com ganho de 20% - à vista (16.b) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento do valor arrecadado e baixa dos bens alienados. VALOR D 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 3.600,00 C 1.2.3.1.1.03.02 ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO (P) 3.000,00 C 4.6.2.0.0.00.00 VPA - GANHOS COM ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO 600,00 1.1.1.1.0.00.00 1.2.3.1.1.03.02 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) A N C - M Á QU IN A S E U T EN SÍ LIOS D E ESC R IT ÓR IO ( P) 4.6.2.0.0.00.00 V PA - GA N HOS C OM A LIEN A ÇÃ O D E IM OB ILIZ A D O (SI) 1.000,00 (SI) 7.000,00 600,00 ( 16.b ) (6.a) 18.000,00 25.760,00 (14.a) 4.000,00 (16.a) (7.a) 24.000,00 100,00 (15.a) 3.000,00 (16.b) (11.a) 30.000,00 ( 16.b ) 3.600,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 259 16. Alienação de todas as máquinas e utensílios de escritório com ganho de 20% - à vista (16.c) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo registro orçamentário da Receita de Capital arrecadada. D 6.2.1.1.2.00.00 C 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL RECEITA REALIZADA DE CAPITAL VALOR 3.600,00 3.600,00 6.2.1.1.2.00.00 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 10.000,00 (1.b) 24.000,00 (7.b) (7.b) 24.000,00 3.600,00 ( 16.c) ( 16.c) 3.600,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 259 16. Alienação de todas as máquinas e utensílios de escritório com ganho de 20% - à vista (16.d) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do recurso arrecadado no controle de Fonte Vinculada - não Comprometida. VALOR D 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 3.600,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE C 8.2.1.1.1.03.00 BENS) - NÃO COMPROMETIDA 3.600,00 7.2.1.1.4.00.00 R EC U R SOS V IN C U LA D OS 8.2.1.1.1.03.00 D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D OS ( A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) - N Ã O C OM PR OM ET ID A (7.c) 24.000,00 3.600,00 ( 16.d ) ( 16.d ) 3.600,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 260 17. Doação recebida de bem imóvel terreno (17.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento de um bem imóvel doado. VALOR D 1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) 20.000,00 C 4.5.1.2.2.02.01 VPA - TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS DE BENS IMÓVEIS 20.000,00 (SI) - 20.000,00 ( 17.a) ( 17.a) 20.000,00 1.2.3.2.1.01.01 4.5.1.2.2.02.01 A N C - T ER R EN O ( P) V PA - T R A N SF ER ÊN C IA S R EC EB ID A S D E B EN S IM ÓV EIS
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 260 18. Reavaliação do bem imóvel terreno (18.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pela reavaliação de bem imóvel. VALOR D 1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) 10.000,00 C 4.6.1.1.1.02.00 VPA - REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 10.000,00 1.2.3.2.1.01.01 4.6.1.1.1.02.00 ANC - TERRENO ( P) V PA - REAV ALIAÇÃO DE BENS IM ÓV EIS (SI) - 10.000,00 ( 18.a) (17.a) 20.000,00 ( 18.a) 10.000,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 261 19. Convênio firmado com outro Ente governamental (19.a) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pela assinatura de Convênio com outro ente federativo. VALOR D 7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 15.000,00 C 8.1.1.2.1.01.01 CONVÊNIOS A RECEBER 15.000,00 7.1.1.2.1.01.00 8.1.1.2.1.01.01 DIREITOS CONV ENIADOS CONV ÊNIOS A RECEBER ( 19.a) 15.000,00 15.000,00 ( 19.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 261 20. Contrato firmado com Empresa privada para prestação de serviços contratante (20.a) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pela assinatura de contrato de prestação de serviços (contratante). VALOR D 7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 17.000,00 C 8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 17.000,00 7.1.2.3.1.02.00 C ON T R A T OS D E SER V IÇOS 8.1.1.3.1.02.01 C ON T R A T O D E SER V IÇOS EM EX EC U ÇÃ O ( 2 0.a) 17.000,00 17.000,00 ( 2 0.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 262 21. Recebimento de caucão em dinheiro - garantia de contrato (21.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento, em dinheiro, de caução para fins de garantia de contrato com obras VALOR D 1.1.3.5.1.01.00 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) 5.000,00 C 2.1.8.8.1.04.01 PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP (F) 5.000,00 1.1.3.5.1.01.00 2.1.8.8.1.04.01 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍ V EIS ( F ) PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP ( F ) (SI) - - (SI) ( 2 1.a) 5.000,00 5.000,00 ( 2 1.