SÍNTESE 4ª REUNIÃO GRUPO TRIBUTÁRIO 2017

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1 SÍNTESE 4ª REUNIÃO GRUPO TRIBUTÁRIO 2017 DATA: 16 (dezesseis) de Agosto de 2017, ás 14:00 horas. LOCAL: Sede ABFA/SINAFER, sito á Av. Paulista º andar PRESENTES: Participantes (em ordem alfabética) Anderson Barcellos Monteiro Halim José Abud Neto Helena Uehoka de Sousa Hugo Oyama de Souza Marcelo Alves Gradella Sheila Ap. Prévide Thiago Bardella Valter Adam Empresa / Entidade STM do Brasil LJD / ABFA MMC do Brasil Guhring Guhring Starrett Ind. Dormer Tools Sandvik do Brasil TEMAS DA CONVOCAÇÃO: A Coordenação do Grupo Tributário da ABFA - Associação Brasileira da Indústria de Ferramentas em geral, Usinagem e Artefatos de Ferro e Metais com apoio do SINAFER - Sindicato da Indústria de Artefatos de Ferro, Metais e Ferramentas em Geral no Estado, realizaram no dia às 14 horas, debate no Grupo Tributário sobre alguns temas fiscais escolhidos pelos associados, a saber: Os temas escolhidos para a 4ª Reunião do Grupo Tributário foram: 1 - MP 794/ EFEITOS DA REVOGAÇÃO DA MP 774/2017 DESONERAÇÃO DA FOLHA E MAJORAÇÃO DA COFINS 2 - LEI COMPLEMENTAR N 160/ GUERRA FISCAL 1

2 3 - REINF - DETALHE DOS REGISTROS E INFORMAÇÕES - PRAZO JANEIRO/ PORTARIA CAT 65/ ATO COTEPE N 40/ DIVULGA PLANILHA ELETRÔNICA ICMS ST - SP 5 - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA E OUTROS ASSUNTOS PAUTA: Os trabalhos foram iniciados com os Srs.Thiago Bardella e Valter Adam, ambos da (Sandvik), agradecendo à presença de todos associados, ressaltando a importância do Grupo de Estudo Tributário dentro da Associação e em seguida foram apresentados os assuntos sugeridos. Assim, foi disponibilizada a palavra a quem quisesse fazer uso dela. Dr. Halim, assessor tributário da ABFA/SINAFER, informou aos presentes, que o pleito referente a Substituição Tributária de Produto Preponderantemente Industrial será realizado após a publicação das novas MVA s do estado de São Paulo, que ocorrerá provavelmente até final de agosto. Aproveitou a oportunidade para apresentar os resultados obtidos na pesquisa dos MVA s/st do setor de ferramentas, destacando que a cesta de produtos foi definida junto ao SEFAZ/SP e pesquisada pela FIPE (Fundação Instituto de Pesquisas Econômicas) e será protocolada ainda no mês de Agosto. Sheila Ap. Prévide (Starrett) comentou que provavelmente a SEFAZ/SP irá prorrogar a vigência dos atuais MVA s do setor de ferramentas, portanto, terá tempo hábil para a conclusão da nova pesquisa. Não mais existindo questionamentos, o grupo partiu para os debates colocados em pauta. 2

3 1 - MP 794/ EFEITOS DA REVOGAÇÃO DA MP 774/2017 DESONERAÇÃO DA FOLHA E MAJORAÇÃO DA COFINS Thiago Bardella informou aos presentes que foi publicada em 09/08/2017, pelo Governo Federal, a Medida Provisória 794/2017 que revogou as seguintes Medidas Provisórias: i. Medida Provisória nº 772, de 29 de março de 2017; (Altera a Lei nº 7.889, de 23 de novembro de 1989, que dispõe sobre a inspeção sanitária e industrial dos produtos de origem animal.) ii. Medida Provisória nº 773, de 29 de março de 2017; e (Estabelece prazo para a correção dos valores referentes ao percentual de aplicação mínimo obrigatório de que trata o caput do art. 69 da Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 1996, para os recursos recebidos em decorrência da Lei nº , de 13 de janeiro de 2016). iii. Medida Provisória nº 774, de 30 de março de 2017: (Dispõe sobre a contribuição previdenciária sobre a receita bruta) Destacando que o ponto mais importante da MP 794/2017, foi revogar a MP 774/2017: a) Que alterava as alíquotas de incidência sobre a contribuição previdenciária sobre a receita bruta, tornando opcional a sistemática da desoneração e excluindo alguns setores da possibilidade de optar ou não pelo pagamento do INSS sobre a Receita Bruta. b) As empresas que seriam excluídas da desoneração da folha de pagamento pela Medida Provisória nº 774/2017 devem recolher a contribuição previdenciária da competência julho/17 sobre a folha de pagamentos, a fim de evitar questionamentos. c) A partir da competência agosto/17, o recolhimento volta a ser feito com base na receita bruta, conforme Lei /11. 3

