ORIENTAÇÃO DE GESTÃO N.º 02.REV2/POFC/2013

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1 ORIENTAÇÃO DE GESTÃO N.º 02.REV2/POFC/2013 PROCEDIMENTOS DE VERIFICAÇÕES DE GESTÃO 1. ENQUADRAMENTO 1.1. De acrd cm a alínea b) d artig 60.º d Regulament (CE) n.º 1083/2006, cada Autridade de Gestã ds Prgramas Operacinais é respnsável pela gestã e execuçã d respetiv PO de acrd cm princípi da ba gestã financeira e, em especial, verifica que fram frnecids s prduts e s serviçs cfinanciads, e assegura que as despesas declaradas pels beneficiáris para as perações fram realmente efetuadas, n cumpriment das regras cmunitárias e nacinais Pr seu turn, a nível ds requisits a que as verificações devem bedecer, artig 13.º d Regulament (CE) n.º 1828/2006 estabelece que as verificações a realizar incidem sbre s aspets administrativs, financeirs, técnics e físics das perações, cmprtand: 1 Verificações administrativas relativamente a cada pedid de reembls; Verificações n lcal de perações singulares, pdend estas ser realizadas pr amstragem, cas em que a Autridade de Gestã determinará a dimensã da amstra, de frma a bter garantias razáveis quant a legalidade e regularidade das transações subjacentes, tend em cnta nível de risc que tiver identificad relativamente a tip de beneficiáris e perações em questã, identificará as perações selecinadas para verificaçã e cnservará regists que descrevam e justifiquem métd de amstragem, devend métd de amstragem ser anualmente revist.

2 1.3 Pr utr lad, artig 12.º d Regulament (CE) n.º 1828/2006 estabelece que pderã ser designads rganisms intermédis para efetuar parte u a ttalidade das tarefas da Autridade de Gestã, sb a respnsabilidade desta, devend nestes cass as mdalidades acrdadas ser frmalmente registadas pr escrit. 1.4 Neste âmbit, imprta estabelecer uma metdlgia de verificaçã que se cnsubstancia e desenvlve num cnjunt de etapas através das quais se prcurará, de frma sistemática e tend em cnta s níveis de risc que pssam ser identificads em relaçã a cada prjet, bter garantias suficientes de que s bjetivs das verificações estã a ser rigrsamente cumprids. 2. METODOLOGIA DE VERIFICAÇÕES ADMINISTRATIVAS RELATIVAMENTE A CADA PEDIDO DE REEMBOLSO 2 Tds s pedids de reembls sã bjet de verificações administrativas, previamente à validaçã das despesas que s integram. Essas verificações envlvem quer aspets frmais e substantivs, quer a verificaçã de uma amstra de dcuments de suprte à despesa apresentada, cnfrme descrit ns pnts seguintes: Etapa 1 - Frmulári Eletrónic Etapa 2 - Validaçã da despesa pr ROC, TOC u Respnsável Cmpetente de entidades públicas Declarações de cnfrmidade Etapa 3 Análise das listagens de despesas Etapa 4 Análise ds dcuments de despesa Etapa 5 Cnsequências e Resultads d Prcess de Validaçã Etapa 6 - Dcumentaçã e Regists d Prcess de Verificaçã

3 As verificações administrativas n âmbit d SAFPRI bedecem a uma metdlgia própria fixada cm base na natureza ds instruments de financiament a apiar direta u indiretamente através d FINOVA FORMULÁRIO ELETRÓNICO (ETAPA 1) Os pedids de reembls pr parte ds beneficiáris sã suprtads e frmalizads através d preenchiment e envi de um frmulári eletrónic que se baseia ns seguintes elements fundamentais: Mapa de Investiments Cntratads e Realizads que tem pr base Quadr de Classificaçã de Investiments integrante d cntrat; Lista de Despesas de Investiment na qual sã registads s investiments realizads e identificads s respetivs dcuments cmprvativs, s dcuments de pagament e lançaments cntabilístics, de acrd cm um códig cntabilístic adequad para tdas as transações relacinadas cm prjet; 3 Mecanism autmátic de identificaçã da amstra de dcuments apresentar cnjuntamente cm pedid de reembls. Este frmulári cntempla alguns autmatisms e validações que facilitam nã só regist das despesas declaradas pel beneficiári em cada pedid de pagament, cm cnferem vantagens a nível d prcess de verificaçã, designadamente em terms da cnferência d smatóri da lista de despesas e da sua cnfrmidade cm mntante de reembls slicitad, da cerência entre tip e mntante ds investiments aprvads e realizads, bem cm da cnsistência entre as datas ds dcuments de despesa e períd de elegibilidade fixad para prjet. Entre esses autmatisms salienta-se mecanism autmátic referid anterirmente para a identificaçã ds dcuments de despesa cujas cópias

