PREFEITURA MUNICIPAL DE PINHAIS NOTA FISCAL DE SERVIÇOS ELETRÔNICA - NFS-e TUTORIAL DE USO DA FERRAMENTA PINHAIS - 2014
SUMÁRIO 2 1. Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)... 3 1.1 Considerações Iniciais... 3 1.2 Legislação... 3 1.3 Definição de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica... 3 1.4 Quem está obrigado a emitir NFS-e?... 3 1.5 Blocos impressos... 3 1.6 Integração com outros softwares... 4 1.7 Como aderir à NFS-e... 4 2. Acesso à Ferramenta NFS-e... 5 3. Uso da Ferramenta - NFS-e... 6 3.1 Configurando o Cabeçalho da NFS-e... 6 3.2 Emissão da NFS-e... 9 3.2.1 Preenchimento e Emissão da NFS-e... 9 3.2.2 Cadastro de Tomadores... 15 3.2.3 Informar Irregularidade Cadastral... 16 3.2.4 Envio da NFS-e por e-mail... 18 3.2.5 Gerenciamento das NFS-e emitidas (cancelamento, reimpressão, reenvio por email)... 20 3.2.6 Emissão de Formulário em Branco de NFS-e... 21 3.2.7 Consulta de NFS-e emitidas pelo prestador (NFS-e Prestadas)... 22 3.2.8 Consulta de NFS-e emitidas para o prestador (NFS-e Tomadas)... 22 3.2.9 Exportação de Informações das NFS-e... 23 4. Local da Prestação do Serviço X Tributa no Município do Prestador X Situação Tributária... 24 4.1 Legendas das Situações Tributárias... 27
1. Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) 3 1.1 Considerações Iniciais Este tutorial tem como objetivo demonstrar a ferramenta de emissão e gerenciamento de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e). Assim como a Nota Fiscal de Serviços convencional (impressa), a NFS-e também é uma obrigação tributária e tem previsão legal no município de Pinhais. 1.2 Legislação A Nota Fiscal de Serviços Eletrônica foi instituída no município de Pinhais pela Lei 1192/2011. A regulamentação da NFS-e ocorreu inicialmente pelo Decreto 1933/2011. Posteriormente houveram alterações pelos Decretos 2363/2011 e 2683/2012. 1.3 Definição de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica A Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e) é um documento de existência exclusivamente digital, gerado e armazenado eletronicamente pela Administração Tributária Municipal ou por outra entidade conveniada, para documentar as operações de prestação de serviços. 1.4 Quem está obrigado a emitir a NFS-e? Em Pinhais, a obrigatoriedade está regulamentada pelo Decreto 1933/2011 e suas alterações. Nesse Decreto, estão determinadas as regras, definindo o processo de migração e qualificando os contribuintes que estão obrigados a iniciarem as emissões da NFS-e. O sistema de emissão da NFS-e é disponibilizado a todas as empresas que prestam serviços, domiciliadas em Pinhais, devidamente cadastradas no Cadastro Econômico Municipal. Portanto todas as empresas nesta situação podem usá-la, mesmo que ainda não estejam enquadradas na obrigatoriedade. 1.5 Blocos impressos As Notas Fiscais de Serviços em bloco ou em formulário contínuo podem ser usados até o último dia do mês em que o prestador de serviço for autorizado a emitir NFS-e. A partir do primeiro dia do mês subsequente ao que foi autorizada a emitir NFS-e, a empresa deverá emitir somente NFS-e. Hipoteticamente, se o prestador de serviço for autorizado a emitir NFS-e no dia 15 de junho de 2014, ele poderá utilizar as notas impressas até 30 de junho de 2014. A partir de 01 de julho de 2014 ele só poderá utilizar a NFS-e.
