PROCESSO ORÇAMENTÁRIO CONCEITOS E PROCEDIMENTOS

Transcrição

1 PROCESSO ORÇAMENTÁRIO CONCEITOS E PROCEDIMENTOS Novembro/2009

2 Secretaria de Orçamento Federal Novembro/2009

3 Instituição Ministério do Planejamento,

4

5 Secretaria de Orçamento Federal DEPT. PROGR. INFRAESTRUT. DEPT. PROGR. ESPECIAIS DEPT. PROGR. SOCIAIS DEPT. PROGR. DA ÁREA ECONÔMICA ASSESSORIA SECRETARIO CHEFIA DE GABINETE COORD-GERAL CONSOLIDAÇÃO SEC-ADJ. GESTÃO ORÇAMENT. SEC-ADJ. ASSUNTOS FISCAIS COORD-GERAL DESP. C/ PESSOAL E SENTENÇAS COORD-GERAL AVAL. PROGR. ESTRAT. COORD-GERAL NORMAS COORD-GERAL DESENVOLV. INSTITUCIONAL SEC-ADJ. GESTÃO CORPORATIVA COORD-GERAL TECNOL. DA INFORMAÇÃO COORD-GERAL INOVAÇÃO E ASSUNTOS. ORÇAMENT. FEDERATIVOS COORD-GERAL AVALIAÇÃO MACRO- ECONÔMICA COORD-GERAL AVAL. RECEITA PÚBLICA

6 Visão, Missão e Competências Visão Missão Competências Ser referência no emprego de informações e metodologias orçamentárias para a formulação e execução de políticas públicas. Racionalizar o processo de alocação de recursos, zelando pelo equilíbrio das contas públicas, com foco em resultados para a Sociedade." Estabelecer as normas necessárias à elaboração e à implementação dos orçamentos federais Propor medidas para o aperfeiçoamento do sistema orçamentário federal Orientar, coordenar e supervisionar tecnicamente os órgãos setoriais de orçamento Planejar e coordenar as atividades relativas à tecnologia de informações orçamentárias

7 PRINCIPAIS MACROPROCESSOS Elaboração LDO Elaboração LOA Alterações Orçamentárias

8 Planejamento e Orçamento

9 A RECENTE EVOLUÇÃO DO PROCESSO ORÇAMENTÁRIO Estabilização Monetária: Solidificação do Processo de Planejamento e Orçamento. A partir de 2000: Visão Funcional Visão Programática Lei de Responsabilidade Fiscal LRF: Maior responsabilização aos gestores e maior rigor sobre os gastos públicos.

10 ATRIBUIÇÕES CONSTITUCIONAIS A Constituição Federal atribui ao Poder Executivo a iniciativa dos seguintes projetos de lei: A) Plano Plurianual; B) Lei de Diretrizes Orçamentárias; e C) Lei Orçamentária Anual.

11 A) PLANO PLURIANUAL Ministério do Planejamento, Conteúdo: Diretrizes, objetivos e metas regionalizados para despesas de capital e outras decorrentes e para programas de duração continuada; Vigência: 4 anos com início no 2º ano do mandato presidencial;

12 A) PLANO PLURIANUAL Ministério do Planejamento, Prazos: até 31 de agosto, para encaminhamento ao Legislativo; até o encerramento da sessão legislativa, para aprovação pelo Congresso. Coordenação: SPI/MP Sistema Informatizado: SIGPLAN

13 Conteúdo: B) LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS metas e prioridades, para o exercício financeiro subsequente; orienta a elaboração do orçamento; dispõe sobre alteração na legislação tributária; estabelece a política de aplicação das agências financeiras de fomento; anexos de metas e riscos fiscais (LRF).

14 Vigência anual Prazos: B) LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS Ministério do Planejamento, 15 de abril: Encaminhamento do Projeto de Lei ao Poder Legislativo; Primeiro período da sessão legislativa: Aprovação pelo Congresso Nacional. Coordenação: SOF

15 C) LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL Finalidade: estima a receita e fixa a despesa para o exercício. Abrangência: Orçamento Fiscal; Orçamento da Seguridade Social; Orçamento de Investimento. Vigência Anual

16 C) LEI ORÇAMENTÁRIA Ministério do Planejamento, Prazos: 31 de agosto: Encaminhamento do Projeto de Lei ao Poder Legislativo Encerramento da sessão legislativa: Aprovação pelo Congresso Nacional. Coordenação: SOF Sistema Informatizado: SIOP

