CTE GO-Lei /91 Exercícios Legislação Tributária do Estado de Goiás

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1 CTE GO-Lei.6/9 Exercícios Legislação Tributária do Estado de Goiás 0 O ICMS incide sobre: a)petróleo, com exceção dos lubrificantes; b)fornecimento de mercadorias com prestação de serviços compreendidos na competência tributária dos municípios; c) Operações que destinem, a outro Estado, petróleo, inclusive lubrificantes; d)arrendamento mercantil, não compreendida a venda do bem arrendado ao arrendatário; e)prestações de serviços de transporte intermunicipal, por via terrestre, de bens. 0 De acordo com a Lei nº.6/9, assinale a alternativa incorreta: a) O ICMS incide sobre prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a ampliação de comunicação de qualquer natureza; b) O ICMS incide sobre a energia elétrica; c) A caracterização do fato gerador independe da prestação que o constitua; d) O ICMS incide sobre a utilização, por contribuinte, de serviço, cuja prestação tenha-se iniciado em outro Estado e esteja vinculada a operação subsequente; e) O ICMS incide a entrada de bem, sujeitos à substituição tributária, no estabelecimento do adquirente. 0 Assinale a alternativa incorreta. Segundo o CTE/GO, ocorre o fato gerador do ICMS, no momento: a) da entrada, no território goiano, decorrente de operação interestadual, da energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização; b) do desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior; c) da saída de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, exceto para outro estabelecimento do mesmo contribuinte; d) da aquisição, em licitação pública, de mercadoria, importada do exterior, abandonada; e) do ato final do transporte iniciado no exterior Ocorre o Fato gerador do ICMS quando da prestação de serviços por: a)manicômio, se este fornece medicamentos para recuperação dos doentes internados; b)barbearia, se esta fornece tinturas no atendimento a clientes; c) Apart-hotel que fornece refeições, cujo valor se inclui na diária; d)sociedade de organização de festas (Buffet), que fornece bebidas numa recepção; e)funerária que fornece, ao funeral, caixão e flores. 0 De acordo com a não incidência do ICMS, disposto art. 7 do CTE, analise as afirmativas seguintes: I O ICMS não incide sobre operações com ouro. II O ICMS não incide sobre operações com obras de arte na primeira venda por intermediário especializado. III O ICMS não incide sobre operações de saídas internas de couro em estado salmourado. 6

2 7 Assinale a assertiva correta: a)somente as afirmativas I e III estão corretas; b)somente as afirmativas I e II estão corretas; c) Somente as afirmativas II e III estão corretas; d)somente a afirmativa II está correta; e)todas as afirmativas estão corretas Assinale a alternativa correta: a) O ICMS incide sobre operações com saída de bens em comodato; b) O ICMS incide sobre operações a prestação de serviços de comunicação destinado ao exterior; c) O ICMS não incide sobre a saída de mercadoria em retorno ao estabelecimento que a tenha remetido para industrialização; d) O ICMS incide sobre operações decorrentes de alienação fiduciária em garantia; e) O ICMS não incide sobre operações que destinem mercadorias a depósito fechado do próprio contribuinte, localizado no território deste Estado De acordo com o art. do CTE/GO, não é considerado benefício fiscal: a) A manutenção de crédito; b) A devolução parcial do imposto; c) A redução da base de cálculo do imposto; d) A anistia; e) O crédito outorgado Segundo o CTE/GO, não está obrigado a recolher o ICMS, contribuinte ALPHA que realizar a operação de: a) saída de mercadoria, para ativo permanente, para empresa concorrente DELTA de outro Estado; b) saída de mercadoria para depósito fechado da próprio contribuinte, situado no Estado, com posterior retorno; c) saída de maquinário do ativo fixo para empresa GAMA sem previsão de retorno; d) arrematação em leilão público de mercadorias abandonadas; e) arrematação em leilão público de máquinas apreendidas (SEFAZ-GO - 00) Sobre o momento da ocorrência do fato gerador do ICMS, em consonância à Lei.6/9, considere as proposições abaixo: I. Ocorre o fato gerador do ICMS no momento da saída de mercadoria, a qualquer título, de estabelecimento de contribuinte, exceto quando destinada a outro estabelecimento do mesmo contribuinte. II. Ocorre o fato gerador do ICMS no momento da entrada, no estabelecimento do contribuinte, de mercadoria ou bem oriundos de outro Estado, adquiridos por contribuinte, destinados a uso, consumo final ou integração ao ativo imobilizado do estabelecimento, ainda que o imposto não tenha sido cobrado na origem. III. Ocorre o fato gerador do ICMS no momento da transferência de mercadoria ou da transmissão de propriedade, ou de título que a represente, quando esta não transitar pelo estabelecimento do transmitente. IV. Ocorre o fato gerador do ICMS no momento do desembaraço aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior. Marque a alternativa CORRETA: a) Somente as proposições I, II e III são verdadeiras. b) Somente as proposições I, II e IV são verdadeiras. c) Somente as proposições I, III e IV são verdadeiras. d) Somente as proposições II, III e IV são verdadeiras. e) Todas as proposições são verdadeiras.