4 Decorrido o prazo limite para uso de notas impressas, mas o prestador ainda possuir blocos/formulários não utilizados, estes deverão se declarados pela contabilidade responsável como não utilizados, e posteriormente devem ser apresentados ao fisco municipal para procedimento de inutilização das mesmas. Os prazos descritos acima estão fixados na regulamentação da NFS-e, já citada anteriormente no item 1.2. 1.6 Integração com outros softwares O contribuinte pode usar a sua solução de informática para gerar as NFS-e no sistema da Prefeitura. Todas as regras de integração, bem como o manual com todas as especificações técnicas, podem ser obtidas pelas empresas desenvolvedoras de software e pelo próprio contribuinte através do Portal Fiscal Web (www.nfs-e.net). 1.7 Como aderir à NFS-e Para liberação da emissão de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica, é necessário cadastrar a solicitação de acesso no Portal do Cidadão (http://www.pinhais.pr.gov.br/atende/), clicando em "cadastrar-se", e entregar a documentação abaixo: Formulário "Solicitação de uso da NFS-e", assinada por sócio(s) administrador(es), com firma(s) reconhecida(s) (o formulário está disponível para download no site da Prefeitura: www.pinhais.pr.gov.br); Cópia do contrato social, ou última alteração (consolidada); Cópia de RG/CPF do sócio (signatário da solicitação de AIDF-e). No caso da solicitação por procuração, além dos documentos acima citados, mais: Procuração, com firma reconhecida; Cópia simples do RG e CPF do procurador. Os documentos devem ser entregues no Departamento de Rendas Mobiliárias - DEMOB, Av. Camilo di Lellis, 453 - Centro. A liberação do acesso à emissão de NFS-e é informada por e-mail, no endereço informado na solicitação de acesso.
2. Acesso à Ferramenta NFS-e 5 A partir do site do município de Pinhais, www.pinhais.pr.gov.br deve-se acessar o Portal do Cidadão, clicando na opção Serviços Online ou acessar: www.pinhais.pr.gov.br/atende. No Portal de Cidadão, informe o número de login ou CNPJ da empresa, a senha e clique em Acessar. Posteriormente, deve ser acionado o serviço Nota Fiscal de Serviço Eletrônica, em destaque na cor verde, para entrar: Alternativamente, o acesso à ferramenta pode ser feito acessando o Fiscal Web, no endereço: www.nfs-e.net Informe o CNPJ e a senha e clique em Acessar:
3. Uso da Ferramenta NFS-e 6 3.1 Configurando o Cabeçalho da NFS-e A qualquer momento após a liberação para emissão da NFS-e, o prestador do serviço poderá fazer algumas configurações específicas, como a configuração de tributos federais, a inclusão de sua logomarca na NFS-e, entre outras. Para tanto, deve-se acessar Configurações >> Cabeçalho da NFS-e Clique em Consultar, e em seguida deve-se acionar a ação Alterar: Nas configurações de cabeçalho existem duas configurações relacionadas ao Envio de Email das NFS-e emitidas: 1) Caso o tomador do serviço possua e-mail cadastrado, receberá automaticamente
7 a NFS-e emitida em seu e-mail. Se o emissor de NFS-e não deseja enviar essa nota automaticamente ao tomador do serviço, deverá marcar a opção Não enviar email ao tomador do serviço: 2) Caso o tomador deseje enviar todas as NFS-e emitidas para determinado(s) endereço(s) de e-mail (nesse caso, deve-se informar esse(s) endereço(s) de e-mail). Na Configuração de Tributos Federais, informe a alíquota e o valor mínimo correspondente à retenção na fonte de cada tributo federal (quando aplicável). No momento da emissão da NFS-e os campos serão preenchidos automaticamente no formulário, mas poderão ser alterados. O M.E.I. Microempreendedor Individual não deve preencher estes campos. No campo Observações, podem ser cadastradas informações que serão sugeridas na emissão de todas as NFS-e. Elas serão mostradas na tela de preenchimento da NFS-e como sugestão, mas poderão ser alteradas. No campo Texto do Email da NFS-e (Envio) pode ser configurada uma mensagem padrão a ser enviada juntamente com a NFS-e quando forem enviadas por e-mail.