17 Sistema Orçamentário Poder Executivo Federal Órgão Central SOF Órgão Setorial PR Órgão Setorial Órgão Setorial UO SEP UO UO UO UO UO UO

18 Elaboração da Lei Orçamentária

19 SOF ÓRGÃO SETORIAL UNIDADE ORÇAMENTÁRIA MP/PR INÍCIO DEFINE: - Diretrizes Estratégicas - Parâmetros Quantitativos - Normas para Elaboração Fixa Diretrizes Setoriais Estuda, Define e Divulga Limites Compara Limites Programações Consolida e Valida Proposta PROPOSTA Programas, Ações e Subtítulos Formaliza Proposta Formaliza Proposta Ajusta Propostas Setoriais Decide Consolida e Formaliza PL Envia ao Congresso Nacional

20 Agentes Envolvidos Secretaria de Orçamento Federal SOF Órgãos Setoriais de Planejamento e Orçamento Setoriais Unidades Orçamentárias Unidades / UO s

21 Agentes Envolvidos Unidades Avaliação da Efetividade, Eficiência e Eficácia dos Programas e Ações do Órgão. Análise da Programação Qualificação da Proposta Quantificação da Proposta Encaminhamento da Proposta ao Setorial

22 Agentes Envolvidos Setoriais Coordenação Interna ao Órgão Distribuição interna de Limites Consolidação Setorial Encaminhar Pressões por aumento de limites Revisão Encaminhamento Proposta Final à SOF

23 Agentes Envolvidos SOF Coordenação do Processo Levantamento da Necessidade de Financiamento do Governo Central NFGC Consolidação Geral Revisão Alocação de Fontes de Recursos Preparação e encaminhamento do PL

24 Cadastro de Ações Informações qualitativas sobre programas e ações. Descreve de forma clara as programações orçamentárias e dá transparência para a sociedade.

25 Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento - SIOP Promover maior integração entre os projetos de planejamento governamental e o orçamento público; Contribuir para a melhoria do processo de elaboração do Projeto da Lei Orçamentária.

26 Projeto de Lei Orçamentária superávit primário receita primária despesa primária despesa primária = obrigatórias e discricionárias

27 Congresso Nacional Emendas: Individuais; Comissões; Bancadas; e Relator.

28 Congresso Nacional Emendas SEP PLOA 2009 Aditivas: Supressivas: Saldo Líquido: R$ 162,5 milhões R$ 100,0 milhões R$ 62,5 milhões Aumento de 8,3% em relação ao PLOA 2009

29 Decreto de Programação Orçamentária e Financeira

30 Decreto de Programação Orçamentária e Financeira Garante o cumprimento da meta fiscal estabelecida para o exercício; Fixação de limites de empenho (orçamentários) e de pagamento (financeiros) e definição do cronograma de desembolso; Limites definidos por órgão; Órgãos: Política setorial define limites por UO s; Dotações PAC preservadas.

31 Execução Orçamentária

32 Receitas Orçamentárias A execução das despesas está condicionada à arrecadação das receitas previstas na LOA. A inclusão de despesas na LOA ou nos créditos adicionais depende da previsão ou da arrecadação de receitas.

33 Receitas Orçamentárias Estágios: Previsão; Lançamento; Arrecadação; e Recolhimento.

34 Despesa Orçamentária Aplicação de certa quantia, por agente competente, com previsão orçamentária, para execução de um fim a cargo do ente público.

35 Despesa Orçamentária Classificações Ministério do Planejamento, EE.II.III.FF.FFF.PPPP.AAAA.SSSS E: Esfera Orçamentária I: Institucional (Órgão e Unidade Orçamentária) F: Funcional (Função e Subfunção) P: Programática (Programas) A: Ação S: Subtítulo (Localizador de Gastos)

36 Estágios da Despesa Orçamentária Fixação Empenho Liquidação Pagamento

37 Restos a Pagar Despesas empenhadas e não pagas no exercício; Não processados: apenas empenhadas; Processados: empenhadas e liquidadas; Impacto orçamentário no exercício corrente e financeiro no exercício posterior.

38 Alterações Orçamentárias

39 Alterações Orçamentárias Créditos Adicionais Ministério do Planejamento, Dotações orçamentárias podem ser insuficientes ou podem surgir despesas imprevistas. Créditos Adicionais: Suplementares: reforço de dotações contidas na LOA; Especiais: sem dotação específica na LOA; e Extraordinários: urgentes e imprevisíveis

40 Alterações Orçamentárias Outras Alterações Orçamentárias Troca de Fontes de Recursos, Alterações na Modalidade de Aplicação, no Identificador de Resultado Primário, no Identificador de Uso, no Identificador de Doações e Operações de Crédito e DE/PARA institucional.