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 262 21. Recebimento de caucão em dinheiro - garantia de contrato (21.b) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do recurso arrecadado no controle de Fonte Vinculada - Comprometida por entrada compensatória. VALOR D 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 5.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA C 8.2.1.1.3.01.04 (CAUÇOES) 5.000,00 7.2.1.1.4.00.00 R EC U R SOS V IN C U LA D OS 8.2.1.1.3.01.04 D ISPON IB ILID A D E POR D R V IN C U LA D A - C OM PR OM ET ID A POR EN T R A D A C OM PEN SA T ÓR IA ( C A U ÇOES) (7.c) 24.000,00 5.000,00 ( 2 1.b ) (16.d) 3.600,00 ( 2 1.b ) 5.000,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 263 22. Abertura de crédito adicional suplementar p/ despesa de capital (recurso de excesso de arrecadação da fonte financiamento) (22.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Receita de Capital atualizada, por excesso de arrecadação na Fonte Financiamento, para fins de abertura de Crédito Adicional Suplementar. VALOR PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE D 5.2.1.2.1.01.02 CAPITAL 4.000,00 C 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 4.000,00 5.2.1.2.1.01.02 PR EV ISÃ O A D IC ION A L D A R EC EIT A - R EC EIT A D E C A PIT A L 6.2.1.1.2.00.00 R EC EIT A A R EA LIZ A R D E C A PIT A L ( 2 2.a) 4.000,00 10.000,00 (1.b) 4.000,00 ( 2 2.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 263 22. Abertura de crédito adicional suplementar p/ despesa de capital (recurso de excesso de arrecadação da fonte financiamento) (22.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela abertura de Crédito Adicional Suplementar para Despesa de Capital, com recursos de excesso de arrecadação da Fonte VALOR Vinculada - Financiamento. D 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 4.000,00 C 6.2.1.1.2.00.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 4.000,00 5.2.2.1.2.00.02 C R ED IT O A D IC ION A L - D ESPESA D E C A PIT A L 6.2.1.1.2.00.00 C R ED IT O D ISPON Í V EL - C A PIT A L ( 2 2.b ) 4.000,00 30.000,00 (2.b) (8.a) 20.000,00 4.000,00 ( 2 2.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 264 23. Empenho orçamentário para aquisição de uma máquina com fonte de recurso do financiamento (23.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo empenho da despesa orçamentária de capital. VALOR D 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 3.000,00 C 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 3.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 (8.a) (8.a) 20.000,00 4.000,00 (22.b) (9.b) 20.000,00 3.000,00 ( 2 3.a) ( 2 3.a) 3.000,00 6.2.1.1.2.00.00 6.2.2.1.3.01.02 C R ED IT O D ISPON Í V EL - C A PIT A L C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C A PIT A L
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 264 23. Empenho orçamentário para aquisição de uma máquina com fonte de recurso do financiamento (23.b) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo registro do comprometimento da Fonte Vinculada (financiamento), por ocasião do empenho orçamentário. VALOR D DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) 8.2.1.1.1.02.00 - NÃO COMPROMETIDA 3.000,00 C DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - 8.2.1.1.2.02.00 COMPROMETIDA POR EMPENHO 3.000,00 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO (8.b) 20.000,00 24.000,00 (7.c) (9.c) 20.000,00 20.000,00 (8.b) (23.b) 3.000,00 3.000,00 (23.b)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 265 24. Recebimento da máquina, junto à nota fiscal, sem liquidação orçamentária, que realizar-se-á em momento posterior (24.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo recebimento do bem adquirido junto com a nota fiscal. VALOR ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE D 1.2.3.1.1.03.02 ESCRITÓRIO (P) 3.000,00 C 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 3.000,00 1.2.3.1.1.03.02 A N C - M Á QU IN A S E U T EN SÍ LIOS D E ESC R IT ÓR IO ( P) 2.1.3.1.1.01.00 PC - F OR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( F ) (SI) 7.000,00 100,00 (SI) ( 2 4.a) 3.000,00 4.000,00 (16.a) (15.a) 100,00 20.000,00 (9.a) 3.000,00 (16.b) 3.000,00 ( 2 4.a)