3 0 - Indústria de Calçados Pé Manco, situada em Goiânia/GO, compra de empresas fornecedoras do estado de Goiás as seguintes mercadorias: álcool anidro, energia elétrica, lubrificantes derivados de minério e derivados de petróleo. Ocorre fato gerador e a incidência do ICMS nos seguintes momentos: a) Na entrada no Estado de Goiás de lubrificante de origem mineral e álcool anidro para utilização da indústria goiana na manutenção de seus veículos. b) Na entrada no estabelecimento da indústria de energia elétrica para comercialização junto às suas filiais. c) Na entrada no Estado de Goiás de energia elétrica para consumo. d) Na saída interestadual de lubrificante de petróleo e álcool anidro para consumo da indústria goiana. e) Na entrada no estado de Goiás de lubrificante de petróleo e álcool anidro para consumo da indústria goiana 6 - Em 0/0/08, a empresa Xupisco do ramo de eletrodomésticos, mediante veiculação de propagandas, divulgou grande queima de estoque de mercadorias. No dia /0/08, realizou a venda de uma grande quantidade de mercadorias para pagamento em duas parcelas datadas, respectivamente, para os dias /0/08 e /0/08. Após o recebimento da segunda parcela, em /0/08, as mercadorias foram remetidas aos compradores, em /0/08. Pelo exposto, o fato gerador do ICMS ocorrerá em: a) 0/0/08. b) /0/08. c) /0/08. d) /0/08. e) /0/08. 6 A Construtora BALANÇAMASNÃOCAI, situada em Goiás, constrói um condomínio de casas de alto padrão no interior do Estado, em Caldas Novas/GO. O auditor fiscal Bruno Vaz, em verificação fiscal na empresa, identificou corretamente falta de recolhimento do ICMS na seguinte operação: a) Venda das casas para moradores; b) Compra dos terrenos para a construção das casas de luxo; c) Início das obras com utilização de estacas produzidas na fábrica, situada em Uberlândia/MG; d) Proteção do condomínio das casas através de muros levantados com cimento da própria obra; e) Pavimentação das ruas do condomínio. 7 7 Qual das alternativas abaixo, não integra a base de cálculo do ICMS: a) A seguros, juros e demais importâncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como bonificações e descontos concedidos sob condição; b) Acréscimo financeiro pago às empresas financiadoras, na intermediação de vendas a prazo; c) Ao montante do Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a mercadoria se destinar a consumidor final; d) Ao frete, caso o transporte seja efetuado pelo próprio remetente, ou por sua conta e ordem, e seja cobrado em separado; e) Ao montante do Imposto sobre Produtos Industrializados, quando a mercadoria se destinar à integração ao ativo imobilizado do estabelecimento destinatário. 8 8

4 9 0 CRVG LTDA, com atividade comercial, vende e transporta as mercadorias que aliena até o domicílio do comprador. Vendeu 0 camisas do Gigante da Colina, cobrando do adqueirente R$.000,00 pela briosa mercadoria e acrescentando R$ 00,00 a título de frete. Com relação ao ICMS devido por tal contribuinte, assinale a alternativa correta: a)o ICMS deve ser calculado apenas sobre R$ 00,00; b)o ICMS deve ser calculado apenas sobre R$.000,00; c) O ICMS deve ser calculado sobre o resultado da diferença entre R$.000,00 e R$ 00,00; d)o ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma entre R$.000,00 e R$ 00,00; e)o ICMS deve ser calculado sobre o resultado da soma entre R$.000,00 e R$ 00,00, apenas se este último valor for relacionado a transporte intermunicipal e interestadual 9 0 MODRIC comercial, contribuinte de ICMS, situado em Goiânia/GO, deu saída, para outro estabelecimento comercial contribuinte de ICMS, situado em Cuiabá/MT, a uma carga de bolas de futebol, destinado ao uso no estabelecimento adquirente. A operação teve as seguintes características: I Valor normal da mercadoria: R$ 0.000,00; II Desconto incondicional concedido: R$.000,00; III Seguro debitado ao contribuinte: R$ 00,00; IV IPI: R$ 00,00; V Frete destacado na Nota fiscal e cobrado do adquirente: R$ 00,00; VI Prazo para pagamento: 90 dias; VII Desconto para pagamento antecipado: 0,% ao dia; O pagamento foi efetuado, pelo adquirente, 0 dias antes do vencimento. Sendo assim, assinale a alternativa que corresponda à base de cálculo do ICMS: a) R$ 0.00,00 b) R$.00,00 c) R$ 8.900,00 d) R$ 9.900,00 e) R$ 0.700,00 6 A empresa LAC, que fabrica máquinas para a indústria metalúrgica, vende uma máquina de fundição para uma siderúrgica por R$ ,00. Ainda foi cobrado da siderurgia o seguinte: I serviço de montagem: R$ 0.000,00; II frete: R$ 0.000,00; III escolta para o transporte: R$.000,00; IV seguro: R$ 0.000,00; V IPI: R$ 0.000,00. Considerando os dados acima, a base de cálculo do ICMS é: a) R$ 8.000,00 b) R$ ,00 c) R$ 0.000,00 d) R$ 6.000,00 e) R$ ,00

5 7 DAROCHA importou um maquinário do exterior para o seu ativo permanente, com os seguintes dados da operação: I - Valor da importação convertido em Real: R$ ,00 II Imposto de importação: R$ ,00 III Despesas pagas a repartição alfandegária: R$ 0.000,00 IV Frete interno do porto até o estabelecimento: R$ 0.000,00 V data do desembaraço aduaneiro: 0/06/08 VI data da entrada física da mercadoria no estabelecimento: 0/07/08 VII Alíquota de importação de mercadoria: 7% Considerando que o montante do ICMS integra sua própria base de cálculo, inclusive na importação, o valor do ICMS devido e o momento do fato gerador ocorrido são, nessa ordem, a) R$ 7.9,9 e 0/06/08 b) R$ 9.9,9 e 0/07/08 c) R$.060, e 0/06/08 d) R$ 9.6,6 e 0/06/08 e) R$ 7.9,9 e 0/07/ Conforme a legislação goiana do ICMS, bem como da Lei Complementar 6/0, analise as situações descritas a seguir: I Carrilho, proprietário de um automóvel SUV de luxo, leva seu veículo a uma loja de blindagem automotiva em Goiânia/GO, que lhe cobra R$ ,00, dos quais 70% se referem a partes e peças aplicadas na blindagem; II Uma empresa de contabilidade mato-grossense adquire, diretamente do fabricante localizado em Goiânia/GO, aparelho de ar condicionado de sua linha comercial de produção. O fabricante lhe cobra R$ 7.000,00 pelo ar condicionado mais R$.000,00 pela instalação; 7 7 III Ao viajar para comemorar a bodas de prata, um BRUNO e ANNA se hospedam em um hotel, localizado em Caldas Novas/GO e optam pela diária completa (inclui café da manhã, almoço e jantar) no valor de R$ 600,00. O casal ficou no hotel por (cinco) dias e pagaram, na saída, o valor de R$.000,00, referente as cinco diárias completas. Considerando a alíquota uniforme de 7%, os montantes de ICMS devidos ao Estado de Goiás, nas hipóteses I, II e II são, respectivamente: a) R$.900,00; R$.60,00; R$ 0,00 b) R$.900,00; R$.60,00; R$ 0,00 c) R$.900,00; R$.90,00; R$ 0,00 d) R$ 7.000,00; R$.60,00; R$ 0,00 e) R$ 7.000,00; R$.90,00; R$ 0, De acordo com a legislação vigente, assinale a alternativa incorreta quanto às alíquotas: a) % (vinte e cinco por cento) nas operações internas de energia elétrica, para o consumo em estabelecimento de produtor rural; b) % (treze por cento), nas exportações de mercadorias e serviços de comunicação ao exterior; c) % (quatro por cento), na prestação de transporte aéreo interestadual de passageiro; d) 8% (dezoito por cento), nas operações internas com óleo diesel; e) % (vinte e cinco por cento), nas operações internas com querosene de aviação Nas operações internas com álcool carburante, a alíquota será de: a) % (vinte e cinco por cento); b) 8% (dezoito por cento); c) 9% (vinte e nove por cento); d) 7% (dezessete por cento); e) 0% (vinte por cento). 0