Relatório de Auditoria Exercício de 2013

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1 REPÚBLICA FEDERATIVA DO BRASIL Controladoria-Geral da União Relatório de Auditoria Exercício de 2013 Banco Intern. para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD Projeto 7632-BR Brasília/DF, 2014

2 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO RELATÓRIO Nº: UCI: SFC/DSSAU - Coordenação-Geral de Auditoria da Área de Saúde EXERCÍCIO: 2013 UNIDADE AUDITADA: SECRETARIA DE ATENCAO A SAUDE CIDADE: Brasília UF: DF RELATÓRIO DE AUDITORIA I INTRODUÇÃO Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço nº , e consoante o estabelecido na Seção VII do Capítulo VII da Instrução Normativa SFC nº 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do Projeto e Melhoria da Qualidade de Rede de Atenção à Saúde QualiSUS REDE, parcialmente financiado com recursos do Banco Internacional para Reconstrução e Desenvolvimento BIRD, por intermédio do Acordo de Empréstimo 7632-BR, executado sob a responsabilidade da Secretaria Executiva, Departamento de Economia da Saúde, Investimento e Desenvolvimento, (Unidade de Gestão do Projeto QualiSUS-Rede), durante o exercício encerrado em 31 de dezembro de II ESCOPO DO TRABALHO Os trabalhos de auditoria foram realizados na sede da Unidade Executora, em Brasília/DF no período de 17/03/2014 a 04/04/2014, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal, as quais são compatíveis com as Normas Internacionais de Auditoria (NIA), aprovadas pela Federação Internacional de Contadores (IFAC), tendo como objetivo verificar: 1

3 a) a execução do Projeto em confronto com as metas estabelecidas no plano de trabalho; b) a adequabilidade dos controles internos contábeis, financeiros, patrimoniais e administrativos mantidos pela coordenação do projeto; c) o cumprimento, pelo mutuário, das cláusulas contratuais de caráter contábil, financeiro e gerencial; d) de forma integrada, a conformidade dos processos de licitação/seleção com as políticas do Banco e da legislação nacional aplicável, a adequabilidade dos pagamentos realizados e das solicitações de desembolso apresentadas ao Banco; e) a adequada apresentação das Demonstrações Financeiras e Notas Explicativas do Projeto. Nenhuma restrição foi imposta aos nossos exames, tendo sido prestadas todas as informações e explicações solicitadas. Os critérios de seleção e a representatividade das amostras de gastos que foram aplicados pela equipe estão a seguir indicados: a) Diárias e Passagens: Não houve concessão de diárias e passagens com recursos do Contrato de Empréstimo no período examinado. b) Aquisição de Bens, Obras e Serviços: Não houve aquisição direta pela Unidade de Gestão do Projeto no período examinado. c) Contratação de Serviços de Consultoria: Não foram selecionados contratos e processos de seleção de consultorias no período examinado. d) Gerenciamento de Bens Patrimoniais: No período auditado não foram adquiridos bens patrimoniais. e) Gerenciamento de Recursos Descentralizados: São 15 subprojetos em fase inicial, Termos de Compromissos firmados entre os Estados e Regiões. Foi examinado o subprojetos do ABC de São Paulo, que recebeu um repasse no valor total de R$ ,00. Foi dado conhecimento formal dos resultados do presente trabalho de auditoria à direção do Projeto, cuja manifestação foi incorporada ao presente Relatório de Auditoria. Adicionalmente, emitimos Ordens de Serviço para auditar a execução dos subprojetos do ABC de São Paulo e da SESA/Paraná. Contudo, apenas os resultados dos trabalhos de São Paulo estão relatados neste documento, sendo que os resultados do Paraná serão enviados posteriormente. III RESULTADO DOS EXAMES 1 RECURSOS EXTERNOS 1.1 BIRD AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS INFORMAÇÃO 2

4 Dos resultados do Projeto. Fato O Projeto tem como principal objetivo contribuir, no âmbito do Sistema Único de Saúde (SUS), para a qualificação da atenção, gestão em saúde e gestão e desenvolvimento de tecnologias, por meio da organização de redes regionais e temáticas de atenção à saúde e da qualificação do cuidado em saúde. Para tanto, foram previstos recursos da ordem de US$ 235 milhões de dólares norte americanos provenientes do financiamento externo, sem previsão expressa de contrapartida nacional. Até a data de 31 de dezembro de 2013, foram desembolsados junto ao Banco recursos da ordem de US$ ,00, equivalentes a 15,145% do valor previsto para o financiamento. O projeto tem sua 1ª fase de duração inicialmente estimada em 5 anos. Cabe informar que o Projeto apresentou um atraso de 18 meses entre a assinatura e a efetiva execução, em função da mudança de gestão e também ajustá-lo aos novos marcos legais e institucionais do SUS. Quanto à evolução do Projeto, no exercício de 2013, podemos descrever por componentes. Para o Componente 1, cujo objetivo é a qualificação do cuidado e organização de Redes de Atenção à Saúde, das 15 regiões de saúde que haviam sido selecionadas em 2012, 11 receberam repasses para execução de seus Subprojetos, num total de R$ ,10 de valor liquidado. Verificamos que esse valor também foi efetivamente pago. A previsão orçamentária dos Subprojetos, para o exercício de 2013, foi de R$ ,10. O Componente 2 refere-se à realização das Intervenções Sistêmicas Estratégicas. Serão realizados cinco Estudos Nacionais, que estão em processo de tramitação no âmbito da Subsecretaria de Assuntos Administrativos - SAA/SE/MS. As chamadas para Manifestação de Interesse estão abertas para as instituições candidatas participarem do processo seletivo para a contratação, cujos temas são: Integração dos instrumentos de planejamento e gestão do SUS para o fortalecimento de planejamento regional com vistas à implementação das redes de atenção à saúde; Modelos de governança e contratualização federativa; Gestão do cuidado nas condições crônicas não transmissíveis, com ênfase na atenção básica e na perspectiva da integralidade; Financiamento e alocação de recursos tripartite para o desenvolvimento de ações e serviços descentralizados do SUS na perspectiva da implantação das redes de atenção a saúde: diagnóstico e proposição de alternativas; Apuração e gestão de custos em Redes de Atenção à Saúde (RAS). Além disso, o escopo de intervenções sistêmicas estratégicas foi ampliado, incluindo o desenvolvimento de 6 cursos voltados para o fortalecimento das RAS. Esses cursos são de gestão compartilhada do DESID e outras Secretarias do MS e ANVISA. Os temas são: Ambiência em Saúde; Regulação, Controle, Avaliação e Auditoria no SUS; Qualificação da Gestão de Tecnologias Médico-hospitalares nas Redes de Atenção à Saúde; Intervenção Sistêmica da Assistência Farmacêutica nas Redes de Atenção à Saúde das Regiões do Projeto QualiSUS-Rede; Implantação da gestão de custos em hospitais e nas redes de atenção à saúde das regiões selecionadas no Projeto QualiSUS-Rede; Estratégia de Transporte de Pessoas para Procedimentos Eletivos. 3

5 No âmbito do Componente 3, Gestão do Projeto, além das atividades de suporte técnicoadministrativo ao Projeto, que envolvem o acompanhamento da execução financeira, as agendas de trabalho, e o gerenciamento da equipe de consultores. A sistemática de monitoramento e avaliação do QualiSUS-Rede para o Componente 1, os 15 subprojetos, as frentes de mensuração compreendem: avaliação para bonificação; avaliação para indicadores obrigatórios; monitoramento físico financeiro e pesquisa avaliativa. Quanto ao Componente 2, as Intervenções Sistêmicas são mensuradas por meio de monitoramento e avaliação dos estudos e dos planos de trabalhos planejados. Em relação ao Componente 3, Gestão, são frentes de mensuração o monitoramento permanente, a avaliação da gestão e do Projeto. De modo a verificar o grau de cumprimento da execução dos Subprojetos, solicitamos os dados constantes do SQRWEB, por meio da SA /003. De posse das informações fornecidas, verificamos que os Subprojetos relatados a seguir já apresentavam o seguinte percentual de início, em 2013, das contratações previstas em seus Planos Operativos: Quadro 1 Percentual de contratações iniciadas em 2013 por Subprojeto. Fonte: SQRWEB. NOME DO SUBPROJETO INÍCIO 2013 Percentual Região Amazônica com marcante presença indígena Alto Solimões AM NÃO 15,79% SIM 84,21% Região Interestadual Bico do Papagaio Maranhão MA SIM 100,00% Região Interestadual Bico do Papagaio Pará PA NÃO 9,09% SIM 90,91% Região Interestadual Bico do Papagaio Tocantins TO SIM 100,00% Região Metropolitana Recife PE SIM 100,00% Região Metropolitana Teresina PI NÃO 11,11% SIM 88,89% Região Metropolitana ABC SP SIM 100,00% Região Metropolitana de Belém PA NÃO 21,43% SIM 78,57% Região Metropolitana de Curitiba PR SIM 100,00% Região Metropolitana de Florianópolis SC Região Metropolitana de Porto Alegre RS NÃO 62,50% SIM 37,50% NÃO 19,05% SIM 80,95% RIDE DF - Distrito Federal DF SIM 100,00% RIDE DF Goiás GO NÃO 20,00% SIM 80,00% Sendo assim, não consideramos razoável o grau de execução, dado o atraso já decorrido até o início da execução dos mesmos, tendo em vista que de 52 (cinquenta e duas) aquisições previstas, apenas 13 (treze) detém um prazo de andamento menor que 90 dias (considerando o prazo de comparação como sendo 31/12/2013). As únicas aquisições mais preocupantes são as do Subprojeto da Região Amazônica com marcante presença indígena Alto Solimões AM, que estão executando 13 (treze) Concorrências da Lei 8.666/93 e que apresentam uma média de dias decorridos até a data de comparação de 252 (duzentos e cinquenta e dois) dias, o que sugere que muitas já estejam sendo finalizadas em breve. 4