8 No campo Texto do Email da NFS-e (Cancelamento) pode ser configurada uma mensagem padrão a ser enviada juntamente com o email de cancelamento da NFS-e. No campo Logo é possível inserir uma imagem que caracterize o Prestador do Serviço (Logomarca). Para fazer a inclusão de uma imagem, deve-se Buscar a imagem e posteriormente Confirmar Nova Imagem. Deve-se ficar atento ao tamanho e às extensões de arquivo permitidas. Uma vez cadastrada uma imagem, ela pode ser visualizada ou excluída. Existe ainda a configuração de Informações Complementares. As Informações Complementares devem ser cadastradas com um Título e com as Informações Relacionadas e são de utilização/configuração opcional de cada emissor de NFS-e. É possível editar os textos cadastrados, com as funções semelhantes de um documento de texto do Office Word.
3.2 Emissão da NFS-e 9 3.2.1 Preenchimento e Emissão da NFS-e Para entrar na tela de preenchimento/emissão da NFS-e, deve-se acessar o link Emitir NFS-e na tela inicial do sistema: Também é possível acessar através do menu Nota Fiscal >> Emissão Na coluna de Ações é possível acessar, entre outras, a opção Emitir NFSe 1. Detalhes das Emissões: gerenciamento das NFS-e já emitidas; 2. Emitir NFS-e: emissão de novas NFS-e; 3. Formulário em Branco: emissão de formulários em branco; 4. Gráficos de NFS-e: gera gráficos sobre a utilização das notas; 5. Detalhamento Econômico: informações do cadastro econômico.
10 Acionando Emitir NFS-e, abre-se a tela de preenchimento da NFS-e. Os dados do contribuinte dizem respeito ao cadastro do prestador do serviço. Atualizar alguma dessas informações depende dos trâmites junto a Prefeitura. Os próximos campos apresentados são:
1. Série: Mantenha série única. 11 2. Tomador: Identificação se o tomador é Pessoa Física, Jurídica ou Estrangeira. 3. CPF/CNPJ Tomador: Identificação do tomador do serviço. Informa-se o CPF/CNPJ do tomador, quando é nacional; ou o Identificador, quando o tomador é estrangeiro; 4. Valor: Deve ser informado o valor total dos serviços prestados. 5. Valor Desconto: Caso houver, deve ser informado o valor do desconto incorporado na nota. 6. IR / INSS / Constribuição Social / PIS / Cofins: Caso houver, deve ser informado o valor (R$) das retenções de tributos federais. 7. Observações: Informações não relacionadas diretamente ao serviço prestado podem ser inseridas como Observações (serão impressas no rodapé da nota). Esse campo pode ser pré-configurado nas Configurações de Cabeçalho da NFS-e. 8. Local da Prestação do Serviço: Deve ser informado o código do município onde o serviço foi executado. Para pesquisar os municípios clique na lupa, ou digite o nome do município à direita da lupa. 9. Lista de Serviço: Selecione o item da Lista de Serviços, anexa à Lei Complementar 116/2003 que está relacionado o serviço prestado. * OBSERVAÇÃO (serviços disponíveis para emissão de NFS-e): São disponibilizados no formulário os itens da lista de serviço que possuírem relacionamento com as atividades desenvolvidas, que constem no Cadastro Econômico da empresa (Alvará de Localização e Funcionamento). Se o prestador de serviço que vai emitir NFS-e identificar que determinado item da lista de serviços não está disponível, mas ele desempenha atividade relacionada, ele deverá verificar os procedimentos necessários para regularização junto à prefeitura. 10. Trib. Mun. Prestador: Deve ser identificado se o serviço deverá ser tributado do município do prestador (opção SIM) ou se o serviço deverá ser tributado do município onde o serviço foi prestado (opção NÃO). 