I - Curso de Pós Graduação Lato Sensu Profissionalizante em Gestão Tributária

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1 I - Curso de Pós Graduação Lato Sensu Profissionalizante em Gestão Tributária I. ESPECIALIZAÇÃO EM GESTÃO TRIBUTÁRIA O curso foi concebido visando dotar o gestor de empresas com um instrumental que lhe possibilite buscar alternativas legais ( planejamento tributário - elisão fiscal ), visando reduzir o impacto da carga tributária no custo das empresas, tendo em vista que se não gerido em tempo hábil, poderá inviabilizar a manutenção de determinadas atividades empresarias em virtude do acirramento da concorrência, refletindo de forma imediata na formação do preço de venda e por conseguinte na margem de contribuição. As abordagens dar-se-ão num contexto estratégico das empresas, tendo em vista que as áreas tributária, contábil, societária, financeira, administrativa e comercial, acabam por resvalar uma na outra, daí a importância de uma visão macro da atividade econômica. II. JUSTIFICATIVA DA OFERTA DO CURSO: Em momento de expansão da atividade econômica num país dotado de sistema tributário dos mais complexos e, ao mesmo tempo, inserido no processo de globalização, é imperiosa a formação de profissionais aptos a atuar no campo da tributação. Nesse contexto, surge como diferencial a abordagem de matérias de suma importância, tais como planejamento tributário e tributação internacional, além de contabilidade tributária, dificilmente oferecidas pela maioria dos cursos de especialização hoje existentes. Dotar o gestor de empresas com uma intelecção interpretativa das leis (em sentido lato sensu) e dos atos normativos (IN, AD, PN, OS e etc), de forma extensiva, isto é, contemplando seus efeitos no cenário macroeconômico da empresa em foco. III. Objetivo Específico Propiciar ao gestor de empresas a adoção de medidas para redução do custo tributário. IV. PERFIL PRETENDIDO DO FORMANDO Profissionais dotados de conhecimentos teóricos sedimentados e capacidade crítica em relação às questões cotidianas que envolvem a tributação e a contabilidade. V. CAMPO DE ATUAÇÃO Gestão de Negócios, Direito Tributário, Contabilidade e Administração de Empresas. VI. PÚBLICO ALVO Gestores de Negócios, Advogados, Contadores, Auditores e demais operadores das áreas tributária e contábil. VII. CRITÉRIO DE SELEÇÃO Apresentação de diploma de graduação, análise de curriculum e entrevista. 360 horas, duração de 3 (três) semestres. VIII. ORGANIZAÇÃO CURRICULAR DISCIPLINA: TÍTULO UNIDADE CURRICULAR CARGA HORÁRIA PRÉ-REQUISITO Sistema Constitucional Tributário 40h/a Não há Métodos Matemáticos Aplicados 20h/a Não há Contabilidade Tributária 60h/a Não há Subtotal 1 120h/a

2 DISCIPLINA: TÍTULO UNIDADE CURRICULAR CARGA HORÁRIA PRÉ-REQUISITO Contabilidade Internacional 60h/a Não há Direito Empresarial 40h/a Não há Subtotal 2 100h/a DISCIPLINA: TÍTULO UNIDADE CURRICULAR CARGA HORÁRIA PRÉ-REQUISITO Auditoria Tributária Contábil e Fiscal 60h/a Não há Direito Tributário Internacional 40h/a Não há Planejamento Tributário 40h/a Não há Subtotal 3 140h/a TOTAL Geral (1+2+3): 360h/a DISCIPLINA: TÍTULO UNIDADE CURRICULAR CARGA HORÁRIA PRÉ-REQUISITO Orientação a Pesquisa (EAD) 20h/a Não há IX. DOS CONTEÚDOS CONTEÚDO: Sistema Constitucional Tributário CARGA HORÁRIA: 40h/a Atividade Financeira do Estado. Orçamento. Receitas e Despesas. Direito Tributário e Direito Financeiro. Federalismo Fiscal. Competências Tributárias. Espécies Tributárias. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. Princípios Constitucionais Tributários. Imunidades Tributárias. Fontes do Direito Tributário. Tributo: conceito. Regra-Matriz de Incidência Tributária. Normas Gerais de Direito Tributário. O Papel do CTN no Sistema Tributário. 1. Atividade Financeira do Estado Orçamento Receita e Despesa Direito Tributário e Direito Financeiro. Conceito e Objeto do Direito Tributário. 2. Sistema Constitucional Tributário Federalismo Fiscal Competências Tributárias Parafiscalidade Conceitos de Direito Privado (art.s 109 e 110 do CTN). Tributos vinculados e nãovinculados. Espécies Tributárias. 3. Sistema Constitucional Tributário: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar (Princípios Constitucionais Tributários). Princípios e Regras. Valor e Limite Objetivo. Capacidade Contributiva. Isonomia. Legalidade. Tipicidade. Irretroatividade. Anterioridade. Não-Confisco. Liberdade de Tráfego. 4. Sistema Constitucional Tributário. Imunidades. Conceito. Modalidades (Imunidade Recíproca; Templos de Qualquer Culto; Patrimônio, Renda ou Serviços dos Partidos Políticos e Entidades Sindicais dos trabalhadores e Instituições de Educação e Assistência Social; Livros, Jornais e Periódicos). Imunidades sobre Taxas e Contribuições. 5. Fontes do Direito Tributário. Veículos Introdutores de Normas Primários e Secundários. Constituição Federal, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Convênios, Decretos, Regulamentos, Instruções Normativas, Portarias, Circulares, Ordens de Serviços. Hierarquia.

3 6. Tributo. Conceito. Regra-Matriz. Critérios da RM de Incidência. Critério Material, Espacial, Temporal, Quantitativo e Pessoal. 7. Normas Gerais de Direito Tributário. Controvérsias doutrinárias e delimitação de seu conteúdo. O Papel do CTN no Sist.Tributário. AMARO, Luciano. Direito tributário brasileiro. 13ª. ed. São Paulo: Saraiva, ATALIBA, Geraldo. Hipótese de incidência tributária. 6 ª ed., São Paulo: Malheiros, AVILA, Humberto. Sistema constitucional tributário. São Paulo: Saraiva, CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de Direito Constitucional Tributário. 24ª. ed., São Paulo: Malheiros, CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário, 20 a. ed., São Paulo: Saraiva, COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributário brasileiro. 9 a ed., Rio de Janeiro: Forense, COSTA, Regina Helena. Imunidades tributárias teoria e análise da jurisprudência do STF. 1ª ed., São Paulo: Malheiros, LACOMBE, Américo Lourenço Masset. Princípios constitucionais tributários. São Paulo: Malheiros, CONTEÚDO: Matemática Financeira Aplicada CARGA HORÁRIA: 20h/a Apresenta os conceitos de matemática financeira e sua aplicabilidade no mercado financeiro nacional e na análise de investimentos. Revisão de conceitos matemáticos Conceitos da Matemática Financeira Juros simples e Compostos Operações financeiras usuais no mercado brasileiro Sistemas de Amortização Análise de Investimentos PUCCINI, Abelardo de Lima. Matemática financeira: objetiva e aplicada. 7ª ed. São Paulo: Saraiva, SOUZA, Almir Ferreira de. Avaliação de investimento: uma abordagem prática. São Paulo: Saraiva, KASSAI, José Roberto et al. Retorno de investimento: abordagem matemática e contábil do lucro empresarial. 3ª ed., São Paulo: Atlas, TOSI, Armando José. Matemática financeira. 3ª ed., São Paulo: Atlas, TOSI, Armando José. Matemática financeira com ênfase em produtos bancários. 2ª ed., São Paulo: Atlas, 2007.

4 CONTEÚDO: Contabilidade Tributária CARGA HORÁRIA: 60 h/a Conceituação da Contabilidade Tributária e Impacto na Gestão Tributária. Apuração e Contabilização dos Tributos Indiretos. Apuração e Contabilização dos Tributos Diretos. Disposições Especiais: Tratamento Contábil e Tributário. Obrigações Fiscais Acessórias: Estudo de Casos. Conceituação da Contabilidade Tributária e Impacto na Gestão Tributária - Impactos no Planejamento (Formação de Preço, Projeções, Orçamentos) - Impactos na Operação (Compras, Vendas, etc) - Impactos no Controle (Contabilidade, Controles Internos, Auditoria) Apuração e Contabilização dos Tributos Indiretos - ICMS, IPI e ISS - PIS / COFINS Apuração e Contabilização dos Tributos Diretos - IRPJ e CSLL Disposições Especiais: Tratamento Contábil e Tributário - Comércio Exterior: Importação e Exportação - Incentivos Fiscais - Reestruturação Societária - Participações Societárias - Juros sobre Capital Próprio - Transfer Pricing Obrigações Fiscais Acessórias: Estudo de Casos - DIPJ - DACON - DCTF - GIA, SPED Fiscal, e SPED Contábil

