PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : NUCLEO ESTADUAL/AL CÓDIGO UG : CIDADE : MACEIO RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/AL, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo (a) NÚCLEO ESTADUAL DO MINISTÉRIO DA SAÚDE EM ALAGOAS - NEMS/AL I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 23/03/2009 a 31/03/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/2009, tendo sido adotadas, por ocasião dos trabalhos de auditoria conduzidos junto à Unidade, providências que estão tratadas em itens específicos deste relatório de auditoria. 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

2 4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO O NEMS/AL executou seu orçamento por meio de 05 Programas e 09 Ações. Entretanto, no Relatório de Gestão da Unidade referente ao exercício de 2008, o gestor apresentou algumas metas e resultados por setor e não por programas e ações. Não foi possível identificar claramente a correspondência entre os resultados e as metas dos setores com os resultados e as metas dos programas e ações da Unidade, razão pela qual restou prejudicada a análise e aferição dos resultados quantitativos e qualitativos da Unidade por programa e ação no exercício sob exame. Quanto às metas apresentadas pelo gestor, verificamos deficiências em sua formulação, conforme demonstrado no item do Anexo I deste relatório, fato que compromete a avaliação dos resultados. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO INDICADORES DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO Por meio do Relatório de Gestão 2008, realizou-se levantamento dos indicadores utilizados para avaliação de desempenho na gestão dos Programas e Ações executados pelo NEMS/AL, bem como na gestão da Unidade. Verificamos a inexistência de indicadores para avaliação do desempenho dos seguintes Programas/Ações: 0016/2B52, 0016/4388, 0016/4572, 0016/8580, 0089/0181, 0750/2000, 1220/6154 e 1300/8627, conforme detalhado no item do Anexo I deste relatório. Quanto ao Programa Gestão da Política de Saúde e Ação Auditoria do Sistema Único de Saúde, entendemos que foram apresentados 07 indicadores utilizados pelo Serviço de Auditoria do SUS em Alagoas - SEAUD, os quais tiveram sua análise e aplicação prejudicadas devido a deficiência na definição de metas na gestão do programa/ação em tela. Restou prejudicada a avaliação sobre a qualidade dos indicadores uma vez que não foram detalhados informações como descrição, tipo, fórmula de cálculo, responsável pelo cálculo/medição e avaliação do resultado. CONTROLES INTERNOS Quanto aos controles internos administrativos, verificou-se que as 13 constatações registradas no Anexo I deste Relatório tiveram como uma das causas a fragilidade dos controles, como ausência de planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados que assegurem os objetivos e resultados esperados, bem como deficiências na aderência a normas que regem o exercício do administrador público, conforme a seguir resumido: a) Deficiências no estabelecimento de metas (item ), bem como na formulação de indicadores para aferição e análise de resultados dos Programas e Ações da Unidade (item ); b) Impropriedades na formalização de procedimentos licitatórios e

3 execução contratual (conforme descrito no item 4.3 seguinte): 1) impropriedades na formalização do processo, com consequente adjudicação parcial do objeto pretendido (item ), 2) celebração indevida de contrato por meio de dispensa de licitação (item ); 3) cancelamento indevido de procedimento licitatório (item ); 4) contratação de empresa para prestação de serviços de consultoria sem a formalização do instrumento de contrato, furtando-se da responsabilidade quanto às garantias dos resultados almejados (item ); 5) realização de evento por meio de dispensa de licitação com total inobservância ao princípio da economicidade (item ); 6) pagamento irregular de locação de ônibus para transporte de servidores a evento realizado pelo NEMS/AL (item ); c) Descumprimento de cláusula contratual a partir da ausência de contratação de estagiários portadores de deficiência física (item ); d) Ausência de providências quanto à Tomada de Contas Especial em convênio cuja prestação de contas não foi encaminhada pelo convenente, bem como pela ausência de comprovação de aquisição de serviços pagos - fato cientificado desde a auditoria de avaliação da gestão/2005, realizada no ano de 2006 (item ); e) Ausência de controle na operacionalização de entrega de bens encaminhados pelo Ministério da Saúde a municípios e/ou estado (item ); f) Ausência de realização de procedimento a fim de apurar responsabilidade de servidor por celebração de contrato emergencial, justificado pela não prorrogação do contrato anteriormente vigente (item ); g) Ausência de informações exigidas no Relatório de Gestão 2008, bem como descumprimento do modelo de apresentação exigido pelos normativos que regulamentaram a prestação de contas do exercício de 2008 (item ). 4.3 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS O Núcleo Estadual do Ministério da Saúde em Alagoas-NEMS/AL realizou 47 procedimentos licitatórios no exercício 2008, os quais representaram contratações no montante de R$ ,31. Destes, foram selecionados 07 procedimentos - sendo 04 na modalidade de Dispensa de Licitação (Dispensas nºs 31, 33, 36 e 37/2008), 01 processo de Inexigibilidade (Inexigibilidade nº 10/2008) e 02 na modalidade de Pregão Eletrônico (Pregões nºs 08 e 10/2008) - para análise da verificação da regularidade, cuja soma relativa ao valor dos contratos equivale a R$ ,49, ou 32% do valor total. O quadro a seguir detalha os processos, modalidades, valores e a amostra selecionada: MODALIDADE PROCEDIMENTOS REALIZADOS PROCEDIMENTOS ANALISADOS QTDE.* MONTANTE %*** QTDE. MONTANTE %** Dispensa ,99 27, ,46 52 Inexigibilidade ,54 9, ,00 17,3 Pregão ,78 63, ,03 26 Eletrônico TOTAIS: , ,49 32 * Procedimentos concluídos (excluídos os revogados, cancelados e desertos) ** Percentual em relação ao total da modalidade respectiva.

