Por que a CPMF é um problema para o Brasil? 1
A Carga Tributária Brasileira Muito pesada para um país que precisa crescer 2
A carga tributária brasileira vem apresentando crescimento 40% 30% 26,9% 27,8% 29,0% 30,7% 31,3% 32,4% 32,0% 32,6% 33,7% 35,2% % do PIB 20% 10% 0% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006* *Estimativa do Instituto brasileiro de planejamento tributário (IBPT) Fonte: Secretaria da Receita Federal e IBGE. Elaboração: FIESP 3
Nossa carga tributária se equipara a média observada em países ricos Países Industrializados 38,8% Países em Desenvolvimento 27,4% Brasil (2005) 33,7% 0% 10% 20% 30% 40% % do PIB Fonte: Government Finance Statistics Yearbook, 2005, Washington, IMF, Secretaria da Receita Federal e IBGE. Elaboração: FIESP 4
Carga Tributária de países Industrializados e Brasil EUA Japão Suíça Austrália N. Zelândia Brasil Espanha Canadá Portugal Reino Unido Holanda Iceland Alemanha Luxemburgo Itália Áustria Finlândia Noruega França Bélgica Dinamarca Suécia 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% % do PIB Fonte: Government Finance Statistics Yearbook, 2005, Washington, IMF. Elaboração: FIESP 5
Carga Tributária de países em desenvolvimento Singapura El Salvador Peru Tailândia Chile Vietnã Bolívia Costa Rica Argentina Romênia África do Sul Lituânia Ucrânia Rússia Eslováquia Mongólia Brasil Bulgária Polônia Rep. Checa Israel Hungria Croácia 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% % do PIB Fonte: Government Finance Statistics Yearbook, 2005, Washington, IMF. Elaboração: FIESP 6
Evolução das Contas Públicas 7
Gastos públicos seguem mesma trajetória crescente da carga tributária Governo Central (Governo Federal e BACEN) % do PIB 21% 18% 15% 12% 9% 6% 3% 0% -3% 14,3% 14,6% -0,3% 15,8% 16,4% 16,5% 17,2% 17,9% 17,4% 18,1% 15,3% 0,5% 14,3% 14,8% 15,5% 15,7% 15,2% 15,4% 16,2% 18,8% 19,4% 17,2% 2,1% 1,7% 1,7% 2,2% 2,3% 2,7% 2,6% 2,2% 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 Resultado Primário Receita Líquida Despesa Fonte: Secretaria da Receita Federal Receita Federal e IBGE. Elaboração: FIESP. 8
As despesas públicas crescem continuamente acima do crescimento do PIB, as receitas crescem em ritmo semelhante; Necessidade de estabilização / redução dos gastos públicos com redução de impostos: Durante algum tempo acreditou-se que a redução dos gastos públicos precederia a redução da carga tributária; Hoje, torna-se claro que a redução da carga tributária é precedente e indutora da redução do gasto público; É neste contexto que deve ser vista a eliminação da CPMF. 9
Trabalho FIESP-IEDI aponta para potencial de redução de gastos da ordem de 5,5%PIB no prazo de 12 a 24 meses Redução dos juros: 2,7% do PIB Redução de cargos em comissão: 0,2% do PIB Previdência: até 0,8% do PIB Nova Gestão de Ativos: até 0,75% do PIB Outras despesas (Revisão de contratos e novo processo de compras) até 1,1% do PIB 10
A Contribuição Provisória sobre a Movimentação Financeira 11
Histórico Out/96 Mar/99 Mai/02 Dez/03 2007 Lei 9.311 Criação da CPMF Emenda Constitucional n. 21 Prorrogação da CPMF até junho de 2002 Emenda Constitucional n. 37 Prorrogação da CPMF até dezembro de 2004 Emenda Constitucional n. 42 Prorrogação da CPMF até dezembro de 2007 Proposta em discussão para a prorrogação da CPMF por mais 4 anos 12
Arrecadação Ano Arrecadação (R$ milhões) Arrecadação (% do PIB) Alíquota da CPMF* 1997 6.909,00 0,74% 0,20% 1998 8.118,00 0,83% 0,20% 1999 7.956,00 0,75% 0,24% 2000 14.545,00 1,23% 0,34% 2001 17.197,00 1,32% 0,36% 2002 20.368,00 1,38% 0,38% 2003 23.047,19 1,36% 0,38% 2004 26.432,32 1,36% 0,38% 2005 29.230,37 1,36% 0,38% 2006 32.090,26 1,38% 0,38% 2007 35.000,00** 1,4%** 0,38% TOTAL 185.893,14 Média do ano. ** Previsão www.xocpmf.com.br e FIESP. Fonte: Secretaria da Receita Federal, IBGE e MCM. Elaboração: FIESP. 13
Críticas à CPMF 14
Críticas Crítica 1 Apesar da CPMF ter sido criada em caráter provisório e com destino certo para o Fundo Nacional de Saúde, hoje já decorreram 11 anos desde a sua criação. O governo deseja prorrogá-la por mais quatro anos. O caráter provisório e o destino certo perderam-se no tempo. 15
Críticas Crítica 2 Da experiência internacional, observa-se as alíquotas de impostos parecidos com a CPMF foram fortemente reduzidas, ou eliminadas, com o passar do tempo. Atualmente subsistem no Brasil (0,38%), na Argentina (1%) e na Colômbia (0,4%). No caso da Argentina, o valor pago nesse imposto pode ser compensado no pagamento de outro tributo. 16
Críticas Crítica 3 Estudos indicam que a CPMF tem efeito direto sobre as taxas de juros. Esse efeito é importante pois eleva essa taxa, o que desestimula o crescimento econômico e reduz a base de contribuição e a arrecadação dos demais tributos. Além disso, esse efeito na taxa de juros aumenta as despesas públicas, inibe o investimento (maior custo de capital) e desestimula a expansão do crédito (efeitos nocivos sobre a produtividade da economia). 17
Críticas Crítica 4 A CPMF tem caráter regressivo (os mais pobres acabam arcando proporcionalmente mais com esse tributo): a. Mesmo isento da CPMF no recebimento dos salários, o trabalhador arca com a carga embutida no custo dos produtos e serviços que consome; b. Como a carga é regressiva, quanto menor o rendimento, maior o impacto da CPMF. 18
Incidência da CPMF por faixa de renda Participação % do Imposto na renda familiar 2,0 1,8 1,6 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0,0 1,80 até 2 SM 1,61 de 2 a 4 SM 1,46 1,42 1,38 1,38 de 4 a 5 SM de 5 a 6 SM de 6 a 8 SM de 8 a 10 SM 1,30 1,26 1,21 1,20 de 10 a 15 SM de 15 a 20 SM de 20 a 30 SM mais de 30 SM Número de Salários Mínimos Fonte: IBGE. Elaboração: FIESP. 19
Críticas Crítica 5 É falsa a idéia de que a CPMF é justa por tributar o setor informal da economia, pois o este tem mais agilidade para evitá-la. 20
Críticas Crítica 6 Os esforços da sociedade para evadir-se da CPMF geram a chamado prejuízo de peso morto. Para a alíquota atual, estima-se que esse prejuízo de peso morto corresponde a uma perda de PIB da ordem de R$ 8 bilhões ou 0,4%. 21
Críticas Crítica 7 É falsa a idéia de que a CPMF seja o único instrumento de fiscalização financeira de combate à sonegação. Existem outros instrumentos de fiscalização que permitem fiscalização semelhante criados pela Lei Complementar 105/2001 que independem do pagamento da CPMF. 22