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 265 24.Recebimento da máquina, junto à nota fiscal, sem liquidação orçamentária, que realizar-se-á em momento posterior (24.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo recebimento do bem adquirido com a liquidação orçamentária iniciada, porém não finalizada (em liquidação). VALOR D 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL 3.000,00 C 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 3.000,00 6.2.2.1.3.01.02 C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C A PIT A L 6.2.2.1.3.02.02 C R ED IT O EM PEN HA D O EM LIQU ID A ÇÃ O - C A PIT A L (9.b) 20.000,00 3.000,00 (23.a) ( 2 4.b ) 3.000,00 20.000,00 (8.a) 3.000,00 ( 2 4.b )
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 266 25. Apropriação de intangível (software) desenvolvido e instalado em exercício anterior e não incorporado ao patrimônio (25.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo registro inicial de ativo intangível (software) desenvolvido em exercício anterior. VALOR D 1.2.4.1.0.00.00 ANC -SOFTWARES (P) 30.000,00 C 2.3.7.1.1.03.00 (+/-) PL - AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES 30.000,00 1.2.4.1.0.0 0.0 0 ANC - SOFTWARES ( P) 2.3.7.1.1.0 3.0 0 ( +/ - ) PL - A JU ST ES D E EX ER C IC IOS A N T ER IOR ES ( SI) - 30.000,00 ( 2 5.a) ( 2 5.a) 30.000,00
II Lançamentos no Exercício de 2014 Pag. 266 26.Apropriação de despesa com serviços, no exercício atual, sem que tenha sido empenhada (26.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo reconhecimento da despesa patrimonial por ocasião do fato gerador, atendendo ao princípio contábil da competência. VALOR D 3.3.2.0.0.00.00 VPD - SERVIÇOS 10.000,00 C 2.1.3.1.1.02.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (P) 10.000,00 3.3.2.0.0.0 0.0 0 2.1.3.1.1.0 2.0 0 VPD - SERVIÇOS PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP ( P) ( 2 6.a) 10.000,00 - ( SI) 10.000,00 ( 2 6.a)
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 267 27. Apuração do Resultado Patrimonial, por ocasião do encerramento do exercício (27.a) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo encerramento do saldo da conta VPA para fins de apuração do Resultado Patrimonial do Exercício. VALOR D 4.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA - VPA 85.600,00 C 2.3.7.1.1.01.00 Código 4.1.1.2.1.02.00 4.5.2.1.3.02.00 4.6.2.0.0.00.00 4.5.1.2.2.02.01 4.6.1.1.1.02.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 85.600,00 Detalhamento das VPAs 4.0.0.0.0.00.00 2.3.7.1.1.01.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL Conta AUMENTATIVA - VPA VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE (5.a) 25.000,00 TERRITORIAL URBANA VPA - COTA-PARTE FPM 30.000,00 (11.a) VPA - GANHOS COM ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO VPA - TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS DE BENS IMÓVEIS 600,00 20.000,00 VPA - REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 10.000,00 (16.b) (17.a) (18.a) (27.a) 85.600,00 85.600,00 (SF) (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 85.600,00 (27.a)
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 268 27. Apuração do Resultado Patrimonial, por ocasião do encerramento do exercício (27.b) SUBSISTEMA PATRIMONIAL: Pelo encerramento do saldo da conta VPD para fins de apuração do Resultado Patrimonial do Exercício. VALOR D 2.3.7.1.1.01.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 44.000,00 C 3.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA -VPD 44.000,00 (10.a) 6.000,00 (13.a) 28.000,00 3.0.0.0.0.0 0.0 0 2.3.7.1.1.0 1.0 0 V A R IA ÇÃ O PA T R IM ON IA L D IM IN U T IV A - V PD Código 3.3.3.1.1.01.01 3.1.1.0.0.00.00 Conta (26.a) 10.000,00 3.3.2.0.0.00.00 VPD - SERVIÇOS ( SF ) 4 4.0 0 0,0 0 4 4.0 0 0,0 0 ( 2 7.b ) Detalhamento das VPDs ( +/ - ) PL - R ESU LT A D O PA T R IM ON IA L D O EX ER C Í C IO VPD - DEPRECIAÇÃO DE BENS MÓVEIS (VEICULO) ( 2 7.b ) 44.000,00 85.600,00 ( 2 7.a) VPD - REM UNERAÇÃO A PESSOAL 41.600,00 ( SF )
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 269 28. Inscrição de Restos a Pagar, por ocasião do encerramento do exercício (28.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela inscrição de Restos a Pagar não Processados (em liquidação), evidenciado na conta "6.2.2.1.3.02.02 - Crédito Empenhado em VALOR Liquidação - Capital" (item 24.b). D RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - 5.3.1.7.2.00.00 CAPITAL 3.000,00 C RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - 6.3.1.7.4.00.00 CAPITAL (em liquidação) 3.000,00 5.3.1.7.2.00.00 6.3.1.7.4.00.00 R P N Ã O PR OC ESSA D OS - IN SC R IT OS N O EX ER C Í C IO - C A PIT A L R P N Ã O PR OC ESSA D OS - IN SC R IÇÃ O N O EX ER C Í C IO - C A PIT A L ( em liq uid ação ) ( 2 8.a) 3.000,00 3.000,00 ( 2 8.a)
