ENTIDADE: [05.054.648/0001-64] CX DE PREV E ASSIS AOS FUNC DO B EST DO PARA SA CAFBEP PLANO DE BENEFÍCIOS: MOTIVO: DATA DA AVALIAÇÃO: [2002.0009-56] PREV-RENDA ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO 31/12/2014 Atuário Responsável ANTONIO FERNANDO GAZZONI MIBA: 851 MTE: 851 DA transmitida à Previc em 20/05/2015 às 14:53:01 Número de protocolo : 010721
INFORMAÇÕES CADASTRAIS ENTIDADE Código: 0116-7 CNPJ: 05.054.648/0001-64 Sigla: CAFBEP Razão Social: CX DE PREV E ASSIS AOS FUNC DO B EST DO PARA SA CAFBEP PLANO CNPB: 2002.0009-56 Sigla: PREV-RENDA Nome: PLANO PREV-RENDA Situação: ATIVO / EM FUNCIONAMENTO Característica: PATROCINADOR Modalidade: CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA Legislação Aplicável: LC 108/109 ATUÁRIO Nome: ANTONIO FERNANDO GAZZONI MIBA: 851 MTE: 851 Empresa: GAMA CONSULTORES ASSOCIADOS LTDA INFORMAÇÕES SOBRE A AVALIAÇÃO ATUARIAL Motivo da Avaliação: ENCERRAMENTO DE EXERCÍCIO Data do cadastro: 31/12/2014 Data da Avaliação: 31/12/2014 Tipo: Observações: D.A. Simplificada, tendo em vista a divulgação, pela PREVIC, da Portaria nº696/2014, que classificou o Plano Prev - Renda como de baixa probabilidade e impacto, segundo critérios da Supervisão Baseada em Risco adotada pela PREVIC. Além da Instrução MPS/PREVIC nº 12/2014, observou-se, para o preenchimento deste Demonstrativo Atuarial, a Análise Técnica Nº 187/2011/CGMA/DIACE/PREVIC, além de orientações divulgadas pela PREVIC através de seu sítio eletrônico e por meio de palestras, bem como mensagens eletrônicas orientações da PREVIC, pertinentes às inconsistências operacionais e técnicas apresentadas pelo Sistema DAWeb. Relatórios Complementares apresentados pelo Atuário (não enviados à PREVIC): PA 34/15 - Parecer Atuarial RE 102/14 - Testes de Aderência NTA - Teste de Hipóteses Quantidade de Grupos de Custeio: 1 INFORMAÇÕES SOBRE A DURATION DO PASSIVO DO PLANO DE BENEFÍCIOS Duration do Passivo (em meses): 99 Observações: A duração do passivo foi calculada conforme metodologia prescrita na Resolução CNPC nº 15/2014 e Instrução Previc nº 19/2015. 2
CARACTERÍSTICAS DOS BENEFÍCIOS Benefício: BENEFÍCIO DE RENDA TEMPORÁRIA Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: CAPITALIZAÇÃO FINANCEIRA O PLANO PREV-RENDA É ESTRUTURADO NA MODALIDADE DE CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA, SENDO O BENEFÍCIO PAGO EM FORMA DE RENDAS CERTAS MENSAIS, ATÉ O RESGATE DA ÚLTIMA COTA ACUMULADA NA CONTA INDIVIDUAL EXISTENTE NOS FUNDOS INDIVIDUAL E PATROCINADO EM NOME DO PARTICIPANTE. Benefício: BENEFICIO POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA CONFORME ARTIGO 25 DO REGULAMENTO DO PLANO PREV-RENDA, PARA INVALIDEZ DO PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO SERÁ CREDITADO NA RESPECTIVA CONTA INDIVIDUAL DO FUNDO PATROCINADO VALOR CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL DAS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS QUE SERIAM APORTADAS PELO PATROCINADOR, NO CASO DE ATIVOS, OU POR ELE PROPIO NO CASO DE AUTOPATROCINADO, REFERENTE A PARCELA DE SUA CONTRIBUIÇÃO EM SUBSTITUIÇÃO A DO PATROCINADOR, NO MÊS DA INVALIDEZ DO PARTICIPANTE, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE MESES COMPREENDIDO ENTRE A DATA DO EVENTO E A DATA EM QUE O PARTICIPANTE COMPLETARIA O DIREITO PLENO DE RECEBER BENEFICIO O PERCENTUAL CITADO EQUIVALE A 70% Benefício: BENEFICIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA CONFORME ARTIGO 25 DO