4 sã enviadas pels beneficiáris as OI u AG para verificaçã administrativa. Para efeit, cnsidera s seguintes critéris de seleçã: Para perações cuj cust ttal elegível aprvad seja superir a , a seleçã aleatória de 10% das despesas declaradas em cada pedid de reembls; Para perações cuj cust ttal elegível aprvad seja inferir u igual a , a seleçã aleatória de 5% das despesas declaradas em cada pedid de reembls. Apesar destas vantagens em terms da simplificaçã e da eficácia das verificações a efetuar, a utilizaçã d frmulári eletrónic nã deverá dispensar maires cuidads a nível d prcess de verificaçã atendend a que: Tdas as verificações devem ser dcumentadas, que implica que s resultads d trabalh efetuad devem cntinuar a ser evidenciads, designadamente através d regist e cnfirmaçã que tdas as despesas fram verificadas em relaçã as váris tips de elegibilidade (material, tempral, utras), devend ser assinalad nme da pessa que executu as verificações e a data da sua realizaçã; 4 Deve-se assegurar que frmulári funcina de md adequad, designadamente a nível ds algritms e validações efetuadas autmaticamente, de md a pssibilitar nã só a intrduçã das crreções que se revelem necessárias, cm também as melhrias que pssam cntribuir para a maximizaçã das vantagens d própri frmulári.

5 2.2. VALIDAÇÃO DA DESPESA POR ROC, TOC OU RESPONSÁVEL COMPETENTE DE ENTIDADES PÚBLICAS DECLARAÇÕES DE CONFORMIDADE (ETAPA 2) Um segund element suscetível de induzir mair cnfiança a nível d prcess de verificaçã decrre das próprias exigências regulamentares de que as despesas declaradas pels beneficiáris serã certificadas pr um ROC u pr um TOC u Respnsável Cmpetente de entidades públicas, que devem cnfirmar: a legalidade ds dcuments de suprte registads n Mapa de Despesas d Investiment; a cnfrmidade ds investiments realizads cm s prevists na candidatura face à sua elegibilidade e atenta a data da sua realizaçã; cumpriment integral ds prcediments de pagament; a adequaçã da data e a validade ds dcuments de pagament; 5 a adequada cntabilizaçã das despesas d investiment e d incentiv ns terms legais aplicáveis; a adequada relevaçã nas demnstrações financeiras das fntes de financiament apresentadas pel Beneficiári, apenas aplicável na verificaçã final. O trabalh realizad pel ROC/TOC/Respnsável Cmpetente deve ser acmpanhad pr uma declaraçã d ter da prevista n Anex 1. (Anex 1.1 Declaraçã d ROC; Anex 1.2 Declaraçã d TOC; Anex 1.3 Declaraçã Respnsável Cmpetente), na qual é evidenciad âmbit d trabalh desenvlvid pel ROC/TOC/Respnsável Cmpetente, cm identificaçã clara de eventuais reservas e/u ênfases, n cas da Declaraçã d ROC, e identificaçã de situações que merecem discrdância e/u situações que

6 embra nã mereçam discrdância, devam ser enfatizadas, n cas da Declaraçã d TOC/Respnsável Cmpetente. Realça-se ainda que trabalh de verificaçã da respnsabilidade d ROC deve ser efetuad, de acrd cm as Nrmas Técnicas e Diretrizes de Revisã/Auditria da Ordem ds Revisres Oficiais de Cntas, designadamente a Diretriz de Revisã/Auditria 925, enquant que trabalh de verificaçã da respnsabilidade d TOC é efetuad de acrd cm as Instruções para a Validaçã de Pedids de Pagament emitidas pela Câmara ds Técnics Oficiais de Cntas (atual Ordem ds Técnics Oficiais de Cntas), ambas cnstantes da Orientaçã de Gestã N.º 02.REV1/POFC/2009. Estas Nrmas e Diretivas, que cnstam da Orientaçã de Gestã N.º 02.REV1/POFC/2009, definem claramente âmbit de intervençã, e as cmpetências ds ROC/TOC neste prcess, crrespndend a uma prrrgaçã da aplicaçã a POFC das cndições que já haviam sid prtcladas n anterir períd de prgramaçã. O trabalh de verificaçã d Respnsável Cmpetente é efetuad, cm as devidas adaptações, de acrd cm as Instruções para a Validaçã Pedids de Pagament emitidas pela Câmara ds Técnics Oficiais de Cntas ANÁLISE DAS LISTAGENS DE DESPESA (ETAPA 3) A intervençã d ROC/TOC/Respnsável Cmpetente, apesar de relevante, nã prejudica a necessidade de a Autridade de Gestã/Organism Intermédi prceder à verificaçã das despesas através da análise d própri pedid de reembls e das respetivas listagens de despesas. As listagens identificativas das despesas realizadas devem cnter, n mínim, s seguintes elements: A identificaçã d prjet;

7 Identificaçã d prcediment de cntrataçã (nº e data d cntrat, ns cass da despesa decrrer n âmbit de um prcediment de cntrataçã pública); Identificaçã da despesa elegível (island valr d IVA) e respetiva rubrica de investiment; Identificaçã d dcument de despesa (fatura cm respetiv nº/refª, data) e identificaçã d mei de pagament/flux financeir; Identificaçã d regist cntabilístic; N cas de imputaçã parcial da despesa cntida num dcument, identificaçã d critéri de imputaçã; Declaraçã de cnfrmidade da lista apresentada e da ausência de imputaçã da despesa a utrs mecanisms de financiament, assinada pel beneficiári. A análise d pedid de reembls e das respetivas listagens de despesas envlve a realizaçã das seguintes verificações: 7 i. Em terms frmais: Verificar se s espaçs pertinentes d pedid de reembls e das listas de despesas estã preenchids; Verificar se s valres estã crretamente identificads e s ttais rigrsamente apurads, registand-se uma absluta cerência entre s dads cnstantes n pedid de reembls e nas respetivas listas de despesas; Verificar se pedid de reembls está devidamente preenchid e assinad pr Revisr Oficial de Cntas (ROC), cm apsiçã d Carimb, u Técnic Oficial de Cntas (TOC), cm apsiçã da Vinheta, u Respnsável Cmpetente de entidades públicas; Verificar a existência de Declarações de Cnfrmidade d ROC u TOC, u Respnsável Cmpetente de entidades públicas;

8 Verificar a existência da dcumentaçã de suprte. ii. Em terms substantivs: Elegibilidade Tempral - Verificar se as datas ds dcuments de despesa (datas da 1ª e última faturas imputáveis a prjet, excluind as exceções previstas) e de pagament (datas d 1º e últim cmprvativ de pagament) se enquadram n períd de elegibilidade d prjet, cnsiderand períd fixad n cntrat e/u nas alterações entretant crridas e aceites para a realizaçã d prjet, acrescid de 90 dias cnsecutivs, u utr praz quand autrizad para pagament das despesas; Natureza da Despesa Verificar claramente a elegibilidade da despesa quant à sua natureza, tend designadamente em cnta detalhe d descritiv e a sua relaçã cm prjet e as respetivas despesas elegíveis aprvadas; Tip de Dcument Verificar se tip de dcument cmprvativ da despesa fi adequadamente identificad e nã ferece quaisquer dúvidas quant à sua validade; Pagament: - Verificar se tdas as despesas fram pagas na ttalidade e se estã devidamente suprtadas pr extrat bancári, u se, pela sua natureza, se pdem cnsiderar pagas (pr exº amrtizações); - Verificar se s pagaments em regime de leasing fram adequadamente registads; - Verificar se nã existem letras nem descnts e/u ntas de crédit sbre despesas imputadas a prjet; Cntabilizaçã Verificar se s dcuments cmprvativs se encntram devidamente cntabilizads; 8

9 Razabilidade da Despesa Verificar se valr da despesa declarada pel beneficiári se afigura razável tend em cnta s custs médis de mercad, designadamente quand existam pedids de alteraçã e quand s valres nã estejam cnfrmes cm s analisads e aprvads em sede de candidatura. N cas ds custs de estrutura e imputaçã d pessal técnic d beneficiári, aferir da sua razabilidade tend em cnta a justificaçã ds métds de cálcul apresentads; Imputaçã d IVA Cnfirmar que IVA nã fi imputad, ns cass em que seja nã elegível e avaliar a respetiva imputaçã nas situações em que seja elegível; Cndicinantes e exceções Tmar em cnsideraçã eventuais cndicinantes e/u exceções previstas em cntrat para efeits de aferiçã de elegibilidade da despesa; Declarações de ROC/TOC/Respnsável Cmpetente - Tmar em cnsideraçã s váris aspets enunciads nas declarações apresentadas pels ROC/TOC/Respnsável Cmpetente; Pedids de Reembls Anterires - Cmparar pedid de reembls cm s resultads/relatóris de validaçã elabrads em pedids anterires, de frma a cnfirmar designadamente que as despesas classificadas cm nã elegíveis nã fram reintrduzidas e/u indevidamente substituídas; Relatóris de auditria - Cmparar pedid de reembls cm eventuais relatóris de auditria já cnhecids, cnsiderand a necessidade de crreçã de eventuais descnfrmidades detetadas pels auditres, assim cm anular quaisquer pssibilidades de reincidência. 9