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 269 28. Inscrição de Restos a Pagar, por ocasião do encerramento do exercício (28.b) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pela inscrição de Restos a Pagar Processados, evidenciado na conta "6.2.2.1.3.03.02 - Crédito Empenhado Liquidado a Pagar - Capital" (item 24.b). VALOR RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - D 5.3.2.7.2.00.00 CAPITAL 20.000,00 C 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 5.3.2.7.2.00.00 6.3.2.7.2.00.00 R P PR OC ESSA D OS - IN SC R IT OS N O EX ER C Í C IO - C A PIT A L R P PR OC ESSA D OS - IN SC R IÇÃ O N O EX ER C Í C IO - C A PIT A L ( 2 8.b ) 20.000,00 20.000,00 ( 2 8.b )
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 Pag. 270 29. Encerramento das contas do subsistema orçamentário no final do exercício (29.a) SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO: Pelo encerramento dos saldos das contas do susbsitema orçamentário por ocasião do encerramento do exercício. VALOR D 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 2.000,00 D 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 48.000,00 D 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 27.600,00 D 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 2.000,00 D 6.2.2.1.3.04.00 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 28.000,00 D 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 11.000,00 D 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 3.000,00 D 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 20.000,00 D 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 100,00 D 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação) 3.000,00 D 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 TOTAL (DÉBITO) 164.700,00 C 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 50.000,00 C 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 10.000,00 C 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL 4.000,00 C 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 13.600,00 C 5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL DA DESPESA CORRENTE 30.000,00 C 5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL DA DESPESA DE CAPITAL 30.000,00 C 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 4.000,00 C 5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE 100,00 C 5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 3.000,00 C 5.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 TOTAL (CRÉDITO) 164.700,00
III Lançamentos do Encerramento do Exercício de 2014 30. Encerramento das contas do subsistema de controle no final do exercício (30.a) SUBSISTEMA DE CONTROLE: Pelo encerramento dos saldos das contas do susbsitema de controle por ocasião do encerramento do exercício. Pag. 271 VALOR D 8.2.1.1.1.01.00 D 8.2.1.1.3.01.00 D 8.2.1.1.4.01.00 D 8.2.1.1.1.02.00 D 8.2.1.1.2.02.00 D 8.2.1.1.3.02.00 D 8.2.1.1.1.03.00 D 8.2.1.1.3.01.04 D 8.1.1.2.1.01.01 D 8.1.1.3.1.02.01 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 20.900,00 2.240,00 25.860,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA 1.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO 3.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) -COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 20.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE BENS) - NÃO COMPROMETIDA 3.600,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) 5.000,00 CONVÊNIOS A RECEBER CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 15.000,00 17.000,00 TOTAL (DÉBITO) 113.600,00 C 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 49.000,00 C 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 32.600,00 C 7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 15.000,00 C 7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 17.000,00 TOTAL (CRÉDITO) 113.600,00
. Pag. 272 IV - SALDO FINAL DOS RAZÕES E ELABORAÇÃO DOS BALANCETES DE VERIFICAÇÃO
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 272 RAZÕES DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL (INICIAM COM SALDOS DO EXERCÍCIO ANTERIOR) CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE 1.1.1.1.0.00.00 1.1.2.1.1.00.00 1.1.3.5.1.01.00 A C - C A IX A E EQU IV. D E C A IX A EM M OED A N A C ION A L( F ) A C - C R ÉD IT OS A R EC EB ER A C P( P) A C - D EPÓSIT OS R EST IT U Í V EIS ( F ) ( SI) 1.000,00 ( SI) - ( SI) - (6.a) 18.000,00 25.760,00 (14.a) (5.a) 25.000,00 18.000,00 (6.a) (21.a) 5.000,00 (7.a) 24.000,00 100,00 (15.a) (11.a) 30.000,00 ( SF ) 7.000,00 ( SF ) 5.000,00 (16.b) 3.600,00 ( SF ) 50.740,00
