08 Capital de giro e fluxo de caixa

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1 08 Capital de giro e fluxo de caixa Qual o capital que sua empresa precisa para funcionar antes de receber o pagamento dos clientes? Como calcular os gastos, as entradas de dinheiro, e as variações de capital na empresa mês a mês? Leia neste capitulo CAPITAL DE GIRO. CALCULANDO O CAPITAL DE GIRO. ENTRADAS. FLUXO DE CAIXA MENSAL SAÍDAS. OUTRAS DESPESAS. BUSCA DE INFORMÇAÕES Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 93

2 No capitulo 7, voce obteve informações para o planejamento da empresa. Observou por que a PREVISÃO DE VENDAS é tão importante para calcular o RESULTADO da venda de vários produtos diferentes. Neste capitulo, você vai ficar sabendo o que é e como calcular seu CAPITAL DE GIRO e também como controlar as finanças da empresa por meio do FLUXO DE CAIXA. Voce vai conhecer outra caracteristica importante do comportamento empreendedor: a BUSCA DE INFORMAÇÕES. CAPITAL DE GIRO O CAPITAL DE GIRO é o valor que a empresa necessita para produzir e pagar as despesas, antes da entrada do capital que vem com as vendas. No exemplo de Marli, o capital de giro é a quantia que ela precisa para fazer e vender suas tortas, antes de receber de seus clientes. CALCULANDO O CAPITAL DE GIRO Para realizar este cálculo precisamos: Anotar as ENTRADAS de dinheiro na empresa; Anotar as Saídas de dinheiro, isto é todos os gastos; Organizar um FLUXO DE CAIXA, com todas as ENTRADAS e SAÍDAS de dinheiro da empresa. Vamos estudar detalhadamente a ENTRADA e SAÍDA de dinheiro da empresa para calcular o SALDO. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 94

3 ENTRADAS Vendas à vista e a prazo Retornando o caso de Marli, vamos separar as VENDAS À VISTA das VENDAS A PRAZO na PREVISÃO DE VENDAS DA EMPRESA. Algumas empresas que pretendem encomendar as tortas de Marli pagarão sempre no primeiro dia útil de cada mês. Como este dinheiro só entra no caixa no mês seguinte ao da venda estas são consideradas VENDAS A PRAZO. É considerada VENDA A PRAZO toda venda ou serviço cujo dinheiro só ingressa na empresa no mês seguinte. O resto das tortas MARLI pretende vender a vista. Para saber quantas tortas Marli, pretende vender A VISTA vamos subtrair o total das VENDAS A PRAZO da PREVISÃO DE VENDAS. Produto PREVISÃO DE VENDAS VENDAS A PRAZO VENDAS A VISTA Torta de Frango Torta de Camarão Torta de Calabresa *Quantidades de tortas Agora vamos calcular para suas VENDAS A PRAZO. Multiplicando o PREÇO DE VENDA de cada produto pela quantidade vendida A PRAZO. Vamos ter o FATURAMENTO A PRAZO. Somando o FATURAMENTO de todos os produtos, chegamos ao TOTAL DE FATURAMENTO A PRAZO. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 95

4 PRODUTO TORTA DE FRANGO PREÇO DE VENDA 8,00 QUANTIDADE VENDIDA A PRAZO FATURAMENTO POR PRODUTO A PRAZO ,00 TORTA DE CAMARÃO 15, ,00 TORTA DE CALABRESA 8, ,00 TOTAL DE FATURAMENTO A PRAZO 4.740,00 Para as vendas À VISTA fazemos o mesmo cálculo. Produto Preço de venda Quantidade vendida à vista Faturamento por produto à vista Torta de frango 8, ,00 Torta de camarão 15, ,00 Torta de calabresa 8, ,00 TOTAL DE FATURAMENTO A VISTA 1.260,00 Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 96

5 BANCO DE DADOS VENDAS À VISTA E A PRAZO Acompanhe passo a passo as etapas e faça seus próprios cálculos. 1. Primeiro marque na tabela abaixo a quantidade de cada um dos vários produtos ou serviços que você pretende vender ou vende a PRAZO. PRODUTO QUANTIDADE 2. Subtraia do total de sua PREVISÃO DE VENDAS a QUANTIDADE de cada produto que você vende A PRAZO, para saber o total de suas vendas À VISTA. PRODUTO PREVISÃO DE VENDAS VENDAS A PRAZO 3. Você anotou as quantidades agora anote o seu faturamento. Na próxima tabela, escreva o nome, o PREÇO DE VENDA e a QUANTIDADE dos diversos produtos que você vende ou presta serviço. 4. Multiplique o PREÇO DE VENDA pela QUANTIDADE de produtos, para encontrar o FATURAMENTO por produto A PRAZO. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 97