6 Acrescentamos ainda que o subprojeto do ABC de São Paulo, que foi objeto de exame, também apresentou falhas relativas à baixa execução, conforme consta do item Solicitamos também os dados dos indicadores PDO e PDI do QualiSUS. Porém, dado que os mesmos estavam em fase de revisão, não foi possível obter tais informações. #/Fato# CONSTATAÇÃO Inexecução das Ações Programadas referentes ao Subprojeto do ABC de São Paulo. Fato Trata-se do Contrato de Empréstimo n 7632-BR, relativo ao Projeto de Formação e Melhoria da Qualidade da Rede de Atenção à Saúde - QualiSUS Rede, cujo Plano de Aquisições prevê um total de R$ ,00 (vinte milhões, duzentos e quarenta e sete mil e quatrocentos reais) em contratações/aquisições. Segundo análise do Plano de Aquisições, encaminhado por meio eletrônico pela Secretaria Estadual de Saúde de São Paulo SESAU/SP, evidenciou-se a previsão de inúmeras ações cujo andamento encontra-se em desacordo com o cronograma constante do referido plano. Conforme informações prestadas pela Coordenadoria de Regiões de Saúde - CRS/SES/SP, em fevereiro de 2014, nenhuma das contratações/aquisições previstas teve início. As tabelas a seguir ilustram o fato: Quadro 2 Ações previstas para o subprojeto. Fonte: Elaboração própria. Serviços Previstos I Contratação de empresa para ministrar as capacitações de formação e acompanhamento (+ apoio logístico) para o corpo de apoio técnico, formados por coordenadores, apoiadores, articuladores de Atenção Básica- 14 oficinas de 40h (07 oficinas de formação e 07 de acompanhamento), em cada um dos territorios/região do Grande ABC I Contratação de empresa para ministrar as capacitações (+ apoio logístico) para os profissionais da rede - 01 oficina em cada um dos territorios da região do Grande ABC - ( 36 oficinas de 8h in loco) I Contratação de empresa para ministrar as capacitações (+ apoio logístico) para Agentes Comunitários de Saude, em cada um dos territorios da região do Grande ABC dos 7 municipios- 01 oficina de 4h I Contratação de empresa para ministrar as capacitações (+ apoio logístico) para Conselheiros Municipais de Saude,em um dos municipios da região do Grande Data Prevista para o Início Situação em Fev/ /06/2013 Não 06/06/2013 Não 06/06/2013 Não 06/06/2013 Não Valor Previsto (R$) R$ ,00 5

7 ABC (01 oficina de qualificação de 8 h e 01 oficina de acompanhamento de 8 h) I Contratação de empresa para ministrar as capacitações (+ apoio logístico) para os profissionais da rede - 01 oficinas em cada um dos territorios/ região do Grande ABC - 36 oficinas de 8h in loco)- ACOLHIMENTO I Contratação de empresa para ministrar as capacitações (+ apoio logístico) - de 08 horas pra avaliação riscos ( 44 turmas constituido de medicos e enfermeiros) II Contratação de empresa para ministrar ATLS, ACLS. PALS, BLS, e PHTLS para todos os médicos e enfermeiros da rede de urgência e emergência V Contratação de empresa para realizar capacitação aos técnicos da área financeira dos 7 municípios (+ apoio logístico) - 40 horas V Contratação de empresa para realizar Oficina Regional para avaliação e monitoramento de indicadores I Realizar pesquisa com usuários em todas as UBS da região, para avaliação do grau de conhecimento e integração do usuário ao serviço nos 07 municípios I Laringoscópio com kit adulto e kit infantil 135; Aspirador de Secreção 135; DEA - Desfibrilador Externo auntomático 135, Eletrocardiógrafo Portátil 135.Arco em C 2 un; Estereotaxia 1 un; Mesa cirúrgica 1 um; Craniotomia mais drill 1 un, Respirador 15 un; Monitor 15 un; Aspirador 15 un; Microscópio com neuronavegador 1 un; Bisturi bipolar 1 un; Bisturi ultrassonico 1 un; Aspirador ultrassônico 1 un; 06/06/2013 Não 06/06/2013 Não 24/06/2014 Não 06/06/2013 Não 08/09/2013 Não 02/08/2013 Não 22/08/2013 Não Tomógrafo (12 canais) 17/06/2013 Não Computadores (Gabinete+Monitor +Teclado 10/10/2013 Não +Mouse+Sistema Operacional ( 903 micromputadores + licenças) +Impressoras(143)+estabilizadores), Licença de banco de dados Municipais, 7 itens Servidores Municipais com software e acessórios, 7 itens, Software de bco de dados central, 1 item Serviço de Digitação (incluído retirada dos documentos das Unidades e devolução dos lotes Contratação de serviços para para implantação de ambiente em cada servidor dirigido para cada município Contratação de serviços para integração de sistema de TI para implantação do aplicativo, treinamento de usuários e suporte técnico por 6 meses II Contratação de empresa para ministrar ALSO para todos os médicos e enfermeiros da rede de urgência e emergência 16/02/2014 Não 16/02/2014 Não 16/02/2014 Não 16/02/2014 Não R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 6

8 Total Previsto em Serviços R$ ,00 Obras Previstas II Adequar o Hospital Mário Covas (HESA), física e tecnológicamente, para ser referência regional para os casos de politrauma com ênfase no neurotrauma; - realizar reforma para adequação do espaço físico Data Prevista para o Início Situação em Fev/ /02/2014 Não Valor Previsto (R$) R$ ,00 Total Previsto em Obras R$ ,00 Consultorias Pessoa Jurídica Previstas I 3.1 Contratar consultoria para desenvolvimento e implantação de Plano de Comunicação para ampla divulgação do modelo AB para usuários e trabalhadores IV 1.7 Contratar consultoria para desenvolvimento e implantação, impressão, distribuição de Protocolos de Regulação do Acesso Data Prevista para o Início Situação em Fev/ /01/2014 Não 30/01/2014 Não Valor Previsto (R$) R$ ,00 R$ ,00 Total Previsto em Obras R$ ,00 Consultorias Pessoa Física Previstas V -.1 Contratar consultoria para apoio operacional ao Grupo Condutor do Projeto QualiSUS Rede, desenvolvendo as seguinte atividades: acompanhamento de indicadores; coleta de dados; elaboração de relatórios necessários à condução do subprojeto. Data Prevista para o Início Situação em Fev/ /11/2013 Não *1 Valor Previsto (R$) R$ ,00 Total Previsto em Obras R$ ,00 *1 Consoante informação da CRS/SES/SP, a única ação para qual foi tentado algum desenvolvimento foi a consultoria por meio da contratação de pessoa física (V 1 Contratar consultoria para apoio operacional ao Grupo Condutor do Projeto QualiSUS Rede), cujo edital teria sido lançado. Todavia, tendo em vista a suposta interposição de pedido de impugnação ao edital, o certame atualmente se encontraria sobrestado. Cumpre salientar a intempestividade da SESAU/SP no atendimento formal às Solicitações de Auditoria SA enviadas pela CGU/Regional-SP, pois, não obstante ter sido emitida uma SA de reiteração, até o término dos trabalhos da Equipe de Auditoria, nenhuma resposta formal foi encaminhada, sendo que as análises/conclusões constantes do presente relatório estão embasadas exclusivamente nos arquivos encaminhados por meio eletrônico (que atendem apenas parcialmente à solicitação n 001 da CGU/Regional-SP) e informações passadas por telefone pela CRS/SES/SP. A SA n /001 teve o prazo para seu atendimento expirado em 31/01/2014, e a SA n /002, que reiterou os pedidos da SA n 001, em 14/02/2014, cabendo ressaltar que transcorreram cerca de 20 (vinte) dias úteis entre a emissão da primeira solicitação de 7

9 documentos/informações e o término dos trabalhos sem que fosse encaminhada, à Equipe de Auditoria, qualquer resposta formal aos pedidos/questionamentos. Portanto, considerando as informações disponibilizadas, entende-se não terem sido desenvolvidas quaisquer ações referentes ao QualiSUS no âmbito do citado subprojeto, indicando descompasso entre o previsto e o executado para a totalidade de insumos previstos. #/Fato# Causa Causa não identificada. #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada A Unidade foi instada a se manifestar com relação aos achados constates do Relatório Preliminar por meio do Ofício n 7176 /2014 GAB/CGU-Regional/SP/CGU/PR, de 25/03/2014; todavia, não foi recebida qualquer manifestação até o término do prazo concedido. Ainda, por meio do Ofício n.º 536/2014-DESID/SE/MS, de 30/05/2014, o gestor federal se manifestou apresentando a Nota Técnica n.º 006, também de 30/05/2014, com manifestações acerca do Relatório Preliminar de Auditoria. Nesta Nota Técnica, o gestor traz as seguintes considerações acerca da presente constatação: No que se refere ao Subprojeto na Região do ABC de São Paulo, informamos que a Unidade de Gestão do Projeto QualiSUS-Rede vem monitorando a execução do todos os subprojetos, e especificamente no subprojeto em questão foi realizada uma análise da execução do plano de aquisições, cujos resultados foram encaminhados à Secretária de Estado de Saúde da São Paulo, por meio do Ofício n.º 618/GAB/SE/MS, que solicita informação sobre a situação de viabilidade de execução do plano de aquisições, devido ao limite do prazo para viabilizar os recursos junto ao BIRD. Desde então foram adotadas providências da SES/SP e os processos licitatórios se encontram em andamento, conforme apresentado na tabela abaixo. [Segue uma tabela intitulada SITUAÇÃO DE PROCESSOS REFERENTES AO SUBPROJETO REGIÃO DO ABC/SÃO PAULO] Desta forma, observa-se um avanço nas licitações previstas no Plano de Aquisições do subprojeto no exercício de 2014, que vislumbra uma efetiva execução do mesmo. #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Em que pese a Nota Técnica, datada de 30/05/2014, apresentada pelo gestor federal sobre o andamento das licitações do subprojeto em questão, verifica-se que dois itens do plano estão em fase de assinatura dos contratos para fornecimento dos bens/serviços adquiridos. Esses itens, referentes à aquisição de tomógrafo e a empresa para ministrar ALSO para todos os médicos e enfermeiros da rede de urgência e emergência, totalizam um montante de R$ ,00. Esse valor representa 11,36% dos R$ ,00 consignados a este subprojeto. Também se verifica a conclusão da execução do item referente à contratação de um consultor para apoio operacional ao Grupo Condutor do Projeto QualiSUS Rede, desenvolvendo as seguinte atividades: acompanhamento de indicadores; coleta de dados; elaboração de 8