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 273 CONTAS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.2.3.1.1.03.02 A N C - M Á QU IN A S E U T EN SÍ LIOS D E ESC R IT ÓR IO ( P) 1.2.3.1.1.05.00 A N C - V EÍ C U LOS ( P) 1.2.3.2.1.01.01 A N C - T ER R EN O ( P) ( SI) 7.000,00 ( SI) - ( SI) - (24.a) 3.000,00 4.000,00 (16.a) (9.a) 20.000,00 (17.a) 20.000,00 3.000,00 (16.b) ( SF ) 20.000,00 (18.a) 10.000,00 ( SF ) 3.000,00 ( SF ) 30.000,00 1.2.3.8.1.01.01 1.2.3.8.1.01.05 ( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E M Á Q. E U T EN S. D E ESC.( P) ( - ) A N C - D EPR EC IA ÇÃ O A C U M U LA D A D E V EÍ C U LOS ( P) 4.000,00 ( SI) - ( SI) ( SI) - (16.a) 4.000,00 6.000,00 (10.a) (25.a) 30.000,00 1.2.4.1.0.00.00 A N C - SOF T W A R ES ( P) - ( SF ) 6.000,00 (SF) ( SF ) 30.000,00
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 273 CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE 2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOA L A PA GA R D E C P ( F ) 2.1.2.3.1.02.00 PC - F IN A N C IA M EN T OS IN T ER N OS D E C P ( P) 2.1.3.1.1.01.00 PC - F OR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( F ) - ( SI) - ( SI) 100,00 ( SI) (14.a) 28.000,00 28.000,00 (13.a) 9.600,00 (7.a) (15.a) 100,00 20.000,00 (9.a) 3.000,00 (24.a) - ( SF ) 9.600,00 ( SF ) 23.000,00 ( SF ) 2.1.3.1.1.02.00 2.1.8.8.1.01.01 2.1.8.8.1.04.01 PC - F OR N EC ED OR ES A PA GA R D E C P ( P) PC - IN SS - R ET EN ÇÕES SOB R E V EN C IM EN T OS E V A N T A GEN S ( F ) PC - D EPÓSIT OS E C A U ÇÕES A - ( SI) - (SI) - (SI) 10.000,00 (26.a) 2.240,00 (14.a) 5.000,00 (21.a) C P ( F ) 10.000,00 ( SF ) 2.240,00 (SF) 5.000,00 (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 274 CONTAS DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.2.2.3.1.0 1.0 0 2.3.7.1.1.0 2.0 0 PN C - F IN A N C IA M EN T OS ( +/ - ) PL - SU PER Á V IT OU D ÉF IC IT S IN T ER N OS D E LP ( P) D E EX ER C Í C IOS A N T ER IOR ES 2.3.7.1.1.0 3.0 0 ( +/ - ) PL - A JU ST ES D E EX ER C IC IOS A N T ER IOR ES 1.000,00 ( SI) 2.900,00 ( SI) 30.000,00 (25.a) 14.400,00 (7.a) 30.000,00 ( SF ) 15.400,00 ( SF ) 2.900,00 ( SF ) 2.3.7.1.1.0 1.0 0 ( +/ - ) PL - R ESU LT A D O PA T R IM ON IA L D O EX ER C Í C IO (27.b) 44.000,00 85.600,00 (27.a) 41.600,00 ( SF )
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 274 CONTAS DE RESULTADOS DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL Detalhamento das VPAs Código 4.1.1.2.1.01.00 4.5.2.1.3.02.00 4.6.2.0.0.00.00 4.5.1.2.2.02.01 4.6.1.1.1.02.00 Conta VPA - IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL VPA - COTA- PARTE FPM VPA - GANHOS COM ALIENAÇÃO DE IMOBILIZADO VPA - TRANSFERÊN CIAS RECEBIDAS DE BENS IMÓVEIS VPA - REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS 4.0.0.0.0.00.00 3.0.0.0.0.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA - VPA VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA -VPD Detalhamento das VPDs Código 25.000,00 (5.a) (10.a) 6.000,00 3.3.3.1.1.01.01 30.000,00 (11.a) (13.a) 28.000,00 3.1.1.0.0.00.00 Conta VPD - DEPRECIAÇÃO DE BENS MÓVEIS (VEICULO) VPD - REMUNERAÇÃO A PESSOAL 600,00 (16.b) (26.a) 10.000,00 3.3.2.0.0.00.00 VPD - SERVIÇOS 20.000,00 (17.a) (SF) 44.000,00 10.000,00 (18.a) 44.000,00 (27.b) (27.a) 85.600,00 85.600,00 (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 275-276 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA PATRIMONIAL GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS PATRIMONIAIS SALDOS EM 31-12-2013 SALDOS EM 31-12-2012 DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO ATIVO CIRCULANTE 1.1.1.1.0.00.00 AC - CAIXA E EQUIV. DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL(F) 50.740,00 1.000,00 1.1.2.1.1.00.00 AC - CRÉDITOS A RECEBER A CP(P) 7.000,00-1.1.3.5.1.01.00 AC - DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS (F) 5.000,00-1.2.3.1.1.03.02 ANC - MÁQUINAS E UTENSÍLIOS DE ESCRITÓRIO (P) 3.000,00 7.000,00 ATIVO NÃO CIRCULANTE 1.2.3.8.1.01.01 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÁQ. E UTENS. DE ESC.(P) - 4.000,00 1.2.3.1.1.05.00 ANC - VEÍCULOS (P) 20.000,00-1.2.3.8.1.01.05 (-) ANC - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE VEÍCULOS (P) 6.000,00-1.2.3.2.1.01.01 ANC - TERRENO (P) 30.000,00-1.2.4.1.0.00.00 ANC -SOFTWARES (P) 30.000,00-2.1.1.1.1.01.00 PC - PESSOAL A PAGAR DE CP (F) - - 2.1.2.3.1.02.00 PC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE CP (P) 9.600,00 - PASSIVO CIRCULANTE 2.1.3.1.1.01.