COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL

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1 COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL Fundo da Criança e Adolescente e Fundo do Idoso Doações Cidadãs Contador José Carlos Garcia de Mello

2 Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Fundo dos Direitos da Criança do Adolescente Fundo da Pessoa Idosa 2

3 Responsabilidade Social e o papel do profissional da contabilidade: Demonstrar aos contribuintes pessoas jurídicas e físicas - a possibilidade e benefícios das doações incentivadas, com ênfase às doações ao FUNCRIANÇA e FUNDO DO IDOSO. E, assim, aconselhando-os para tais destinações no cumprimento da sua responsabilidade social. A DOAÇÃO ATENÇÃO INVISTA SEU IMPOSTO DE RENDA EM CIDADANIA 5

4 Nosso ponto de partida Responsabilidade Social: conceito em evolução e práticas em difusão, sendo incorporadas ao cotidiano dos empresários brasileiros a partir da década de 90. Envolve práticas que transcendem o mero zelo pelo capital humano, o respeito pelo meio ambiente e pela comunidade, requer atitude efetiva de envolvimento com as questões sociais. 6

5 Nosso ponto de chegada Incentivos fiscais como normas indutoras do desenvolvimento social através das quais, o Estado possibilita aos contribuintes o direcionamento dos investimentos e o controle efetivo de sua aplicação. 7

6 A definição de responsabilidade social constante na norma ISO é a seguinte; [...] responsabilidade de uma organização pelos impactos de suas decisões e atividades na sociedade e no meio ambiente, por meio de comportamento ético e transparente que: 8

7 Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Os incentivos fiscais consistem numa contrapartida concedida pelo Estado visando recompensar as empresas e indivíduos que investem no âmbito social. Cabe destacar que com a renúncia advinda dos incentivos fiscais, direciona o contribuinte a uma conduta socialmente responsável, auxiliando o Estado e o Terceiro Setor na execução de políticas públicas de promoção dos direitos econômicos, sociais e culturais, imprescindível para a obtenção do desenvolvimento sustentável. 10

8 Responsabilidade Social O Governo Federal delega aos Estados e Municípios o estabelecimento do regramento da distribuição dos recursos para as entidades e projetos habilitados nos respectivos Fundos, devendo-se observar o que dispõe a legislação. 11

9 INCENTIVOS FISCAIS EM BENEFÍCIO DE CRIANÇAS, ADOLESCENTES E IDOSOS Conhecer para Mudar Adão Vargas 12

10 CONHECER O QUE? Conhecer a potencialidade local de gerar doações incentivadas, município por município, para cada um saber quanto ganha e quanto perde por ano e para poder comparar com a necessidade local de recursos. CONHECER COMO? QUANDO? Pela divulgação de informações sociais e fiscais em forma de rede uma vez por ano. Adão Vargas 13

11 BENEFICIÁRIOS PJ PF LEIS CRIANÇAS E ADOLESCENTES /1990 % IDOSOS /2003 e /2010 CULTURA (Lei Rouanet) CULTURA (Audiovisual) / /1993 ESPORTE /2006 SAÚDE - PRONAS-PCD /2012 SAÚDE - PRONON /2012 PESSOAS COM DEFICIÊNCIA /2015 SOMA 9 8 Até 3% do IR devido pode ser doado ao Funcriança na DIRPF. Mas para ser incluído no programa do IR o Fundo deve estar Adão Vargas cadastrado na SDH/PR. 14

12 Informação SDJ/PR ( sobre doações na DAA:...No ano de 2014, foram apuradas doações realizadas na Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, através do programa gerador, totalizando R$ ,11... Número de doadores em relação ao número de doadores potenciais = 0,25%. Falta de solidariedade? - Não. As razões são outras. Adão Vargas 17

13 CADASTRAMENTO DOS FCA NA SDH/PR Para o cadastramento ser aceito, o FCA deve ter natureza jurídica de fundo público, código (IN RFB n /2011) e ter conta própria em banco público. O cadastramento de 2015 foi regulado pela Portaria n 403, de , da SDH/PR. Instruções: (até 31 de agosto) A SDH/PR tem até 31 de outubro de cada ano para encaminhar a relação dos fundos cadastrados à SRF (Lei 8.069/1990, art. 260-K). Assim, o cadastramento é o primeiro passo para o fundo constar no programa do IRPF do ano seguinte. Os Fundos do Idoso também estão sendo cadastrado na SDH/PR desde dezembro de

14 PF DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AO FUNDO DO IDOSO NO RS EX AC 2014 Fonte: Receita Federal R$ 1,00 DESTI- NATÁ- RIOS DOAD ORES SOMA NO ANO- BASE NA DIRPF Adão Vargas Nº R$ Nº R$ Nº e % R$ e % (8%= ) FUNCRI- ANÇA < <1, ,2 FUNDO IDOSO , ,2 20

15 LIMITES DE DEDUÇÃO no IRPF e IRPJ Pessoas Físicas - Formulário Completo até 6% do imposto devido, somadas as contribuições a projetos audiovisuais e culturais; Pessoas Jurídicas -Tributação pelo LUCRO REAL até 1% do imposto devido, independente de outras doações previstas em legislação, para cada um dos fundos. 23

16 MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE / RS DESTINATÁRIOS Funcriança , , , ,60 Fundo do Idoso 6.900, , , ,80 24

17 DOAR TRAZ VANTAGEM AO CONTRIBUINTE? Sim! A vantagem dele é deixar de gastar, não é ganhar dinheiro. Ele pode apoiar pessoas necessitadas da sua comunidade com dinheiro público. Como o valor doado é descontado do imposto, na verdade quem paga a doação é a União. Caso o contribuinte não doar, é a União quem fica com o dinheiro. Se doar, o dinheiro fica com a entidade assistencial que ele escolher. Vai solucionar problemas locais que ele conhece e vivencia. 25

18 Esses recursos são encaminhados a instituições que possuem projetos com essas características, como por exemplo. Quem apresenta IR a restituir pode fazer a doação (a devolução será acrescida do valor doado). Quem apresenta IR a pagar pode fazer a doação (o valor doado será duzido do imposto a pagar) 26

19 Como poderei apurar o valor da doação? Visto que a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda é entregue ano subsequente à doação até o mês de abril, o contribuinte deve estimar o valor a doar utilizando o simulador no site da Secretaria da Receita Federal: ages/simuladoraliquota.jsf, ou basear-se na Declaração do Imposto de Renda entregue no ano anterior. 27

20 Exemplos de cálculo da doação: Formulário Completo - Base de Cálculo (BC) e o valor estimado do imposto devido: - Rendimentos Brutos (RB) do ano base; - Despesas Dedutíveis (DD) - pagamentos à Previdência, dependentes, planos de saúde, médicos etc.; - Para obter a base de cálculo, subtraia as despesas dedutíveis do rendimento bruto (RB - DD) 28

21 Cálculo Pessoa Física Formulário Completo Calcule o Imposto Devido (ID): - Se BC for um valor entre R$ ,00 e R$ ,00: ID = BC x 0,15 - R$ 1.620,00 - Se BC for um valor superior a R$ ,00: ID = BC x 0,275 - R$ 4.320,00 Valor Máximo Doação = ID x 0,6 = R$ 4.320,00 x 0,6 = R$ 259,20 Limite Observação: Em caso de correção na tabela do Imposto de Renda, corrija os valores apresentados em (R$). 29

22 PESSOA FÍSICA Sem doação Com doação Rendimento tributável , ,00 ( - ) Deduções (28.808,99) (28.808,99) = Base de cálculo do IR , ,01 IR Devido , ,68 IR Retido na Fonte (65.828,50) (65.828,50) Doação ao FUNCRIANÇA/IDOSO: Limite de 6% s/ , ,50 Valor doado ao FUNCRIANÇA/IDOSO (4.000,00) Saldo de IR: A PAGAR 2.163,18 A RESTITUIR (1.836,82) 30

23 PESSOA JURÍDICA Sem doação Com doação LUCRO REAL ,00 IMPOSTO DE RENDA 15% de R$ , ,00 Adicional de 10% s/ (R$ R$ ) , ,00 Imposto de Renda devido , ,00 Dedução da Funcriança - 1% de R$ ,50 Dedução da Pessoa Idoso - 1% de R$ ,50 Imposto de Renda a recolher , ,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LL 9% de R$ , ,00 Provisão p/ IR e da CSLL , ,00 31

24 DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE 2015 DOAÇÕES 32

25 DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE

26 Como o valor do IR devido é conhecido somente por ocasião da entrega da declaração da Pessoa Física no ano-seguinte, a autoridade pública federal, sensível ao pleitos das entidades e dos contribuintes, autorizou o pagamento pelas pessoas físicas até o último dia fixado para a entrega das Declarações do ano seguinte, somente para o Funcriança e em espécie, de um complemento de até 3%, até alcançar o limite de 6% do IR devido ( Lei nº / 2012). 34

27 Secretaria de Direitos Humanos Secretaria de Gestão da Política de Direitos Humanos Coordenação-Geral de Gestão de Pessoas PORTARIA No- 403, DE 8 DE SETEMBRO DE 2015 Dispõe sobre o cadastramento de Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente para encaminhamento à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 35

28 DECARAÇÃO DE AJUSTE 2015/2016 As doações feitas até 28/04, limitadas a 3%, são registradas na Ficha Doações Diretamente na Declaração e repassadas ao Fundo Cadastrado diretamente pela Receita Federal. Localização: Clic na Guia declaração RESUMO DA DECLARAÇÃO abre a janela para selecionar o Fundo da Criança que será beneficiado. Nesse item já é informado o valor limite para doação. 36

29 Ex.: ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE 2016 Quem fez doação em 2016, para Fundo da Criança e/ou da Pessoa Idosa poderá abater até 6% do imposto devido na declaração de Esse percentual pode ser dividido para esses dois fundos. Quem em 2016 doou menos de 6%, pode fazer nova doação de até limite de 3%, para completar o limite de 6%. Neste caso, SOMENTE doações para o Fundo da Criança. A doação deve ser recolhida via DARF, emitido pelo sistema e pago até data de entrega da declaração de rendas (Lei nº /2012) até 28 de abril. 37

30 ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE

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33 A Receita Federal estabeleceu o seguinte procedimento para esta questão, através da IN nº / 2012: O pagamento desta doação complementar de até 3% deve ser efetuado até a data de vencimento da 1ª quota do IRPF ; O programa da Receita Federal da Declaração de Ajuste Anual, no modelo completo, emitirá um DARF para este pagamento ao Fundo Municipal, Estadual ou Federal indicado no DARF ( inclusive nº do CNPJ ), com o código de receita nº 3351 ( complemento do Funcriança); 41

34 Por vezes sentimos que aquilo que fazemos não é senão uma gota no mar. Mas o mar seria menor se lhe faltasse uma gota. (Madre Teresa de Calcutá) 42

35 OBRIGADO 43