41 Alterações Orçamentárias Ministério do Planejamento, Previstas na LDO, na LOA e em Portarias (SOF) específicas que estabelecem procedimentos e prazos para solicitações de Fontes de créditos; Financiamento: Cancelamento de dotações; Superávit Financeiro; Excesso de arrecadação; Reserva de Contingência; e Operações de Créditos, Doações e Convênios.

42 Alterações Orçamentárias Portaria de Créditos Normatização anual de solicitação de alterações orçamentárias à SOF; Utilização do Sistema Integrado de Dados Orçamentários SIDOR para registro das solicitações; Formas: Projeto de Lei, Decreto e Portaria.

43 Alterações Orçamentárias Portaria de Créditos Ministério do Planejamento, Prazos de Encaminhamento à SOF (Portaria nº 2): Créditos dependentes de autorização legislativa (PL): até o primeiro decêndio de abril e de setembro; Créditos autorizados na LOA (Decreto): até o primeiro decêndio de abril, de setembro e de novembro; e Créditos autorizados na LOA para recomposição de PL até 15 de fevereiro.

44 Alterações Orçamentárias Portaria de Créditos Ministério do Planejamento, Outras Alterações Orçamentárias: Prazo: até o primeiro decêndio de abril, de setembro e de novembro; Forma: Portaria SOF.

45 Alterações Orçamentárias Portaria de Créditos Ministério do Planejamento, Encaminhamento de PL ao Congresso Nacional Até 30 de maio e 15 de outubro; Sempre que possível consolidados por área temática; Área temática Portos: Poderes do Estado e Representação PR, LeJu, MPU e MRE; e Créditos PAC: Área temática Infraestrutura.

46 Alterações Orçamentárias Fluxo Interno Ministério do Planejamento, Unidade Orçamentária Órgão Setorial SOF Analista SOF SIDOR Análise da Solicitação Discussão Depto SOF É PAC? N S Decisão SS/GEPAC Aprovação GEPAC Justificativas Impacto Legalidade Informações Complementares Alteração não compensada? N S Decisão Secretário /JEO Aprovação JEO Preparação da Documentação Correção Mérito Revisão e Legalidade Finalização Depto Secretário SOF

47 Alterações Orçamentárias Fluxo Externo Ministério do Planejamento, SOF MP Presidência da República Congresso Nacional Secretaria Executiva Casa Civil Comissão Mista Consultoria Jurídica Consultoria Jurídica Plenário Presidência da República Parecer Casa Civil/PR e SOF/MP Publicação

48 SEP Evolução Orçamentária R$ m ilhão 1.400, , ,0 800,0 600,0 400,0 200, , ,2 639,1 687, Ano Obs.: 2009 não considera R$ 332,5 milhões de Crédito Extraordinário Porto de Itajaí

49 SEP Execução Orçamentária , , , ,0 800,0 749,5 812,0 600,0 484,2 400,0 200,0 0,0 PLOA LOA Dotação Atual Empenhado Obs.: Dotação Atual não considera R$ 332,5 milhões de Crédito Extraordinário Porto de Itajaí

50 SEP Execução Orçamentária 2009 Participação da União no Capital - Companhias Docas 300,0 250,0 238,5 200,0 150,0 100,0 102,2 102,2 118,5 50,0 - PLOA LOA Dotação Atual Empenhado Obs.: Dotação Atual não considera R$ 332,5 milhões de Crédito Extraordinário Porto de Itajaí

51 SEP PLOA ,0 800,0 767,4 762,0 700,0 600,0 500,0 400,0 300,0 200,0 100,0 9,0 101,6 73,1 323,2 164,9 Total PAC 0,0 1 - Pessoal 3 - Outras Desp. Correntes 4 - Investimento 5 - Inversões Financeiras

52 SEP PLOA 2010 Composição das Despesas 27% 1% 8% 1 - Pessoal 3 - Outras Despesas Correntes 4 - Investimento 64% 5 - Inversões Financeiras

53 SEP PLOA 2010 Composição das Despesas 17% Demais PAC 83%

54 Fontes de Consulta Informações Institucionais; Manual Técnico Orçamentário MTO; Legislação; Orientações; Notícias. Capacitação: ABOP, ENAP e ESAF.

55 OBRIGADO! Fernando Machado Departamento de Programas Especiais - DEPES (61) fernando.machado@planejamento.gov.br