Planejamento Financeiro. Aula 6. Contextualização. Orçamento. Organização da Aula. Instrumentalização. Profa. Claudia Abramczuk

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1 Planejamento Financeiro Aula 6 Contextualização Profa. Claudia Abramczuk Orçamento Ferramenta para o sucesso empresarial Tomada de decisão Exposição de hipóteses Sistema de autorização, meio de planejamento, canal de comunicação, instrumento de avaliação e controle Vantagens: maior segurança antecessora de ações estimativa de recursos Orçamento empresarial: orçamento geral orçamentos específicos Organização da Aula Metodologia na previsão de orçamentos Tipos de orçamento Projeção de resultados Orçamento previsto X Orçamento realizado Instrumentalização 1

2 Metodologia na Previsão de Orçamento Definir regras gerais Modelo de processo orçamentário Tecnologias de informação e sistemas de apoio Critérios de estruturação e monitoramento Relatórios Tipos de Orçamento O orçamento empresarial contempla três segmentos: operacional de investimento de financiamento Orçamento de vendas: determina a quantidade e o valor total dos produtos a vender, bem como os impostos com base em projeções Orçamento de produção: determina a quantidade de produtos que devem ser produzidos em função das vendas planejadas, considerando os estoques Orçamento de matéria-prima: determina a quantidade e o valor da matéria-prima a consumir e a comprar Orçamento de mão de obra direta: determina a quantidade e o valor total de horas e de mão de obra diretamente aplicadas na produção Orçamento de custos diretos: determina o montante de gastos que serão necessários para a produção e os quais não estão diretamente ligados à produção Orçamento de despesas administrativas e de vendas: dimensiona os recursos necessários para dar suporte às vendas orçadas Orçamento de investimento: determina os valores de aquisições e de baixas no ANC Orçamento de aplicações e financiamento: levanta as faltas e sobras de caixa e dimensiona os recursos necessários para financiar as atividades de operações e investimentos 2

3 Projeção de Resultados Análise de movimentações financeiras, de contas e apuração de saldos contábeis Fluxo de caixa DRE BP Fluxo de caixa: permite verificar os saldos de caixa ao longo dos meses e determinar a necessidade de captação de recursos ou aplicação de recursos DRE: apura o resultado final das operações da empresa, verificando se haverá lucro ou prejuízo no período BP: permite verificar a situação patrimonial da empresa em um período futuro Orçamento Previsto X Realizado Possibilita a mensuração de quanto o planejamento financeiro foi feito com exatidão Aplicação Estudo de Caso: Floricultura FFI Atua em duas áreas: atendimento de rua e decoração de eventos empresariais Possui dois centros orçamentários Eventos empresariais: categorias e reuniões 3

4 Orçamento de Vendas Estabelecimento de valor médio baseado em histórico de vendas Valores estipulados: : Produtos Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Quantidade Valor 3.120, , ,00 Quantidade Valor 840,00 840,00 840,00 840,00 840,00 840,00 : 840, , , , , ,00 Produtos Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez. Quantidade Valor 3.120, , , ,00 Quantidade Valor 840, ,00 840,00 840,00 840,00 840,00 840, , ,00 de vendas = ,00 = ,00 = ,00 de eventos = 270,00 = 118 eventos = 152 eventos Orçamento de Matéria-Prima Orçamento de produção EF = EI + entradas saídas EF da FFI = zero Trabalha com três tipos de arranjos Centros de mesa Decoração central Americano 4

5 Composição do arranjo Folhagem Floral Flores e pratinho Centros de Mesa Decoração Central Americano Folhagem 1,00 3,00 3,00 Floral 0,50 1,50 1,50 Flores 5,00 40,00 30,00 Pratinho 0,50 1,20 1,20 7,00 45,70 35,70 Quantidade Média de Arranjos Centros de mesa 30 0 Decoração central 5 5 Americano 1 3 Matéria-Prima para Eventos Quantidade Custo Centros de mesa 30 7,00 210,00 Decoração central 5 45,70 228,50 Americano 1 35,70 35,70 474,20 Matéria-Prima para Eventos Reunião Quantidade Custo Centros de mesa 0 7,00 0,00 Decoração central 5 45,70 228,50 Americano 3 35,70 107, ,60 Orçamento de Mão de Obra Direta Salário florista = 1.200,00 Turno = 44 horas semanais 176 horas mensais ,00 minutos mensais 0,11 por minuto Tempo em min. Valor MO Quantidade Centros de mesa 20 0, ,00 Decoração central 40 0, ,00 Americano 30 0,11 1 3,30 de mão de obra 91,30 Tempo em min. Valor MO Quantidade Centros de mesa 20 0,11 0 0,00 Decoração central 40 0, ,00 Americano 30 0,11 3 9,90 de mão de obra 31,90 Orçamento de Custos Indiretos Custos fixos: aluguel, água, telefone, luz Custo variável: transporte 5

6 Orçamento de Custos Indiretos Fixos (valores em ) Variáveis (valores em ) Aluguel 325,00 Transporte 80,00 Água 30,00 Telefone 300,00 Luz 70,00 CF 725,00 CV 80,00 Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas Taxa cartão crédito Despesas Fixas Salário do administrador 84, ,00 Propaganda 200,00 DF 1.784,00 Despesas Variáveis Cartão de crédito Cartão de débito 3,8% 2,5% Orçamento de Investimento Compra de carro: entrada = ,00 11 parcelas = 700,00 Orçamento de Aplicações e Financiamento Política de aplicações Política de financiamento Neste caso parcelar 7.700,00 em 11 vezes Síntese Perceber qual a situação financeira da empresa para não realizar gastos extravagantes Montar uma planilha de gastos Planejamento visando orçar despesas Minimizar custos e maximizar lucros Saber controlar as operações 6