10 2.4. ANÁLISE DOS DOCUMENTOS DE DESPESA (ETAPA 4) Cnfrme descrit anterirmente n pnt 2.1. (Etapa 1) a amstra mínima de dcuments de despesa a verificar, é prcessada de frma autmática pel frmulári d pedid de pagament, dispnibilizad pela Autridade de Gestã. Sem prejuíz da seleçã mínima, pderã, n decurs d prcess de análise, ser aditads s dcuments de despesas que se revelarem necessáris para a minimizaçã de eventuais riscs identificads n âmbit da análise, quer da listagem de despesa quer ds dcuments que integram a amstra mínima. O prcess de verificaçã incide, designadamente, sbre s seguintes elements: Frma legal ds dcuments de despesa, incluíd, quand aplicável, a cnfrmidade ds prcediments de cntrataçã adtads; Cnteúd ds dcuments apresentads, bem cm seu enquadrament ns terms da decisã de aprvaçã d prjet; 10 Cumpriment ds requisits de elegibilidade definids a nível d prgrama; Cnfirmaçã da apsiçã de um carimb de cmparticipaçã FEDER; Métd de cálcul subjacente à imputaçã d valr da despesa (quand aplicável); Cmprvativ d seu pagament. A ferramenta de análise ds pedids de pagament evidenciará a execuçã das verificações descritas anterirmente, send que relativamente às despesas em que se verifique a inexistência d carimb de cmparticipaçã FEDER as mesmas ficam suspensas para efeits de reembls até à efetiva evidência da sua regularizaçã.

11 2.5. CONSEQUÊNCIAS E RESULTADOS DO PROCESSO DE VALIDAÇÃO (ETAPA 5) Em resultad d prcess de verificaçã, serã desenvlvids, sempre que necessári, s seguintes prcediments de regularizaçã: Nã cnfrmidade passível de regularizaçã cas em que nã se deverá prceder à validaçã da despesa, ntificand-se beneficiári n sentid da resluçã d prblema detetad, após que deverá enviar dcumentaçã que cmprve inequivcamente que a situaçã fi regularizada. Só após a cmprvaçã desta regularizaçã se deve cnsiderar a despesa cm validada e prceder-se a respetiv pagament, cas especific da apsiçã d carimb de cmparticipaçã FEDER ns dcuments de despesa; Nã cnfrmidade nã regularizável (pel beneficiári) neste cas e tratand-se de uma situaçã de natureza pntual, a despesa deverá ser cnsiderada nã elegível. Se fr expectável que a tiplgia de anmalia assuma um carácter sistémic e repetitiv, dever-se-á prceder, se necessári, a um alargament da amstra para determinar a extensã desta repetiçã. Cas se cnclua que a anmalia se repete de frma sistemática, deve estender-se a inelegibilidade a univers da tiplgia e/u rubrica da despesa em análise, na prprçã da verificada em sede de amstra e, quand aplicável, desencadear s mecanism necessáris à recuperaçã d incentiv pag; 11 Nã cnfrmidade grave neste cas, dever-se-á suspender autmaticamente prcess de validaçã e desencadear s mecanisms seja n sentid da realizaçã de uma auditria, seja n sentid de prmver a anulaçã d prjet e a resluçã d cntrat de cncessã de incentivs e, quand aplicável, a recuperaçã d incentiv já pag. Ns cass em que nã se registem irregularidades, deverá cnsidera-se validad univers da despesa certificada.

12 2.6. DOCUMENTAÇÃO E REGISTOS DO PROCESSO DE VERIFICAÇÃO (ETAPA 6) O prcess de análise e verificaçã d pedid de pagament é registad numa ferramenta específica de análise (Ferramenta de Análise d Pedid de Pagament), cmum as Organisms Intermédis e Secretariad Técnic d POFC, nas situações em que nã há delegaçã de cmpetências. Esta ferramenta cnsubstancia tds s regists d trabalh efetuad e ds seus resultads e cnstitui mei através d qual as Autridades de Gestã e s Organisms Intermédis demnstram que a intensidade das verificações efetuadas é suficiente para dar garantias razáveis da veracidade, da regularidade e da elegibilidade das despesas de investiment ds prjets. O prcess de dcumentaçã inclui: i. A elabraçã de relatóri que evidencie as verificações efetuadas, bem cm s seus fundaments e resultads, designadamente em terms d mntante de despesas elegíveis, nã elegíveis e nã certificadas. 12 ii. A ntificaçã a beneficiári das irregularidades detetadas, incluind as situações passíveis de regularizaçã e que serã bjet de verificaçã psterir. iii. O regist n Sistema de Infrmaçã ds seguintes camps: Despesas Validadas crrespndentes a mntante ttal de despesas cnsideradas elegíveis n prcess de verificaçã; Mntante da Amstra crrespndente a smatóri ds dcuments de despesa selecinads para efeits de verificaçã dcumental d pedid de reembls; Despesas Nã Elegíveis Ttais crrespndentes a mntante ttal de despesas nã elegíveis decrrentes d prcess de validaçã, das quais:

13 1. Despesas Nã Elegíveis da Lista que crrespnde a mntante ttal decrrente das inelegibilidades apuradas exclusivamente da análise da lista de despesas; 2. Despesas Nã Elegíveis da Amstra que crrespnde a mntante ttal decrrente das inelegibilidades apuradas exclusivamente da análise da amstra selecinada. Cntribuiçã Privada que crrespnde à parcela das despesas elegíveis cuj financiament é assegurad pels beneficiáris. 3. PROCEDIMENTO SIMPLIFICADO DE VERIFICAÇÃO ADMINISTRATIVA O prcediment simplificad de verificaçã administrativa envlve tds s aspets frmais e substantivs prevists pnt 2. da presente Orientaçã de Gestã, cm exceçã da Etapa 4 - Análise ds dcuments de despesa, a qual é remetida para a verificaçã administrativa d Pedid de Reembls Final (PTRF). 13 Este prcediment simplificad é apenas admitid nas tiplgias Vale I&DT e Vale Invaçã, ds Sistemas de Incentiv QREN, n âmbit das verificações administrativas de tds s pedids de pagament intercalares prevists na Orientaçã de Gestã relativa à nrma de pagaments. A adçã pr parte d OI deste prcediment simplificad deve ser devidamente evidenciad na ferramenta de análise d pedid de pagament prevista na Etapa 6 - Dcumentaçã e Regists d Prcess de Verificaçã. Ns prjets em que tenha sid adtad este prcediment simplificad deve OI evidenciar, na ferramenta de análise d PTRF, as situações descnfrmes identificadas n âmbit da verificaçã relativa à Etapa 4 verificaçã da amstra dcumental efetuada na análise d PTRF. As situações descnfrmes que venham a ser identificadas, quand cnfigurem irregularidade, devem ser cmunicadas ns terms previst para a

14 cmunicaçã de irregularidades, devend ainda ser assegurad cumpriment ds artigs 98º e 99º d Regulament (CE) nº 1083/2006. A análise d PTRF deve crrer, de acrd cm a recmendaçã da Autridade de Certificaçã, n mesm an em que fram adtads prcediments simplificads. 4. VERIFICAÇÕES NO LOCAL DE OPERAÇÕES SINGULARES A Autridade de Gestã d POFC e/u Organism Intermédi, desencadeará ações de acmpanhament para verificaçã da execuçã física das perações n seu lcal de realizaçã. Estas verificações n lcal serã efetuadas pr amstragem, de acrd cm as regras de execuçã aprvadas pela Cmissã ns terms d n.º 3 d artig 13º d Regulament (CE) n.º 1828/2006. As ações de verificaçã n lcal a realizar decrrem de acrd cm um plan anual a definir pela Autridade de Gestã. 14 Este plan anual, elabrad para um determinad an n, nã cndicinará a atuaçã da Autridade de Gestã/Organism Intermédi n exercíci das verificações de gestã. Neste sentid, pderã ser desenvlvidas ações de verificaçã n lcal, nã tend sid prevists n Plan Anual, cas se trnem necessárias pr frça das seguintes circunstâncias detetadas em sede de verificaçã ds pedids de pagament: Falta de transparência u de rigr ns dcuments de despesa apresentads; Nã envi dentr ds prazs fixads, ds dcuments de despesa, ds relatóris de execuçã u de quaisquer utrs elements relevantes;

15 Evidência d incumpriment sistemátic das nrmas relativas a infrmaçã e publicidade; Indícis de irregularidades financeiras, cntabilísticas u rganizativas verificadas e/u apuradas ns prcesss de auditria. As verificações n lcal deverã incidir sbre s seguintes aspets: verificar a existência e rganizaçã d Dssier de Operaçã cm tds s elements que cnstituem; verificar a existência ds riginais ds dcuments de despesa que tenham sid inscrits na lista de dcuments justificativs de despesa já apresentads em pedids de pagament. Os dcuments deverã evidenciar a apsiçã d carimb de cmparticipaçã FEDER; sempre que tal se justificar, em face da natureza e vlume d investiment já executad: 15 identificar s equipaments d prjet; verificar da cmpatibilidade entre s bens adquirids e a descriçã d respetiv dcument cmprvativ da despesa; avaliar se s equipaments fram adquirids, u nã, em estad de us; verificar se prjet se encntra devidamente publicitad; registar eventuais alterações intrduzidas a prjet e verificar se as mesmas, carecend de aprvaçã, já se encntram aprvadas pela entidade cmpetente para efeit; cnfirmar que investiment realizad, em particular em equipaments, respeita s requisits técnics e se encntra em cndições de peracinalidade e funcinament.

16 As verificações efetuadas n âmbit destas ações darã rigem a um Relatóri Técnic da Visita nde se evidencia as verificações efetuadas, s seus resultads/cnclusões e as medidas a adtar para crreçã das anmalias eventualmente detetadas. Os resultads/cnclusões vertids n Relatóri deverã, após aprvaçã da Cmissã Directiva/Organism Intermédi sbre aquele dcument, ser cmunicads a beneficiári estabelecend, sempre que existam recmendações nesse sentid, um praz para a regularizaçã das anmalias detetadas. O Beneficiári deverá, dentr d praz indicad, evidenciar md cm cumpriu as recmendações e/u quais as medidas adtadas para a crreçã das anmalias detetadas. Lisba, 22 de nvembr de Gestr d PO Temátic Fatres de Cmpetitividade Franquelim Alves

17 17 Anex 1 Declaraçã de Despesa de Investiment

18 ANEXO 1.1 DECLARAÇÃO DE DESPESA DE INVESTIMENTO DO REVISOR OFICIAL DE CONTAS A Organism Intermédi/Autridade de Gestã Intrduçã 1. Para efeits d dispst n artig.. (a) d Regulament de Execuçã.. (b), aprvad pela Prtaria (c), de (d), prcedems à verificaçã da dcumentaçã de suprte a investiment a que respeita Mapa de Despesas anex, na quantia de (e), apresentada pel Beneficiári (f),nif.. (g), n âmbit d prjet de investiment enquadrad n Prgrama Operacinal (h), d QREN, a qual crrespnde cntrat de cncessã de incentivs nº. 2. O referid Mapa de Despesas d Investiment suprta pedid de...(i) de incentiv apresentad pel Beneficiári a Organism Intermédi/Autridade de Gestã a partir de.. (j). Respnsabilidades 3. É da respnsabilidade d Beneficiári a preparaçã e apresentaçã d Mapa de Despesas que satisfaçam s requisits exigids para a cncessã ds incentivs, bem cm cumpriment de utras brigações legais e cntratuais inerentes as mesms A nssa respnsabilidade cnsiste em verificar: - referid Mapa de Despesas; - a existência de cntabilidade atualizada e rganizada de acrd cm a nrmalizaçã cntabilística nacinal; e - que as datas de faturas e ds pagaments, u dcuments equivalentes, se cmpreendem dentr d espaç tempral admissível à elegibilidade d incentiv. 5. Nã é da nssa respnsabilidade a cnfirmaçã da existência física ds investiments realizads, nem a verificaçã d cumpriment de utras brigações legais u cntratuais pr parte d Beneficiári. Âmbit 6. O trabalh a que prcedems fi efetuad de acrd cm as Nrmas Técnicas e Diretrizes de Revisã/Auditria da Ordem ds Revisres Oficiais de Cntas, designadamente a Diretriz de Revisã/Auditria 925, a qual exige que se cnfirme: a) a legalidade ds dcuments de suprte registads n Mapa de Despesas anex;

19 b) a cnfrmidade ds investiments realizads cm s prevists na candidatura e nas alterações aprvadas e a sua elegibilidade atenta a data da sua realizaçã; c) cumpriment integral ds prcediments de pagament, a adequaçã da respetiva data e a validade ds dcuments de pagament; d) a adequada cntabilizaçã de tais despesas e d incentiv de acrd cm Plan Oficial de Cntabilidade/Sistema de Nrmalizaçã Cntabilística; e e) adequad regist cntabilístic das fntes de financiament indicadas pel Beneficiári (apenas aplicável na verificaçã final), cm vista a verificar que a infrmaçã prestada em tal Mapa se encntra em cnfrmidade cm s requisits exigids. Reservas (se aplicável) 7. (Descriçã das reservas) Declaraçã 8. Cm base n exame efetuad verificáms que Mapa de Despesas e Mapa de Financiament d Prjet (quand aplicável) anexs satisfazem s requisits exigids e que as despesas e s incentivs se encntram cntabilizads em cnfrmidade cm s princípis cntabilístics (k). 19 Ênfases (se aplicável) 9. (Descriçã das ênfases) (Lcal de emissã e data) (Assinatura) (Nme e nº d ROC) LEGENDAS (a) Indicar artig d Regulament nde se encntra prevista a intervençã d ROC (b) Nme d Regulament de Execuçã aplicável (c) Nº da Prtaria aplicável (d) Data da Prtaria (e) Valr ttal ds dcuments cmprvativs verificads. (f) e (g) Denminaçã e NIF d Beneficiári. (h) Indicar a Autridade de Gestã em causa. (i) Inserir intercalar u final cnfrme cas. (j) Data de cnclusã da preparaçã d Mapa de Despesas e trabalhs de validaçã. (k) Indicar, cnsante aplicável: geralmente aceites u geralmente aceites em Prtugal para sectr " (indicar sectr).

20 ANEXO 1.2 DECLARAÇÃO DE DESPESA DE INVESTIMENTO DO TÉCNICO OFICIAL DE CONTAS A Organism Intermédi/Autridade de Gestã Intrduçã 1. Para efeits d dispst n artig.. (a) d Regulament de Execuçã.. (b), aprvad pela Prtaria (c), de (d), prcedems à verificaçã da dcumentaçã de suprte a investiment a que respeita Mapa de Despesas anex, na quantia de (e), apresentada pel Beneficiári (f),nif.. (g), n âmbit d prjet de investiment enquadrad n Prgrama Operacinal (h), d QREN, a qual crrespnde cntrat de cncessã de incentivs nº. 2. O referid Mapa de Despesas d Investiment suprta pedid de...(i) de incentiv apresentad pel Beneficiári a Organism Intermédi/Autridade de Gestã a partir de.. (j). Respnsabilidades 1. É da respnsabilidade d Beneficiári a preparaçã e apresentaçã d Mapa de Despesas que satisfaçam s requisits exigids para a cncessã ds incentivs, bem cm cumpriment de utras brigações legais e cntratuais inerentes as mesms A nssa respnsabilidade cnsiste em verificar: - referid Mapa de Despesas; - a existência de cntabilidade atualizada e rganizada de acrd cm a nrmalizaçã cntabilística nacinal; e - que as datas de faturas e ds pagaments, u dcuments equivalentes, se cmpreendem dentr d espaç tempral admissível à elegibilidade d incentiv. 3. Nã é da nssa respnsabilidade a cnfirmaçã da existência física ds investiments realizads, nem a verificaçã d cumpriment de utras brigações legais u cntratuais pr parte d Beneficiári. Âmbit 4. O trabalh a que prcedems fi efetuad de acrd cm as Instruções para a Validaçã de Pedids de Pagament, emitidas pela Câmara ds Técnics Oficiais de Cntas (atual Ordem ds Técnics Oficiais de Cntas), a qual exige que se cnfirme: a) a legalidade ds dcuments de suprte registads n Mapa de Despesas anex; b) a cnfrmidade ds investiments realizads cm s prevists na candidatura e nas alterações aprvadas e a sua elegibilidade atenta a data da sua realizaçã;

21 c) cumpriment integral ds prcediments de pagament, a adequaçã da respetiva data e a validade ds dcuments de pagament; d) a adequada cntabilizaçã de tais despesas e d incentiv de acrd cm Plan Oficial de Cntabilidade/Sistema de Nrmalizaçã Cntabilística; e e) adequad regist cntabilístic das fntes de financiament indicadas pel Beneficiári (apenas aplicável na verificaçã final), cm vista a verificar que a infrmaçã prestada em tal Mapa se encntra em cnfrmidade cm s requisits exigids. Situações que merecem a nssa discrdância (se aplicável) 5. (Descriçã dessas situações de discrdância) Declaraçã 6. Cm base n exame efetuad verificáms que Mapa de Despesas e Mapa de Financiament d Prjet (quand aplicável) anexs satisfazem s requisits exigids e que as despesas e s incentivs se encntram cntabilizads em cnfrmidade cm s princípis cntabilístics (e). Situações, que embra nã mereçam a nssa discrdância, devem ser enfatizadas (se aplicável) (Descriçã das ênfases) (Lcal de emissã e data) (Assinatura) (Nme e vinheta d TOC) LEGENDAS (a) Indicar artig d Regulament nde se encntra prevista a intervençã d TOC (b) Nme d Regulament de Execuçã aplicável (c) Nº da Prtaria aplicável (d) Data da Prtaria (e) Valr ttal ds dcuments cmprvativs verificads. (f) e (g) Denminaçã e NIF d Beneficiári. (h) Indicar a Autridade de Gestã em causa. (i) Inserir intercalar u final cnfrme cas. (j) Data de cnclusã da preparaçã d Mapa de Despesas e trabalhs de validaçã. (k) Indicar, cnsante aplicável: geralmente aceites u geralmente aceites em Prtugal para sectr " (indicar sectr).

