PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : /08-11 UNIDADE AUDITADA : CEFET/MA CÓDIGO UG : CIDADE : SAO LUIS RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/MA, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados na gestão do CENTRO FEDERAL DE EDUCACAO TECNOLÓGICA DO MA. I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 07Abr2008 a 24Abr2008, por meio de testes, análises e consolidações de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: MONITORAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU DESPESAS EFETUADAS POR MEIO DO CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL FORMALIZAÇÃO LEGAL DA PRESTAÇÃO DE CONTAS AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO UTILIZADOS II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes da conclusão deste Relatório de Auditoria. 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/2004 e 54/2007 e pelas DN-TCU-85/2007 e 88/2007, Anexo XI. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-85/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo-"Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 DESP. REALIZADA, REC. ARREC. E PATRIM. GERIDO

2 A análise da prestação de contas do Centro Federal de Educação Tecnológica do Maranhão (CEFET/MA) foi realizada de forma simplificada em razão de que, no exercício de 2007, as despesas totais executadas foram de R$ ,39 (oitenta e sete milhões, noventa mil, novecentos e noventa e três reais e trinta e nove centavos), a saber: Despesas CEFET/MA UG Executora Valor (R$) , ,98 Total , SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES O Centro Federal de Educação Tecnológica do Maranhão - CEFET/MA, formalizou, no ano de 2007, 09 (nove) processos de concessão de suprimentos por meio de Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF), abaixo descritos: Concessão Processo Faturas Saques Total 01/ /06-71 R$ 2.182,41 R$ 0,00 R$ 2.182,41 03/ /07-30 R$ 3.990,11 R$ 640,00 R$ 4.630,11 10/ /07-56 R$ 2.015,00 R$ 870,00 R$ 2.885,00 15/ /07-60 R$ 3.188,91 R$ 31,79 R$ 3.220,70 21/ /07-70 R$ 3.503,62 R$ 300,00 R$ 3.803,62 26/ /07-28 R$ 3.085,53 R$ 699,00 R$ 3.784,53 32/ /07-60 R$ 3.577,44 R$ 970,00 R$ 4.547,44 45/ /07-07 R$ 3.578,36 R$ 900,00 R$ 4.478,36 52/ /07-64 R$ 2.714,42 R$ 473,40 R$ 3.187,82 Total R$ ,80 R$ 4.884,19 R$ ,99 A aplicação dos suprimentos deu-se conforme tabela a seguir: Descrição da Ocorrência Fatura Saque Total Aquisição de material de elétrico R$ 4.093,06 R$ 4.093,06 Aquis. de mat. p/ manut. de bens imóveis/ R$ 3.904,58 R$ 70,00 R$ 3.974,58 instalações Aquis. de material de proc. de dados R$ 3.637,00 R$ 3.637,00 Aquis. de material p/ manutenção de bens móveis R$ 2.707,02 R$ 75,00 R$ 2.782,02 Aquisição de material de odontológico R$ 2.601,30 R$ 2.601,30 Aquisição de material de expediente R$ 1.482,05 R$ 1.482,05 Aquis. de mat. de proteção e segurança R$ 951,43 R$ 951,43 Aquisição de material hospitalar R$ 838,40 R$ 838,40 Aquisição de material químico R$ 791,25 R$ 791,25 Aquisição de material farmacológico R$ 688,83 R$ 688,83 Aquis. de gás e outros materiais engarrafados R$ 348,00 R$ 300,00 R$ 648,00 Aquisição de ferramentas R$ 444,04 R$ 444,04 Aquisição de material de acondicionamento e embalagem R$ 437,84 R$ 437,84

3 Aquisição de material p/ manutenção de veículos R$ 303,20 R$ 303,20 Aquisição de material educativo e esportivo R$ 238,00 R$ 238,00 Aquisição de material de limpeza e prod. de R$ 230,40 R$ 230,40 higienização Aquisição de material p/ áudio, vídeo e foto R$ 99,70 R$ 99,70 Aquisição de gêneros de alimentação R$ 70,79 R$ 70,79 Aquisição de assinatura de periódico R$ 768,00 R$ 768,00 Contratação de serviços de pessoa jurídica R$ 3.200,91 R$ 3.009,19 R$ 6.210,10 Contratação de serviços de pessoa física R$ 1.430,00 R$ 1.430,00 Totais R$ ,80 R$ 3.454,19 R$ ,99 A execução das concessões de suprimentos de fundos por meio de Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF), no CEFET/MA, deu-se no âmbito dos seguintes programas e ações orçamentárias: Program a 1378 Desenvolvimento do Ensino Médio 1062 Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica Ação 2991 Funcionamento do Ensino Médio na Rede - No Estado do Maranhao Funcionamento da Educação Profissional - No Estado do Maranhão Universidade do Século XXI 4009 Funcionamento de Cursos de Graduacao - No Estado do Maranhão- Total R$ ,04 R$ 8.351,06 R$ 8.262,89 Total Global R$ ,99 As impropriedades identificadas na utilização do CPGF estão inseridas no item do anexo deste relatório. 5.3 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Consulta realizada ao sítio eletrônico do Tribunal de Contas da União na Internet ( revelou a existência, no exercício sob exame, dos Acórdãos nº 1.448/2007- Segunda Câmara e nº 3.933/2007- Primeira Câmara com determinações para o CEFET/MA. Identificou-se, também, dois Acórdãos proferidos em dezembro de 2006, cujo conhecimento das determinações por parte do CEFET/MA deu-se somente no início de 2007, quais sejam os Acórdãos nº 3.555/2006- Segunda Câmara e 3.556/2006- Segunda Câmara. As determinações dos Acórdãos n.º 3.555/ Segunda Câmara, nº 3.556/2006- Segunda Câmara e 1.448/2007- Segunda Câmara não foram cumpridas integralmente em razão de interposição de recurso - Pedido de Reexame com efeito suspensivo junto ao TCU. O resultado da análise do cumprimento das determinações do TCU está consignado no quadro específico que compõe o Anexo ao Relatório de Auditoria. A análise de cumprimento foi feita com base na documentação colocada à disposição da Equipe da CGU, aliada às informações contidas no Anexo D do Processo nº /08-96, de Prestação de Contas referente ao exercício de CONTEÚDO ESPECÍFICO O relatório de gestão do CEFET/MA apresentou o conteúdo específico