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (F) 23.000,00 100,00 2.1.3.1.1.02.00 PC - FORNECEDORES A PAGAR DE CP (P) 10.000,00-2.1.8.8.1.01.01 PC- INSS - RETENÇÕES SOBRE VENCIMENTOS E VANTAGENS (F) 2.240,00-2.1.8.8.1.04.01 PC - DEPÓSITOS E CAUÇÕES A CP (F) 5.000,00 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE 2.2.2.3.1.01.00 PNC - FINANCIAMENTOS INTERNOS DE LP (P) 15.400,00 1.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2.3.7.1.1.01.00 (+/-) PL - RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 41.600,00 2.3.7.1.1.02.00 (+/-) PL - SUPERÁVIT OU DÉFICITS DE EXERCÍCIOS ANTERIORES 2.900,00 2.900,00 2.3.7.1.1.03.00 (+/-) PL - AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES 30.000,00 TOTAIS 145.740,00 145.740,00 8.000,00 8.000,00
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 277 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE (1.a) 50.000,00 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE ( SF ) 50.000,00 50.000,00 (29.a) 50.000,00 (1.a) 18.000,00 (6.b) 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA CORRENTE (6.b) 18.000,00 30.000,00 (11.b) (11.b) 30.000,00 (29.a) 2.000,00 2.000,00 ( SF ) (29.a) 48.000,00 48.000,00 ( SF ) ( SF ) -
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 277 CONTROLE DA RECEITA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL (1.b) 10.000,00 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL ( SF ) 10.000,00 10.000,00 (29.a) 10.000,00 (1.b) 24.000,00 (7.b) (7.b) 24.000,00 4.000,00 (22.a) 3.600,00 (16.c) (16.c) 3.600,00 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL ( SF ) 13.600,00 13.600,00 (29.a) (29.a) 27.600,00 27.600,00 ( SF ) (22.a) 4.000,00 ( SF ) 4.000,00 4.000,00 (29.a) 75.600,00
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 278 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA CORRENTE 5.2.2.1.1.01.01 6.2.2.1.1.01.00 6.2.2.1.3.01.01 6.2.2.1.3.02.01 C R ED IT O IN IC IA L - D ESPESA C OR R EN T E C R ED IT O D ISPON Í V EL - C OR R EN T E C R ED IT O EM PEN HA D O A LIQU ID A R - C OR R EN T E C R ED IT O EM PEN HA D O EM LIQU ID A ÇÃ O - C OR R EN T E (2.a) 30.000,00 30.000,00 (2.a) (13.b) 28.000,00 28.000,00 (12.a) (12.a) 28.000,00 (SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (29.a) 2.000,00 2.000,00 (SF) - (SF) - (SF) 5.2.2.1.2.00.01 C R ED IT O A D IC ION A L - D ESPESA C OR R EN T E 6.2.2.1.3.03.01 6.2.2.1.3.04.01 C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R - C OR R EN T E C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO - C OR R EN T E (14.b) 28.000,00 28.000,00 (13.b) 28.000,00 (14.b) (SF) - - (SF) (29.a) 28.000,00 28.000,00 (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014. Pag. 278 CONTROLE DA DESPESA ORÇAMENTÁRIA DE CAPITAL 5.2.2.1.1.01.02 6.2.2.1.1.02.00 6.2.2.1.3.01.02 6.2.2.1.3.02.02 C R ED IT O IN IC IA L - D ESPESA C R ED IT O D ISPON Í V EL - C R ED IT O EM PEN HA D O A C R ED IT O EM PEN HA D O EM D E C A PIT A L C A PIT A L LIQU ID A R - C A PIT A L LIQU ID A ÇÃ O - C A PIT A L (2.b) 30.000,00 30.000,00 (2.b) 20.000,00 (8.a) 3.000,00 (24.b) (8.a) 20.000,00 4.000,00 (22.b) (9.b) 20.000,00 3.000,00 (23.a) (SF) 30.000,00 30.000,00 (29.a) (23.a) 3.000,00 (24.b) 3.000,00 (29.a) 11.000,00 11.000,00 (SF) - (SF) (29.a) 3.000,00 3.000,00 (SF) 5.2.2.1.2.00.02 C R ED IT O A D IC ION A L - D ESPESA D E C A PIT A L 6.2.2.1.3.03.02 6.2.2.1.3.04.02 C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O A PA GA R - C A PIT A L C R ED IT O EM PEN HA D O LIQU ID A D O PA GO - C A PIT A L (22.b) 4.000,00 20.000,00 (9.b) (SF) 4.000,00 4.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 279 RAZÕES DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO. CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR (EXERCÍCIO ANTERIOR) 5.3.2.2.1.00.00 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRENTE RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE (3.a-SI) 100,00 100,00 (3.a-SI) (15.b) 100,00 100,00 (15.b) ( SF ) 100,00 100,00 (29.a) - ( SF ) (29.a) 100,00 100,00 ( SF ) CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS (INSCRITOS NO EXERCÍCIO) 5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liquidação) (28.a) 3.000,00 3.000,00 (28.a) ( SF ) 3.000,00 3.000,00 (29.a) (29.a) 3.000,00 3.000,00 ( SF ) CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS (INSCRITOS NO EXERCÍCIO) 5.3.2.7.2.00.00 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITAL RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (28.b) 20.000,00 20.000,00 (28.b) ( SF ) 20.000,00 20.000,00 (29.a) (29.a) 20.000,00 20.000,00 ( SF )