22 ANEXO 1.3 DECLARAÇÃO DE DESPESA DE INVESTIMENTO DO RESPONSÁVEL COMPETENTE DE ENTIDADES PÚBLICAS A Organism Intermédi/ Autridade de Gestã Intrduçã 1. Para efeits d dispst n artig 1 d Regulament de Execuçã d 2, aprvad pela Prtaria 3 (quand aplicável), de 4 (quand aplicável), e ns terms da Nrma de Pagaments aplicável cnstante da Orientaçã de Gestã n.º 5, prcedi/prcedems à verificaçã da dcumentaçã de suprte a Mapa de Despesas anex, na quantia de 6, apresentada pel Beneficiári 7, NIF 8, n âmbit d prjet enquadrad n Prgrama Operacinal 9, d QREN, a qual crrespnde cntrat/term de aceitaçã 10 de cncessã de incentivs/financiament 11 n.º O referid Mapa de Despesas suprta pedid de pagament de incentiv/financiament apresentad pel Beneficiári a Organism Técnic/Intermédi a partir de 14. Respnsabilidades 3. É da respnsabilidade d Beneficiári a preparaçã e apresentaçã d Mapa de Despesas que satisfaçam s requisits exigids para a cncessã d incentiv/financiament, bem cm cumpriment de utras brigações legais e cntratuais inerentes a mesm A minha/nssa respnsabilidade cnsiste em verificar: - referid Mapa de Despesas; - a existência de cntabilidade atualizada e rganizada de acrd cm sistema cntabilístic nacinal; e 1 Indicar artig d Regulament nde se encntra prevista a intervençã d respnsável cmpetente n âmbit da Administraçã Pública. 2 Nme d Regulament de Execuçã aplicável. 3 Nº da Prtaria aplicável. 4 Data da Prtaria. 5 Indicar n.º da Orientaçã de Gestã que estabelece a Nrma de Pagaments aplicável a prjet aprvada pela cmpetente Autridade de gestã. 6 Valr ttal ds dcuments cmprvativs verificads. 7 Denminaçã d Beneficiári. 8 NIF d Beneficiári. 9 Indicar a Autridade de Gestã em causa. 10 Indicar a pçã term de aceitaçã n cas de prjets financiads n âmbit d SAESCTN e cntrat nas demais situações. 11 A lng da presente declaraçã utilizar a expressã incentiv n cas de prjets enquadrads ns Sistemas de Incentiv d QREN e financiament nas restantes situações. 12 Nã aplicável n cas de prjets d SAESCTN bjet de term de aceitaçã. 13 Inserir intercalar u final cnfrme cas. 14 Data de cnclusã da preparaçã d Mapa de Despesas e trabalhs de validaçã.

23 - que as datas de faturas e recibs, u dcuments equivalentes, se cmpreendem dentr d períd tempral admissível à elegibilidade d incentiv/financiament; e - que fram cumprids s nrmativs aplicáveis em matéria de cntrataçã pública. 5. Nã é da minha/nssa respnsabilidade a cnfirmaçã da existência física ds investiments realizads, nem a verificaçã d cumpriment de utras brigações legais u cntratuais pr parte d Beneficiári. Âmbit 6. O trabalh a que prcedi/prcedems fi efetuad de acrd cm as Instruções para a Validaçã de Pedids de Pagament em anex, as quais exigem que se cnfirme: a) a legalidade ds dcuments de suprte registads n Mapa de Despesas anex; b) a cnfrmidade das despesas realizadas cm as previstas n prjet e nas alterações aprvadas e a sua elegibilidade atenta a data da sua realizaçã; c) cumpriment integral ds prcediments de pagament, a adequaçã da respetiva data e a validade ds dcuments de quitaçã; d) a adequada cntabilizaçã de tais despesas e d incentiv/financiament de acrd cm sistema cntabilístic aplicável; e e) adequad regist cntabilístic das fntes de financiament indicadas pel Beneficiári (apenas aplicável na verificaçã final), 23 cm vista a verificar que a infrmaçã prestada em tal Mapa se encntra em cnfrmidade cm s requisits exigids. Situações que merecem a nssa discrdância (se aplicável) 7. (Descriçã dessas situações de discrdância) Declaraçã 8. Cm base n exame efetuad, verifiquei/verificáms que Mapa de Despesas e Mapa de Financiament d Prjet (quand aplicável) anexs satisfazem s requisits exigids e que as despesas e s incentivs/financiaments se encntram cntabilizads em cnfrmidade cm s princípis cntabilístics (e) Indicar, cnsante aplicável: geralmente aceites, geralmente aceites em Prtugal para sectr " (indicar sectr) u da Administraçã Financeira d Estad.

24 Situações, que embra nã mereçam a minha/nssa discrdância, devem ser enfatizadas (se aplicável) 9. (Descriçã das ênfases) (Lcal de emissã e data) (Assinatura) (Nme d respnsável) (Indicaçã da cndiçã em que subscreve a presente declaraçã) 24