Orientações Consultoria de Segmentos. Livro Fiscal Eletrônico - Data de saída no documento fiscal

Transcrição

1 Livro Fiscal Eletrônico - Data de saída no documento fiscal 17/08/2017

2 Sumário 1 Questão Normas Apresentadas pelo Cliente Análise da Consultoria Conclusão Informações Complementares Referencias Histórico de Alterações

3 1 Questão O cliente, possui uma filial sediada no Distrito Federal, necessita que os documentos fiscais que dão origem ao Livro Registro de Saídas e que possuem data de saída informados no documento, sejam escriturados no Livro Fiscal Eletrônico pela data de saída e não pela data de emissão do documento fiscal conforme ocorre atualmente. Cliente possui operações no final de determinado mês e cuja saída efetiva das mercadorias ocorre somente no mês seguinte. Desta forma necessita que os documentos fiscais sejam escriturados no mês em que se deu a saída da mercadoria. 2 Normas Apresentadas pelo Cliente Cliente apresentou uma consulta protocolada realizada na Secretaria da Fazenda do Distrito Federal. 3 Análise da Consultoria Transcorremos abaixo a consulta na íntegra efetuada pelo cliente e as orientações da Secretaria da Fazenda do Distrito Federal em relação a escrituração para o documento fiscal que possui data de saída posterior a emissão. Por questões de sigilo, suprimimos os dados da consulente (cliente). CONSULTA A COOPERATIVA MISTA AGROPECUARIA DE PATOS DE MINAS LTDA é uma empresa sediada em Minas Gerais, tendo como filial um Atacado estabelecido no Distrito Federal, localizado à Rua 10 Chácara 171 Lote 04 Setor Habitacional Vicente Pires Brasília/DF CNPJ / e ID nr / Utilizamos para gerenciar e integrar todas as informações necessárias para o desenvolvimento das atividades da empresa de um sistema de informática administrado pela empresa TOTVS, chamado PROTHEUS. 3

4 Este sistema de informática inicialmente foi configurado para atendimento das operações realizadas pela matriz e pela maioria de suas filiais no Estado Minas Gerais para cumprimento das diversas obrigações acessórias relacionadas ao ICMS e demais obrigações junto aos diversos órgãos públicos e o mesmo está configurado para entender que para efeito de registro de documentos fiscais, primeiro verifica-se a DATA DE SAIDA destes documentos e em caso de não existir, verificasse a DATA DE EMISSÃO dos mesmos, sendo que posteriormente registra estes fatos no Livro de Registro de Saídas que integrará o Livro de Apuração do ICMS devido em determinado período. Especificamente no Distrito Federal, estamos tendo dificuldades, inclusive tendo que resolver com frequência ocorrências de Malha Fiscal no sentido de que o LFE registra todas as operações pela DATA DE EMISSÃO. Assim, em diversas situações onde operações fiscais realizadas no final de determinado mês e cuja saída efetiva das mercadorias ocorre somente no mês seguinte, onde nosso sistema registra a operação de saída levando em consideração a realidade dos fatos, ou seja, no mês onde realmente ocorreram as saídas e a efetiva movimentação das mercadorias estão nos trazendo diversos problemas e precisamos resolver esta situação. Solicitamos então que o administrador do sistema de informática fizesse as mudanças, mesmo não concordando com elas, mas que seriam necessárias para atender a estas obrigações de forma que eliminemos o problema definitivamente. Ocorre então que passamos a ter situações conflitantes no sistema, pois teremos operações registradas no momento da DATA DE SAIDA das mercadorias e outras registradas pela DATA DE EMISSÃO dos documentos fiscais. Como estas alterações requerem várias adequações no sistema, o administrador nos solicitou que informássemos a base legal para que no Distrito Federal ocorresse o procedimento de registro apenas pela DATA DE EMISSÃO dos documentos fiscais. Ao analisarmos então a legislação do Distrito Federal sobre o assunto nos deparamos com uma situação conflitante e que espero que seja solucionada para resolvermos definitivamente o problema e que passo a listar: No Artigo 175 do RICMS/DF quando trata da escrituração do Livro de Registro de Saídas, o regulamento estabelece o seguinte: Art Os registros serão feitos em ordem cronológica, segundo as datas de emissão dos documentos fiscais, pelos totais diários, desdobrados em tantas linhas quantas forem as alíquotas aplicadas às operações ou prestações de mesma natureza, de acordo com o Código Fiscal de Operações e Prestações, sendo permitido o registro conjunto dos documentos com numeração seguida, da mesma série e subsérie. Assim, entende-se que para o LFE o registro dos documentos fiscais seria UNICAMENTE pela DATA DE EMISSÃO dos mesmos. Entretanto, o Artigo 81 também do RICMS/DF que trata do prazo de validade dos documentos fiscais estabelece o seguinte: Art O prazo de validade dos documentos fiscais relativos a operação com mercadoria é de dois dias, contado a partir da data de saída ou, na falta desta, da data da emissão. 4

5 Neste caso, entende-se que qualquer documento fiscal emitido no Distrito Federal para ter validade legal leva em consideração não a data de sua emissão e sim a DATA DA EFETIVA SAIDA das mercadorias. Desta forma, temos um impasse, se o documento fiscal que dá origem ao Livro de Registro de Saídas só tem validade jurídica e é reconhecido pelo Distrito Federal para fins legais inicialmente no momento da DATA DE SAIDA estabelecida naquele documento, como o reconhecimento do mesmo nos livros eletrônicos poderia se dar pela DATA DE EMISSÃO? Assim, com duvidas claras a respeito da aplicação da legislação neste caso em especifico, solicito que sejam esclarecidas as controvérsias para que possamos ter o entendimento logico do processo, necessário para trabalharmos de forma eficaz e eficiente sobre o que nos é solicitado, bem como promover as mudanças que se fizerem necessárias em nosso sistema de informática para atende-las. Necessário também se faz esclarecer para todos os efeitos, qual é a COMPETÊNCIA em termos de Documentos Fiscais que o Distrito Federal adota, DATA DE SAIDA ou DATA DE EMISSÃO destes documentos, pois este posicionamento e estritamente necessário para obtermos a tranquilidade jurídica em nossas atividades. Aguardando posicionamento, me despeço. Atenciosamente; Cláudio Coimbra Borges Gerente Contábil - COOPATOS Abaixo segue resposta da Secretaria de Estado da Fazenda do Distrito Federal com as orientações em relação a escrituração no Livro Fiscal Eletrônico - LFE. 5

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7 4 Conclusão Diante do exposto, em conformidade com as orientações prestadas pela Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, o documento deverá ser escriturado no mês da efetiva saída da mercadoria. Sendo assim, ao efetuar a escrituração das notas fiscais de saída no Livro Fiscal Eletrônico, deverá ser observado a data de saída do documento fiscal. Quando a data de saída foi informada, a escrituração será registrada respeitando a data de saída. Caso as informações relativas a data de saída não constar no arquivo XML da NF-e nem seja transmitido o Registro de Saída no prazo estabelecido no Manual de Orientação do Contribuinte, será considerada a data de emissão da NF-e como data de saída. 7

8 5 Informações Complementares O principal impacto gerado é na escrituração dos documentos fiscais de saída no Livro Fiscal Eletrônico do Distrito Federal. 6 Referencias &txttipo=6&txtparte=. 7 Histórico de Alterações ID Data Versão Descrição Chamado/ Ticket JDT 17/08/ Livro Fiscal Eletrônico Data de saída no documento fiscal