CARTILHA DE SOCIAL / FIA INVESTIMENTO EMPRESAS INSTITUIÇÕES

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1 CARTILHA DE INVESTIMENTO SOCIAL / FIA EMPRESAS INSTITUIÇÕES

2 A iniciativa de criação da Cartilha de Investimento Social, por meio do Fundo da Infância e Adolescência (FIA), se deu através de um grupo de estudos c o m a p a r t i c i p a ç ã o d e a l g u n s segmentos da sociedade organizada que se mobilizaram a fim de comunicar, informar e motivar o Investimento Social, local e regional. Esta cartilha é um convite às empresas para que se engajem aos projetos sociais que visam a inclusão de um grupo, cada vez maior, de crianças e a d o l e s c e n t e s e m v u l n e r a b i l i d a d e social. Acreditamos e confiamos que o Investimento Social que sua empresa p o d e r e a l i z a r f o m e n t a m o c i c l o e c o n ô m i c o q u e r e fl e t e m u i t o fortemente no desenvolvimento das v á r i a s a t i v i d a d e s e c o n ô m i c a s d a região. Esta tarefa é de todos: poder p ú b l i c o, c o m u n i d a d e, f a m í l i a s e e n t i d a d e s d a s o c i e d a d e c i v i l, devidamente estabelecidas conforme as Normas do Direito Brasileiro (Código Civil) e registrados nos conselhos. A a p l i c a ç ã o d o s r e c u r s o s destinados pelas empresas ao FIA fica no município de origem e as entidades devidamente registradas no conselho podem acessar os recursos através de editais publicados no próprio município. Com isso, os investidores têm alguns benefícios que são apresentados no d e c o r r e r d e s t e d o c u m e n t o, m a s enxergamos que o principal deles sem dúvida é o IMPACTO SOCIAL. Desejamos uma boa leitura e uso desse documento. Esperamos que as i n f o r m a ç õ e s d i v u l g a d a s p o s s a m f o r t a l e c e r e a m p l i a r o t r a b a l h o desenvolvido pela sua empresa e que realmente consigamos conscientizar que o Investimento Social é a melhor forma de contribuir para uma sociedade mais forte e justa. É a soma de esforços que vai multiplicar as oportunidades a milhares de crianças e adolescentes. Faça parte dessa história, INVISTA seu imposto na sua cidade. O QUE É O FIA?... 6 ATRIBUIÇÕES DO CMDCA-FIA... 8 QUEM PODE DOAR? QUAL O INCENTIVO? POR QUE DOAR? QUERO DOAR, COMO FAÇO? OBRIGAÇÕES DO CMDCA COMO FICA O LEÃO!? DEPOIMENTO RUDIMAR MARIANO - RECEITA FEDERAL OUTRAS LEIS DE INCENTIVO FISCAL DOE AO FIA! REFERÊNCIAS EQUIPE RESPONSÁVEL... 50

3 DOAÇÃO DA PESSOA JURÍDICA AO FUNDO DA INFÂNCIA E DA ADOLESCÊNCIA FIA

4 Fundo criado por lei com o objetivo de captar recursos para o financiamento de programas, projetos e ações direcionados ao incentivo e defesa dos direitos da criança e do adolescente. O QUE FIA? É O 7

5 O FIA é gerenciado e fiscalizado pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente - CMDCA. CONSELHO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE DE CRICIÚMA ATRIBUIÇÕES DO CMDCA - FIA O CMDCA é órgão normativo, construtivo, deliberativo e controlador da política de atendimento à infância e à juventude. 9

6 QUEM DOAR? PODE Qualquer pessoa física ou jurídica pode doar ao Fundo da Infância e da Adolescência - FIA. As pessoas jurídicas tributadas pelo Lucro Real, ao doarem ao FIA, recebem incentivo fiscal. 11

7 A pessoa jurídica optante pelo Lucro Real (trimestral ou anual) poderá deduzir do Imposto de Renda devido, em cada período de apuração, o valor da doação efetuada. INCENTIVO? QUAL O A dedução está limitada a 1% do imposto devido, sem o adicional do IR, em cada período de apuração. 13

8 POR QUE? DOAR Contribuir com uma causa social sonhos é acreditar nos e vê-los se tornarem realidade. 15

9 POR QUE? DOAR 65,4% Vai para o Governo Federal (IR, IPI, IOF, II - Imposto de importação, IE - imposto de exportação e ITR - imposto propriedade territorial rural) % Percentual de impostosi 27,4% Vai para os Estados (ICMS, IPVA e ITCMd - imposto sobre transmissão causa mortis e doação de qualquer bem ou direito) AO DOAR PARA O FIA: 7,2% recebe contribui mais fácil fiscalizar impulsiona gera oportunidades Sua empresa o Incentivo Fiscal. Sua empresa para aumentar o percentual dos Impostos que vai para os Municípios. Fica muito como o Governo está investindo o dinheiro da sua empresa. Sua empresa a economia local e regional. Sua empresa para muitas famílias da região. Vai para os municípios (IPTU, ITBI - imposto sobre transmissão de bens imóveis intervivos e ISS - imposto sobre serviço) 14 Fonte: Senado Federal (2016)

10 5 - O comércio e os prestadores de serviços expandem suas vendas e aumentam as compras junto aos fornecedores. 1 - As empresas doam para o FIA 4 - Compra os materiais necessários no comércio e contrata serviços do município CICLO DOS RECURSOS NO MUNICÍPIO 2 - As Instituições beneficentes captam mais recursos financeiros e aumentam a sua capacidade de atendimento às crianças e adolescentes 3 - Para isso, necessitam mais recursos físicos, humanos e tecnológicos 18 19

11 PASSO 1 QUERO Durante o ano faça o depósito identificado, via Documento de Crédito (DOC) ou Transferência Eletrônica (TED), na conta do FIA. DOAR, FAÇO? COMO CONTA BANCÁRIA DO FIA Banco do Brasil: AGÊNCIA: Conta Corrente: BENEFICIÁRIO Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente de Criciúma PARA DOAR É SIMPLES! SIGA OS PASSOS CNPJ / A SEGUIR... 21

12 PASSO 2 PASSO 3 Guarde o comprovante de depósito, pois certifica a doação ao FIA para fins de deduções fiscais. Informações da empresa obrigatórias para efetivação do depósito identificado: Para as doações realizadas até o dia 31 de dezembro, ocorrerá a efetivação do incentivo fiscal, por meio da Escrituração Contábil Fiscal ECF, no ano seguinte ao período de doação. Nome - CNPJ Telefone 22 23

13 PASSO 4 No preenchimento da ECF, para lançamento da doação utilizam-se os Registros: N620 (apuração mensal por estimativa ou com base na receita bruta); N630 (apuração anual ou trimestral); Y671 (outras informações). 24

14 PASSO 5.1 Na apuração mensal por estimativa ou com base na receita bruta (N620), informe na linha 12 o valor da doação: 26 27

15 PASSO 5.2 Na apuração Trimestral ou Anual (N630), informe na linha 11 o valor da doação: 28 29

16 PASSO 6 SIMULAÇÃO CÁLCULO DO VALOR DA DOAÇÃO A DEDUZIR Lucro Real/ Base de IRPJ IRPJ alíquota 15% Adicional Alíquota (10%) Total do IRPJ devido Valor depositado na conta do FIA (doação 1%) Total IRPJ a recolher em DARF R$ ,00 R$97.500,00 R$41.000,00 R$ ,00 R$975,00 R$ ,00 Imagem baseada na apuração do Lucro Real Anual

17 PASSO 7 No Registro Y671 deverá ser preenchido o campo - "Doação aos Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente" com o valor da parcela deduzida do IR devido

18 OBRIGADO! VOCÊ ACABA DE INVESTIR NO FUTURO PROFISSIONAL E SOCIAL DE MUITAS CRIANÇAS E ADOLESCENTES

19 O CMDCA deverá informar à Secretaria da Receita Federal (RFB), até o último dia útil do mês de março do ano subsequente, o valor das doações recebidas. CONSELHO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE DE CRICIÚMA OBRIGAÇÕES DO CMDCA A não observância dessas obrigações sujeitará o CMDCA à multa. 37

20 COMO FICA!? O LEÃO Se a declaração for preenchida de acordo com a legislação e resoluções da Receita Federal, a doação ao FIA, por si só, não fará com que a empresa "caia" na malha fina. 39

21 DEPOIMENTO RUDIMAR MARIANO Agente da ARF Criciúma - SC No momento atual, todas as entidades de Assistência Social, estão carentes de recursos. Os repasses que recebem são quase sempre parcos para suprir suas necessidades. Com o avanço da legislação, as entidades vinculadas aos Conselhos Municipais dos Direitos da Criança e do Adolescente, podem receber repasses financeiros do imposto de renda das pessoas físicas e jurídicas, e passam a ter um mecanismo sólido para buscar recursos para seus projetos sociais. Para tal, se faz necessário uma maior conscientização e engajamento dos contribuintes e envolvidos para virem a fazer suas doações legais e exercerem melhor sua cidadania. 41

22 Além do incentivo obtido com a doação de até 1% do IR devido ao FIA, as empresas podem doar para outras finalidades conforme as seguintes leis: OUTRAS LEIS DE INCENTIVO FISCAL Operação de Caráter Cultural e Artístico. Operações de Aquisição de Vale -Cultura. PAT - Programa de Alimentação de Trabalhador. PDTI/PDTA - Programa de Desenvolvimento Tecnológico Industrial e Agropecuário. Atividades Audivisuais. Fundos Nacional, Estaduais ou Municipais do Idoso. Atividades de Caráter Desportivo. PRONON - Programa Nacional de Apoio à Atenção Oncológica. PRONAS/PCD - Programa Nacional de Apoio à Atenção. da Saúde da Pessoa com Deficiência. Observação: Verificar os limites individuais e coletivos para fins de doação 43

23 TENÇÃO: A doação ao FIA não concorre com as demais leis de incentivo, isto significa que o limite de dedução de 1% do IRPJ é considerado isoladamente, independentemente dos limites de outros programas com incentivos fiscais Para fins de cálculo do incentivo de dedução do imposto, deve ser excluída, do imposto de renda devido, a parcela do imposto correspondente a lucros, rendimentos ou ganhos de capital auferidos no exterior O valor da doação é indedutível como despesa operacional, o benefício se dá pela redução do Imposto de Renda devidamente apurado no período. A empresa poderá doar valor maior do que 1% do IR devido, entretanto o valor excedente não poderá ser deduzido do IR, inclusive em apurações posteriores. Se o valor da doação foi inferior a 1% do IR, este será o valor considerado para fins de dedução. 45

24 O seu Imposto investido na região vale muito mais. Isso é investimento social! DOE AO FIA! Transforme o futuro de muitas crianças e adolescentes. 47

25 CONSELHO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE DE CRICIÚMA CMDCA. Cartilha Fia Criciúma, SC: Delta Editora e serviços gráficos, RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Instrução Normativa Secretaria da Receita Federal nº 267, de 23 de dezembro de Dispõe sobre os incentivos fiscais decorrentes do imposto sobre a renda das pessoas jurídicas. Diário Oficial [da] República Federativa do Brasil, Brasília, DF, 27 dez Disponível em: < o=anotado>. Acesso em: 10 mai PÁGINA DO SENADO FEDERAL NO INSTAGRAM. Disponível em: < Acesso em: 15 mai RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Manual de Orientação do Leiaute 3 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) Atualização: Maio de Anexo ao Ato declaratório Executivo COFIS nº 30, de 03 de maio de Diário Oficial [da] República Federativa do Brasil, Brasília, DF, 05 mai Disponível em: < Acesso em: 10 mai RECEITA FEDERAL DO BRASIL. Ato declaratório Executivo COFIS nº 30, de 03 de maio de Dispõe sobre o Manual de Orientação do Leiaute 3 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF). Diário Oficial [da] República Federativa do Brasil, Brasília, DF, 05 mai Disponível em: < Ato=82532>. Acesso em: 10 mai REFERÊNCIAS 49

26 EQUIPE RESPONSÁVEL PELA CARTILHA DE INVESTIMENTO SOCIAL/FIA REALIZAÇÃO: Universidade do Extremo Sul Catarinense - UNESC Curso de Ciências Contábeis - UNESC Programa de Extensão em Gestão Contábil - PEGC Prefeitura Municipal de Criciúma - PMC COORDENAÇÃO: Andréia Cittadin Anézio Luiz de Souza Carlos Roberto Roncáglio Dourival Giassi Guilherme Batista Feliciano Lilian de Bettio de Menezes Manoel Vilsonei Menegali Michele Picolo Milla Lúcia Ferreira Guimarães Sílvia Regina Luciano Zanette EQUIPE TÉCNICA UNESC/PEGC Andréia Cittadin Carolina Citadin Milaneze Manoel Vilsonei Menegali Patriele de Faveri Fontana PROJETO GRÁFICO E DIAGRAMAÇÃO: Mariane Machado Soares PATROCÍNIO: Conselho Municipal dos Direitos das Crianças e Adolescentes de Criciúma - CMDCA Fundo da Infância e Adolescência - FIA 51

27 CARTILHA INVESTIMENTO SOCIAL / FIA Realização: Patrocínio: CONSELHO MUNICIPAL DOS DIREITOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE DE CRICIÚMA