4 para as Instituições Federais de Ensino Superior(IFES) e para as Instituições Federais de Educação Tecnológica(IFETs), consubstanciados no conjunto de indicadores definidos e padronizados pelo Tribunal de Contas da União para medir o desempenho do setor e identificar as oportunidades de melhoria do sistema como um todo. Os indicadores de desempenho referentes às Instituições Federais de Ensino Superior (IFES), nos termos da Decisão Plenária TCU n.º 408/2002, apresentados pelo CEFET/MA foram: -custo Corrente / Aluno Equivalente; -aluno Tempo Integral / Professor; -aluno Tempo Integral / Funcionário; -funcionário / Professor; -grau de Participação Estudantil; -grau de Envolvimento com Pós-Graduação; -conceito CAPES/MEC para a Pós-Graduação; -índice de Qualificação do Corpo Docente ; e -taxa de Sucesso na Graduação. Os indicadores de desempenho referentes às Instituições Federais de Educação Tecnológica (IFETs), nos termos do Acórdão TCU nº 2267/ Plenário, constantes do relatório de gestão do CEFET/MA foram: -relação candidato/vaga; -relação ingressos/aluno; -relação concluintes/aluno; -índice de eficiência acadêmica de concluintes; -índice de retenção do fluxo escolar; -relação de alunos/docente em tempo integral; -índice de titulação do corpo docente; -gastos correntes por aluno; -percentual de gastos com pessoal; -percentual de gastos com outros custeios; -percentual de gastos com investimentos; e -número de alunos matriculados classificados de acordo com a renda per capita familiar. Os valores foram calculados para o exercício de 2007, comparados aos apurados nos exercícios de 2005 e Não foram identificadas inconsistências no cálculo dos indicadores referentes ao exercício de CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações", não tendo sido estimada pela equipe ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. São Luis, 02 de Maio de 2008

5 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : CEFET/MA CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : /08-11 CIDADE : SAO LUIS CERTIFICADO DE AUDITORIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2007 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela unidade, bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Gestão nº , houve gestores cujas contas foram certificadas como regulares com ressalvas. Os fatos que ensejaram tal certificação foram os seguintes: 3.1 Falhas que resultaram em ressalvas: Emissão de empenho em nome do próprio CEFET/MA e conseqüente inscrição de Restos a Pagar Não Processados sem o preenchimento dos requisitos normativos necessários, como forma de garantir a permanência de recursos descentralizados no final do exercício, no montante de R$ ,10 (vinte e um milhões, seiscentos e sessenta e três mil, cento e oitenta e sete reais e dez centavos) Impropriedades na utilização do Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) consubstanciadas na superação do limite máximo para realização de despesa de pequeno vulto em 04 (quatro) aquisições, e na aquisição de uma assinatura de jornal, não enquadrada como suprimento de fundos, no valor de R$ 768,00 (setecentos e sessenta e oito reais). São Luis, 02 de Maio de 2008 CHEFE DA CGU-REGIONAL/MA

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : CENTRO FEDERAL DE EDUCAÇÃO TECNOLÓGICA DO MARANHÃO CÓDIGO : CIDADE : SÃO LUIS/MA PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9ºda Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 14 da IN/TCU/N.º 47/2004 e fundamentado no Relatório, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria, cuja opinião foi pela REGULARIDADE COM RESSALVAS da gestão dos responsáveis no item 3.1 do Certificado de Auditoria e pela REGULARIDADE da gestão dos demais responsáveis, referentes ao período de 01/01/2007 a 31/12/ As questões objeto de ressalvas foram levadas ao conhecimento dos gestores responsáveis, para manifestação, conforme determina a Portaria CGU nº 1950, de 28 de dezembro de 2007, que aprovou a Norma de Execução nº 05, de 28 de dezembro de 2007, e estão relacionadas em tópico próprio do Certificado de Auditoria. As manifestações dos Gestores sobre referidas questões constam do Anexo-Demonstrativo das Constatações, do Relatório de Auditoria. 3. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 23 de junho de 2008 DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL