PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Gestão EXERCÍCIO: 2010 PROCESSO: / UNIDADE AUDITADA: / BB Seguros Participações S.A. MUNICÍPIO - UF: Brasília - DF RELATÓRIO: UCI EXECUTORA: SFC/DEFAZ I - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária I Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC 01, de 06/04/2001, apresentam-se os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela BB Seguros Participações S.A. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 22/03/2011 a 07/08/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verifica-se no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuaram-se as seguintes análises: 1

2 4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A BB Seguros Participações S.A., subsidiária integral do Banco do Brasil S.A, foi criada a partir da cisão parcial do BB Banco de Investimentos S.A. BB BI, que decorreu da necessidade de aproximar o Conglomerado BB a um modelo de segmentação da empresa por área de atuação, adotado por seus principais concorrentes. A Entidade criada, com objeto social voltado à participação em sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar, não possui sob sua responsabilidade programas e ações governamentais previstas no PPA , de forma que a análise de sua gestão operacional, relativa ao exercício de 2010, esteve voltada às informações de ordem estratégica, desempenho de seus indicadores operacionais e demonstrações contábeis. Analisando o PDG 2010 da Entidade, verificou-se que o valor total de execução das receitas extrapolou em 12% o programado, principalmente devido ao acréscimo nos resultados de participações nas coligadas, enquanto os dispêndios totais realizados alcançaram apenas 31% do valor orçado para o exercício, em decorrência, basicamente, da menor apropriação de dividendos a pagar ao Banco do Brasil e do orçamento superestimado dos gastos com tributos e encargos parafiscais. Observa-se que os desvios em cada rubrica foram justificados pelos gestores. Quanto ao resultado financeiro da BB Seguros, apurou-se lucro líquido de cerca de R$ 397 milhões no exercício analisado, advindo de equivalência patrimonial (investimentos em coligadas e controladas) somada aos rendimentos com aplicações financeiras. Entretanto, a comparação deste resultado com o do ano anterior restou prejudicada, tendo em vista que a constituição da Entidade se deu somente em 30/09/2009. A gestão estratégica da BB Seguros baseia-se nos instrumentos de planejamento e definição de metas adotados por seu Controlador. Além disso, a Entidade não possui indicadores institucionais ou indicadores próprios de Acordo de Trabalho (ATB) para avaliação de seu desempenho. As metas relativas às suas participadas são estipuladas e acompanhadas por meio de ATB vinculado a uma diretoria do Banco do Brasil. A Entidade apresentou os resultados dos indicadores de desempenho, sob a perspectiva financeira, alcançados no exercício de 2010 pelas coligadas Brasilcap, Brasilprev e Brasilveículos no âmbito do Acordo de Trabalho do Banco do Brasil. Dentre os 09 indicadores apresentados para as três coligadas, apenas 02 da Brasilveículos não atingiram a meta estipulada, porém, considerando a justificativa apresentada para o fato, conclui-se que a Instituição, de maneira geral, alcançou os objetivos planejados para o exercício examinado, do ponto de vista financeiro. Em face da constituição recente da Entidade, ainda não é possível realizar uma avaliação mais ampla, no que tange à evolução dos resultados e alcance das metas a médio e longo prazo. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Em análise aos indicadores de Acordo de Trabalho apresentados pela Entidade, Resultado de Produtos sob Gestão, Faturamento e Classificação de Mercado, considera-se que são úteis e mensuráveis, tendo complexidade, auditabilidade e economicidade adequadas, e 2

3 cumprindo seu papel no auxílio à tomada de decisões gerenciais e ao acompanhamento do desempenho da Instituição no mercado em que se encontra inserida. 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Os gestores informaram que a Entidade adota os padrões de governança corporativa do Banco do Brasil, estando sujeita às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB para todo o Conglomerado. Considerando não haver previsão no Plano Anual de Atividades da Auditoria Interna PAINT, a Auditoria Interna do BB não realizou trabalhos específicos referentes à avaliação de controles internos administrativos da BB Seguros no exercício de Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias A Instituição não teve participação em transferência voluntária de recursos oriundos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União no exercício sob exame. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A Entidade não realizou procedimentos licitatórios ou contratações no exercício de No desempenho de suas atividades, a BB Seguros utiliza-se de contratos firmados e administrados pelo Banco do Brasil, na qualidade de Controlador, para o Conglomerado. As despesas decorrentes de tais avenças são ressarcidas pelas subsidiárias ao BB, proporcionalmente à participação de cada uma delas, conforme Convênio de Rateio e Ressarcimento de Despesas e Custos Diretos e Indiretos. 4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos Em 31/12/2010 a BB Seguros possuía 24 empregados em seu quadro de pessoal, sendo esses funcionários disponibilizados à Entidade pelo Banco do Brasil, não havendo vínculo empregatício com a subsidiária. As respectivas despesas de remuneração, [A informação aqui contida foi suprimida, por solicitação da unidade auditada, em função de sigilo fiscal, bancário e/ou comercial, na forma da lei], são registradas por meio do Convênio de Rateio e Ressarcimento de Custos e Despesas Diretas e Indiretas firmado entre as instituições. Esse quantitativo já é considerado no quadro de empregados do Banco do Brasil existente ao fim do exercício analisado, cujo total encontrava-se enquadrado no limite estabelecido pelo Departamento de Coordenação e Governança das Empresas Estatais Dest. Considerando que a força de trabalho da BB Seguros é oriunda do Banco do Brasil, a Entidade não necessita registrar atos de admissão ou desligamento no Sisac, sendo essa responsabilidade do BB, como Holding do Conglomerado, por força da Instrução Normativa TCU 44/

