Base de 08/09/2014
Sumário Título do documento 1. Questão... 3 2. Normas apresentadas pelo cliente... 3 3. Análise da Legislação... 4 4. Conclusão... 4 5. Informações Complementares... 7 6. Referências... 7 7. Histórico de alterações... 7 2
1. Questão O cliente, empresa que tem como ramo de atividade principal a produção de ferro, sediado no Estado de Minas Gerais, utiliza o sistema Microsiga-Protheus e nos trouxe para análise a seguinte questão : após atualização do layout do DACTE (Documento Auxiliar do Conhecimento de Tranporte eletrônico) em janeiro de 2014, conforme Manual de Orientações do Contribuinte DACTE, Versão 1.0.1, o campo ICMS ST não é mais destacado. No entanto, o cliente entende que há uma norma em seu Estado que o obriga a informar o imposto no documento de outra forma, utilizando os campos de base de cálculo, alíquota e valor do ICMS para informar aos seus clientes o percentual de ICMS utilizado para o cálculo do ICMS ST. Atualmente o sistema não atende a solicitação do cliente, pois no manual DACTE, Versão 1.01, não há previsão para essas informações. Solicitam avaliação da questão para que possam decidir sobre a implementação ou não destas informações no DACTE emitido pelo sistema. 2. Normas apresentadas pelo cliente O cliente indicou como embasamento legal a norma abaixo reproduzida : RICMS-MG/2002 ANEXO XV DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CAPÍTULO II DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA NAS PRESTAÇÕES DE SERVIÇO SEÇÃO I Da Responsabilidade do Alienante ou do Remetente pelo Imposto Devido pelos Prestadores de Serviço de Transporte (652) Art. 4º O alienante ou remetente de mercadoria ou bem inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS é responsável, na condição de sujeito passivo por substituição, pelo recolhimento do imposto devido na respectiva prestação de serviço de transporte rodoviário. (652) 5º Na hipótese do caput deste artigo: (653) II - o transportador inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS deste Estado: (653) a) emitirá o CTRC com preenchimento, inclusive, dos campos Base de Cálculo, Alíquota e ICMS e informará no campo Observação a expressão: ICMS ST de responsabilidade do remetente/alienante ;RICMS (Decreto nº 43.080/2002) b) estornará o imposto destacado nos CTRC a que se refere a alínea anterior no livro Registro de Apuração do ICMS, utilizando o campo do item 008 - Estorno de Débitos do quadro Crédito do Imposto; 3
3. Análise da Consultoria Título do documento O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e) é parte integrante da informatização dos processos fiscais previstos no Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) e foi instituído por meio do Ajuste Sinief nº 9/2007, bem como o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico (Dacte). O CT-e consiste em um documento de existência exclusivamente digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar uma prestação de serviços de transportes, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorização de uso fornecida pela administração tributária do domicílio do contribuinte O CT-e deverá ser emitido com base em leiaute estabelecido no Ato Cotepe nº 8/2008, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pela administração tributária. O Manual de Orientação do Contribuinte, que dispõe sobre os padrões técnicos de comunicação, vigente é o da Versão 2.00a, de Janeiro/2014. O arquivo digital do CT-e deverá conter a totalidade das operações de entrada e de saída de mercadorias ou bens e das aquisições e prestações de serviços realizadas no período de apuração, contendo o registro fiscal dos documentos recebidos e emitidos. O arquivo digital do CT-e deverá: conter os dados dos documentos fiscais relativos à carga transportada; ser identificado por chave de acesso composta por código numérico gerado pelo emitente, CNPJ do emitente, número e série do CT-e; ser elaborado no padrão XML (Extended Markup Language); possuir numeração sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por série, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; ser assinado digitalmente pelo emitente. O DACTE, instituído conforme leiaute do Manual de Orientação do Contribuinte DACTE, deve ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente após a concessão da Autorização de Uso do CT-e e para facilitar a consulta do CT-e. As alterações no leiaute do DACTE permitidas são as constantes do Manual de Orientação do Contribuinte DACTE. RICMS-MG/2002 ANEXO V DAS DISPOSIÇÕES RELATIVAS AOS DOCUMENTOS E LIVROS FISCAIS (1611) CAPÍTULO VI-A (1611) Do Conhecimento de Transporte Eletrônico (1611) Art. 106-A. O Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e), modelo 57, é o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital, com o intuito de documentar prestações de serviço de transporte de cargas, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorização de uso da Secretaria de Estado de Fazenda, em substituição aos seguintes documentos: (1611) 4º O contribuinte optante ou obrigado à emissão de CT-e deverá: (2455) III - observar as especificações técnicas previstas no Manual de Orientações do Contribuinte do Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e disponibilizado no endereço eletrônico www.fazenda.gov.br/confaz/. 4
Art. 106-C. Para acompanhar a carga durante o transporte, ou para facilitar a consulta ao respectivo conhecimento, o contribuinte emitirá o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico - DACTE, conforme leiaute do Manual de Orientação do Contribuinte DACTE. (2455) 1º As alterações de leiaute do DACTE permitidas são as constantes do Manual de Orientação do Contribuinte DACTE. Modelo do DACTE da versão 1.0.1 de Janeiro/2014 do Manual de Orientações do Contribuinte em vigor, página 18 : 2. DACTE Tamanho A-4 em Modo Retrato Modal Rodoviário (Carga Lotação) Retrato 5
Modelo do DACTE da versão 1.0.0b de Maio/2012 do Manual Título de Orientações do documento Contribuinte em vigor, página 18 : 2. DACTE Tamanho A-4 em Modo Retrato 6
4. Conclusão Por todo o exposto, esclarecemos que não verificamos nenhuma alteração no modelo vigente para o DACTE, ou informações do XML do CT-e, relacionada ao quadro Informações Relativas ao Imposto do ICMS. Conforme demonstramos acima, a Base de Cálculo, Alíquota e valor do ICMS da operação de transporte, previstas no Regulamento do ICMS de Minas Gerais para as operações de transporte, poderão ser demonstradas no quadro em destaque, conforme o que tenha sido definido para a tributação para este imposto na emissão do CT-e. Desta forma, caso o sistema não esteja atendendo ao atual modelo do DACTE, no que se refere às informações do ICMS, sugerimos que seja alterado, de forma a atender ao que dispõe a norma que instituiu este documento. 5. Referências http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributaria/ricms_2002_seco/anexov2002seco.pdf http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributaria/ricms_2002_seco/anexoxv2002seco.pdf http://www.cte.fazenda.gov.br/listaconteudo.aspx?tipoconteudo=yii+h8veth0= 6. Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado LJAC 08/09/14 1.00 Base de Cálculo e ICMS no DACTE do CT-e MG TQLE69 7