10 #/AnaliseControleInterno# relatórios necessários à condução do subprojeto, cujo valor é de R$ ,00, que representa 0,32% do valor total. Contudo, os demais itens apresentados estão com status de em revisão ou aguardando não objeção do BIRD para seguimento da próxima etapa. Cabe ressaltar que os editais em revisão, seja pelo gestor ou pelo Banco, ainda deverão ser publicados e todos o processo licitatório ainda deverá ser Com isso, resta a conclusão de que 88,32% do Plano de Aquisições do subprojeto do ABC de São Paulo ainda deverá cumprir etapas que muito provavelmente não serão concluídas até 30 de junho de 2014, data prevista para o encerramento do QualiSUS-Rede, a não ser que haja uma prorrogação deste prazo Acompanhamento de Recomendações da CGU INFORMAÇÃO Acompanhamento das Recomendações da CGU. Fato Foram apresentadas, pela direção do projeto, as providências/justificativas relativas às recomendações formuladas pela CGU em exercícios anteriores, sendo o resultado da análise procedida pela equipe de auditoria apresentado no quadro a seguir: Quadro 3 Análise das recomendações da CGU. Fonte: Elaboração própria. # Nº Relatório Item Relatório Recomendação Estabelecer como prioridade a conclusão efetiva dos testes para o Componente 1: mapear as variantes que restam para o Componente 3; e avaliar a necessidade de mapear o Componente 2, implementando o SQRWEB em todas as dimensões do Programa. Providências Adotadas pelo Projeto 1. O Sistema de Gerenciamento do Projeto foi concluído e implementado com homologação junto ao DATASUS. Foi realizado o treinamento dos usuários para acesso ao sistema. 2. Devido ao prazo de vigência do Acordo de Empréstimo, não há tempo hábil para implementar todas as dimensões do SQRWEB em todos os componentes do projeto. Análise da CGU Consideramos que recomendação foi parcialmente atendida, devido a fato do SQRWEB não consegur abranger todas as dimensões do Projeto, estando somente englobando o Componente I, que se refere aos Subprojetos junto aos Estados. Status Pendente de atendimento, sem impacto na gestão do exercício. 9

11 Recomendação 001: Esclarecer nas Notas Explicativas quais taxas de câmbio foram utilizadas para as transações ocorridas Recomendação 002: Ajustar os IFRs de 2011 e 2012 retificando-os ou acrescentando colunas de ajustes no IFR do 2 semestre de 2012 e demonstrando de forma clara nas Notas Explicativas as seguintes alterações: Para o IFR de 2011: i) alterar a origem de R$ ,00 para a fonte BIRD (tendo em vista não haver saldo na Conta Designada referente a períodos anteriores) e também nesta mesma fonte o valor de R$ ,00 (FEF), ou acrescentar uma rubrica específica para a origem da FEF, de modo que esse valor não impacte a disponibilidade da fonte BIRD; ii) com o ajuste anterior a disponibilidade BIRD seria de R$ ,00; iii) o saldo de encerramento "(D) Saldo de Encerramento" seria de R$ ,400,00 na rubrica Conta Designada; Para o demonstrativo de 2012: i) o saldo de abertura da Conta Designada seria de R$ ,00; ii) como não houve origem BIRD em 2012, haveria apenas o registro na aplicação do SOE nº 02 de US$ ,51/R$ ,91; iii) o saldo iria para R$ ,09 (mero controle em reais), pois em dólares seria o correspondente a US$ ,49; iv) deve haver a conciliação no demonstrativo "Conciliação da Conta Designada" dos US$ ,49, uma vez que, de fato, haveria apenas US$ ,89 na Conta Designada; v) Para tal conciliação deveria ser consignado e demonstrado: - v.i ) a glosa de US$ 6.905,24 + US$ ,36 ocorrida; - v.ii) a devida comprovação dos saldos 1. A UGP acatou a recomendação e tomará nota das futuras Notas Explicativas. 2. Quanto à recomendação de retificação dos Demonstrativos Financeiros, a UGP realizou reunião junto ao BIRD, para discutir os ajustes propostos pela auditoria. Os IFRs foram atualizados e receberam a Não Objeção do Banco. 1. Durante os trabalhos de campo, esta recomendação foi atendida. 2. Verificamos que o BIRD apreciou e aprovou os ajustes solicitados. Com isso, consideramos que a recomendação foi devidamente acatada. Atendida. 10

12 existentes (Ministério, FIOTEC/FIOCRUZ, etc); - v.iii) a relação das despesas realizadas e não comprovadas. Para os IFRs 1-B: Deverão apresentar o valor da FEF e o do SOE n 02, tendo em vista tratar-se de investimento, inclusive já processado pelo Banco Concluir a validação do Plano de Trabalho junto ao Fundo Nacional de Saúde. Definir, entre a UGP do Projeto e a FIOCRUZ/FIOTEC, que os Relatórios de Atividades apresentem informações que sejam suficientes para estabelecer um controle quantitativo e qualitativo sobre o que foi planejado/solicitado e o que foi atendido/executado. Definir os critérios eliminatórios iniciais com exigências mais abrangentes, de forma a ter pelo menos três candidatos interessados na execução dos serviços participando do Processo Seletivo na segunda etapa. 1. O Plano de Trabalho do Termo de Cooperação descentralizada n.º 12/ FIOCRUZ/FIOTEC foi ajustado e validado junto ao FNS, e devidamente publicado no DOU de 10/10/13, na Seção 3, n.º 197, página A recomendaçao foi acatada e será aplicada nos futuros processos seletivos. Verificamos a existência do Plano de Trabalho, onde constam as atividades e metas físicas e financeiras, além do extrato de publicação do mesmo. Não foi possível verificar o atendimento dada a ausência de realização de processos seletivos no período examinado. Atendida. Pendente de atendimento, com prazo não expirado. #/Fato# Avaliação de Controles Internos INFORMAÇÃO Controles internos do Projeto. Fato O Projeto QualiSUS-Rede é executado no âmbito da Secretaria Executiva. A execução abrange dezesseis Estados e o DF, envolvendo 486 Municípios. Para operacionalização do Projeto, o Ministério da Saúde viabilizou um modelo de gestão participativa, com a criação do Comitê Gestor de Implementação do Projeto (CGI), bem como da Unidade de Gestão do Projeto (UGP). O CGI é a instância de definição de diretrizes e de acompanhamento periódico das ações do QualiSUS-Rede, sendo coordenado pela Secretaria Executiva por meio do Departamento de Economia da Saúde, Investimentos e Desenvolvimento (DESID). É presidido pelo Ministro de Estado da Saúde e composto por representantes das sete Secretarias do Ministério da Saúde, além das seguintes entidades: Fundação Oswaldo Cruz (FIOCRUZ); Agência Nacional de Vigilância Sanitária (ANVISA); Agência Nacional de Saúde Suplementar 11

13 (ANS); Conselho Nacional de Secretários de Saúde (CONASS); e Conselho Nacional de Secretários Municipais de Saúde (CONASEMS). A UGP, subordinada à Secretaria-Executiva, é responsável pela execução do Projeto, sendo composta por um Gerente-Geral e pelos Gerentes responsáveis pelas áreas técnicas e operacionais dos Componentes 1, 2 e 3. Para o Componente 1 (Qualificação do Cuidado e Organização da RAS), tem-se o apoio da Diretoria de Articulação de Redes de Atenção (DARAS/SAS); e para realizar o Componente 2 (Intervenções Sistêmicas Estratégicas), o apoio do Departamento de Ciência e Tecnologia (DECIT/SCTIE). O DESID é responsável pelo Componente 3 (Gestão do Projeto), devendo conduzir a gestão administrativo-financeira para a execução das ações do Projeto, incluindo a elaboração das demonstrações financeiras. A UGP submete ao CGI, semestralmente, relatório de progresso circunstanciado do avanço do Projeto, além de recomendações para aperfeiçoamento das estratégias da sua execução. Cabe salientar que, para a operacionalização e gestão dos Subprojetos e desenvolvimento de ações de colaboração técnica ao Projeto, foi firmado o Termo de Cooperação de Descentralização Orçamentária nº 12/2011 (SIAFI nº ), entre o Ministério da Saúde e Fundação Oswaldo Cruz (FIOCRUZ), de 11/7/2011. A FIOCRUZ, por sua vez, contratou a Fundação para o Desenvolvimento Científico e Tecnológico em Saúde FIOTEC para o desenvolvimento das ações do Projeto, por meio do Contrato nº 23/2011, de 30/8/2011. Em 2013, foi firmado Termo Aditivo aos Termos de Compromisso dos Subprojetos QualiSUS-Rede, visando conciliar e repactuar as regras apresentadas no Termo de Compromisso firmado entre as Secretarias Regionais do Projeto e o Ministério da Saúde. Ainda em 2013, a Fundação Oswaldo Cruz FIOCRUZ exarou o Ofício nº 295/2013 (SIPAR / ), solicitando um Ajuste do Plano de Trabalho do TC nº 12/2011, o qual foi devidamente formalizado por meio do 1º Termo Simplificado de Apostilamento do TC nº 12/2011, de 10/10/2013. Mediante a Solicitação de Auditoria nº /001, solicitamos à Senhora Diretora do Projeto BIRD 7632-BR que apresentasse a esta equipe de auditoria o questionário Avaliação da Estrutura de Controle Interno do Projeto para subsidiar análise, a partir da aplicação da estrutura conceitual (COSO), quanto a adequabilidade e suficiência dos controles internos da UGP para a gestão eficiente e eficaz do Projeto. A estrutura conceitual compreende cinco componentes: ambiente de controle; a avaliação de risco; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento. O ambiente de controle revela o grau de comprometimento, em todos os níveis da administração, com a qualidade do controle interno. Um adequado ambiente de controle pressupõe que as responsabilidades e os limites de autoridade estejam claramente definidos, e que os funcionários tenham competência para executar suas atividades de maneira eficiente e eficaz. Portanto, envolve competência técnica e compromisso ético. Verificamos que o ambiente de controle do Projeto poderia ser aperfeiçoado, com o fomento do compromisso ético, mediante a maior explicitação, por parte da administração, das responsabilidades, incentivando a participação e evidenciando, junto aos funcionários, quais são os procedimentos, as instruções operacionais e o código de ética ou de conduta a serem adotados, seja formal ou informalmente. Não obstante, avaliamos que a Unidade de Coordenação e as Unidades Executoras do Projeto estão adequadamente estruturadas para o desempenho das atividades previstas no Acordo de 12

14 Empréstimo e segundo o que determina o Manual Operacional do Projeto, visto que as instâncias decisórias e operacionais previstas no Manual Operacional do Projeto suprem as necessidades do QualiSUS-Rede, considerando o volume de atividades e aquisições previstas, bem como a quantidade de co-executores do Projeto. Releva consignar que, em virtude da substituição do titular do Departamento de Economia da Saúde, Investimentos e Desenvolvimento, houve a designação de outro servidor para o cargo de Gerente Geral do Projeto de Formação e Melhoria da Qualidade da Rede de Atenção à Saúde QualiSUS-Rede, conforme Portaria nº 938, publicada no DOU, Seção 2, nº 247, página 1, de 20/12/2013. Logo, concluímos que a mudança ocorrida na estrutura gerencial foi devidamente formalizada. Em relação ao componente avaliação de risco, de acordo com a estrutura conceitual adotada, é imprescindível, para a efetiva análise da relevância dos riscos, que a administração estabeleça objetivos que se alinhem com a missão da organização e sejam compatíveis com o apetite a risco. Logo, os riscos identificados devem ser analisados com a finalidade de determinar a forma como serão administrados, levando-se em consideração os objetivos que podem influenciar. Nesse sentido, verificamos que a Unidade de Coordenação do Projeto (UCP) mantém rotina de identificação de riscos que possam impactar os resultados do Projeto e que os objetivos são de conhecimento da equipe, sendo utilizados como referencial para as atividades operacionais do Projeto. Quanto aos procedimentos de controle, isto é, as medidas e ações estabelecidas para prevenir ou detectar os riscos, consideramos eficazes, nos aspectos relevantes, visto que: i) os responsáveis pela assinatura dos pedidos de desembolso junto ao agente financeiro remeteram cartão de autógrafo ao BIRD; ii) a estrutura de controle interno do Projeto contempla a separação entre funções de autorização, execução, controle e contabilização; e iii) a UCP mantém sistema atualizado de acompanhamento, com base em informações periódicas encaminhadas pelos órgãos executores sobre a implementação física e financeira do Projeto. Já em relação ao sistema de informação e comunicação, verificamos que, de modo geral, a UCP é capaz de identificar, armazenar e comunicar as informações relevantes, na forma e no período determinados, a fim de permitir a realização, a contento, dos procedimentos estabelecidos, orientar a tomada de decisão, permitir o monitoramento de ações e contribuir para a realização dos os objetivos de controle interno. Contudo, fragilidades no ambiente de controle poderiam ser sanadas mediante o aperfeiçoamento do componente de informação e comunicação. Por fim, o componente de monitoramento é viabilizado mediante o acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos. Nesse sentido, a gestão máxima do Ministério da Saúde e o próprio organismo financiador (BIRD) exercem supervisão sobre as atividades da UCP com a finalidade de acompanhar a execução e desempenho do Projeto. Não obstante, nota-se que tais interlocuções poderiam ser disseminadas entre os envolvidos na execução do Projeto, a partir do desenvolvimento do componente informação e comunicação, o que repercutiria positivamente no ambiente de controle. #/Fato# Avaliação e Monitoramento Externo 13

15 #/Fato# INFORMAÇÃO Avaliação e Monitoramento Externo Fato Não constatamos a existência de determinações ou recomendações do Tribunal de Contas da União (TCU) ou outros órgãos de controle, expedidas ao projeto durante o exercício objeto de nossos exames. Verificamos ainda que não houve recomendações formuladas pelo Agente Financiador do projeto, bem como pela Secretaria de Assuntos Internacionais - SEAIN/MP Cumprimento de Cláusulas Contratuais INFORMAÇÃO Cumprimento de Cláusulas Fato Verificamos o adequado cumprimento, pela Agência Executora do Projeto QualiSUS-Rede, das cláusulas de caráter contábil-financeiro-gerencial do Contrato de Empréstimo. #/Fato# Comprov. de Gastos junto ao Agente Financeiro INFORMAÇÃO Análise de gastos do Projeto. Fato No exercício de 2013, foram realizados gastos com os Componentes 1 e 3, no montante de US$ ,04, equivalente a R$ ,79. Esta equipe de auditoria analisou as Declarações de Gastos (SOE) apresentadas conforme tabela a seguir: Quadro 4 Comprovação de gastos do Projeto. Fonte: Notas explicativas do gestor. COMPROVAÇÃO DE GASTOS EXERCÍCIO 2013 SOE COMPROVADO TOTAL (US$) NL DATA UG/GESTÃO COMPROVADO (R$) TOTAL (R$) , , NL /8/ / , , ,24* 2013NL ,18* , , NL /9/ / , , , , , , NL /10/ / , , , , NL /11/ / , , , ,04 TOTAL , ,78 * Valor correspondente à glosa da SOE nº 03 exercício Não houve glosas no exercício de Em razão da grande quantidade de gastos, esta equipe de auditoria selecionou amostra aleatória das despesas constantes das Declarações de Gastos (SOE) a fim de verificar se há duplicidade de registros, bem como se as informações correspondem aos dados constantes do SIAFI, verificando, em especial, a categoria de investimento; a data e valor do pagamento; a taxa de câmbio aplicada; e a fonte de financiamento do gasto. Também foi realizada conciliação das Declarações de Gastos (SOE) apresentadas com os registros do sistema Client Connection do BIRD, de forma a verificar eventual existência de impugnação de despesas consideradas inelegíveis pelo Banco. 14

16 #/Fato# Cumpre salientar que esta equipe de auditoria não analisou aquisições de bens, visto que, no exercício de 2013, apenas foram realizadas, com recursos Acordo de Empréstimo nº 7632-BR, aquisição de bens e serviços no Componente 1, seguindo o Plano de Aquisição aprovado pelo BIRD dos respectivos subprojetos, os quais, oportunamente, serão objeto de auditoria desta CGU. No exercício de referência, o Ministério da Saúde repassou, aos subprojetos regionais, o montante de R$ ,70 fonte 148. Não tendo sido identificadas distorções nas informações prestadas, consideramos que as SOE analisadas estão adequadamente representadas, em todos os aspectos relevantes. Em nossa opinião, as despesas são elegíveis para alocação ao Programa e para financiamento do Banco, tendo sido aplicadas em atendimento exclusivo às finalidades pactuadas. #/Fato# Demonstrações Financeiras INFORMAÇÃO Análise das demonstrações financeiras Fato Da análise das Demonstrações Financeiras do projeto e respectivas Notas Explicativas, verificamos que as mesmas foram devidamente formalizadas e refletem, em seus aspectos mais relevantes, os aportes de recursos e a execução das despesas em conformidade com as categorias de gastos e componentes programáticos do projeto. Verificamos ainda, em virtude dos valores consolidados nessas demonstrações, que a execução orçamentária do Projeto foi feita em observância aos limites de despesa fixados do Contrato de Empréstimo. IV CONCLUSÃO Com base nos trabalhos de auditoria realizados, somos de opinião que são mantidos controles internos adequados para a implementação das atividades do Projeto no âmbito do Agente Executor, em seus aspectos substanciais, exceto no que se refere aos pontos pertinentes aos seguintes assuntos, que estão referenciados neste relatório: a) Avaliação dos Resultados: Brasília/DF, 16 de Junho de Nome: Cargo: Assinatura: 15

17 Nome: Cargo: Assinatura: Relatório supervisionado e aprovado por: Cargo: Coordenador-Geral de Auditoria da Área de Saúde Assinatura: 16