4 4.7 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno No exercício examinado não houve determinações ou recomendações do TCU à BB Seguros, bem como não foram emitidas recomendações por parte desta CGU ou pela Unidade de Auditoria Interna do Banco do Brasil. 4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária A Instituição não recebe recursos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União, tampouco segue os preceitos da Lei 4.320/64 ou utiliza o SIAFI. Em virtude de sua natureza jurídica, as práticas contábeis adotadas pela Entidade são regidas pelas Leis 6.404/76 e /07. Assim, a avaliação quanto ao reconhecimento de passivos por insuficiência de crédito ou recursos não se aplica à Unidade. 4.9 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público Conforme mencionado no item 4.4 deste relatório, a Entidade não participou de convênios ou instrumentos congêneres Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV Conforme consignado nos itens 4.4 e 4.5 do presente relatório, a Instituição não firmou contrato, convênio ou instrumento congênere no exercício analisado Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas A Secretaria Executiva e a Diretoria de Governo do Banco do Brasil são as responsáveis pelos controles que asseguram o cumprimento da Lei 8.730/1993, quanto à apresentação de declaração de bens e rendas dos responsáveis pela gestão da BB Seguros. Segundo informações da Entidade, os dirigentes alcançados pela referida norma encontram-se devidamente em dia com as exigências legais previstas Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial Segundo informações constantes de seu Relatório de Gestão, a Entidade utiliza a infraestrutura do Banco do Brasil, o qual não tem sob sua responsabilidade a administração de bens imóveis de uso especial, tampouco utiliza o Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação A BB Seguros não possui estrutura física própria, utilizando-se, para o desempenho de suas funções, dos recursos materiais e do parque tecnológico do Banco do Brasil, o qual efetivamente exerce a gestão dos bens e serviços de TI disponibilizados à Entidade. 5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. 4

5 III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submete-se o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, 15 de setembro de

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : BB Seguros Participações S.A. EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / CÓDIGO : CIDADE : Brasília Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63 seja pela Regularidade. Brasília, 15 de setembro de MÁRCIO DE AQUINO TERRA Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO : EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / UNIDADE AUDITADA : BB Seguros Participações S.A. CÓDIGO : CIDADE : Brasília Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formuladas em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade. A BB Seguros Participações, subsidiária integral do Banco do Brasil, constituída a partir da cisão parcial do BB Banco de Investimentos, tem por objeto a participação em sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Sua criação proporcionou maior ênfase aos negócios de seguridade dentro do Conglomerado. A Empresa constituída não possui programas e ações específicas de governo sob sua responsabilidade, não atuando diretamente na execução de políticas públicas. Quanto ao resultado financeiro da BB Seguros, foi apurado lucro líquido de R$ 397 milhões no exercício sob análise. Entretanto, a comparação deste resultado com o do ano anterior restou prejudicada, tendo em vista que a constituição da Entidade se deu somente em 30/09/2009. As metas relativas às suas participadas são estipuladas e acompanhadas por meio de Acordo de Trabalho, vinculado a uma diretoria do Banco do Brasil, e de maneira geral, sob o ponto de vista financeiro, a Instituição atingiu os objetivos planejados para o exercício examinado. Não foram identificadas constatações com impacto significativo na gestão da Entidade; diante disso, não foram efetuadas recomendações aos gestores. Outrossim, não havia determinações/recomendações expedidas pela CGU ou pelo TCU, no exercício de 2010, pendentes de atendimento. Os controles internos implementados pela BB Seguros seguem os padrões de seu Controlador, sujeitando-se às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB, de forma a garantir que as operações sejam conduzidas em conformidade com as boas práticas de mercado. 1

8 Destaca-se o fato de que a Entidade vendeu a totalidade de suas ações na empresa Brasilsaúde, de forma que encerrou o exercício sob análise com participação em três sociedades, quais sejam, Brasilprev, Brasilcap e Brasilveículos. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria pela Regularidade da gestão dos responsáveis pela Entidade. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 15 de setembro de RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica 2