11. Alíquota: Deve ser identificada a alíquota correspondente ao serviço conforme regulamentação do município onde o serviço irá ser tributado. Nos casos em que o serviço for tributado no município de Pinhais, ou tributado em outros municípios que também fazem uso da ferramenta Fiscal Web, a alíquota será automaticamente identificada, baseada na regulamentação municipal, não sendo possível alterá-la. * OBSERVAÇÃO (alíquota para empresa optantes do Simples Nacional): Nos casos em que o Prestador do Serviço for optante do Simples Nacional, somente na primeira NFS-e emitida no mês, será necessário identificar a alíquota em que o prestador está enquadrado. Se na primeira NFS-e emitida no mês foi identificada a alíquota incorreta do Simples Nacional, o Prestador de serviço deverá efetuar o cancelamento daquela NFS-e e na emissão de nova NFS-e, acionar a Lupa de consulta de alíquota para visualizar novamente a tabela de alíquotas e selecionar a correta. A tabela de alíquotas apresentada é baseada nos Anexos III e IV da Lei Complementar 123/2006, e será conforme a imagem abaixo:
12 12. Descritivo: Deve ser feita a descrição, detalhamento dos serviços prestados. O preenchimento deste campo também é obrigatório 13. Sit. Trib.: Deve ser indicada a Situação Tributária pela qual o serviço deverá sofrer tributação, que devem atender a obrigação tributária principal. * OBSERVAÇÃO (principais situações tributárias utilizadas): Mais adiante este tutorial trará maiores esclarecimentos acerca de todas as Situações Tributárias possíveis de serem utilizadas (item 4). Entretanto, destacase que as principais Situações Tributárias utilizadas na emissão da NFS-e serão:» TI Tributada Integralmente, indica que o prestador do serviço recolherá o ISSQN;» TIRF Tributada Integralmente com Retenção na Fonte, indica que o tomador do serviço fará a retenção do ISSQN e posterior recolhimento ao município;» NTIFx - Não Tributada - ISS regime Fixo, deve ser usada por empresas do regime M.E.I. Microempreendedor Individual. 14. Vlr. Trib.: Deve ser informada a Base de Cálculo do ISSQN. No caso de ser destacado um único serviço na NFS-e, o Valor Tributável deverá ser igual ao Valor indicado no início do preenchimento da nota. Caso sejam destacados vários serviços na mesma NFS-e, a soma dos Valores Tributáveis de todos os serviços é que deve ser igual ao Valor indicado no início do preenchimento da nota. 15. Dedução: Valor da Dedução. (Esta modalidade não é utilizada para o município de Pinhais); 16. Vlr. ISSRF: Haverá o preenchimento automático do Valor do ISSRF nos casos em que seja destacada a Retenção na Fonte ou Substituição Tributária. 17. Novo Item de Serviço: Deve ser acionada essa opção nos casos em que se deseja preencher a NFS-e informando mais de um serviço. Quando acionado esse item, serão abertos na tela para preenchimento, novos campos de Serviços Prestados Relacionados ao Documento (citados anteriormente nos itens 8 a 16). 8
13 18. Mostrar Genéricos: Deve ser acionada essa opção nos casos em que se deseje adicionar Informações Complementares a NFS-e. Essas informações complementares exigem o preenchimento de um título e suas respectivas anotações. Esse campo é de uso opcional no preenchimento de cada NFS-e, ou pode ser pré-configurado nas Configurações de Cabeçalho da NFS-e, conforme especificado no item 3.2 deste tutorial. Após preencher os campos da NFS-e, basta clicar em CONFIRMAR. Será apresentado um aviso alertando o prestador do serviço sobre as informações utilizadas no preenchimento, e que se alguma delas estiver incorreta, devem-se fazer as correções, evitando a necessidade de cancelamento da NFS-e posteriormente. Confirmando o aviso apresentado, a NFS-e gerada constará em um quadro com as informações do Cadastro do Prestador, Número da NFS-e, Série da NFS-e, Valor da NFS-e e as ações para Imprimir a NFS-e, e enviar a NFS-e por e-mail. Na ação Imprimir, a NFS-e será exibida em versão HTML para impressão:
* OBSERVAÇÃO (Lei 12741/2012): Em cumprimento à determinação da lei federal nº 12.741/2012, é informado automaticamente no rodapé da NFS-e o Valor aproximado dos tributos. Este valor é calculado com base nas informações da NFS-e, de acordo com a tabela do IBPT (Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação). 14
