Anotações RICARDO ALEXANDRE - CURSOS ESQUEMATIZADOS LEGISLAÇÃO ESP TRIBUTÁRIA AULA São Hipóteses de Incidência do ICMS no Estado de Rondônia:

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1 1. São Hipóteses de Incidência do ICMS no Estado de Rondônia: I - Fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual. II - Sobre a entrada de bem importado do exterior por pessoa física ou jurídica, desde que contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade; III - Sobre o serviço prestado no exterior IV - Sobre a entrada, no estabelecimento de destino, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando não destinados à comercialização ou à industrialização e decorrente de operações interestaduais; V - Sobre a utilização, por contribuinte, de serviço cuja prestação se tenha iniciado em outro Estado e não esteja vinculada a operação ou prestação subseqüente; Assinale a seqüência correta: a) V, F, V, F, V b) V, F, V, F, F c) F, F, V, F, V d) V, F, F, F, F e) F, V, F, V, V 2. São Hipóteses de Não Incidência do ICMS no Estado de Rondônia: I) Prestações de serviços de transporte de Cargas, com características de transporte urbano ocorridas entre os Municípios de Porto Velho e Rio Preto. II) Saída interestadual de mercadoria destinada a armazémgeral ou depósito fechado do próprio contribuinte, para depósito em nome do remetente. III) Venda de bens móveis salvados de sinistro pela Cia. Seguradora. IV) Prestações vinculadas à alienação fiduciária em garantia, inclusive aquelas efetuadas pelo devedor pagando a dívida ao credor. V) operações interestaduais relativas a energia elétrica e petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, quando destinados à industrialização ou à comercialização. a) FFFVV b) FVFVF c) VVVFF d) FVFFV e) VVFVV 3. Considere o seguinte encadeamento de três operações sujeitas à legislação do ICMS, todas ocorridas em território 1

2 rondoniense, considerando que a alíquota é uniforme de 20%. Operação 1: A Sociedade Anônima O2B vende à empresa Laranjeira Ltda. matérias-primas no valor de R$ 100,00, em operação sujeita ao ICMS. Operação 2: A partir das matérias-primas adquiridas de O2B e de energia elétrica, adquirida ao custo de R$ 20,00 da concessionária local, tributada normalmente, a empresa Laranjeira Ltda. aplica mão-de-obra ao custo de R$ 10,00 para elaborar produtos e os vende, com isenção do ICMS, à empresa Pinto da Silva e Cia., para quem tais produtos são insumos para a sua produção. Operação 3: A empresa Pinto da Silva e Cia. efetua transformação dos insumos adquiridos, com tributação normal, da Laranjeira Ltda., e vende seu produto em operação tributada ao consumidor final por R$ 200,00. A carga tributária total do ICMS do produto levado ao consumo é de (A) R$ 40,00. (B) R$ 42,00. (C) R$ 44,00. (D) R$ 48,00. (E) R$ 64, (Fiscal/RO) De acordo com a Lei n.º 688/96, que institui o ICMS no âmbito do Estado de Rondônia, o referido imposto não incide sobre: A) as prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores B) as operações relativas à circulação de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentação e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares C) as prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e ampliação de qualquer natureza D) o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao imposto sobre serviços, de competência dos Municípios, quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do imposto estadual E) a entrada, no território do Estado, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis líquidos e gasosos dele derivados, e de energia elétrica, quando destinados à comercialização ou à industrialização, decorrentes de operações internas 5. Relativamente à incidência de impostos de competência estadual, atendidas as exigências do artigo 14 do Código Tributário Nacional, a imunidade constitucional 2

3 de instituição de assistência social aos pobres e desamparados que tem sede própria em um imóvel urbano onde fabrica e vende roupas, adquire mercadorias e as vende em loja própria, tem um veículo automotor e recebe doações, sem qualquer desvio de finalidade, alcança (A) apenas a propriedade do veículo automotor. (B) as operações decorrentes das vendas. (C) apenas as operações decorrentes das vendas das roupas de sua própria produção. (D) a propriedade do veículo automotor, as doações recebidas e a propriedade do seu imóvel urbano. (E) a propriedade de seu imóvel urbano e a propriedade do veículo automotor. 6. As Fazendas Reunidas M. A. da Silva adquirem terreno com árvores em pé, carregadas de frutos, com a intenção de vender os frutos e a madeira dessas árvores. Incide o ICMS no momento (A) do registro no cartório de imóveis do contrato de compra e venda do terreno. (B) em que as Fazendas Reunidas M. A. da Silva tomam posse do terreno. (C) da colheita dos frutos e/ou da derrubada das árvores. (D) em que o adquirente do terreno contrata com terceiro a venda dos frutos e da madeira. (E) em que ocorre a saída dos frutos e da madeira do estabelecimento. 7. A pizzaria O2B, que ainda não está inscrita no Cadastro de Contribuintes do ICMS, não tem salão para receber clientes em seu estabelecimento. As pizzas são preparadas e vendidas no balcão, para serem consumidas fora do estabelecimento ou entregues no domicílio da clientela, no próprio bairro da pizzaria, mediante uma taxa de entrega. Essa pizzaria (A) é contribuinte do ICMS, porque fornece refeições. (B) é contribuinte do ICMS, porque efetua saídas de mercadorias de seu estabelecimento. (C) é contribuinte do Imposto Municipal sobre Serviços, e não do ICMS. (D) é contribuinte tanto do ISSQN quanto do ICMS, por prestar serviço de transporte. (E) será contribuinte do ICMS a partir da inscrição no Cadastro Estadual de Contribuintes do ICMS QUESTÃO 8 e 9 Instruções: Para responder às questões de números 8 e 9 considere as seguintes informações: A Indústria A. P. da Silva, localizada em Ariquemes/RO, adquire por R$ 1 milhão, da Fábrica de Máquinas C. Lopes, localizada em Poços de Caldas/MG, uma prensa e a instala no setor produtivo de seu parque industrial, em operação sujeita ao ICMS. Em relação ao ICMS incidente 3

4 nessa operação interestadual, considere que ambas as alíquotas internas do imposto dos Estados envolvidos sejam de 17%, que não haja isenção alguma nessa operação, nem no Estado remetente, nem no Estado destinatário. 8. (FCC/2006/SP) A fábrica de máquinas C. Lopes deve pagar ao fisco mineiro (A) R$ ,00 (B) R$ ,00 (C) R$ ,00 (D) R$ ,00 (E) R$ ,00 9. (FCC/2006/SP) A Indústria A.P. da Silva deve pagar ao fisco rondoniense. (A) R$ ,00 (B) R$ ,00 (C) R$ ,00 (D) R$ ,00 (E) R$ , Assinale a alternativa correta. (A) Considerando-se a repartição da receita de que trata o artigo 157 da Constituição Federal de 1988, os Estados podem transferir 50% da sua competência tributária, relativa ao IPVA, aos Municípios. (B) A competência tributária é delegável, mas as funções de arrecadar e fiscalizar não o são. (C) A competência residual da União abrange a possibilidade de dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. (D) O ICMS foi instituído nos Estados e no Distrito Federal pela Lei Complementar no 87/96. (E) Não pertence aos Estados e ao Distrito Federal a competência de legislar sobre a prescrição e a decadência no ICMS. 11. Foi publicado no DOU de o seguinte Convênio, ratificado nacionalmente em , pelo Ato Declaratório 01/2016: CONVÊNIO ICMS 131/15 (Autoriza os Estados de Rondônia, Alagoas, Paraná e São Paulo a conceder isenção nas operações internas com farinha de mandioca não-temperada). O Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ, na sua 120a reunião ordinária, realizada em Pimenta Bueno, RO, no dia 16 de dezembro de 2015, tendo em vista o disposto na LC 24, de 7 de janeiro de 1975, resolve celebrar o seguinte CONVÊNIO: 4

5 Cláusula primeira: Ficam os Estados de Rondônia, Alagoas, Paraná e São Paulo autorizados a conceder isenção nas operações internas com farinha de mandioca ou de raspa de mandioca, não-temperadas, classificadas no código Nomenclatura Comum do Mercosul NCM. Cláusula segunda: Este convênio entra em vigor na data da publicação de sua ratificação nacional, produzindo efeitos até 31 de outubro de Pimenta Bueno, RO, 16 de dezembro de Em relação ao referido Convênio, é correto afirmar que (A) não há instrumento jurídico pelo qual a autorização a que se refere a Cláusula primeira possa ser estendida a outras unidades federadas. (B) a isenção nas operações internas com farinha de mandioca ou de raspa de mandioca, não temperadas, não se aplica às vendas realizadas no interior de estabelecimentos varejistas a pessoas físicas e consumidores finais dos produtos, residentes em outras unidades federadas. (C) o benefício fiscal de que trata o Convênio poderá ser prorrogado antes de 31 de outubro de 2017, mediante novo Convênio concessivo de benefício, que postergue a data determinada na Cláusula segunda. (D) as operações internas com farinha de mandioca ou de raspa de mandioca, não temperadas, nos Estados de Rondônia, Alagoas, Paraná e São Paulo passaram a ser agraciadas com a isenção do ICMS a partir de , data da publicação no D.O.U. (E) para a aprovação do referido Convênio, bastou a sua ratificação, expressa ou tácita, pela maioria das unidades federadas que se tenham feito representar na reunião do CONFAZ. 12. Segundo o princípio da não-cumulatividade do ICMS, é correto afirmar: (A) A isenção, salvo determinação em contrário da legislação, implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações ou prestações seguintes. (B) A não-incidência, salvo determinação em contrário da legislação, não acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores. (C) Compensa-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. (D) Compensa-se o que for devido em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de serviços com o montante pago nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. (E) Compensa-se o que for restituído em cada operação relativa à circulação de mercadorias ou prestação de 5

6 serviços com o montante pago nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal. 13. O caminhão tanque de uma distribuidora de combustível, sujeita ao regime de substituição tributária, transportava, pela rodovia BR364 MT-Porto Velho, gasolina para distribuição em postos de combustíveis na cidade de Ji Paraná. Durante o trajeto, sofreu um acidente e perdeu todo o combustível transportado. Neste caso, nos termos da Constituição Federal, e com relação ao ICMS substituição tributária, é correto afirmar que (A) trata-se de causa de remissão do crédito tributário e, portanto, o ICMS não será devido. (B) trata-se de causa de anistia do crédito tributário e, portanto, o ICMS não será devido. (C) a distribuidora poderá compensar o ICMS devido nesta operação com o montante cobrado nas anteriores. (D) trata-se de causa de isenção do crédito tributário e, portanto, o ICMS não será devido. (E) é assegurada a imediata restituição da quantia paga a título de ICMS, posto não ter ocorrido o fato gerador presumido. 14. (FCC/2009) Considere os seguintes lançamentos a crédito efetuados por contribuintes rondonienses I. Crédito levado a efeito por comerciante, em julho de 2009, referente ao ICMS efetivamente pago por meio de guia de recolhimentos especiais, por ocasião do desembaraço aduaneiro de mercadorias importadas ocorrido em 21/07/09, sendo que as mercadorias ingressaram no estabelecimento do comerciante apenas em 23/07/09. II. Crédito do ICMS, destacado em Nota Fiscal de aquisição de ferramentas e peças de reposição de veículos de passeio, feito por empresa fabricante de suco de laranja. III. Crédito do ICMS incidente sobre a energia elétrica consumida na fabricação de pães e doces, efetuado por panificadora. IV. Crédito do ICMS, na aquisição de serviço cláusula CIF, a ser aproveitado pelo destinatário da mercadoria. Com base na atual legislação do ICMS, estão corretos os lançamentos (A) I, II, III e IV. (B) I e III, apenas. (C) I, III e IV, apenas. (D) II e IV, apenas. (E) III e IV, apenas. 6

7 1- A 2 - A 3 - E 4 - E 5 - D 6 - E 7 - B 8 - B 9 - A 10 - E 11 - C 12 - C 13 - E 14 - E 7