Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo Tel. (11) 3824-5400, 3824-5433 (teleatendimento), fax (11) 3824-5487 Email: desenvolvimento@crcsp.org.br web: www.crcsp.org.br Rua Rosa e Silva, 60 Higienópolis 01230 909 São Paulo SP Presidente: Luiz Fernando Nóbrega Gestão 2012-2013 Seminário Cruzamento de Informações da Receita Federal - Contábil x DIPJ x DACON x DCTF x DIRF x DCOMP A reprodução total ou parcial, bem como a reprodução de apostilas a partir desta obra intelectual, de qualquer forma ou por qualquer meio eletrônico ou mecânico, inclusive através de processos xerográficos, de fotocópias e de gravação, somente poderá ocorrer com a permissão expressa do seu Autor (Lei n. 9610) TODOS OS DIREITOS RESERVADOS: É PROIBIDA A REPRODUÇÃO TOTAL OU PARCIAL DESTA APOSTILA, DE QUALQUER FORMA OU POR QUALQUER MEIO. CÓDIGO PENAL BRASILEIRO ARTIGO 184. Elaborado por: José Sérgio Fernandes de Mattos O conteúdo desta apostila é de inteira responsabilidade do autor (a). Junho 2013 Acesso gratuito pelo portal do CRC SP www.crcsp.org.br
Cruzamento de Informações da Receita Federal - Contábil x DIPJ x DACON x DCTF x DIRF x DCOMP. Classificação das Empresas: O quadro abaixo resume as características essenciais dos tipos de empresas mais comuns no Brasil. Fonte: PORTAL DO EMPREENDEDOR
Classificação das Empresas: Outras Naturezas Jurídicas 1. Sociedade Anônima 2. Cooperativas 3. Consórcio 4. Sociedades estrangeiras 5. Grupo de Sociedades 6. Sociedade em Nome Coletivo 7. Sociedade em Comandita Simples 8. Sociedade em Comandita por Ações Classificação tributária das Empresas: Lucro Real (anual ou trimestral); Lucro Presumido; ou
Compartilhamento de informações entre os entes federativos Inteligência Fiscal Sistema Público de Escrituração Digital: Objetivos: 1. Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. 2. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores. 3. Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica.
Vinculação do CNAE para fins de apuração dos Impostos e Contribuições A CNAE é o instrumento de padronização nacional dos códigos de atividade econômica e dos critérios de enquadramento utilizados pelos diversos órgãos da Administração Tributária do país. Trata-se de um detalhamento da CNAE Classificação Nacional de Atividades Econômicas, aplicada a todos os agentes econômicos que estão engajados na produção de bens e serviços. Na Secretaria da Receita Federal, a CNAE é um código a ser informado na Ficha Cadastral de Pessoa Jurídica (FCPJ) que alimentará o Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica/CNPJ. Vinculação da forma de tributação a apuração dos impostos e contribuições A CNAE - Instrumento de padronização nacional dos códigos de atividade econômica e dos critérios de enquadramento utilizados pelos diversos órgãos da Administração Tributária do país. A NCM - NOMENCLATURA COMUM DO MERCOSUL. A Lista de Serviços Lei Complementar 116/2003. A NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços, Intangíveis e outras Operações que Produzam Variações no Patrimônio.
Vinculação da classificação do IPI - para fins de apuração das contribuições ao INSS sobre a receita bruta Plano Brasil Maior (PBM) - Desoneração da folha de pagamento - INSS patronal - Serviços de TI/TIC; setor hoteleiro, de construção civil e de varejo; transporte de carga e passageiros; dentre outros. Até 31.12.2014 algumas empresas (prestadoras de serviços e fabricantes) terão a Contribuição Previdenciária Patronal (CPP) de 20% substituída pela contribuição incidente sobre o valor da receita bruta, excluídas as deduções legais permitidas, conforme prevê a Lei nº 12.546/2011.
Apresentação A DCTF Mensal 2.5 tem por finalidade permitir ao declarante o preenchimento, validação do conteúdo e gravação da Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais DCTF para entrega à Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com períodos de apuração ocorridos a partir do ano de 2006. O programa efetua cálculos, transportes e associa créditos aos débitos declarados, tornando rápido e seguro o preenchimento da declaração. Cadastro A pessoa jurídica deve posicionar e acionar o cursor sobre a ficha desejada. 1. Dados Iniciais 2. Dados Cadastrais do Estabelecimento Matriz 3. Dados dos Responsáveis pela Pessoa Jurídica
Cadastro Débitos / Créditos São apresentados no Painel de Seleção os seguintes grupos de impostos e contribuições: IRPJ, IRRF, IPI, IOF, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, CPMF, Cide, RET/Pagamento Unificado de Tributos, Contribuições Sociais Retidas na Fonte CSRF, Contribuições Sociais e Imposto de Renda Retidos na Fonte COSIRF e Contribuições Previdenciárias.
Débitos / Créditos Trimestre Anterior Deve ser selecionada pela pessoa jurídica que tenha optado, em conformidade com a legislação, pelo pagamento em quotas do total ou parte dos débitos apurados e informados na DCTF Mensal do último mês do trimestre anterior. Exemplo: A pessoa jurídica que optou pelo pagamento do IRPJ e da CSLL relativos ao 4º trimestre de 2007, em duas ou três quotas, deve utilizar, na DCTF do mês de março de 2008, as fichas da Pasta Trimestre Anterior para informar o valor do débito e os respectivos créditos.
Trimestre Anterior Resumo São visualizados no Painel de Seleção os resumos das seguintes pastas: - "Débitos/Créditos"; - "Trimestre Anterior". A Ficha - Resumo dos Débitos/Créditos" apresenta um consolidado dos valores de débitos e créditos informados na DCTF e contém um quadro com os seguintes itens: Grupo de Tributo, Débitos Apurados, Créditos Vinculados, Saldo a Pagar e Saldo a Pagar em Quotas. A Ficha - Resumo dos Débitos/Créditos do Trimestre Anterior" apresenta o resumo relativo aos débitos e créditos do trimestre anterior com a opção para pagamento do saldo a pagar do débito em quotas e contém as seguintes informações: Grupo de Tributo, Débitos Apurados, Créditos Vinculados aos Débitos, Créditos Vinculados às Quotas e Saldo a Pagar.
Resumo
Cadastro - Dados Iniciais - Dados Cadastrais - Dados do Representante e do Responsável - Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas - Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas Diferenciadas - Substituto Tributário - Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade de Medida - Cadastro de Produtos Sujeitos a Alíquotas por Unidade de Medida - Substituto Tributário
PIS/Pasep Cofins
Informações
DIRF Declaração do Imposto sobre a Renda na Fonte Informações
Beneficiário Plano privado de assistência médica à saúde coletivo empresarial
Instrução Normativa RFB nº 1.344/2013 Regime tributário escolhido para 2012: 1) Lucro Presumido apuração trimestral do IRPJ e CSLL com base na presunção do lucro por atividade. 1) A base da receita poderá ser reconhecida pelo regime de caixa ou competência. 2) Lucro Real apuração trimestral ou anual do IRPJ e CSLL com base na Escrita Contábil, ajustada às regras fiscais do regulamento do RIR Decreto nº 3.000, de 26.03.1999.
Escrituração Contábil: 1) A empresa deverá apresentar os lançamentos da contabilidade societária que foram efetuados utilizando os novos critérios introduzidos pela Lei 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei 11.941/09 e com a escrituração contábil de acordo com o porte da empresa: 1) Leis 11.638/2007 e 11.941/2009 NBC - CTG 2000 - Resolução CFC nº. 1.159/09; 2) CPC-PME CFC - NBC TG 1000 Resoluções nº. 1.255/09, nº. 1.285/10 e nº. 1.319/10. 3) Resolução CFC nº 1.418/2012 - ITG 1000 - Modelo Contábil para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte. Escrituração Contábil: 2) Em relação a estes mesmos lançamentos contábeis, a empresa deverá efetuar os lançamentos utilizando os métodos e critérios contábeis aplicáveis à legislação tributária vigentes em 31/12/2007: 1) Fcont - Controle Fiscal Contábil de Transição, para empresas no regime do Lucro Real; 2) Ajustes nas bases que determinam a presunção do Lucro Presumido ou Arbitrado. 3) Escrita do Lalur, empresas no regime do Lucro Real.
Malha fiscal para as pessoas jurídicas: 3) Cruzamento de Informações: 1) Retenções tributárias conferidas com os seus respectivos informes de rendimentos; 2) Pagamento de tributos confessados em DCTF e GFIP; 3) Arquivos Digitais entregues conforme o caso, principalmente, EFD e ECD do (ambiente SPED).
Bibliografia http://www.receita.fazenda.gov.br Aplicativos DCTF, DACON, DIPJ, DIRF. Tópicos abordados: Classificação das Empresas; Classificação tributária das Empresas; Compartilhamento de informações entre os entes federativos; Vinculação do CNAE para fins de apuração dos Impostos e Contribuições; Vinculação da forma de tributação a apuração dos impostos e contribuições; Vinculação da classificação do IPI - para fins de apuração das contribuições ao INSS sobre a receita bruta; Vinculação do CFOP - para fins de apuração dos impostos e contribuições federais; Analise das operações da empresa com vistas a avaliar como preencher os demonstrativos - DCTF- DACON - DIPJ-DIRF; Retenções na fonte - abordagem para fins de preenchimento da DCTF/DIRF demonstrativos - DCTF - DACON - DIRF - DIPJ; No decorrer da palestra serão apresentadas diretamente do programa gerador de cada uma delas, telas que julgamos integradas ao objetivo principal da palestra. CONTATO: desenvolvimento@crcsp.org.br