4 d) Para os demais setores que, pelas regras da MP 774/2017 podiam optar pelo recolhimento por meio de CPRB (Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta), com alíquotas diferenciadas, os mesmos retornam as alíquotas anteriores conforme a Lei /11. Previa que as empresas excluídas da desoneração, não enquadradas nos ramos de atividade mantidos (transportes rodoviário coletivo, ferroviário e metroferroviário de passageiros; construção civil e de obras de infraestrutura além das empresas jornalísticas e de radiodifusão sonora e de sons e imagens) (e que exerciam a opção até então) voltassem a recolher a Contribuição Previdenciária Patronal (20%) com base na folha de pagamento, a partir da competência julho/2017. e) Com o novo cenário estabelecido pela MP nº 794/2017, algumas empresas poderão ter seu orçamento empresarial afetado devido ao possível aumento do custo sobre a folha de pagamento, consequentemente, impactando no fluxo de caixa bem como as suas provisões. Dr. Halim, argumentou que a MP nº 774/2017 que trata do fim da CPRB - Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta, ( desoneração da folha ), tributação previdenciária instituída pela lei /11 e com regras na IN RFB 1.436/13, terá que ser convertide em Lei até o final do mês, caso contrário, perderá sua eficácia. 2 - LEI COMPLEMENTAR N 160/ GUERRA FISCAL A Lei Complementar nº 160, instituída para legalizar os benefícios fiscais concedidos pelos Estados brasileiros sem a autorização do Conselho Nacional de Politica Fazendária CONFAZ, não acaba com a guerra fiscal automaticamente. Tal Lei dispõe sobre convênio que permite aos Estados e ao Distrito Federal deliberar sobre a remissão dos créditos tributários, constituídos ou não, decorrentes das isenções, dos incentivos e dos benefícios fiscais ou financeiro-fiscais instituídos em desacordo com o disposto na alínea "g" do inciso XII do 2º do art. 155 da Constituição Federal e a 4

5 reinstituição das respectivas isenções, incentivos e benefícios fiscais ou financeiro-fiscais; e altera a Lei nº , de 13 de maio de O CONFAZ tem 180 dias a contar da publicação da Lei Complementar para publicar Convênio ICMS para tratar da: I remissão dos créditos tributários, constituídos ou não, decorrentes das isenções, dos incentivos e dos benefícios fiscais ou financeiro-fiscais instituídos em desacordo com o disposto na alínea g do inciso XII do 2º do art. 155 da Constituição Federal por legislação estadual publicada até a data de início de produção de efeitos desta Lei Complementar; II reinstituição das isenções, dos incentivos e dos benefícios fiscais ou financeiro-fiscais referidos no inciso I deste artigo que ainda se encontrem em vigor. Sob pena de perderem eficácia as disposições dos arts. 1º a 6º desta Lei Complementar. Foram vetados os Artigos 9 e 10 que previam a inclusão dos incentivos e benefícios fiscais como subvenções de investimento, não se sujeitando, portanto, à tributação do IRPJ, CSLL, PIS e COFINS sobre os montantes apurados com essa natureza. Como justificativa do veto, esclareceu o Presidente que o enquadramento como subvenção de investimento violaria o Artigo 113 da ADCT por não apresentarem o impacto orçamentário e financeiro decorrente da renúncia fiscal. Ainda, entendeu que causam distorções tributárias, ao equiparar as subvenções meramente para custeio às para investimento, desfigurando seu intento inicial, de elevar o investimento econômico, além de representar significativo impacto na arrecadação tributária federal. Por fim, poderia ocorrer resultado inverso ao pretendido pelo projeto, agravando e estimulando a chamada guerra fiscal entre os Estados, ao invés de mitigá-la. O novo ato normativo representa importante alteração da legislação no sentido de buscar e colocar um fim na disputa travada entre os Estados na concessão de vantagens fiscais e tributárias para desenvolvimento socioeconômico regional. A partir da publicação do normativo, os Estados e o Distrito Federal poderão deliberar sobre os incentivos, benefícios fiscais e financeiro- 5

