4º Seminário de Gestão Pública Fazendária Situação Fiscal do Estado de São Paulo Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo Julho/2015
Índice 1. Situação Fiscal 2. Medidas de Gestão Tributária e Contenção de Despesas 3. Pacto Federativo 2
Receitas Redução na previsão das receitas de 2015 por conta da mudança nas expectativas para a economia. 2015 (LOA 2015) Em R$ bilhões 2015 (LDO 2016) Receita Total 204,9 197,2 Receita Corrente 188,9 183,9 Receita de Capital 16,0 13,3 Parâmetros PIB 1,5% -1,01% Inflação 6,1% 8,1% 3
Receitas Jan-Jun 2014 Jan-Jun 2015 Em R$ bilhões Variação Real (IPCA) Receita Total 94,4 96,9-5,0% Receitas Correntes 90,0 93,7-3,7% Receita Tributária 70,4 73,7-3,2% ICMS 57,2 59,1-4,3% IPVA 10,4 11,1-1,1 Receitas de Capital 4,4 3,2-31,6% Operações de Crédito 4,1 3,0-31,4% 4
Despesas Necessidade de contingenciamento das despesas por conta da revisão das receitas. 2015 (LOA 2015) Em R$ bilhões Contingenciamento 2015 Despesa Total 204,9 6,5 198,4 Pessoale Encargos Sociais Outras Despesas Correntes 79,0 0,0 79,0 87,7 3,8 83,9 Serviço da Dívida 16,8 0,8 16,0 Investimentos+ Inversões Financeiras 21,4 1,9 19,5 5
Despesas Jan-Jun 2014 Jan-Jun 2015 Em R$ bilhões Variação Real (IPCA) Despesa Total 84,5 91,1-0,2% Pessoal e Encargos Sociais OutrasDespesas Correntes 32,6 37,6 6,8% 37,8 40,3-1,5% Serviço da Dívida 7,5 8,3 2,2% Investimentos+ Inversões Financeiras 6,5 4,9-30,5% 6
Limites da LRF / 1º Quadrimestre Cumprimento dos limites impostos pela LRF. Valor % RCL Limite Prudencial Em R$ milhões Limite Máximo Despesa de Pessoal 62.958,0 45,81% 46,55% 49,0% Garantias 3.863,4 2,81% 3,0% Operações de Crédito Dívida Consolidada Líquida Memo: 2.072,1 1,51% 16,0% 202.381,1 147,2% 200,0% Receita Corrente Líquida (RCL) 137.441,4 7
Índice 1. Situação Fiscal 2. Medidas de Gestão Tributária e Contenção de Despesas 3. Pacto Federativo 8
ICMS Estímulo à Autorregularização do Contribuinte Compliance Processos de fiscalização inovadores com o objetivo de oferecer a oportunidade de autorregularização aos contribuintes Técnicas de mineração de dados para a seleção das empresas Prática de fiscalização também orientadora, baseada na pirâmide de risco, não apenas repressora, dando ferramentas ao contribuinte para que regularize sua situação fiscal Glosa de créditos de ICMS oriundos de operações realizadas com benefícios irregulares na origem Continuidade da execução de ações fiscais estruturadas em Planos de Trabalho 9
IPVA E ITCMD IPVA Variação real positiva de 1,2% diante da queda de 6,8% na quantidade de veículos novos vendidos no Estado Ações de racionalização da cobrança administrativa do IPVA vencido e de negociação para ajuste de conduta das empresas locadoras de veículos, resultando na aquisição de veículos por estabelecimentos de São Paulo Implantação de um novo procedimento que dispensa os proprietários de informar ao Detran- SP a transferência de veículos. A comunicação de compra e venda de automotores passou a ser responsabilidade dos cartórios estaduais que registrarem as operações ITCMD Maior taxa de crescimento dentre os impostos (variação real de 16,0%) A Administração Tributária vem utilizando base de dados de doações do IR, fornecida pela Receita Federal, procedimento que estimula o cumprimento voluntário da obrigação tributária pelo contribuinte e permite reconhecer os casos de sonegação Ações de verificação da correção no recolhimento por meio da análise das escrituras públicas encaminhadas pelos cartórios à SEFAZ Implementação de plano de trabalho com foco nos imóveis rurais 10
Decreto 61.061 Contingenciamento de R$ 6,5 bilhões Custeio: R$ 3,8 bilhões Investimento: R$ 1,9 bilhão 3,2% do Orçamento de R$ 204,9 bilhões 10% das despesas discricionárias Todas as Secretarias são atingidas pelo contingenciamento 11