3.2.2 Cadastro de Tomadores 15 Para informar os dados do tomador dos serviços, basta digitar o CPF (pessoa física) ou o CNPJ (pessoa jurídica). Para localizar o tomador por Nome/Razão Social, basta digitar parte do nome no campo à direita, e selecionar entre as sugestões exibidas: Ao clicar na estrela, será exibida uma lista de tomadores mais utilizados nas emissões de NFS-e anteriores: Se o tomador não for cadastrado, clique na lupa para ativar a função Consultar Em seguida, clique em Inserir Se o tomador estiver cadastrado, mas com endereço incorreto, e não for empresa domiciliada em Pinhais, é possível cadastrar um endereço alternativo, clicando em Novos endereços para o tomador do serviço
Altere os campos necessários e clique em Confirmar 16 O novo endereço cadastrado passará a constar na aba Lista e poderá ser utilizado em futuras emissões de NFS-e. Este procedimento também irá gerar automaticamente uma informação de irregularidade cadastral, a ser analisada pela Prefeitura. (tópico a seguir) 3.2.3 Informar Irregularidade Cadastral Para correção de cadastros, pode ser utilizada também a Informação de Irregularidade Cadastral. Esta ferramenta permite registrar no sistema inconsistências nas informações de qualquer cadastro (tomadores ou prestadores de serviços). É possível também informar a correção do endereço e/ou a razão social da empresa, se estes estiverem inconsistentes com o cadastro CNPJ da Receita Federal. Acesse no Menu: Globais >> Cadastros >> Pessoas/Endereços >> Pessoa Utilize os filtros para localizar o cadastro. Após localizar o cadastro a ser corrigido, clique na ação Informar Irregularidade Cadastral:
17 Serão listadas as informações do cadastro. Aquelas que estiverem incorretas devem ser alteradas. Ao Confirmar, as irregularidades relatadas serão remetidas ao setor de cadastro da Prefeitura que fará a verificação e tomará as providências necessárias para proceder à atualização. Ao confirmar, verifique o Município responsável pela liberação. * OBSERVAÇÃO (atualização de cadastros): Ao ser analisada a informação de irregularidade cadastral pela Prefeitura, serão considerados alguns fatores que permitirão ou não o deferimento da alteração solicitada: - Se os dados informados estão de acordo com o cadastro CNPJ; - Se a empresa possui cadastro econômico no município responsável pela liberação. Neste caso a alteração de endereço só será possível mediante procedimento específico na Prefeitura.
18 3.2.4 Envio da NFS-e por e-mail Ao acionar a ação para enviar a NFS-e por e-mail, poderá ser informado determinado endereço de e-mail para receber exclusivamente a NFS-e emitida, como também é possível criar uma lista de contatos para envio futuro de novas NFS-e. Acionando a opção Adicionar Contato, serão solicitados um Nome e E-mail para criar o contato. Ao gravar, o contato ficará salvo para utilização futura. Para envio da NFS-e para determinado e-mail, informa-se no campo específico e aciona-se a opção enviar. Para enviar a NFS-e para um e-mail cadastrado como contato, deve-se marcar o contato. Ele será carregado no campo e-mail. A NFS-e pode ser enviada para quantos e-mails for necessário. Para alterar e/ou atualizar sua lista de contatos de e-mail para envio das NFS-e, acesse Globais >> Cadastros >> Diversos >> CPFCNPJ x Email
19 A mensagem enviada por e-mail terá a aparência mostrada abaixo, e conterá o texto cadastrado nas configurações de cabeçalho (item 3.1 deste tutorial), e as informações da NFS-e: Através dos links disponíveis na mensagem, é possível visualizar a NFS-e em versão HTML para impressão, fazer o download do arquivo XML, e também é possível obter o código de autenticidade para confirmação no site da Prefeitura.
3.2.5 Gerenciamento das NFS-e emitidas (cancelamento, reimpressão, reenvio por email). 20 Para fazer o gerenciamento de alguma NFS-e emitida, deve-se acessar através do menu Nota Fiscal >> Emissão Na sequencia, deve-se acionar a ação Detalhes das Emissões. Nos Detalhes das Emissões, são várias ações disponíveis. Na próxima tela, clique em Consultar para exibir as Notas Fiscais emitidas: Nos Detalhes das Emissões, são várias ações disponíveis. 1. Cancelar: Deve ser acionada para fazer o cancelamento de determinada NFS-e. Para efetivar o cancelamento, é necessário informar o motivo e confirmar. * OBSERVAÇÃO Prazo para cancelamento de NFS-e: O prazo para cancelamento está estabelecido no Decreto 1933/2011 SEÇÃO VII Art.33 (A NFS-e poderá ser cancelada pelo emitente, pela própria ferramenta, antes do pagamento do imposto e até 120 dias contados a partir do 1 dia do mês
21 subseqüente ao da sua emissão...), ou seja, o próprio emissor poderá efetuar o cancelamento/estorno via sistema até o dia 19 do mês seguinte ao mês da emissão da NFS-e (desde que não tenha sido realizado o protocolo da DIF), Cancelamentos/estornos posteriores ao dia 19 só poderão ser feitos através de solicitação por e-mail (iss@pinhais.pr.gov.br). 2. Estornar Cancelamento: Deve ser acionada para fazer o estorno de alguma NFS-e cancelada indevidamente. 3. Visualizar: Apresentação em tela das informações contidas na NFS-e. 4. Imprimir: Apresentação da NFS-e em HTML para impressão. 5. Envia e-mail: Permite que a NFS-e seja enviada por e-mail. 6. Download do arquivo XML de retorno: Permite que seja baixado o arquivo XML gerado no momento de emissão da NFS-e. 7. Download do arquivo XML enviado para geração de NFS-e: Para as notas emitidas através de integração com outros softwares, é possível fazer o download do arquivo XML enviado via integração e que originou a NFS-e. 3.2.6 Emissão de Formulário em Branco de NFS-e A prefeitura de Pinhais autoriza os prestadores de serviços emissores de NFS-e a utilizarem até 5 (cinco) formulários em branco de NFS-e. A função desses formulários em branco é o uso em situações em que não esteja disponível a ferramenta de emissão online de NFS-e. Devem ser emitidas no início do mês e impressas em três vias logo após sua geração. Devem ser armazenadas durante o mês para utilização em caso de necessidade. Caso não sejam utilizados no mês em que foram gerados, devem ser inutilizados e declarados na DIF como não utilizados. Caso sejam utilizados, devem ser lançados na DIF com as informações do preenchimento. Para fazer a emissão de Formulários em Branco, o prestador de serviço deverá acessar Nota Fiscal >> Emissão >> NFS-e em Branco. Serão apresentadas as informações da Autorização de Uso da NFS-e com a quantidade de formulários em branco autorizados e a quantidade de formulários em branco já emitido no mês. O número de formulários em branco é mensal e não acumulativo. Para emitir a NFS-e em branco deve-se acionar a ação disponível.