6 fiscais instituídos em desacordo com o disposto na alínea g do inciso XII do 2ºdo art. 155 da Constituição Federal. Ainda, os Estados deverão publicar em Diário Oficial todos os atos normativos relativos aos benefícios por eles concedidos, bem como disponibilizá-los no Portal Nacional de Transparência Tributária, a ser instituído pelo CONFAZ. Adicionalmente, atribui a nova Lei Complementar prerrogativa aos Estados para conceder e prorrogar incentivos concedidos, observados os prazos nela determinados, de acordo com o segmento econômico do contribuinte, que variam de um ano, contados da produção dos efeitos do convênio pertinente, até quinze anos (para atividades agropecuária e industrial, inclusive agroindustrial, por exemplo). 3 - REINF - DETALHE DOS REGISTROS E INFORMAÇÕES - PRAZO JANEIRO/2018 A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-Reinf) é o mais recente módulo do Sistema Público Digital (SPED), instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, a novidade está sendo construída em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciarias e Trabalhistas (esocial), tal novidade contempla todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, compreende a relação entre prestador e tomador de serviços no Brasil e atua sobre os seguintes impostos e contribuições (IRRF/PIS/COFINSCSLL/INSS). A escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações acessórias, tais como o módulo da EFD-Contribuições, que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) e unifica as informações que eram entregues anualmente nas obrigações DIRF, DCTF, SEFIP e GFIP de forma mensal. Tanto a Reinf quanto o e_social carregam consigo uma particularidade em relação aos demais módulos do Sped, sua transmissão é responsável pela geração de créditos tributários. Se as obrigações não forem geradas e transmitidas, a empresa não conseguirá pagar os impostos. A obrigação da entrega da EFD-Reinf deverá ser cumprida (IN RFB 1.701/17) a partir de 1º de janeiro de 2018, caso o faturamento da pessoa 6

7 jurídica no ano de 2016 tenha sido superior a R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a partir de 1º de julho de 2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido de até R$ ,00 (setenta e oito milhões de reais) e a periodicidade mensal até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira a escrituração, outro ponto importante é que não há PVA. O processo será realizado por eventos, são eles: R Informações do Contribuinte; - Informações de contato do responsável pelo contribuinte e informações da empresa de software que o contribuinte utiliza; R Tabela de Processos Administrativos / Judiciais; - Informações de processo que o contribuinte possa ter em relação as retenções. R Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços; - Notas Fiscais emitidas em Prestação de Serviços; - Retenções das Notas Fiscais de Serviços Prestados; R Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços; - Notas Fiscais de Serviços que sofrerem retenção de INSS; - Valor Total das retenções do período; R Recursos Recebidos por Associação Desportiva; - Valores recebidos ou repassados para Clubes de Futebol; R Recursos Repassados para Associação Desportiva; - Retenções sobre valores repassados para as associações Desportivas (clube de futebol, de deficientes etc...) 7

8 R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria; - Comercialização de Produção Agroindustrial; R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta CPRB; - Valor Total da Receita Bruta do período; R Retenções na Fonte - IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP - Pagamentos diversos; - Valores pagos referentes às tais Retenções; R Reabertura dos Eventos Periódicos; - Caso houver necessidade de acrescentar alguma informação em tais eventos; R Fechamento de Eventos Periódicos; - Após o lançamento em novos eventos, deve-se fechar o período e em seguida envio para o Reinf. R Receita de Espetáculo Desportivo; - Entidade promotora do espetáculo (federação, confederação ou liga) etc...; R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte; - Informar por totalizadores todos os eventos do Reinf; R Exclusão de Eventos - Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte; 8

9 Foram apresentadas algumas penalidades por falta de apresentação ou declaração incorreta, dentre elas estão: - Atraso na entrega R$ 500,00 reais por mês ou fração, para as pessoas jurídicas isentas ou que estejam em começo de atividades, mas que em sua última declaração tenha tido lucro presumido; R$ 1.500,00 reais por mês ou fração para as demais pessoas jurídicas; R$ 100,00 reais por mês ou fração para as pessoas físicas. - Não comparecimento para esclarecimentos pedidos pela SRF R$ 500,00 reais por mês calendário. 9

10 - Declaração com omissões ou informações incorretas 3% (valor não inferior a R$ 100,00 reais) do valor das transações comerciais totais ou operações financeiras de sua responsabilidade tributária; 1,5% (valor não inferior a R$ 50,00 reais) do valor das transações comerciais totais ou operações financeiras de sua responsabilidade tributária. Thiago Bardella e Valter Adam argumentaram que na falta de norma especifica, aplicar a MP /01, art PORTARIA CAT 65/ ATO COTEPE N 40/ DIVULGA PLANILHA ELETRÔNICA ICMS ST SP Thiago Bardella informou aos presentes que o Coordenador da Administração Tributária, tendo em vista o disposto nos artigos 28-A, 28- B e 28-C da Lei 6.374, de , nos artigos 41, 313-Z3 e 313-Z4 do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - RICMS, aprovado pelo Decreto , de , expede a seguinte portaria: Artigo 1 - Passam a vigorar, com a redação que se segue, os dispositivos adiante indicados da Portaria CAT-133/2015, de : I - o caput do art. 1º, mantidos os seus incisos: Art. 1º - No período de a , a base de cálculo para fins de retenção e pagamento do imposto relativo às saídas subsequentes das mercadorias arroladas no 1º do artigo 313-Z3 do RICMS, bem como de ferramentas indicadas no item 11 do 1º do artigo 313-Z11, com destino a estabelecimento localizado em território paulista, será o preço praticado pelo sujeito passivo, incluído os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado 10

11 mediante a multiplicação do preço praticado pelo Índice de Valor Adicionado Setorial - IVA-ST relacionado no Anexo Único. (NR). II - do art. 2º: a) o caput, mantidos os seus incisos: Art. 2º - A partir de , a base de cálculo para fins de retenção e pagamento do imposto relativo às saídas subsequentes das mercadorias arroladas no 1º do artigo 313-Z3 do RICMS, bem como de ferramentas indicadas no item 11 do 1º do artigo 313-Z11, com destino a estabelecimento localizado em território paulista, será o preço praticado pelo sujeito passivo, incluído os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ao adquirente, acrescido do valor adicionado calculado mediante a multiplicação do preço praticado pelo Índice de Valor Adicionado Setorial - IVA-ST. (NR); b) 2º - Na hipótese de não cumprimento dos prazos previstos no item 1 do 1º, a Secretaria da Fazenda poderá editar ato divulgando a base de cálculo que vigorará a partir de (NR). Diante do Ato COTEPE/ICMS 40, de 28 de julho de 2017, publicado no DOU de , no qual foi divulgada a planilha eletrônica com informações gerais do regime da substituição tributária relativas ao Estado de São Paulo. O Secretário-Executivo do Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, no uso das atribuições e considerando o disposto na cláusula terceira do Convênio ICMS 18/17, de 7 de abril de 2017, por este ato, torna público: Art. 1º Fica aprovado à planilha eletrônica versão 0000 com informações acerca da substituição tributária relativas às operações internas realizadas no Estado de São Paulo e nas operações interestaduais a ele destinadas. Parágrafo único O documento referido no caput estará disponível no Portal Nacional da Substituição Tributária ( identificado como Planilha Eletrônica Substituição Tributaria - versão

12 SP e terá como chave de codificação digital a sequência af9bd756de620aeb83e5bca96e1c2101, obtida com a aplicação do algoritmo MD5 - "Message Digest 5.. Art. 2º Este ato entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, com efeitos a partir de 1º de agosto de OUTROS ASSUNTOS Dr. Halim, Informou aos presentes, que estará participando da reunião com o COTEPE Conselho Nacional de Politica Fazendária, com o objetivo de discutir a Nota Fiscal Eletronica de Serviços, visando à unificação das regras relacionadas ao ISS, reunião que acontecerá no dia e posteriormente estará informando ao grupo sobre o resultado. Dr. Halim sugeriu incluir na próxima reunião do grupo uma apresentação sobre o Programa de Fiscalização da Receita Federal, os presentes concordaram com a inclusão do tema. Finalizando a reunião, Thiago Bardella comentou que recebeu uma sugestão do Sr. Hugo Oyama (Guhring), referente ao enquadramento do NCM da ferramenta denominado Alargador, onde foi questionado que não existe uma classificação definitiva. Diante da discussão, Thiago Bardella informou que estará verificando junto ao histórico da Sandvik, pois, em outra ocasião a empresa passou pela mesma situação, sendo assim, verificará junto ao departamento da Sandvik para ajuda-lo nesse sentido. Os Coordenadores do Grupo Tributário franquearam a palavra a quem quisesse fazer algum comentário, e não mais existindo questionamentos, novamente foi agradecida a presença de todos. A reunião foi encerrada às 16h30 min. 12