Decreto 61.131 Redução e Otimização das despesas de Custeio, adotando medidas para redução das despesas com custeio Órgãos Administração Direta, Autarquias, Fundações e Sociedades de Economia Mista classificadas como Dependentes Secretarias de Educação, Saúde, Segurança Pública, Administração Penitenciária, Fundação Casa e Centro Paula Souza Redução do Custeio 10% 5% Este decreto não se aplica às universidades públicas estaduais, às agências reguladoras e às empresas não dependentes 12
Decreto 61.131 Ações que o plano deve contemplar: 1. Renegociação dos contratos vigentes 2. Supressão de valores dos contratos vigentes, quando necessário 3. Reavaliação das licitações em curso que ainda não tenham sido homologadas ou adjudicadas, bem como daquelas ainda a serem instauradas 4. Reavaliação do espaço físico utilizado pelos órgãos 5. Identificar novas alternativas de localização com prioridade de utilização de imóveis próprios do Estado 13
Decreto 61.131 Atividades Suspensas: 1. Celebração de novos contratos de locação de imóveis e de veículos para prestação de serviços de transporte 2. Celebração de termos aditivos que impliquem acréscimo de objeto, nos contratos de prestação de serviços, execução de obras ou reformas e compras 3. Aquisição de imóveis e de veículos 4. Realização de recepções, homenagens e solenidades que impliquem acréscimo de despesa não prevista no orçamento 5. Contratação ou prorrogação de contratos de serviços técnicos profissionais especializados que impliquem em aumento de despesas 14
Decreto 61.131 Comitê Gestor desenvolverá estudos com vistas à otimização das despesas de custeio nas seguintes frentes de economia: 1. Passagens e despesas com locomoção 2. Serviços de Limpeza e Vigilância 3. Gastos com diárias de pessoal civil 4. Serviços de Utilidade Pública 15
Decreto 61.132 Redução e Otimização das despesas de Pessoal, tomando como base as despesas executadas em 2014 Órgãos Administração Direta, Autarquias, Fundações e Sociedades de Economia Mista classificadas como Dependentes Secretarias de Educação, Saúde, Segurança Pública, Administração Penitenciária, Fundação Casa e Centro Paula Souza Redução do Custeio 15% cargos em comissão, funções de confiança e empregos públicos de confiança 30% das horas extras Não se aplica às atividades fins 16
Decreto 61.132 Em 2015, fica suspensa a possibilidade de ajuste de percentual, valor, índice ou quantidade, que altere o valor de vantagens pecuniárias de qualquer natureza e resulte em aumento de despesas com pessoal e encargos sociais, exceto daquelas decorrentes de vantagens por tempo de serviço ou evolução funcional As autorizações de abertura de concurso público cujas inscrições ainda não tenham sido iniciadas deverão ser precedidas de reavaliação pela Secretaria de Planejamento e Gestão 17
Índice 1. Situação Fiscal 2. Medidas de Gestão Tributária e Contenção de Despesas 3. Pacto Federativo 18
Emenda Constitucional 87/15 Repartição do ICMS no comércio interestadual com não contribuintes (comércio eletrônico) - Aprovação da PEC 7/2015, promulgada em 17/04/2015 - Passo importante na negociação da pretendida reforma ampla do ICMS - Concebido para período de transição em 5 anos para mitigação de impactos: 20 p.p./ano do diferencial de alíquota de ICMS para o Estado de destino - Aplicabilidade prejudicada em 2015, pois a vigência se dá no ano subsequente à aprovação (transição resultante em 4 anos) Impactos Estimados Em % da receita de ICMS 2015 sem impacto 2016-0,8% 2017-1,1% 2018-1,3% 2019 em diante -1,6% 19
Substituição Tributária Rol de Mercadorias sujeitas à Substituição Tributária - Aprovação da Lei Complementar 147/2014 (em 07/08/2014) - Restringe a iniciativa dos Estados, que tendem a estender a restrição a todos os contribuintes, não apenas aos optantes pelo Simples Nacional - Amplo processo de negociação, com decisiva participação do CONFAZ, antecedeu a aprovação da LC Impacto Estimado (perda de eficiência e redução da carga) 2016 em diante Até -0,4% da receita de ICMS Redução da carga tributária, via limitações à ST - Em tramitação no Congresso: PLP 45/2015 - Restrições à aplicação do mecanismo de substituição tributária para todos os contribuintes do ICMS: 1) Permite às micro e pequenas empresas aplicar alíquota máxima de (3,95%), ao invés da alíquota regular (18%) 2) Dá direito a crédito a todo contribuinte substituído quando o preço final praticado for inferior à base de cálculo estimada Impacto Estimado 2016 em diante -R$ 3,5 bilhões ano 20
Simples Nacional PLP 448/2014: Tabela progressiva de alíquotas e ampliação dos limites de enquadramento Elevação do limite de enquadramento (de R$ 3,6 para R$ 14,4 milhões/ano), redução do número de faixas (de 20 para 5), redefinição das alíquotas aplicáveis de ICMS, progressividade da tabela Risco de manutenção das tabelas propostas para o ICMS, que impõem perdas de receita para os Estados, e de emendas que estendam a ampliação do limite de enquadramento para o ICMS Tabela progressiva: tratamento falho quando a base de cálculo é inferior ao faturamento total (ST) Se negociação de alterações nas novas tabelas, que tem objetivo de neutralidade fiscal, for bem-sucedida, o impacto será nulo Impacto Estimado 2016 em diante -R$ 459 milhões ano 21
Benefícios Irregulares -ICMS Regularização de benefíciosfiscais do ICMS sem aprovação do CONFAZ - PLP 54/2015 - Guerra fiscal e distorções concorrenciais - Pressão da Súmula Vinculante 69 do STF, que tornaria insustentáveis os benefícios - Convalidação isolada perpetuaria a guerra fiscal e poderia ampliar o ataque às bases produtivas dos Estados industrializados X Reforma ampla do ICMS - Posição contrária à convalidação isolada - Negociações no CONFAZ: Solução do Convênio ICMS 70/2014 - Necessidade de alteração das alíquotas interestaduais de ICMS - Criação de fundos de compensação e de desenvolvimento regional Impacto: depende do dimensionamento do fundo de compensação 22
Outras ameaças Alíquota máxima nos serviços de banda larga - PRS 15/2014 - Impacto não considerado devido a notória inconstitucionalidade PLP 366/2013 - Altera a lista de serviços do ISS (disputa de competências com o ICMS) - Impacto não considerado por ser contrário à manutenção do acordo entre Estados e Municípios Impostos sobre medicamentos - PECs491/2010, 160/2012, 301/2013 e 115/2011 têm por objetivo conferir imunidade tributária a medicamentos - Impacto elevado, mas risco baixo por se tratar de PEC PLP 381/2014 - Estabelece normas gerais sobre o processo administrativo fiscal no âmbito das administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios - Impacto não considerado por ser contrário à proposta alternativa negociada entre União, Estados e Municípios 23
Impactos Redução na arrecadação devido a mudanças do Comércio Eletrônico e da Substituição Tributária: R$ 1,6 bilhão em 2016. Despesas LOA 2015: Secretaria Programa Valor (R$ bilhões) Educação Transporte e Alimentação de alunosda Educação Básica Centro Paula Souza Educação Profissional e Técnica 1,4 Segurança Modernização da PolíciaTécnico Científica e da Segurança Pública Habitação Todos os Programas 1,8 Transportes Metropolitanos 1,6 1,4 Subscrição de Ações para CPTM 1,8 Saúde Hospital das Clínicas e de Ribeirão Preto 1,8 Outra possibilidade é citar perda arrecadação até 2019 (período do novo PPA): R$9,6bi; comparando com valor projetos investimento; ex: Linha 6 Metrô (R$6,2bi) + Linha 2 extensão (R$4 bi), os dois com entrega em 2020 24
Renato Villela Secretário da Fazenda Estado de São Paulo Tel: (11) 3243-3400 www.fazenda.sp.gov.br ------ Fonte: Sigeo Dados Acumulados até Dezembro 25