Manual de Detalhamento de Subitem Processo Operacional Padrão

Manual de Detalhamento de Subitem Processo Operacional Padrão Conforme já informado, a Secretaria do Tesouro Nacional está implantando no corrente exercício o controle da despesa essencial e não essencial, bem como a contabilização do subitem da despesa, no momento da emissão do empenho. Assim, como forma de facilitar o processo de adaptação à citada mudança, a SECOF disponibiliza o presente Manual. Algumas informações preliminares: 1) A alteração mencionada tem o objetivo de obter maior controle na execução orçamentária, identificar as despesas consideradas essenciais e não essenciais no momento da emissão da nota de empenho. A identificação dos subitens essenciais e não essenciais será feita pelo decreto de programação financeira do Poder Executivo, e poderá ser consultada na transação >CONCONTA no Siafi. Nesse primeiro momento, embora já esteja sendo processada a contabilização do subitem, o controle da essencialidade da despesa ainda está pendente de implementação. 2) Ressaltamos que, com base no 3º do artigo 2º da LDO/2007, a despesa empenhada no exercício de 2007 relativa a publicidade, diárias, passagens e locomoção, no âmbito de cada Poder, não excederá a 90% (noventa por cento) dos valores empenhados no exercício de 2006. Desse modo, caso haja a necessidade de se empenhar valores superiores a esse limite, deve-se solicitar autorização excepcional à SEGEDAM para que se verifique se há, em outra Secex, a previsão de que sua despesa não atinja o valor de seu limite. Ou seja, seria necessário um remanejamento de limites entre Secex, o que torna o procedimento complexo. 3) Os montantes autorizados para a descentralização de créditos, salvo casos específicos, foram calculados com base no planejamento das unidades, em consonância com a execução observada no exercício de 2006 acrescida em 10% (dez por cento). Quando a SECOF efetuar a provisão dos créditos orçamentárias, essa será feita no nível de subitem, o qual será alterado pela Secex quando da emissão do empenho: 339014.14 Diárias Nacionais; 339030.16 Material de Consumo; 339033.01 Passagens para o país; 339036.06 Serviços Técnicos Profissionais; 339037.03 Vigilância Ostensiva 339039.43 Serviços de Energia Elétrica 339047.10 Taxas 339093.05 Indenização de Transporte Pessoal Civil 339147.18 Contribuições Previdenciárias Serviços de Terceiros. 449051.80 Estudos e Projetos 449052.42 Mobiliário em Geral 449092.02 Equipamentos e Material Permanente

Desse modo, o saldo da conta Crédito disponível, no início do exercício ficará da seguinte forma: SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL) 04/01/07 15:34 USUARIO : WESLEYNM PAGINA : 1 UG EMITENTE : 030100 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL POSICAO : JANEIRO - ABERTO CONTA CONTABIL : 292110000 - CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ 1000078010000000033901414 FISC 900,00 C 1000078010000000033903016 001 1.000,00 C 1000078010000000033903301 FISC 700,00 C 1000078010000000033903703 001 1.500,00 C 1000078010000000033903943 001 500,00 C 1000078010000000033904710 001 200,00 C 1000078010000000033909305 FISC 400,00 C 1000078010000000033914718 001 200,00 C TOTAL ===> 5.400,00 C PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA Uma vez que ainda não está vigente o controle da essencialidade da despesa, é possível que as Secex, por meio da transação >DETAORC (detalhada a seguir), efetue o remanejamento dos créditos entre quaisquer subitens. A partir do momento em que a nova rotina estiver funcionando, somente poderá ser possível a alteração entre despesas com mesmo grau de essencialidade, ou seja, de essencial para essencial, e de não essencial para não essencial. Os saldos deverão permanecer nos subitens enviados pela SECOF, e devem ser detalhados apenas quando da emissão da nota de empenho. É importante seguir, exatamente os passos descritos, para que não haja problemas com a conta 292220100, o que poderia causar uma série de problemas de escrituração. Exemplo: Emissão de empenho para pagamento de conta telefônica no valor de R$ 100,00. Acessar a transação >DETAORC, da seguinte forma: SIAFI2007-ADMINISTRA-USUARIO (ADMINISTRACAO USUARIOS) 04/01/2007 15:57 USUARIO: WESLEYNM ASSINALE A OPCAO DESEJADA E TECLE 'ENTER' ( _ ) -> LISTAUSUG LISTA USUARIOS DA UG ( _ ) -> LISUSUTRAN LISTA USUARIO POR TRANSACAO ( _ ) -> MUDAUG MUDA UG

COMANDO: >detaorc PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA É apresentada a seguinte tela: 04/01/07 15:59 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: _ NUMERO : 2007ND ESFERA : _ PTRES : FONTE: GRUPO DESP.: INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : Deve-se preencher da seguinte forma (procedimento necessário apenas para a emissão da primeira ND): Espécie: 1 Esfera: 1 PTRES: 78 Fonte: 0100 Grupo Desp.: 33 IDOC: 9999 Observação: Remanejamento de créditos R/A: Redução ou Acréscimo. No caso em tela, haverá a redução de R$ 100,00 no subitem 43 e Acréscimo do mesmo valor no Subitem 58. Cuidado especial para não alterar ND (Elemento de Despesa) nem PI. Só será possível o remanejamento de créditos no campo Subitem. Det. Fonte: 000000 ND: 333039 (Para o exemplo em questão, já que se trata de emissão de empenho para pagamento de Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica conta telefônica cujo subitem é 58). PI: FISC para nas ND s: 339014, 339033 e 339093. 001 para as demais ND s.

04/01/07 16:03 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: 1 NUMERO : 2007ND ESFERA : 1 PTRES : 78 FONTE: 0100 GRUPO DESP.: 33 INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : 9999 REMANEJAMENTO DE CREDITOS. R 000000 9039 43 001 10000 A 000000 9039 58 001 10000 (0269) DOCUMENTO DISPONIVEL PARA ALTERACAO Teclar Enter e confirmar a inclusão: 04/01/07 16:09 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: 1 NUMERO : 2007ND UG/GESTAO EMITENTE: 030100 / 00001 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU ESFERA : 1 PTRES : 000078 FONTE: 0100 GRUPO DESP.: 33 INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : 9999 REMANEJAMENTO DE CREDITOS. R 000000 9039 43 001 100,00 A 000000 9039 58 001 100,00 CONFIRMA INCLUSAO? s ( S-SIM N-NAO A-ALTERA ) PF1=AJUDA É apresentada a seguinte tela:

04/01/07 16:11 USUARIO : WESLEYNM UG EMITENTE : 030100 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL NUMERO : 2007ND000003 ESTE DOCUMENTO FOI CONTABILIZADO COM DATA DE LANCAMENTO 04Jan07 TECLE <ENTER> PARA INCLUIR OUTRO DOCUMENTO PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO Foi gerada a Nota de Dotação (ND) número 3. Pode-se consultar a conta 292110000 para observar o efeito da movimentação efetuada. SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL) 04/01/07 16:12 USUARIO : WESLEYNM UG EMITENTE : 030100 GESTAO EMITENTE : 00001 CONTA CONTABIL : 292110000 CONTA CORRENTE : MES : jan OU DIA/MES INICIAL: / DIA/MES FINAL : / OPCAO : 1 PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=LISTA C/C

Observa-se que o saldo do subitem 43 sofreu uma redução de R$ 100,00, ao mesmo tempo em que houve acréscimo no subitem 58. SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL) 04/01/07 16:13 USUARIO : WESLEYNM PAGINA : 1 UG EMITENTE : 030100 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL POSICAO : JANEIRO - ABERTO CONTA CONTABIL : 292110000 - CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ 1000078010000000033901414 FISC 900,00 C 1000078010000000033903016 001 1.000,00 C 1000078010000000033903301 FISC 700,00 C 1000078010000000033903703 001 1.500,00 C 1000078010000000033903943 001 400,00 C 1000078010000000033903958 001 100,00 C 1000078010000000033904710 001 200,00 C 1000078010000000033909305 FISC 400,00 C 1000078010000000033914718 001 200,00 C TOTAL ===> 5.400,00 C PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA No caso de a operação ter sido efetuada para o subitem incorreto, ou uma eventual anulação de empenho que produza saldo em um subitem diferente do que foi descentralizado inicialmente pela SECOF, deve-se realizar o procedimento inverso. Para isso, basta acessar novamente a transação >DETAORC: 04/01/07 16:14 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: _ NUMERO : 2007ND ESFERA : _ PTRES : FONTE: GRUPO DESP.: INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC :

Como é padrão no SIAFI, é possível copiar um documento anteriormente emitido, como é o caso da ND número 3: 04/01/07 16:14 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: _ NUMERO : 2007ND 3 ESFERA : _ PTRES : FONTE: GRUPO DESP.: INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : Teclar F4 (Copia) Não há a necessidade de se preencher novamente os campos espécie, data de emissão, etc., basta apenas ajustar o subitem e o valor a ser alterado. 04/01/07 16:16 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: 1 NUMERO : 2007ND ESFERA : 1 PTRES : 78 FONTE: 0100 GRUPO DESP.: 33 INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : 9999 REMANEJAMENTO DE CREDITOS. R 000000 9039 43 001 A 000000 9039 58 001 Efetua-se as alterações necessárias (no caso em questão, será devolvido o saldo de R$ 100,00 para o subitem 43):

04/01/07 16:16 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: 1 NUMERO : 2007ND ESFERA : 1 PTRES : 78 FONTE: 0100 GRUPO DESP.: 33 INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : 9999 REMANEJAMENTO DE CREDITOS. R 000000 9039 58 001 10000 A 000000 9039 43 001 10000 Teclar enter e confirmar a inclusão: 04/01/07 16:22 USUARIO : WESLEYNM DATA EMISSAO : 04Jan07 ESPECIE: 1 NUMERO : 2007ND UG/GESTAO EMITENTE: 030100 / 00001 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU ESFERA : 1 PTRES : 000078 FONTE: 0100 GRUPO DESP.: 33 INSTRUMENTO LEGAL : _ NUMERO: DATA : IDOC : 9999 REMANEJAMENTO DE CREDITOS. R 000000 9039 58 001 100,00 A 000000 9039 43 001 100,00 CONFIRMA INCLUSAO? s ( S-SIM N-NAO A-ALTERA ) PF1=AJUDA É apresentada a seguinte tela:

04/01/07 16:24 USUARIO : WESLEYNM UG EMITENTE : 030100 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL NUMERO : 2007ND000004 ESTE DOCUMENTO FOI CONTABILIZADO COM DATA DE LANCAMENTO 04Jan07 TECLE <ENTER> PARA INCLUIR OUTRO DOCUMENTO PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ESPELHO Ao se consultar a conta de Crédito Disponível: SIAFI2007-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL) 04/01/07 16:24 USUARIO : WESLEYNM PAGINA : 1 UG EMITENTE : 030100 - PROJETO DE APOIO A MODERNIZACAO/TCU GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL POSICAO : JANEIRO - ABERTO CONTA CONTABIL : 292110000 - CREDITO DISPONIVEL CONTA CORRENTE SALDO EM R$ 1000078010000000033901414 FISC 900,00 C 1000078010000000033903016 001 1.000,00 C 1000078010000000033903301 FISC 700,00 C 1000078010000000033903703 001 1.500,00 C 1000078010000000033903943 001 500,00 C 1000078010000000033904710 001 200,00 C 1000078010000000033909305 FISC 400,00 C 1000078010000000033914718 001 200,00 C TOTAL ===> 5.400,00 C PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA Deve-se efetuar o procedimento citado somente antes da emissão de cada empenho, uma vez que já está sendo realizada a contabilização do subitem. Ressaltamos que, caso a Secretaria do Tesouro Nacional efetue alteração nos procedimentos aqui elencados, enviaremos Mensagem no SIAFI com a nova informação.

SECOF, em 03 de janeiro de 2007. Ary Fernando Beirão