3.2.7 Consulta de NFS-e emitidas pelo prestador (NFS-e Prestadas) 22 É possível consultar e gerar um relatório das notas emitidas por ele (NFS-e Prestadas). Para tanto, deverá acessar em Consulta >> NFS-e Prestadas. O emissor de NFS-e poderá utilizar os vários filtros para consultar as NFS-e que desejar, dentre as emitidas por ele. Da consulta poderá ser gerado um relatório, acionando a opção Imprimir. As NFS-e Prestadas também podem ser impressas e visualizadas na Consulta. 3.2.8 Consulta de NFS-e emitidas para o prestador (NFS-e Tomadas) É possível consultar e gerar um relatório das notas emitidas para ele (NFS-e Tomadas). Para tanto, deverá acessar em Consulta >> NFS-e Tomadas. O emissor de NFS-e poderá utilizar os vários filtros para consultar as NFS-e que desejar, dentre as emitidas para ele na figura de Tomador do Serviço. Da consulta também poderá ser gerado um relatório, acionando a opção Imprimir. As NFS-e Tomadas também podem ser impressas e visualizadas na Consulta.
3.2.9 Exportação de Informações das NFS-e 23 É possível fazer a exportação das informações das NFS-e emitidas. A exportação gerará um arquivo no formato 'txt' com todas as informações das NFS-e emitidas. Esse arquivo pode ser importado para outros softwares (gerenciais e/ou contábeis), evitando a redigitação de informações. Para gerar o arquivo, deve-se acessar Nota Fiscal >> Exportação. Alguns filtros facilitam a seleção das NFS-e que se deseja exportar. Cadastro Econômico: Não é necessário informar o cadastro, uma vez que somente do próprio prestador serão geradas as informações. Série: Deve-se indicar a série da NFS-e que se deseja exportar as informações. Número de / até: Pode ser utilizado para indicar determinado intervalo de NFS-e emitidas que se deseja exportar as informações. Data de Emissão de / até: Pode ser utilizado para indicar um intervalo de datas que as NFS-e foram emitidas e que se deseja exportar as informações. Layout de Exportação: Acionando essa opção será apresentado o Layout com o qual será gerado o arquivo de exportação. Para gerar o arquivo de exportação, deve-se Confirmar.
24 4. Local da Prestação do Serviço X Tributa no Município do Prestador X Situação Tributária Através deste item, pretende-se esclarecer as principais dúvidas dos prestadores de serviços emissores de Nota Fiscal de Serviços Eletrônica com relação aos campos de preenchimento da NFS-e Local da Prestação do Serviço, Tributa no Município do Prestador e Situação Tributária. Na maioria das NFS-e emitidas, os prestadores de serviços deverão utilizar uma das sete combinações abaixo apontadas. Caberá aos prestadores de serviço identificar, amparados e baseados na Lei Complementar Federal 116/2003, na legislação tributária do município de Pinhais e na legislação tributária do município onde prestar os serviços, qual situação deverá ser utilizada em cada caso. Local da Prestação do Serviço Pinhais 1 Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM TI Prestador Indicação de que o serviço foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais Local da Prestação do Serviço Pinhais 2 Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM TIRF Tomador Indicação de que o serviço foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais Local da Prestação do Serviço Pinhais 3 Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS NÃO TIRF Tomador Indicação de que o serviço foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado (Pinhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais Local da Prestação do Serviço Fora de Pinhais 4 Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM TI Prestador Indicação de que o serviço não foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais Local da Prestação do Serviço Fora de Pinhais 5 Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM TIRF/TIST Tomador Indicação de que o serviço não foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município do prestador (Pinhais) e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais
25 6 Local da Prestação do Serviço Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS Onde paga o ISS Outro Município NÃO TI Prestador Município onde o serviço foi prestado Indicação de que o serviço não foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado e que deverá ser recolhido pelo prestador do serviço ao município onde o serviço foi prestado. 7 Local da Prestação do Serviço Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS Onde paga o ISS Fora de Pinhais NÃO TIRF/TIST Tomador Município onde o serviço foi prestado Indicação de que o serviço não foi prestado em Pinhais, que o ISSQN é devido no município onde o serviço foi prestado e que deverá ser retido/recolhido pelo tomador do serviço ao município onde o serviço foi prestado. As situações descritas também devem ser obedecidas nos casos em que o prestador de serviço emissor de NFS-e é optante do Simples Nacional. A legislação do Simples Nacional estabelece alíquotas de ISS baseadas no faturamento da empresa, mas o regulamento que legisla sobre as operações de prestação de serviço continua sendo a LC 116/2003 e as legislações tributárias de cada município. Existem outras combinações possíveis de serem utilizadas em casos específicos. a) Prestadores de serviços enquadrados em regime de recolhimento de ISS de forma fixa. (Esta combinação deve ser utilizada por empresas do regime Microempreendedor Individual): a Local da Prestação do Serviço Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS Pinhais ou Fora de Pinhais SIM / NÃO NTIFx Prestador (ISS Fixo) Independente de onde o serviço foi prestado e de onde o ISSQN é devido, não incidirá ISSQN sobre o serviço porque o prestador do serviço recolhe o tributo de forma fixa ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais b) Prestadores de serviços enquadrados em regimes de recolhimento de ISS de forma Estimada: Local da Prestação do Serviço Fora de Pinhais b Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM / NÃO NTIEs Prestador Independente de onde o serviço foi prestado e de onde o ISSQN é devido, não incidirá ISSQN sobre o serviço porque o prestador do serviço recolhe o tributo de forma estimada ao município de Pinhais. Onde paga o ISS Pinhais
c) Prestadores de serviços imunes ou isentos do recolhimento de ISSQN: 26 Local da Prestação do Serviço Fora de Pinhais c Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM / NÃO ISE / IMU Ninguém Independente de onde o serviço foi prestado e de onde o ISSQN é devido, não incidirá ISSQN sobre o serviço porque o prestador do serviço tem isenção ou imunidade de recolher o tributo. Onde paga o ISS Não paga d) Serviços prestados no exterior: Local da Prestação do Serviço Fora do País (99999) d Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM / NÃO NTRIB Ninguém Independente do serviço que foi prestado, se sua execução ocorreu fora do Brasil, ele não será tributado. Onde paga o ISS Não paga e) Serviços prestados por cooperativas para seus cooperados: Local da Prestação do Serviço Qualquer e Tributa no Município do Prestador Situação Tributária Quem paga o ISS SIM / NÃO NTAC Ninguém Os serviços prestados por cooperativas para os seus cooperados, não haverá incidência de ISS por se tratar de Ato Cooperado. Onde paga o ISS Não paga
4.1 Legendas das Situações Tributárias: TI Tributada Integralmente TIRF Tributada Integralmente com ISSRF TIST Tributada Integralmente e sujeita à Substituição Tributária TRBC Tributada com redução da base de cálculo TRBCRF Tributada com redução da base de cálculo com ISSRF TRBCST Tributada com redução da base de cálculo e sujeita à Substituição Tributária ISE Isenta IMU Imune NTIFx Não Tributada ISS regime Fixo NTIEs Não Tributada ISS regime Estimativa NTICc Não Tributada ISS Construção Civil recolhido antecipadamente NTRIB Não Tributada NTAC Não Tributada Ato Cooperado 27 Em caso de qualquer dúvida ou dificuldade com relação a NFS-e, é possível buscar auxílio diretamente com a Prefeitura Municipal de Pinhais no Departamento de Rendas Mobiliárias, diretamente pelos telefones (41)3912-5122 / (41)3912-5179. O atendimento pode ser prestado também pela empresa IPM pelo telefone 0800-646-7001 ou através do atendimento on-line pela própria ferramenta: