VI Congresso Internacional de Contabilidade, Custos e Qualidade do Gasto no Setor Público

Transcrição

1 VI Congresso Internacional de Contabilidade, Custos e Qualidade do Gasto no Setor Público Painel 4: Experiências dos entes federativos: Eficiência no setor público e qualidade do gasto Itamar Gomes Gestor do Sistema ACPF Outubro / 2016

2 Definições e Histórico da Gestão de Custos na Bahia Sistemas e Processos Distinções entre a Visão Contábil-Financeira e a Abordagem Gerencial de Custos Obstáculos e Desafios Ações em Curso e Benefícios Alcançados

3 Sistema de Apropriação de Custos Públicos Objetivo: aprimorar a qualidade do gasto público e proporcionar aos gestores governamentais informações relevantes sobre os custos envolvidos na oferta de produtos e na disponibilização e prestação de serviços pelo Estado à coletividade, em consonância com o disposto na LRF; Normatizado pelos Decreto 8.444/2003 e /2012; Implantado em 2005 (ACP); nova versão implantada em 2014 (ACPF); Trajetória de aperfeiçoamento, em etapas:

4 Sistema ACP - Evolução Sistema Integrado SICOF - Sistema Contábil- Financeiro SIRH - Sistema Integrado de Recursos Humanos SIMPAS - Sistema Integrado de Material, Patrimônio e Serviços Órgão gestor Ano de integração Dados Obtidos SEFAZ 2003 Informações sobre os gastos pré-liquidados e as unidades de custo envolvidas com a operação, possibilitando o registro e reconhecimento de quem efetivamente consumiu o recurso. SAEB 2006 Informações sobre custos de pessoal, que correspondem, em algumas secretarias, a mais de 80% dos custos totais SAEB 2006 Informações sobre o efetivo consumo de material - a exemplo de medicamentos, material de escritório, material de informática, etc. Periodicidade da carga Diária Mensal Diária

5 Sistema ACP - Evolução SIAP - Sistema Integrado de Administração de Patrimônio CTF - Sistema de Controle Total de Frotas SIMOV - Sistema de Controle de Bens Imóveis SAEB 2008 Informações sobre depreciação de bens móveis (equipamentos, veículos e mobiliário). Anteriormente, eram transferidos para o ACP os dados relativos aos gastos com a aquisição de equipamentos, veículos e mobiliário, obtidos do SICOF, que representam investimentos. SAEB 2008 Informações sobre o consumo de combustível dos veículos do Estado SAEB 2009 Informações sobre depreciação de bens imóveis. Mensal Mensal Mensal

6 Gestão de Custos na SEFAZ - BA Articulação estratégica para gestão de custos Institucionalização do uso gerencial do ACP foi incluída como meta para o PROCONFIS II / BID Decreto publicado em outubro / Metas atendidas: Foram criados Núcleos Setoriais de Gestão de Custos, através da publicação de Portaria em cada Secretaria de estado; Articulação estratégica com o Escritório da Qualidade do Gasto Público (Programa Compromisso Bahia) para gestão do comportamento dos principais itens de custo em todas as unidades do Estado, com análise comparativa anual (por centros de custos); Treinamentos na Universidade Corporativa para elaboração e registro de relatório de análise de custos.

7 Sistema ACPF e implantação do FIPLAN em 2013 Novo Sistema Integrado de Planejamento, Contabilidade e Finanças do Estado da Bahia FIPLAN foi implantado no exercício 2013, com forte impacto sobre os demais sistemas da área financeira. Foi iniciado o desenvolvimento do novo sistema ACP integrado ao FIPLAN (ACPF), com aproveitamento, sempre que possível, dos dados cadastrados no antigo ACP.

8 Sistema ACPF vantagens em relação ao antigo ACP De acordo com a Diretoria de Tecnologia da Informação DTI, as vantagens do novo Sistema ACPF Integrado ao FIPLAN, que foi desenvolvido com a tecnologia C-Sharp e ASP NET, são as seguintes: maior usabilidade mais segurança melhor desempenho nova interface web maior compatibilidade com os navegadores atualizados e homologados pela Sefaz (Google Chrome, Mozila Firefox, Internet Explorer 9 e superiores) e acesso por meio de dispositivos móveis como smartphones e tablets.

9 INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - EVOLUÇÃO Sistema Integrado Órgão gestor Ano de integração com o ACPF Dados Obtidos Periodicidade da carga FIPLAN Sistema Integrado de Planejamento e Finanças (implantado em 2013) SIRH - Sistema Integrado de Recursos Humanos SIMPAS - Sistema Integrado de Material, Patrimônio e Serviços SEFAZ / SEPLAN 2014 Informações sobre os gastos liquidados e as unidades de custo envolvidas com a operação, possibilitando o registro e reconhecimento de quem efetivamente consumiu o recurso. SAEB 2015 Informações sobre custos de pessoal, que correspondem, em algumas secretarias, a mais de 80% dos custos totais SAEB 2016 Informações sobre o efetivo consumo de material - a exemplo de medicamentos, material de escritório, material de informática, etc. Diária Mensal Diária

10 INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - EVOLUÇÃO Sistema Integrado Órgão gestor Ano de integração com o ACPF Dados Obtidos Periodicidade da carga SIAP - Sistema Integrado de Administração de Patrimônio CTF - Sistema de Controle Total de Frotas SIMOV - Sistema de Controle de Bens Imóveis SAEB 2016 Informações sobre depreciação de bens móveis (equipamentos, veículos e mobiliário). SAEB 2016 Informações sobre o consumo de combustível dos veículos do Estado SAEB 2016 (previsão) Informações sobre depreciação de bens imóveis. Mensal Mensal Mensal

11 Sistema ACPF - arquitetura FIPLAN Arquitetura do ACPF Servidor com o ACPF

12 INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - CRITÉRIOS Critérios para integração: Bloqueia os valores liquidados no FIPLAN, transferindo valores de custos efetivos para o ACPF a partir dos sistemas integrados SIRH: folha de pagamento despesa de pessoal (bloqueia elementos de 01 a 12 e outros) SIMPAS: distribuição de material de consumo (bloqueia elemento 30) SIAP: depreciação de bens móveis (bloqueia elemento 52) BR/CTF: consumo efetivo de combustível (bloqueia subelemento 39.60) Bloqueio via tabela de subelemento de despesa do FIPLAN, com parametrização de indicativo de unidade de custo (S/N).

13 Parametrização FIPLAN INTEGRAÇÕES COM OUTROS SISTEMAS - CRITÉRIOS

14 INTEGRAÇÃO ACPF X SIRH Na versão do ACPF foi incluída uma nova funcionalidade na tela de cadastramento de unidade de custo: Para que os custos com pessoal sejam integralmente apropriados, todos os locais de trabalho da secretaria/órgão deverão estar associados às respectivas unidades de custo, de modo que, ao final do procedimento, não reste qualquer Local de Trabalho no quadro Disponíveis, acima.

15 INTEGRAÇÃO ACPF X SIMPAS Na versão do ACPF foi incluída uma nova funcionalidade na tela de cadastramento de unidade de custo: Para que os custos com material de consumo sejam integralmente apropriados, todos os locais de Distribuição da secretaria/órgão deverão estar associados às respectivas unidades de custo, de modo que ao final do procedimento, não reste qualquer Local de Distribuição no quadro Disponíveis, acima.

16 INTEGRAÇÃO ACPF X SIAP e ACPF X CTF Na versão do ACPF foi incluída uma nova funcionalidade na tela de cadastramento de unidade de custo: Para que os custos com depreciação e combustível sejam integralmente apropriados, todas as Unidades Administ. da secretaria deverão estar associadas às respectivas unidades de custo, de modo que, ao final do procedimento, não reste qualquer Unidade Administ. no quadro disponíveis, acima.

17 INTEGRAÇÃO ACPF X FIPLAN Registro da unidade de custo na liquidação exclusive subelementos com indicativo de unidade de custo NÃO

18 Diferenças principais visão Contábil-Financeira e a abordagem gerencial de custos Despesas intraorçamentárias excluídas na visão de custos Previdência servidores (FUNPREV) Plano de Saúde dos Servidores (FUNSERV) Bloqueio de liquidações relativas às despesas provenientes de Integrações SIRH, SIMPAS, SIAP, BR/CTF e SIMOV (execução orçamentária x consumo efetivo de recursos)

19 Diferenças principais visão Contábil-Financeira e a abordagem gerencial de custos Apropriação dos Custos para as Unidades Unidade Gestora A Unidade Gestora B Centro de Custo Intermediário 1 Centro de Custo Final 1 Centro de Custo Final 2 Centro de Custo Final 3

20 Consultas Gerenciais Filtro de Consulta

21 Consulta Gerencial Comparativo Ano (visão por itens de custo)

22 Consulta Gerencial Custo Mensal (visão por itens de custo)

23 Consulta Gerencial Custo Mensal (visão por unidades de custo)

26 DESAFIOS Reestruturar as setoriais para atender às demandas de gestão de custos; Desenvolver mecanismos de incentivo para uso sistemático das informações de custo pelas setoriais; Custear serviços / programas; Mitigar / eliminar falhas nas cargas das diversas integrações, de modo a manter consistente a base de dados; Ampliar integrações com outros sistemas corporativos.

27 ALGUNS RESULTADOS ALCANÇADOS Apuração do custo aluno/ano para as escolas participantes do Censo Escolar (2012), alcançando o valor médio de R$ 2.895,40. Para esta amostra foi levado em consideração: a)custos diretos da ordem de R$ mil; b)custos indiretos da ordem de R$ mil; c) de alunos matriculados. Celebração de convênio entre Secretaria da Saúde e Ministério da Saúde (Convênio ) para apuração de custos hospitalares. Apuração iniciou em 2012 com a utilização do antigo sistema ACP e continua vigente com a utilização do novo ACPF treinamento específico para 8 hospitais e 2 maternidades realizado em outubro / Apresentação anual de resultados, com comparativo de custos e desempenho nas referidas unidades. Levantamento de custos de unidades em operação, para estudos de implantação de novas unidades (SAEB/SAC); Apuração de custos com aluguel das unidades do DETRAN (CIRETRANS), em 2015, visando estudos de racionalização deste item de custo.

28 SAF / DICOP / GERAC Superintendente - SAF: - Antônio Humberto Novais de Paula Diretoria de Contabilidade Pública -Manuel Roque dos Santos Filho Gerência de Análise e Controle -Joao Ferreira Brandão Filho Gestor ACPF: - Itamar Araujo Gomes Junior gestoracp@sefaz.ba.gov.br OBRIGADO!