4 ** Percentual em relação ao total realizado (R$ ,31). Fontes: Siafi 2008 e Relação de Processos Licitatórios realizados no exercício de 2008, fornecida pela Unidade. Das análises realizadas, as quais abrangeram análise do procedimento licitatório e respectiva execução contratual no exercício de 2008, foram identificadas as seguintes impropriedades/irregularidades: a) Impropriedades na formalização de procedimento licitatório para contratação de empresa para prestação de serviço de locação de veículo com motorista: ausência de justificativa para a quantidade demandada prevista e modelos de veículos, ausência de fundamentação para o cálculo de preços do quilômetro rodado dos veículos das categorias dependentes do preço da categoria 01, equívoco na redação do critério de julgamento, com consequente adjudicação parcial do objeto pretendido (detalhamento do fato no item do Anexo I deste Relatório); b) Celebração indevida de contrato por meio de dispensa de licitação sob justificativa de emergencialidade, dada a existência de procedimento licitatório já em fase de homologação, com objeto já adjudicado (detalhamento do fato no item do Anexo I deste Relatório); c) Cancelamento indevido de procedimento licitatório para contratação de empresa para prestação de serviço de locação de veículos com motorista (detalhamento do fato no item do Anexo I deste Relatório); d) Contratação de empresa para prestação de serviços de consultoria sem a formalização do instrumento de contrato (apenas geração de empenho), furtando-se da responsabilidade quanto às garantias dos resultados almejados (detalhamento do fato no item do Anexo I deste Relatório); e) Realização de evento com total inobservância ao princípio da economicidade, pelo que segue: a) pagamento de aluguel de salão e equipamentos de som em hotel do município da Barra de São Miguel/AL, quando poderia ter sido utilizado auditório de outras entidades da Administração Pública em Maceió; b) pagamento de transporte dos servidores ao local do evento, necessário pela distância do local e pelo fato de muitos dos servidores não possuírem veículo; c) pagamento não justificado de jantar de confraternização, vedados quando não se coadunam com as finalidades da Unidade (detalhamento do fato no item do Anexo I deste Relatório); f) Pagamento irregular de locação de ônibus para transporte de servidores a evento realizado pelo NEMS/AL, tendo em vista que: a) O objeto foi contratado sem procedimento licitatório, bem como sem cotação prévia de preços; b) Subcontratação de ônibus pela contratada, em vez de subcontratar vans, já que havia contrato para este tipo de veículo; c) Houve forjamento de BDTs para justificar a fatura de vans em vez de ônibus; d) Houve forjamento de BDTs em quantidade superior à necessidade do evento e em quantidade de quilômetros incompatível com a localização do evento, para justificar o preço (detalhamento do fato

5 no item do Anexo I deste Relatório). 4.4 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Os trabalhos de auditoria na área de recursos humanos foram realizados por amostragem, abrangendo a análise dos seguintes itens: - Verificação da confiabilidade dos dados cadastrados no SIAPE, em especial quanto aos pagamentos efetuados aos servidores ocorridos em 2008, no tocante a pagamento de abono de permanência, vantagem do artigo 192 e despesas de exercícios anteriores; - Admissões, concessões de aposentadorias e pensões ocorridas no exercício e respectivo registro no sistema SISAC; - Ressarcimento referente aos servidores cedidos com ônus para o cessionário; - Quadro de servidores ativos da Unidade, visando identificar o quantitativo, o perfil técnico dos servidores e a correspondência entre a escolaridade dos cargos exercidos e as situações efetivas. Com relação à força de trabalho disponível no NEMS/AL, verificou-se que dos 530 servidores ativos existentes na Unidade em 2008, 144 exerceram seus trabalhos nas atividades-meio e 386 desenvolveram suas funções nas atividades-fim. Acrescentamos, ainda, que a Unidade informou ter concedido 36 aposentadorias e 08 pensões, e que não houve admissões nem contratações temporárias no exercício de CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU De acordo com o item 13 do Relatório de Gestão 2008 da Unidade, bem como de acordo com pesquisas realizadas no sítio do Tribunal de Contas da União, não foram expedidas recomendações e/ou determinações por aquele órgão de controle ao Núcleo Estadual do Ministério da Saúde em Alagoas-NEMS/AL no exercício de CONCESSÃO DE DIÁRIAS Verificou-se a regularidade nos procedimentos de concessão de diárias do NEMS/AL, a partir da análise de 364 Propostas de Concessão de Diárias-PCDs, correspondendo a 100% das diárias emitidas no exercício de SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES O NEMS/AL realizou despesas no montante de R$ 229,37 por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal-CPGF no exercício de 2008, referente a 01 processo de concessão de suprimento de fundos. Foram analisadas todas as despesas a ele relativas, tendo sido verificada a regularidade na utilização desta modalidade de pagamento. 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário.

6 III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Maceió, 27 de Maio de 2009 NOME CARGO ASSINATURA

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : NUCLEO ESTADUAL/AL CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : MACEIO Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo ORDENADOR DE DESPESA FALHA(s) MEDIA(s) Deficiência no estabelecimento de metas e na aferição de resultados por programa e ação Deficiência na formulação de indicadores para aferição e análise de resultados dos Programas e Ações da Unidade Objeto indevido de contrato celebrado por meio de dispensa de licitação dada a existência de procedimento licitatório já em fase de

8 homologação, com objeto já adjudicado Pagamento irregular de locação de ônibus para transporte de servidores a evento realizado pelo NEMS/AL Inobservância do princípio da economicidade na realização de evento pelo NEMS/AL Impropriedades na execução de convênio para execução do Programa de Estágio Ausência de realização de procedimento a fim de apurar responsabilidade de servidor por contrato emergencial REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria. Maceió, 02 de junho de 2009 ISVALDO SILVEIRA LIMA FILHO CHEFE DA CGU-REGIONAL ALAGOAS - SUBSTITUTO

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : NÚCLEO ESTADUAL DO MINISTÉRIO DA SAÚDE/AL CÓDIGO : CIDADE : MACEIÓ-AL Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício. 2. As principais constatações, oriundas dos trabalhos de Auditoria Anual de Contas do exercício de 2008 do Núcleo Estadual do Ministério da Saúde no Estado de Alagoas, referem-se à deficiência no estabelecimento de metas, na aferição de resultados e na formulação de indicadores dos Programas e Ações da Unidade e aos aspectos normativos que disciplinam os convênios, os processos licitatórios e os contratos administrativos, inclusive no que concerne à locação de ônibus para transporte de servidores e à realização de eventos. 3. Dentre as causas estruturantes relacionadas às constatações, pode-se citar a falta de planejamento para a realização de procedimento licitatório, a inobservância às normas que regem as licitações e os contratos, a deficiência nos controles internos no sentido de não identificar as causas das falhas cometidas para providências de medidas corretivas e a inobservância às orientações expedidas pelos órgãos de controle e pelo Núcleo de Assessoria Jurídica da Unidade. Diante desse cenário, foram formuladas recomendações de observância à legislação pertinente as diversas áreas em que se identificaram as impropriedades e de fortalecimento dos controles internos administrativos. 4. Em relação à qualidade e suficiência dos controles internos administrativos no exercício de 2008, verificou-se a fragilidade dos controles, como ausência de planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados que assegurem os objetivos e resultados esperados, bem como deficiências na aderência a normas que regem o exercício do administrador público.

10 5. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de junho de CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL