CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 29/2015 3ª SEMANA JULHO DE 2015

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 29/2015 3ª SEMANA JULHO DE 2015 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Restituição, compensação, ressarcimento e reembolso no âmbito da RFB Alterações Regime de Tributação Simplificada (RTS) Alterações Pagamento ou parcelamento de débitos nos termos da Lei n /2014 ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Redução da base de cálculo do ICMS nas operações realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante destinadas ao Ministério da Defesa e seus órgãos b) Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas e na importação do exterior de aeronaves, peças, acessórios e outros produtos Alterações c) Arroz beneficiado Prorrogação da isenção de ICMS nas saídas destinadas a CONAB d) Diferimento de ICMS na saída de mercadorias destinadas a fabricação de eixos para utilização na montagem de tratores agrícolas de 4 rodas, retroescavadeiras ou empilhadeiras Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Pagamento parcelado de Créditos da Fazenda Pública Estadual - Crédito tributário oriundo de ICMS devido e declarado em GIA-SN, relativo a fatos geradores ocorridos até 31/05/15 e que não tenha parcelamento em curso

2 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 20/07 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de junho, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de junho. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente ao mês de junho (Código 4574)* PIS/COFINS/CSLL Recolhimento das retenções efetuadas na 2º quinzena de junho. SIMPLES NACIONAL Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referentes a junho. INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referente a junho.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de junho* INSS - Retenção 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em junho.* PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 Pagamento da parcela devida no mês de junho. Instrução Normativa n. 13/2006. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de junho. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente ao mês de junho decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. INFORME DE RENDIMENTOS FINANCEIROS - PJ - As instituições financeiras deverão fornecer o informe referente ao 2º Trimestre/2015. Instrução Normativa n. 698/2006. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente junho. 21/07 DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a maio. Instrução Normativa n /2010. ICMS/RS - Recolhimento de junho referente aos serviços de transportes. ICMS/RS - Recolhimento, pelos contribuintes enquadrados na categoria geral, referente ao mês de junho, relativo às saídas sujeitas ao IPI, inclusive alíquota zero. ICMS/RS - Recolhimento pelos produtores ou extratores, referente junho. 23/07 IOF - Recolhimento referente 2º decêndio de julho do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro IR-FONTE - Recolhimento referente ao 2º decêndio de julho das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. ICMS/RS ST - Mercadorias relacionadas no Apêndice III, Seção II, Item VIII, do RICMS - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referentes ao mês de maio. 24/07 IPI - Recolhimento do IPI (exceto código NCM da TIPI) apurado em junho (Códigos de Receita: 0668, 0676, 0821, 0838, 1097, 5110 e 5123). COFINS - Recolhimento relativo mês de junho - Demais Entidades

3 (Cumulativa Código 2172); (Não-Cumulativa Código 5856).* PIS - Recolhimento relativo ao mês de junho - Faturamento (Cumulativo Código 8109); (Não-Cumulativo Código 6912) e (Folha de Pagamento Código 8301). OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Restituição, compensação, ressarcimento e reembolso no âmbito da RFB Alterações A Instrução Normativa RFB n /2015, DOU de 10 de julho de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n /2012, que estabelece normas sobre restituição, compensação, ressarcimento e reembolso, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Com a publicação da referida norma, o art. 45 da Instrução Normativa RFB n /2012, passa a vigorar com a seguinte redação: Art. 45 (...) 1º (...) I - de 50% (cinquenta por cento), sobre o valor do débito objeto de declaração de compensação não homologada; (...) Além disso, fica revogado o art. 36 da Instrução Normativa RFB n /2012, que assim dispunha: Art. 36. Será aplicada, mediante lançamento de ofício, multa isolada de 50% (cinquenta por cento) sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento indeferido ou indevido. Parágrafo único. O percentual da multa de que trata o caput será de 100% (cem por cento) na hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido apresentado pelo sujeito passivo. Regime de Tributação Simplificada (RTS) Alterações A Portaria MF n. 454/2015, DOU de 13 de julho de 2015, altera a Portaria MF n. 156/1999, que dispõe sobre a aplicação do Regime de Tributação Simplificada incidente sobre a importação de bens integrantes de remessa postal ou encomenda aérea internacional. No entanto, com o advento da presente norma, é possível a importação de medicamentos destinados a pessoa física por meio de encomenda

4 aérea internacional, transportada por empresa de courier, com isenção dos tributos federais incidentes sobre essa operação. Pagamento ou parcelamento de débitos nos termos da Lei n /2014 A Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 979/2015, DOU de 15 de julho de 2015, estabelece que será cancelado o parcelamento ou o pagamento à vista com a utilização de créditos decorrentes de prejuízo fiscal ou de base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), de que trata o art. 2º da Lei n /2014, efetuado em nome de pessoa jurídica que tenha sido extinta por operação de incorporação, fusão ou cisão total, ocorrida em data anterior à adesão. No entanto, os débitos da pessoa jurídica extinta poderão ser consolidados pela pessoa jurídica sucessora por eles responsável, caso esta seja optante pelas modalidades de parcelamento ou pelo pagamento à vista de que trata a Lei n /2014. Ficou estabelecido, ainda, que na hipótese de pessoa jurídica que tenha sido extinta por operação de incorporação, fusão ou cisão total, ocorrida em data posterior à adesão, seus débitos serão consolidados nas modalidades de parcelamento ou no pagamento à vista por ela requeridos, independentemente da existência de requerimento de adesão às modalidades de parcelamento ou ao pagamento à vista de que trata a Lei n /2014, efetuado pela pessoa jurídica sucessora, observando-se que: a) Caso a pessoa jurídica sucessora também seja optante pelas modalidades de parcelamento ou pelo pagamento à vista de que trata a Lei n /2014, deverá ser realizada a consolidação dos seus débitos separadamente dos débitos da pessoa jurídica extinta. b) Se a pessoa jurídica sucessora não for optante pelas modalidades de parcelamento ou pelo pagamento à vista de que trata a Lei nº /2014, a indicação dos débitos para consolidação abrangerá exclusivamente débitos de responsabilidade da pessoa jurídica extinta. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2015, DOE de 09/07/2015, Rep. DOE RS de 10 de julho de 2015 Implementação dos Convênios relacionados, aprovados pelo Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na legislação estadual. Redução da base de cálculo do ICMS nas operações realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante destinadas ao Ministério da Defesa e seus órgãos - Alt Conv. ICMS 20/15 - Acrescenta mercadorias e promove ajustes no dispositivo que trata da redução da base de cálculo do ICMS nas operações realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante de mercadorias de uso militar com destino ao Ministério da Defesa. (Lv. I, art. 23, LXVIII) Redução de base de cálculo do ICMS nas saídas e na importação do exterior de aeronaves, peças, acessórios e outros produtos Alterações - Alts e 4503 Conv. ICMS 28/15 - Relativamente à redução de base de cálculo do ICMS nas saídas e na importação do exterior de aeronaves, peças, acessórios e outros produtos, altera a relação de mercadorias ao abrigo do benefício e promove outros ajustes. (Lv. I, art. 23, XV, e Ap. XII) 2) Decreto n /2015, DOE de 16/07/2015 Implementação do Convênio relacionado, aprovado pelo Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na legislação estadual. Arroz beneficiado Prorrogação da isenção de ICMS nas saídas destinadas a CONAB - Alt Conv. ICMS 27/15 - Prorroga a isenção nas saídas de arroz beneficiado, decorrentes de aquisições em leilões públicos realizados até 31/07/15, destinadas à CONAB ou por ela promovidas, cuja destinação será a doação à União para a distribuição de alimentos dentro do Programa Mundial de Alimentos das Nações Unidas - PMA. (Lv. I, art. 9º, CLXXX, caput, e a )

5 3) Decreto n /2015, DOE de 16/07/2015 Diferimento de ICMS na saída de mercadorias destinadas a fabricação de eixos para utilização na montagem de tratores agrícolas de 4 rodas, retroescavadeiras ou empilhadeiras - Alt Lei nº /15 - Concede diferimento do pagamento do ICMS nas saídas internas, de estabelecimento industrial, de mercadorias destinadas à fabricação de eixos para utilização na montagem de tratores agrícolas de 4 rodas, retroescavadeiras ou empilhadeiras. (Ap. II, S. I, XCVII) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa RE nº 34/2015, DOE de 15/07/2015 Pagamento parcelado de Créditos da Fazenda Pública Estadual - Crédito tributário oriundo de ICMS devido e declarado em GIA-SN, relativo a fatos geradores ocorridos até 31/05/15 e que não tenha parcelamento em curso - Permite o parcelamento, em até 60 meses, do pagamento do ICMS devido por empresa optante pelo Simples Nacional, relativo a fatos geradores ocorridos até 31/05/15, desde que o interessado requeira o parcelamento e efetue o pagamento da parcela inicial até 31/12/15. (Tít. III, Cap. XIII, 1.7.2, k, e 6.1, d e e )