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 280 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA ORÇAMENTÁRIO GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO RECEITAS CORRENTES 5.2.1.1.1.01.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA CORRENTE 50.000,00 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA CORRENTE - 6.2.1.1.1.00.00 RECEITA A REALIZAR CORRENTE 2.000,00 6.2.1.2.1.00.00 RECEITA REALIZADA CORRENTE 48.000,00 RECEITAS DE CAPITAL 5.2.1.1.1.02.00 PREVISAO INICIAL - RECEITA DE CAPITAL 10.000,00 5.2.1.2.1.01.01 PREVISÃO ADICIONAL DA RECEITA - RECEITA DE CAPITAL 4.000,00 6.2.1.1.2.00.00 RECEITA A REALIZAR DE CAPITAL 13.600,00 6.2.1.2.2.00.00 RECEITA REALIZADA DE CAPITAL 27.600,00 TOTAIS 77.600,00 77.600,00
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 280-281 GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO INFORMAÇÕES PARA BO DESPESAS CORRENTES 5.2.2.1.1.01.01 CREDITO INICIAL - DESPESA CORRENTE 30.000,00 DOT. INICIAL CA 30.000,00 5.2.2.1.2.00.01 CREDITO ADICIONAL - DESPESA CORRENTE - DOT. ATUALIZADA CA 30.000,00 6.2.2.1.1.01.00 CREDITO DISPONÍVEL - CORRENTE 2.000,00 DESP. EMP CO 28.000,00 6.2.2.1.3.01.01 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CORRENTE - 6.2.2.1.3.02.01 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CORRENTE - DESP EMP. LIQ. CO 28.000,00 6.2.2.1.3.03.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CORRENTE - 6.2.2.1.3.04.01 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CORRENTE 28.000,00 DES. EMP. PG. CO 28.000,00 DESPESAS DE CAPITAL 5.2.2.1.1.01.02 CREDITO INICIAL - DESPESA DE CAPITAL 30.000,00 DOT. INICIAL CA 30.000,00 5.2.2.1.2.00.02 CREDITO ADICIONAL - DESPESA DE CAPITAL 4.000,00 DOT. ATUALIZADA CA 34.000,00 6.2.2.1.1.02.00 CREDITO DISPONÍVEL - CAPITAL 11.000,00 DESP. EMP CA 23.000,00 6.2.2.1.3.01.02 CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR - CAPITAL - 6.2.2.1.3.02.02 CREDITO EMPENHADO EM LIQUIDAÇÃO - CAPITAL 3.000,00 DESP EMP. LIQ. CA 20.000,00 6.2.2.1.3.03.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO A PAGAR - CAPITAL 20.000,00 6.2.2.1.3.04.02 CREDITO EMPENHADO LIQUIDADO PAGO - CAPITAL - DES. EMP. PG. CA - TOTAIS 64.000,00 64.000,00
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 281 GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DOS RESTOS A PAGAR SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO ORIUNDOS DO EXERCÍCIO ANTERIOR 5.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS - EXERCÍCIOS ANTERIORES - CORRE 100,00 6.3.2.1.1.00.00 RP PROCESSADOS A PAGAR - CORRENTE - 6.3.2.2.1.00.00 RP PROCESSADOS PAGOS - CORRENTE 100,00 INSCRITOS NO EXERCÍCIO ATUAL 5.3.1.7.2.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - C 3.000,00 6.3.1.7.4.00.00 RP NÃO PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL (em liqu 3.000,00 5.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRITOS NO EXERCÍCIO - CAPITA 20.000,00 6.3.2.7.2.00.00 RP PROCESSADOS - INSCRIÇÃO NO EXERCÍCIO - CAPITAL 20.000,00 TOTAIS 23.100,00 23.100,00
IV Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 282 RAZÕES DO SUBSISTEMA DE COMPENSAÇÃO CONTROLE DAS FONTES ORDINÁRIAS (LIVRES) 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS (4.a-SI) 900,00 (4.b-SI) 100,00 (6.c) 18.000,00 (11.c) 30.000,00 (SF) 49.000,00 49.000,00 (30.a) 8.2.1.1.1.01.00 8.2.1.1.2.01.00 8.2.1.1.3.01.00 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 900,00 (4.a-SI) (13.c) 28.000,00 28.000,00 (12.b) 100,00 (4.b-SI) 25.760,00 (14.c) (12.b) 28.000,00 18.000,00 (6.c) (14.c) 25.760,00 28.000,00 (13.c) 100,00 (15.c) 30.000,00 (11.c) (15.c) 100,00 (30.a) 20.900,00 20.900,00 (SF) - (SF) (30.a) 2.240,00 2.240,00 (SF) (30.a) 25.860,00 25.860,00 (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014 CONTROLE DAS FONTES VINCULADAS Pag. 283 7.2.1.1.4.00.00 R EC UR SOS VIN C ULA D OS (7.c) 24.000,00 (16.d) 3.600,00 (21.b) 5.000,00 (SF) 32.600,00 32.600,00 (30.a) 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 8.2.1.1.4.02.00 D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A ( F IN A N C IA M EN T OS) - N Ã O C OM P R OM ET ID A D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (F IN A N C IA M EN T O) - C OM P R OM ET ID A P OR EM P EN H O (8.b) 20.000,00 24.000,00 (7.c) (9.c) 20.000,00 20.000,00 (8.b) 20.000,00 (9.c) (23.b) 3.000,00 3.000,00 (23.b) D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (F IN A N C IA M EN T O) - C OM P R OM ET ID A P OR LIQUID A ÇÃ O D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (F IN A N C IA M EN T O) - UT ILIZ A D A (30.a) 1.000,00 1.000,00 (SF) (30.a) 3.000,00 3.000,00 (SF) (30.a) 20.000,00 20.000,00 (SF) - (SF) 8.2.1.1.1.03.00 8.2.1.1.2.03.00 8.2.1.1.3.03.00 8.2.1.1.4.03.00 D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D OS (A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) - N Ã O C OM P R OM ET ID A D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) - C OM P R OM ET ID A P OR EM P EN H O D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) -C OM P R OM ET ID A P OR LIQUID A ÇÃ O D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A (A LIEN A ÇÃ O D E B EN S) - UT ILIZ A D A 3.600,00 (16.d) (30.a) 3.600,00 3.600,00 (SF) - (SF) - (SF) - (SF) 8.2.1.1.3.01.04 8.2.1.1.4.02.03 D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A - C OM P R OM ET ID A P OR EN T R A D A C OM P EN SA T ÓR IA (C A UÇOES) D ISP ON IB ILID A D E P OR D R VIN C ULA D A - UT ILIZ A D A (C A UÇOES) 5.000,00 (21.b) (30.a) 5.000,00 5.000,00 (SF) - (SF)
IV Saldos Finais dos Razões em 2014 Pag. 284 RAZÕES DO SUBSISTEMA DE COMPENSAÇÃO - CONTROLES ATOS POTENCIAIS ATO POTENCIAL DE ATIVO 7.1.1.2.1.01.00 8.1.1.2.1.01.01 D IR EIT OS C ON V EN IA D OS C ON V ÊN IOS A R EC EB ER (19.a) 15.000,00 15.000,00 (19.a) (SF) 15.000,00 15.000,00 (30.a) (30.a) 15.000,00 15.000,00 (SF) ATO POTENCIAL DE PASSIVO 7.1.2.3.1.02.00 8.1.1.3.1.02.01 C ON T R A T OS D E SER V IÇOS C ON T R A T O D E SER V IÇOS EM EX EC U ÇÃ O (20.a) 17.000,00 17.000,00 (20.a) (SF) 17.000,00 17.000,00 (30.a) (30.a) 17.000,00 17.000,00 (SF)
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 285 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DO SUBSISTEMA DE CONTROLE GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS FONTES DE RECURSOS (ORDINÁRIAS-LIVRES) SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO 7.2.1.1.3..00.00 RECURSOS ORDINÁRIOS 49.000,00 RECURSOS ORDINÁRIOS (LIVRES) 8.2.1.1.1.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - NÃO COMPROMETIDA 20.900,00 8.2.1.1.2.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR EMPENHO - 8.2.1.1.3.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 2.240,00 8.2.1.1.4.01.00 DISPONIBILIDADE POR DR ORDINÁRIA - UTILIZADA 25.860,00 TOTAIS 49.000,00 49.000,00
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 285-286 GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DAS FONTES DE RECURSOS (VINCULADOS) SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO 7.2.1.1.4.00.00 RECURSOS VINCULADOS 32.600,00 RECURSOS VINCULADOS 8.2.1.1.1.02.00 8.2.1.1.2.02.00 8.2.1.1.3.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA ( FINANCIAMENTOS) - NÃO COMPROMETIDA 1.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR EMPENHO 3.000,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO 20.000,00 8.2.1.1.4.02.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (FINANCIAMENTO) - UTILIZADA - 8.2.1.1.1.03.00 8.2.1.1.2.03.00 8.2.1.1.3.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADOS (ALIENAÇÃO DE BENS) - NÃO COMPROMETIDA 3.600,00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - COMPROMETIDA POR EMPENHO - DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - COMPROMETIDA POR LIQUIDAÇÃO - 8.2.1.1.4.03.00 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA (ALIENAÇÃO DE BENS) - UTILIZADA - 8.2.1.1.3.01.04 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - COMPROMETIDA POR ENTRADA COMPENSATÓRIA (CAUÇOES) 5.000,00 8.2.1.1.4.02.03 DISPONIBILIDADE POR DR VINCULADA - UTILIZADA (CAUÇOES) - TOTAIS 32.600,00 32.600,00
IV Balancetes no final do exercício de 2014 Pag. 286 GR DE CONTAS CÓDIGO CONTAS DE CONTROLE DOS ATOS POTENCIAIS SALDOS EM 31-12-2013 DÉBITO CRÉDITO ATO POTENCIAL DE ATIVO 7.1.1.2.1.01.00 DIREITOS CONVENIADOS 15.000,00 8.1.1.2.1.01.01 CONVÊNIOS A RECEBER 15.000,00 ATO POTENCIAL DE PASSIVO 7.1.2.3.1.02.00 CONTRATOS DE SERVIÇOS 17.000,00 8.1.1.3.1.02.01 CONTRATO DE SERVIÇOS EM EXECUÇÃO 17.000,00 TOTAIS 32.000,00 32.000,00
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SÓ APRENDEMOS QUANDO APLICAMOS O CONHECIMENTO EM SITUAÇÕES CONCRETAS DAVID PERKINS (PROF. DE HARVARD) Prof. Ms. JOÃO EUDES BEZERRA FILHO jeudes@uol.com.br jeudes@tce.pe.gov.br Grupo FACEBOOK: Orçamento e a Nova Contabilidade Aplicada ao Setor Público