REGULAMENTO DO PLANO PREV-RENDA, PARA FALECIMENTO DE PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO SERÁ CREDITADO NA RESPECTIVA CONTA INDIVIDUAL DO FUNDO PATROCINADO VALOR CORRESPONDENTE A UM PERCENTUAL DAS CONTRIBUIÇÕES NORMAIS QUE SERIAM APORTADAS PELO PATROCINADOR, NO CASO DE ATIVOS, OU POR ELE PROPIO NO CASO DE AUTOPATROCINADO, REFERENTE A PARCELA DE SUA CONTRIBUIÇÃO EM SUBSTITUIÇÃO A DO PATROCINADOR, NO MÊS DA MORTE DO PARTICIPANTE, MULTIPLICADO PELO NÚMERO DE MESES COMPREENDIDO ENTRE A DATA DO EVENTO E A DATA EM QUE O PARTICIPANTE COMPLETARIA O DIREITO PLENO DE RECEBER BENEFICIO O PERCENTUAL CITADO EQUIVALE A 40% (COTA FAMILIAR), 10% POR BENEFICIARIO COM UM LIMITE DE 70% NO CASO DE MORTE.NO CASO DE FALECIMENTO DE PARTICIPANTE EM GOZO DE BENEFICIO A PENSÃO CONSISTIRÁ NA REVERSÃO DO BENEFICIO AOS BENEFICIARIOS. Benefício: BENEFICIO PROPORCIONAL DIFERIDO Benefício Programado: SIM Regime: CAPITALIZAÇÃO Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: IDADE DE ENTRADA A OPÇÃO IMPLICARÁ, A PARTIR DA DATA DO REQUERIMENTO, NA CESSAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES NORMAL E RISCO DO PLANO PREV-RENDA, EXCETO AS DEVIDAS ATÉ O MOMENTO DA OPÇÃO, NO ENTANTO O PARTICIPANTE TERÁ QUE CUSTEAR AS DESPESAS ADMINISTRATIVA RELATIVA A SUA MANUTENÇÃO AO PLANO. O PARTICIPANTE PODERÁ POSTERIORMENTE OPTAR PELOS INSTITUTOS DA PORTABILIDADE E RESGATE. Benefício: PECÚLIO POR INVALIDEZ Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: O PECÚLIO POR MORTE CONSISTE NA IMPORTÂNCIA EM DINHEIRO EQUIVALENTE A 03 (TRÊS) VEZES O ÚLTIMO SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO DO PARTICIPANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO QUE TORNA-SE INVÁLIDO. 3
Benefício: PECÚLIO POR MORTE Benefício Programado: NÃO Regime: REPARTIÇÃO SIMPLES Método de Financiamento: Nível Básico do Benefício: O PECÚLIO POR MORTE CONSISTE NA IMPOTÂNCIA EM DINHEIRO EQUIVALENTE A 03 (TRÊS) VEZES O ÚLTIMO SALÁRIO DE PARTICIPAÇÃO DO PARTICIANTE ATIVO OU AUTOPATROCINADO. NO CASO DO PARTICIAPNTE EM GOZO DE BENEFÍCIO SERÁ CONSIDERADO COMO BASE DE CÁLCULO O VALOR DO BENEFÍCIO, RELATIVO AO MÊS PROCEDENTE DE SEU FALECIMENTO 4
DEMONSTRATIVO DA AVALIAÇÃO ATUARIAL GRUPO DE CUSTEIO: 1 - Prev-Renda Patrocinadores e Instituidores CNPJ Razão Social 05.054.648/0001-64 CX DE PREV E ASSIS AOS FUNC DO B EST DO PARA SA CAFBEP 04.913.711/0001-08 BANCO DO ESTADO DO PARA S A Participantes Ativos: 945 Tempo médio de contribuição (meses): Folha de Salário de Participação: R$ 66.666.714,24 Tempo médio para aposentadoria (meses): 104 184 HIPÓTESES ATUARIAIS Hipótese: Fator de Determinação Valor Real ao Longo do Tempo Salários Valor: 97,44 Hipótese: Fator de Determinação Valor Real Longo do Tempo Ben Entidade Valor: 97,44 Hipótese: Hipótese sobre Rotatividade (Percentual) Valor: 2,91% Hipótese: Indexador do Plano (Reajuste dos Benefícios) Valor: COTAS DO PATRIMONIO Hipótese: Projeção de Crescimento Real de Salário Valor: 1,91 Hipótese: Projeção de Crescimento Real dos Benefícios do Plano Valor: Hipótese: Taxa Real Anual de Juros Valor: 5,50 Hipótese: Tábua de Entrada em Invalidez Valor: TASA 27 Hipótese: Tábua de Mortalidade de Inválidos Valor: MI 85 Hipótese: Tábua de Mortalidade Geral Valor: RP 2000 HIPÓTESES ATUARIAIS NÃO UTILIZADAS NESTA DEMONSTRAÇÃO Fator de Determinação do Valor Real Longo do Tempo Ben INSS Hipótese de Entrada em Aposentadoria Hipótese sobre Composição de Família de Pensionistas Hipótese sobre Gerações Futuras de Novos Entrados Projeção de Crescimento Real do Maior Sal Ben INSS Tábua de Morbidez Quantidade de benefícios concedidos: 336 Valor médio do benefício (R$): 3.470,17 Idade média dos assistidos: 66 Custo do Ano (R$): 3.754.036,95 Custo do Ano (%): 5,14 Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Contribuição Definida Benefício Definido Benefícios a Conceder Contribuição Definida Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado R$ 72.381.407,13 R$ 16.640.756,55 R$ 16.640.756,55 R$ 55.740.650,58 R$ 55.375.916,20 R$ 364.734,38 5
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades PATRIMÔNIO DE COBERTURA Patrimônio de Cobertura: R$ 72.754.414,57 Insuficiência de cobertura: FUNDOS PREVIDENCIAIS ATUARIAIS Finalidade Fundo de Risco - Art. 44 - V Regulamento Saldo R$ 897.030,81 Finalidade Fundo Coletivo - Art. 44 - IV Regulamento Saldo R$ 167.852,46 FUNDO PREVIDENCIAL DE DESTINAÇÃO E UTILIZAÇÃO DE RESERVA ESPECIAL PARA REVISÃO DE PLANO Saldo FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Valor (%) Valor (%) Valor (%) Contribuições previdenciárias 2,57 2,57 Normais 2,57 2,57 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades Data Início de Vigência: 01/04/2015 6
PARECER ATUARIAL DO GRUPO DE CUSTEIO Principais riscos atuariais: O Risco Atuarial surge, especialmente, pela inadequação de hipóteses e premissas atuariais, as quais trazem volatilidade aos planos de benefícios, sendo que para o Plano PREV-RENDA, caracterizam-se, basicamente, como, Biométricas e Econômico-financeiras, aplicáveis exclusivamente ao benefício de Aposentadoria por Invalidez, Pensão por morte, avaliado atuarialmente pelo Método Idade de Entrada. Salienta-se que as hipóteses atuariais utilizadas para fins de Avaliação Atuarial anual de 2014 do Plano PREV- RENDA, e seu posicionamento para 31 de dezembro de 2014, foram aprovadas pela CAFBEP, sendo que a Entidade estava subsidiada pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria, cujos resultados foram formalizados à Entidade por meio do Relatório GAMA 76 - RE 102/14, observando assim, no que nos pertine, os ditames da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006. Ressalta-se que as hipóteses adotadas influenciam exclusivamente no cálculo do custo, custeio e Provisões Matemáticas relativas aos Benefícios de Risco. 7
INFORMAÇÕES CONSOLIDADAS Participantes ativos do plano: 945 Tempo médio de contribuição do plano (meses): 104 Tempo médio para aposentadoria do plano (meses): 184 TOTAL DAS RESERVAS Provisões Matemáticas R$ 72.381.407,13 Benefícios Concedidos Contribuição Definida Benefício Definido Benefícios a Conceder Contribuição Definida Benefício Definido Capitalização Programado Benefício Definido Capitalização não Programado R$ 16.640.756,55 R$ 16.640.756,55 R$ 55.740.650,58 R$ 55.375.916,20 R$ 364.734,38 8
PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR E CONTRATOS Contabilizado no Ativo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades Contabilizado no Passivo Déficit equacionado Serviço passado Outras finalidades RESULTADO DO PLANO Resultado do exercício Déficit Técnico Superávit Técnico Reserva de Contingência Reserva Especial para Revisão de Plano R$ 47.930,72 R$ 373.007,44 R$ 91.183,60 R$ 281.823,85 9
FONTE DOS RECURSOS Participantes Assistidos Patrocinador Contribuições previdenciárias Normais Valor (%) Valor (%) 2,57 2,57 Valor (%) 2,57 2,57 Extraordinárias Déficit equacionado Serviço Passado Outras Finalidades 10
PARECER ATUARIAL DO PLANO Qualidade da base cadastral: A base cadastral encaminhada pela CAFBEP, posicionada em 31 de dezembro de 2014, foi submetida a testes de consistência e, após ratificações e retificações da Entidade, em relação às possíveis inconsistências verificadas, os dados foram considerados suficientes e exatos para fins da Avaliação, não sendo necessária a elaboração de hipóteses para suprir deficiências da base de dados para fins da Avaliação Atuarial anual. Regras de constituição e reversão dos fundos previdenciais: Na Avaliação Atuarial de 2014, o Plano PREV-RENDA possui os seguintes Fundos Previdenciais: i) Fundo Coletivo (Art. 44-IV), que montava R$167.852,46, acumula recursos decorrentes dos saldos do Fundo Patrocinado decorrente de parcelas não resgatáveis motivado por desligamentos de participantes, correspondentes às contribuições das Patrocinadoras em nome de ex-participantes, que tenham efetuado o resgate e cancelada sua inscrição no Plano; ii) Fundo de Risco (Art. 44-V), com base no Art. 45 do Regulamento do Plano, que montava R$897.030,81, este fundo foi criado para acumular recursos estabelecidos no plano anual de custeio destinada ao custeio dos benefícios de risco calculados pelo Regime Financeiro de Repartição Simples. Variação do resultado: Considerando os valores posicionados para a data de encerramento do exercício de 2014, temos que, na confrontação do Passivo Atuarial, dado pelas Provisões Matemáticas, no montante total de R$72.381.407,12, com o Patrimônio de Cobertura do Plano, no montante de R$72.754.414,57, verifica-se que o Plano PREV-RENDA apresentou Superávit Técnico-Atuarial acumulado de R$373.007,44, em 31 de dezembro de 2014. Da análise, verifica-se que o Superávit do Plano aumentou no exercício de 2014, passando de R$325.076,73 em 31 de dezembro de 2013 para R$373.007,44 em 31 de dezembro de 2014, representando variação de 14,74%, ou R$47.930,71. Esta variação deveu-se ao fato de a rentabilidade dos ativos garantidores do Plano ter sido superior à meta atuarial e a redução das obrigações calculadas atuarialmente em face da alteração das premissas atuariais. No período compreendido pelo exercício completo de 2014, a meta atuarial do Plano foi de 11,33%, INPC de 6,23% mais taxa de juros 4,80%, enquanto que a rentabilidade do exercício foi de 11,65%, conforme informado pela CAFBEP, representando um ganho atuarial equivalente a 0,29%. Natureza do resultado: Na Avaliação Atuarial de 2014, observa-se que o resultado superavitário foi resultante de causas conjunturais, relacionadas a fatores econômico-financeiros, os quais acarretaram o ganho atuarial decorrente da superação da meta atuarial do Plano. Do Superávit apurado em 31 de dezembro de 2014, o montante de R$91.183,60 foi alocado em Reserva de Contingência e R$281.823,84 em Reserva Especial para Revisão do Plano, em conformidade com a Resolução MPS/CGPC nº 26/2008. Soluções para equacionamento de déficit: O Plano PREV-RENDA não apresentou Déficit Técnico na data da Avaliação Atuarial anual no encerramento do exercício a que se refere este Parecer. Adequação dos métodos de financiamento: Adota-se, para o financiamento dos benefícios de risco (aposentadoria por invalidez e pensão por morte) assegurados pelo Plano, o regime de Capitalização conjugado com o método Idade de Entrada, exceto quanto aos benefícios Pecúlio por Invalidez e Pecúlio por Morte, onde se adota o regime de Repartição Simples, todos estruturados na modalidade de Benefício Definido (BD). Enquanto o benefício programado estruturado na modalidade de Contribuição Definida (CD) é avaliado sob o regime de Capitalização conjugado com o método de Capitalização Financeira. Os métodos utilizados estão aderentes à legislação vigente, conforme item 5 do Anexo da Resolução MPS/CGPC nº 18/2006. Outros fatos relevantes: 1) As hipóteses atuariais utilizadas na Avaliação Atuarial anual do Plano PREV-RENDA, e no seu posicionamento para 31 de dezembro de 2014, foram definidas pela CAFBEP, cuja decisão foi formalizada por meio da Ata da Reunião Extraordinária do Conselho Deliberativo realizada no dia 15 de janeiro de 2015, estando 11
estas subsidiadas pelos testes de aderência das hipóteses e premissas atuariais executados por esta Consultoria; 2) Dentre as hipóteses atuariais adotadas na Avaliação Atuarial do exercício de 2014 para o Plano PREV- RENDA, comparativamente às adotadas para o exercício de 2013, destacam-se as alterações da Taxa de Rotatividade de % a.a. para Experiência GAMA PREV-RENDA (Taxa média de 2,91% a.a.); Taxa de Juros Técnica de 4,80% a.a. para 5,50% a.a.; da projeção de Crescimento Real dos Salários de Participação de 2,00% a.a. para 1,91% a.a.; alteração do Fator de Capacidade de 1,0000 para 0,9744; à Tábua de Mortalidade de Inválidos de RP - 2000 Disable M&F para MI-85; e à Tábua de Entrada em Invalidez de WYATT 1985 para TASA-1927. Cumpre ressaltarmos que estas hipóteses só influenciam no cálculo do custo, custeio e Provisões Matemáticas referentes aos benefícios de risco; 3) Para fins da Avaliação Atuarial anual de 2014, posicionada em 31 de dezembro de 2014, foram considerados os valores de patrimônio, ativos de investimentos e exigíveis do Plano informados pela Entidade, conforme constam dos Balancetes Contábeis do Plano nos respectivos meses, bem como, conforme declarado pela Entidade, os ativos de investimento estão avaliados e contabilizados a valor de mercado, pelo que consideramos, para fins das Avaliações, que tais valores refletem a realidade dos fatos; 4) De acordo com os Balancetes Contábeis de dezembro de 2014, verifica-se que a totalidade do Patrimônio de Cobertura do Plano encontra-se integralizada, assim como o valor presente dos benefícios do Plano estão integralmente cobertos pelos recursos garantidores do Plano PREV-RENDA; 5) Conforme definição constante da projeção orçamentária da Entidade, o custo administrativo do Plano para o próximo exercício será de R$1.786.048,00; 6) O Plano possui R$2.505.895,65 registrados em Fundos, sendo R$1.064.883,27 referentes a Fundos Previdenciais, R$1.365.174,63 referentes à Fundo Administrativo e R$75.837,75 referentes ao Fundo dos Investimentos, em 31 de dezembro de 2014; 7) A Patrocinadora realiza contribuições especiais mensais para os Assistidos referentes ao estimulo à migração conforme definido no 1º artigo 78 do Regulamento do Plano, no Convênio nº 001/2001 e aditivos posteriores firmado entre o BANPARÁ e a CAFBEP, em contas individuais, existentes no Fundo Patrocinado, por até 180 meses a contar da data da migração. Restando 35 meses para o encerramento da referida obrigação. 8) Quanto ao preenchimento da D.A. destacamos que: a) A Tábua de Mortalidade Geral utilizada foi RP 2000 Geracional M&F ESCALA AA; b) A Tábua de Entrada em Invalidez: TASA 1927 c) A Tábua de Mortalidade de Inválidos: MI - 85 M&F 12