Integração entre PCP e Gestão de Custos: Curvas de Agregação de Recursos

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1 Integração entre PCP e Gestão de Custos: Curvas de Agregação de Recursos Carlos T. Formoso Apresentação Técnica de planejamento e controle de obras: Reúne dados de orçamento e planejamento Utiliza dados agregados para distribuir os recursos ao longo do tempo Aplicável a diferentes tipos de recursos: unidades monetárias, mão de obra, material, etc. 1

2 Gráfico de Gantt, linha de balanço e curva de agregação Curva de agregação de recursos Recursos t 2

3 Forma genérica Rtotal = Rm.t = Rmáx [Dt + (tf-ti)] /2 Rmáx Rm ti tf Dt Curva de agregação clássica Rmáx Rtotal = Rmáx (Dt + Dt/2) /2 = 1,5.Dt.Rmáx/2 Logo: Rmáx = 4.Rm/3 = 1,3333.Rm Rm t/3 t/2 t/6 3

4 Efeitos da mobilização sobre a curva de agregação O que acontece em empreendimentos cuja mobilização e desmobilização são lentas? Os valores de ti e tf se aproximam O valor de Rmáx aumenta Em casos extremos, quanto ti = tf. Neste caso, Rmáx = 2.Rm Efeitos da mobilização sobre a curva de agregação O valor de Rmáx é muito sensível às variações quanto a mobilização e desmobilização: ti = 0% e tf = 100% : Rmáx = Rm ti = 30% e tf = 80% : Rmáx = 1,33 Rm ti = 50% e tf = 60% : Rmáx = 1,81 Rm 4

5 A curva de agregação como ferramenta de análise Curvas de agregação extremas ti = tf = Dt ti = tf = 0 Curva de agregação cumulativa (curva 'S') 88,5% 22% 5

6 Aplicações: Orçamentos BDI e momento de incidência do lucro Preço / receita Custo / desembolso Aplicações: Planejamento do canteiro Dimensionamento de instalações e equipamentos Substitui-se os recursos em R$ por homens-hora ou operários Exemplo: 100 m² x 50 HH/m² = 5000 HH Considerando 10 semanas e jornada 44h, o Rm = 5000 / 10 semanas / 44 h ~ 12 operários Rmáx = 4.Rm/3 = 16 operários 6

7 Aplicações: Controle de empreendimentos Progresso físico (envelope de controle) Controle superior Controle superior Aplicações: Controle de empreendimentos Executado vs. previsto? Executado t Previsto? 7

8 Aplicações: Controle de prazo (avanço físico) Utilizar mesmos pesos (custo, homenshora, etc.) Desvio prazo t Previsto Desvio físico Executado (sem variação de custo) Gráfico de avanço físico Avanço Físico 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 8/5 15/5 22/5 29/5 5/6 12/6 19/6 26/6 Avançoprojetado 3/7 10/7 Avanço real 17/7 24/7 31/7 7/8 8

9 Aplicações: Controle de custos Atualizar quantidades executadas (ΣQxC) t Desvio custo Executado (quantidades executadas) Previsto (quantidades executadas) Exemplo de aplicação: Elaboração de Curva ABC itens notáveis Bloco concreto 15,02% Esquadrias 13,65% Armadura 9,36% Concreto 9,15% Pintura 8,39% Madeira 5,69% Estacas pré-mold 5,36% Materiais elétricos 3,30% Equip sanitários 3,92% Materiais Hidr 2,84% Laje pré-mold 2,80% Telhas Cerâmicas 2,11% Estrutura Metálica 1,50% Argamassa 1,40% Materiais p/redes 1,22% Cerâmica 1,20% Impermeabilização 1,10% Caibro beneficiado 0,90% Areia 0,70% Solvente 0,02% 80% custo fixo, distribuído ao longo da obra 9

10 Tabulação dos dados: gastos Mês 1 Mês 2 Mês 3 Pacote de trabalho M.Obra Mat M.Obra Mat M.Obra Mat M.Obra Mat Mat. Diversos 20 3,33 3,33 3,33 Aterro vig. fund. 0,17 0,17 Formas vig. Fund 0,67 0,67 Concretagem 0,33 2,84 0,33 2,84 Blocos térreo 1,17 3,69 1,17 3,69 Vergas 0,17 0,17 Laje 1,50 7,92 1,50 7,92 Blocos 2º pav 1,20 3,69 1,20 3,69 Laje forro 1,50 7,92 1,50 7,92 Oitões 0,50 2,46 0,50 2,46 TOTAL 7,21 48,52 4,01 17,78 2,70 11,61 0,50 5,79 55,73% 21,79% 14,31% 6,29% Tabulação dos dados: desembolsos Mês 1 Mês 2 Mês 3 Pacote de trabalho M.Obra Mat M.Obra Mat M.Obra Mat M.Obra Mat Mat. Diversos 20 3,33 3,33 3,33 Aterro vig. fund. 0,17 0,17 Formas vig. Fund 0,67 0,67 Concretagem 0,33 2,84 0,33 Blocos térreo 1,17 3,69 Vergas 0,17 Laje 1,50 7,92 Blocos 2º pav 1,20 3,69 Laje forro 1,50 7,92 Oitões 0,50 2,46 TOTAL 7,21 48,52 2,59 9,84 55,73% 1,42 1,42 0,67 1,23 0,50 1,23 1,23 0,75 2,64 0,75 2,64 2,64 12,43% 0,17 0,60 1,23 0,60 1,23 2,64 2,64 1,50 2,64 2,02 12,49 14,51% 0,25 2,35 12,49 14,84% 10

11 Gastos x Desembolsos Mês 1 Mês 2 Mês 3 m.obra mat 4,01% 17,78% 2,70% 11,61% 0,50% 5,79% Gasto 21,79% 14,31% 6,29% Desembolso m.obra mat 2,59% 9,84% 2,02% 12,49% 2,35% 12,49% 12,43% 14,51% 14,84% Informação para depto. financeiro: programação de pagamentos Informação ao Departamento Financeiro Mês Março Abril Maio Junho Julho Agosto Custo Mão-obra Custo Mão-de-obra Materiais e Materiais Receita , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,13 11

12 Custos x Receitas Mês Março Abril Maio Junho Julho Agosto Mão-de-obra e Materiais Receita , , , , , , , , , , , ,84 Diferença + R$42.186,79 Resultados da implementação de curva de agregação Módulo A 50 Composição dos custos (materiais e mão-de-obra) mês 1 mês 2 mês 3 mês 4 mês 5 mês 6 Custo mão-de-obra Custo materiais (itens notáveis) Custo materiais (fixo ao longo da obra) 12

13 Resultados da implementação de curva de agregação Módulo A Curvas implementadas com a obra realizada Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Projeção custo mão-de-obras e materiais Curva de agregação de recursos clássica Projeção da Receita Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Resultados da implementação de curva de agregação Módulo B Curvas implementadas no final da obra Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Projeção custo mão-de-obras e materiais Curva de agregação de recursos clássica Projeção da Receita Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 13

14 Resultados da implementação de curva de agregação Módulo C Curvas implementadas antes do início da produção Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Projeção custo mão-de-obras e materiais Curva de agregação de recursos clássica Projeção da Receita Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Resultados da implementação de curva de agregação Módulos A, B e C Gasto mês 1 mês 2 mês 3 mês 4 mês 5 mês mês 1 mês 2 Desembolso mês 3 mês 4 mês 5 mês 6 mês 7 mês 8 Módulo A Módulo B Módulo C 14

15 Resultados da implementação de curva de agregação Projeção e controle Projeção inicial de custos (Plano de Longo Prazo) Projeção mensal de custos (Plano de Médio Prazo) Valores pagos Fluxo de informações anterior TERCEIROS EMPRESA PROJETOS especificações técnicas dimensões PRODUÇÃO longo prazo especificações técnicas dimensões programação compras recursos curto prazo ORÇAMENTO pagto empreiteiro cronograma geral da obra estimativa de custos diretos quantitativos SUPRIMENTOS pagamentos fornecedores estimativa do custo direto da obra FINANCEIRO 15

16 , , , , , , ,00 0,00 j an/ 04 f ev/ 04 mar / 04 abr / 04 mai / 04 j un/ 04 j ul / 04 ago/ 04 set/ 04 out / 04 nov/ 04 dez/ 04 Fluxo de informações alterado PROJETOS esp técnicas dimensões Custo decisões projeto ORÇAMENTO estimativa custo TERCEIROS EMPRESA esp técnicas dimensões Tecnologia disponível PRODUÇÃO LP Parâmetros planejamento MP Quantitativos Consumo m.o. Programação recursos C1 C2 C3 CP pagto empreit Andamento da obra Andamento dos custos cronograma geral da obra Fluxo de caixa estimativa de custos quantitativos Valores pagos SUPRIMENTOS pagto fornec FINANCEIRO Exemplos de curva de agregação de recursos , , ,00 Previsão Receita Previsão Desembolso , ,00 1, ,00 Receita Atual Desembolso Comprometido ,00 0,00 Jan/2004 Valores Acumulados jan/04 fev/04 mar/04 abr/04 mai/04 jun/04 Previsão desembolso , , , , , ,22 Desembolso realizado , , ,28 Desembolso comprometido , , ,41 Previsão de Receita , , , , , ,50 Receita Realizada 0, , ,76 Valores Acumulados Previsão desembolso Desembolso realizado Desembolso comprometido Previsão de Receita Receita Realizada Desembolso Atual Fev/2004 Mar/2004 Abr/2004 Maio/200 4 Jun/2004 Jul/2004 Ago/2004 Set/2004 Out/2004 Nov/2004 Dez/2004 jul/04 ago/04 set/04 out/04 nov/04 dez/ , , , , , , , , , , , , , , , , ,01 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16

17 Considerações finais Integração dos setores: essencial num sistema de gestão de custos Implementação das CAR: Integra informação dos setores Deve modificar sistema de informações Transparência no desenvolvimento e projeção dos custos: programação de pagamentos/aplicações financeiras Modifica o PCP e forma de negociação com fornecedores 17