6 5. Somando todos os FATURAMENTOS, você obtém o TOTAL DE FATURAMENTO A PRAZO. PRODUTO PREÇO DE VENDA QUANTIDADE VENDIDA À PRAZO Total de faturamento a prazo FATURAMENTO POR PRODUTO A PRAZO Repita os cálculos para as vendas Á VISTA. 6. Marque o nome do produto, o PREÇO DE VENDA, e a QUANTIDADE dos diversos produtos vendidos À VISTA. 7. Multiplique o PREÇO DE VENDA pela QUANTIDADE para encontrar o FATURAMENTO por produto À VISTA. 8. Depois, some todos os FATURAMENTOS para encontrar o TOTAL DE FATURAMENTO À VISTA. PRODUTO PREÇO DE VENDA QUANTIDADE VENDIDA À VISTA FATURAMENTO POR PRODUTO À VISTA Total de faturamento à vista Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 98

7 FLUXO DE CAIXA MENSAL Como já conhecemos a previsão de FATURAMENTO À VISTA e Á PRAZO, disse Sandra, podemos começar a montar o FLUXO DE CAIXA MENSAL. Ele mostra aonde esta o dinheiro de sua empresa em determinado mês, vamos começar anotando todas as ENTRADAS previstas para os primeiros seis meses. Porque seis meses? Quis saber Marli. Eu costumo fazer um planejamento para seis meses, mas você também poderia calcular sua necessidade de capital de giro mensal, trimestral, anual ou até diária. Quem escolhe o período é você, de acordo com a sua necessidade e as características do seu negócio. Então deixe seis meses, que é um bom período para eu me programar. IMPORTANTE: quando você vende um produto ou realiza um serviço Á PRAZO significa que o seu cliente só lhe pagará numa data futura determinada. Isto quer dizer que este dinheiro só deve ser lançado como ENTRADA quando esta data chegar. Isso vale para todas as formas de pagamento Á PRAZO: cheques pré-datados, faturas ou cartões de crédito. Um cheque pré-datado para 60 dias, por exemplo, só entra no FLUXO DE CAIXA, quando for descontado, 60 dias depois. Neste capítulo vimos que Marli. Venderá algumas tortas Á PRAZO. O dinheiro destas vendas só entrará na empresa um mês apôs as vendas. Vamos imaginar que Marli começou a vender tortas em Janeiro, neste mês o dinheiro que entrará na empresa será apenas o TOTAL DE FATURAMENTO À VISTA, 1.260,00. Somente a partir de fevereiro Marli deve lançar o TOTAL DE FATURAMENTO Á PRAZO, 4.740,00. Veja a tabela a seguir. Entradas Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Vendas a vista () 1.260, , , , , ,00 Vendas a prazo () 4.740, , , , ,00 Outras entradas* Total de entradas 1.260, , , , , ,00 () *há na tabela uma terceira linha que serve para qualquer entrada de dinheiro alheia às vendas. Um empréstimo, por exemplo. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 99

8 BANCO DE DADOS Na tabela abaixo, organize o FLUXO DE CAIXA mensal de sua empresa. Passos: 1. Lance os valores do TOTAL DE FATURAMENTO Á VISTA e Á PRAZO. 2. Não esqueça que as VENDAS Á PRAZO devem ser lançadas sempre no mês em que o dinheiro realmente entrar na empresa. 3. Se você recebeu ou vai receber algum empréstimo, ou se qualquer dinheiro alheio ás vendas entrar na empresa, marque o valor na linha outras entradas. 4. Some todas as ENTRADAS PREVISTAS no mês, e marque o total. Entradas Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Vendas á vista Vendas a prazo$ Outras entradas Total de entradas Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 100

9 SAÍDAS O próximo passo é organizar as despesas, que são SAÍDAS de dinheiro da empresa. No caso de Marli ela terá de saber quanto irá gastar com todos os ingredientes. Para isso terá de recorrer às FICHAS DO PRODUTO. Usando os valores das fichas dos produtos ela irá calcular o CUSTO MENSAL DE MATERIAL, que é o total que Marli.vai gastar para produzir todas as tortas. Esse é um custo que, por enquanto, será pago Á VISTA. Veja, passo a passo, como Marli procedeu para preencher a tabela com informações sobre o dinheiro que sai da empresa: 1. Na coluna CUSTO DE MATERIAL está o resultado de cada uma das FICHAS DO PRODUTO. 2. Na coluna PREVISÃO DE VENDAS está a previsão do total de tortas que Marli planeja produzir e vender em um mês, incluindo as que serão vendidas À VISTA e as que serão vendidas A PRAZO. Multiplicando o CUSTO DE MATERIAL pela PREVISÃO DE VENDAS temos o CUSTO TOTAL DE MATERIAL por tipo de torta. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 101

10 Somando todos os valores, temos o CUSTO MENSAL DE MATERIAL. PRODUTO Custo de material por produto Torta de frango 2,20 Previsão de vendas 150 Custo total de material por produto 330,00 Torta de camarão 5, ,00 Torta de calabresa 3, ,00 Custo total mensal de material 2.058,00 BANCO DE DADOS Confira o procedimento: 1. Verifique os valores que você encontrou em cada FICHA DO PRODUTO (CAP,7) e copie na coluna CUSTO DE MATERIAL POR PRODUTO na tabela a seguir. 2. Multiplique esse valor pela PREVISÃO DE VENDAS de cada um dos produtos. O resultado será o CUSTO TOTAL DE MATERIAL, por produto. Somando todos os resultados você terá o CUSTO TOTAL MENSAL DE MATERIAL a ser usado para produzir o que planeja vender. Se você apenas revende os produtos, na coluna CUSTO DE MATERIAL POR PRODUTO, marque o que você paga por cada um dos produtos. Agora anote seus dados: Produto Custo de material por produto Previsão de vendas Custo total de material por produto Custo total mensal de material Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 102

11 OUTRAS DESPESAS Além das despesas com os ingredientes das tortas, Marli também gasta com as EMBALAGENS e com o ENTREAGADOR. Como estes custos são os mesmos para todos os tipos de trotas não é necessário calcular separadamente cada produto. Somando a PREVISÃO DE VENDAS para cada tipo de torta, ou seja, 150 de frango, mais 240 de camarão, mais 150, de calabresa, encontraremos o total de PREVISÃO DE VENDAS. TORTAS PREVISÃO DE VENDAS FRANGO 150 CAMARÃO 240 CALABRESA 150 TOTAL 540 TORTAS Multiplicando o custo de cada EMBALAGEM pelo TOTAL DE PREVISÃO DE VENDAS, temos o CUSTO MENSAL DE EMBALAGENS. Custo de embalagem 0,30 Total de previsão de vendas 540 Custo mensal de embalagens 162,00 Para o ENTREGADOR, como o valor também é fixo para qualquer tipo de torta, o cálculo é o mesmo. Custo do entregador Total de previsão de vendas Custo mensal de embalagens 0, ,00 Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 103

12 Marli pagará as embalagens e o entregador à vista. Além destas despesas Marli ainda precisa obter o montante relativo ao CUSTO FIXO da empresa: 187,50, do salário da ajudante, 220,00 do salário de cada um dos novos ajudantes e seu pró-labore de 250,00 Ajudante 1 187,50 Ajudante 2 220,00 Ajudante 3 220,00 Pró-labore 250,00 Custo Fixo Total 877,50 Como Marli vai pagar os funcionários sempre no início do mês seguinte ao trabalhado, no primeiro mês ela não terá nenhuma despesa com o salário dos ajudantes. Para encontrar o total de saídas Marli somou todas as despesas de cada mês. No primeiro mês, por exemplo, ela anotou as despesas com material e embalagens, que são pagos à vista, e o salário do entregador, que recebe no fim de mês. Para este mês, ela não anotou os salários das ajudantes e nem o seu pró-labore, que são pagos no mês seguinte. A partir do mês 2, Marli já descontou todos os salários das despesas. IMPORTANTE: Se a sua empresa funciona em um imóvel alugado e tem despesas com aluguel, luz, água e telefone. Todas essas despesas precisam ser lançadas nas SAÍDAS, assim como os impostos e parcelas de pagamento e empréstimos. Da mesma forma que nas ENTRADAS, o lançamento deve acontecer quando o dinheiro efetivamente sair da empresa. O aluguel, por exemplo, será lançado no mês em que ele é pago. Se o aluguel de janeiro é pago em fevereiro, a despesa deve ser lançada em fevereiro, e assim por diante. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 104

13 Somando todas as despesas encontramos o TOTAL DE SAÍDA, por mês, da empresa de Marli. Saídas Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Material() 2.058, , , , , ,00 Embalagens () 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 162,00 Entregador () 270,00 270,00 270,00 270,00 270,00 270,00 Ajudantes () 627,50 627,50 627,50 627,50 627,50 Pró-labore () 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 Outras Saídas* TOTAL DE SAÍDAS () 2.490, , , , , ,50 *Este item da tabela serve para qualquer outra saída de dinheiro. BANCO DE DADOS Marque na tabela a seguir todas as despesas mensais que você tem ou deverá ter na empresa. Se alguma despesa não estiver na tabela, acrescente nas linhas em branco. As SAÍDAS devem ser lançadas quando o dinheiro realmente sair da empresa. Se você paga ou pretende pagar adiantamento aos funcionários, marque no mês1 apenas a quantia referente ao adiantamento. A partir do mês 2, marque o valor total. Se o seu pró-labore é pago no próprio mês, ele deve ser lançado a partir do mês 1. No final, some todos os valores, mês a mês. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 105

14 Saídas Mês1 Mês 2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Material () Embalagens () Entregador Ajudantes Pró-labore Aluguel Água Luz Telefone Impostos Empréstimos Total de entradas ( ) Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 106

15 Saldo do mês Agora que você já conhece as ENTRADAS e SAÍDAS de dinheiro da empresa pode calcular qual é o saldo, ou seja, quanto SOBRA ou FALTA em cada mês. Subtraindo o TOTAL DE SAÍDAS do TOTAL DE ENTRADAS, temos o SALDO DO MÊS. Na empresa de Marli. Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Total de entradas 1.260, , , , , ,00 Total de saídas 2.490, , , , , ,50 Saldo do mês -770, , , , , ,50 Podemos constatar que no primeiro mês faltam -770,00. Este é o CAPITAL DE GIRO da empresa de Marli. Se o resultado fosse negativo também ao segundo mês seria necessário somar os dois para descobrir o CAPITAL DE GIRO. Este valor é o total de dinheiro que Marli. Precisará para manter a empresa no primeiro mês, até que os clientes comecem a pagar regularmente. No mês 2 o saldo, 2.632,50, é positivo. Este é o LUCRO da empresa, valor que foi calculado no capitulo 7, quando Marli obteve o RESULTADO para um faturamento de 6.000,00. Você deve fazer o FLUXO DE CAIXA e mantê-lo sempre atualizado para conhecer sua necessidade de CAPITAL DE GIRO. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 107

16 Fluxo de caixa diário Então, perguntou Marli, se alguma previsão mudar, eu mudo o FLUXO DE CAIXA também? Claro, explicou Sandra, para ter informações atualizadas e confiáveis. E O FLUXO DE CAIXA vai lhe ajudar em muitas outras coisas. Com o FLUXO DE CAIXA DIÁRIO, por exemplo, anotando todas as entradas e saídas de dinheiro na empresa, você vai poder escolher o melhor dia para o pagamento de um fornecedor, planejar as compras, negociar prazo de vendas... O FLUXO DE CAIXA vai lhe mostrar como é o dia a dia de sua empresa. Com ele é possível planejar os gastos de acordo com a previsão de entradas e saídas de dinheiro e tomar medidas antecipadas para que o caixa da empresa não fique negativo. BANCO DE DADOS Agora copie, na tabela a seguir, os valores relativos ao TOTAL DE ENTRADAS e o TOTAL DE SAÍDAS que você encontrou em cada mês. Subtraia as SAÍDAS das ENTRADAS e encontre o SALDO DO MÊS. Saídas Mês1 Mês2 Mês3 Mês4 Mês5 Mês6 Material () Embalagens () Entregador Total de entradas () Verifique se houver valor NEGATIVO, e os meses em que ele se apresentou. Some todos os valores NEGATIVOS. Esse resultado representa sua necessidade de CAPITAL DE GIRO, OU SEJA, o dinheiro que você precisa ter disponível, para pagar as despesas, até começar a receber regularmente de seus clientes. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 108

17 COMPORTAMENTO EMPREENDEDOR Busca de informações Conversar com clientes, fornecedores e concorrentes é essencial para posicionar melhor sua empresa no mercado. Um empreendedor está constantemente querendo saber mais e mais. Saber procurar e selecionar informações ajuda a melhorar o seu negócio. Você pode obter informações de diversas fontes. Procure saber as opiniões dos consumidores sobre o seu produto, fique atento à suas sugestões e observações; pesquise maneiras de melhorar seu produto ou serviço; identifique vantagens e desvantagens de sua empresa em relação à concorrência; leia jornais, revistas, navegue na internet, há sempre cursos e palestras e novas informações no mercado. Visite o concorrente, experimente o modelo dele e, quando a sua pesquise pessoal não for suficiente, procure a ajuda especializada de um técnico. Exercício você costuma buscar pessoalmente informações? 11. Marque onde você costuma buscar informações: A. Na TV B. Nos concorrentes C. Junto aos clientes D. Em uma revista 2. Quando você se interessa por um novo produto ou serviço o que você faz? A. Tenta entender pessoalmente por que o produto lhe despertou interesse. B. Procura um especialista para lhe dar explicações técnicas precisas. RESUMO Neste capitulo você leu: Como utilizar cálculos essenciais para a empresa: como descobrir sua necessidade de CAPITAL DE GIRO e como controlar suas finanças por meio do FLUXO DE CAIXA. Porque a BUSCA DE INFORMAÇÕES é uma característica importante para um empreendedor. Calicute Consultoria & Assessoria em Administração do Comércio Exterior Página 109