5 AZEVEDO, Osmar Reis. Comentários às Novas Regras Contábeis Brasileiras Sociedades Anônimas - Limitadas Sociedades de Grande Porte Lei Nº /2007 e Lei Nº 6.404/1976. São Paulo: IOB, FABRETTI, Laudio Camargo. Contabilidade Tributária. 10ª Edição. São Paulo: Atlas, PÊGAS, Paulo Henrique. Manual de Contabilidade Tributária. 4ª Edição. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, PEREZ Junior, José Hernandez et al. Manual de Contabilidade Tributária. 6ª Edição. São Paulo: Atlas, SILVA, Lourivaldo Lopes da. Contabilidade Avançada e Tributária. 2ª Edição. São Paulo: IOB, SILVA, Lourivaldo Lopes da. Contabilidade Geral e Tributária. 4ª Edição. São Paulo: IOB, CONTEÚDO: Contabilidade Internacional CARGA HORÁRIA: 60 h/a Apresentar os conceitos contábeis e as formas de mensuração conforme o FASB, USA-GAAP, IASC e FRS, juntamente com os principais pontos de harmonização entre as normas. Moeda Constante; Itens Monetários e Não Monetários; Princípios Contábeis Norte-Americanos e Internacionais; Conversão pelo FASB e IAS. O IFRS, as normas brasileiras e os aspectos da convergência IFRS e CPCS CONTEÚDO: Direito Empresarial CARGA HORÁRIA: 40 h/a Empresário e Sociedades (Personificadas, Não-Personificadas, Simples e Empresária), Despersonificação da Personalidade Jurídica, Reorganização Societária e Formas de Liquidação da Sociedade. Empresário (individual e sociedade empresária), Sociedades Personificadas e Não Personificadas, Sociedade Simples, Sociedade Empresária, Sociedade Limitada, Sociedade Anônima, Transformação, Incorporação, Fusão e Cisão, Dissolução e Liquidação das Sociedades Limitadas, Desconsideração da personalidade Jurídica e Pedido de Recuperação Judicial e Decretação de Falência.

6 Hentz, Luiz Antonio Soares.Direito Comercial atual de acordo com a teoria da empresa.1ª ed., São Paulo: Saraiva, Pazzaglini Fo, Marino e Catanese, Andréa Di Fuccio.Direito de Empresa no Novo Código Civil.1ª. ed., São Paulo: Atlas, Requião, Rubens.Curso de Direito Comercial (dois volumes).25ª. ed., São Paulo: Saraiva, 2003 Auditoria Interna e Externa CONTEÚDO: Auditoria Contábil e Tributária CARGA HORÁRIA: 40h/a - Estrutura de trabalho para Auditoria Interna - Abordagem de preparação de informações para Auditoria Externa - Delimitação de escopo e formas de atuação para a Auditoria Externa Operacionalização da Auditoria - Planejamento dos Trabalhos - Levantamento de dados (procedimentos, amostragem, programas e questionários) - Relatórios de Auditoria Auditoria Tributária - Auditoria dos Impostos Diretos - Auditoria dos Impostos Indiretos - Auditoria das Obrigações Fiscais Acessórias - Auditoria de Sistemas e Arquivos Eletrônicos - Diretrizes de segurança da informação contábil fiscal das empresas - Cruzamento e tratamento de Bases de Dados - IOB Auditor Eletrônico ANDRADE Filho, Edmar Oliveira. Auditoria de Impostos e Contribuições: IRPJ. CSLL. PIS/PASEP. COFINS. ICMS. IPI. ISS. 2ª Edição. São Paulo: Atlas, ARAUJO, Inaldo da Paixão Santos. et al Auditoria Contábil: Enfoque Teórico, Normativo e Pratico. São Paulo: Saraiva, BORGES, Humberto Bonavides. Auditoria de Tributos: IPI, ICMS E ISS.4ª Ed., São Paulo: Atlas, 2008.

7 CONTEÚDO: Direito Tributário Internacional CARGA HORÁRIA: 40 h/a Impostos Regulatórios (como exceções a certos princípios constitucionais), Imposto de Renda e Legislação Aduaneira (importação e exportação). Intervenção do Estado no Domínio Econômico (livre concorrência, livre iniciativa e responsabilidade do importador e exportador, barreiras em geral e restrições de empresas estrangeiras na exploração de determinados seguimentos), Técnicas da Tributação (imunidade, isenção e não incidência), O objeto do Direito Tributário Internacional, As fontes do Direito Tributário Internacional, O Imposto de Renda (tributação de coligadas e controladas no exterior, compensação do IR pago no exterior nas diversas modalidades, juros, dividendos, royalties, demais licenças e tributação dos não-residentes), Preço de Transferência/Formas de Apuração, Planejamento Tributário Internacional, Legislação Aduaneira (apuração do custo de importação e exportação e drawback ) Askhikaga,Carlos Eduardo Garcia.Análise da Tributação na Importação e Exportação.3ª ed., São Paulo: Lex, Higuchi, Hiromi.Imposto de Renda das Empresas, Interpretação e Prática.32ª. ed., São Paulo:IR Publicações Ltda, Pedro Jr, Anan.Planejamento Fiscal. 1ª ed., São Paulo: Quartier Latin, Santi, Eurico Marcos e outros (organizadores).tributação Internacional.1ª. ed., São Paulo: Saraiva (série GV Law), Schoueri, Luís Eduardo.Preços de Transferência no Direito Tributário Brasileiro.2ª ed.,são Paulo:Dialética, Tôrres, Heleno.Pluritributação Internacional sobre as Rendas das Empresas.2ª. ed.,. São Paulo:RT, Xavier, Alberto.Direito Tributário Internacional do Brasil.6ª. ed., Rio de Janeiro:Forense,2007. Zouain, Renato Sorroce. Direito Constitucional Tributário. 2ª. Ed., São Paulo: Ônix Jur, Elisão e Evasão Fiscal CONTEÚDO: Planejamento Tributário CARGA HORÁRIA: 40 h/a Procedimentos para o Planejamento Tributário Estudos de Casos. Elisão e Evasão Fiscal - Conceito e Características. - Mecanismos Elisivos.

8 - Negócio Indireto. Interpretação. - Lacunas Legislativas - Abuso de Formas. - Norma Geral Anti-Elisiva. Evasão - Conceito e Tipologia. Origens Econômicas da Evasão Qualificada. - Eficácia do Direito e Sonegação de Tributos. -Desconsideração da Personalidade Jurídica. Planejamento Tributário: - Conceito, Características e Finalidade. Justiça Social e Planejamento Fiscal. - Regras Básicas do Planejamento Fiscal. - Espécies de Planejamento Fiscal. - Mecanismos Internos e Internacionais de Planejamento Fiscal. Estudos de Casos: - Reorganizações Societárias - Comércio Exterior - Transferências entre Estabelecimentos - Áreas de Livre Comércio e Zona Franca - Modalidades Industriais com Materiais Produtos e Equipamentos - Regimes Especiais BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento Tributário - IPI, ICMS, ISS E IR. 9ª Edição. São Paulo: Atlas, 2006 CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento Tributário Na Prática: Gestão Tributária Aplicada. São Paulo: Atlas, 2008 GUTIERREZ, Miguel Delgado. Planejamento Tributário : Elisão e Evasão Fiscal. Rio de Janeiro: Quartier Latin, 2008

9 X. DIDÁTICA Aulas expositivas dotadas de aplicação de exercícios de ordem prática. XI. CONDIÇÕES PARA OBTENÇÃO DO TÍTULO Freqüência mínima de 75% Média Mínima 7,0 XII. CARGA HORÁRIA, DURAÇÃO, DISPOSIÇÃO/HORÁRIO e PERÍODO 1) CURSO PRESENCIAL horas Duração : 13 meses Disposição: 2 encontros semanais ( 2as. e 4as. feiras das (19h00 as 22h30) Início: Março de 2013 a abril de 2014 (férias: 30 dias no mês de julho/2013). 2) CURSO SEMI-PRESENCIAL 360 horas Duração: 13 meses Disposição: 1 encontro semanal (2as. feiras) das (19h00 as 22h30) - Início: Março de 2013 a abril de XIII. INVESTIMENTO 1) Presencial: Valor Total = R$ ,00. 2) Semi -Presencial: Valor Total = R$ 6.000,00. XIV. LEGISLAÇÃO AUTORIZATIVA O Parecer CNE/CES nº 82/2008, de 10/4/2008, disciplina que cursos de especialização cujo objetivo seja certificar exclusivamente competências no âmbito profissional têm caráter de cursos livres em relação aos sistemas de ensino e, portanto, podem ser oferecidos por diferentes organizações da sociedade, como aquelas mencionadas no Parecer CNE/CES no 908/98, independentemente de credenciamento pelo Poder Público. XV. METODOLOGIA DE APRENDIZAGEM NO ENSINO A DISTÂNCIA (E@D) Por ocasião da matrícula e com o respectivo pagamento da primeira mensalidade, o participante já receberá a primeira parte do material a ser utilizado durante o curso. O restante do material, será fornecido por ocasião da realização de cada módulo subsequente bem como eventuais alterações decorrentes da legislação. Destaca-se ainda, que as leituras serão aquilatadas por questionários que visam fixar conhecimentos, suscitar dúvidas, e também servirão como critério de avaliação. Geralmente o professor ou professores que virão a ministrar o curso, serão os tutores destinados a elucidar dúvidas que estiverem diretamente ligadas aos temas apresentados. Outrossim, fica asseverado que consultas particulares não farão parte do conteúdo do curso, logo serão alvo de avaliação e cobrança em apartado.

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