A U L A 10 FLUXO DE CAIXA

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Inês Neiva Coradelli
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2 "A primeira igualdade, é a justiça." Victor Hugo 2

3 Esperamos que você seja capaz, ao final deste estudo, de: 1. Conceituar Fluxo de Caixa; 2. Citar a estrutura geral de uma DFC 3. Construir uma DFC, baseada em Balanço de DRE de uma empresa. 3

4 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 4

5 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 5

6 Segundo o SEBRAE, de cada 10 pequenas empresas abertas no Brasil, apenas 2 sobrevivem até o quinto ano de vida 6

7 Trata-se de uma mortalidade superior a 80% 7

8 No Brasil, de cada 10 empregos, 6 ou 7 são oriundos das micro e pequenas empresas 8

9 Pesadíssima carga de impostos, Falta de acesso ao crédito, Juros abusivos, Mudanças repentinas no cenário econômico e nas regras de mercado, Queda na renda do trabalhador também fazem suas vítimas 9

10 Podemos jogar toda a culpa na crise. 10

11 Porque as empresas quebram? 11

12 1 A falta de conhecimentos e cultura do candidato a empresário 12

13 2 Incompetência para se relacionar com o mercado, fidelizar clientes e expandir negócios... 13

14 3- A falta de estratégia, que impede ao empresário enxergar o conjunto da empresa como um todo, não apenas os tão almejados lucros de curto prazo. 14

15 Pessoas despreparadas Produtos de má qualidade Não conseguir controlar seus próprios custos Não investe em serviços Propaganda Etc. 15

16 Há esperança? 16

17 CENÁRIO ATUAL Custo financeiro alto Concorrência cada vez mais competitiva Consumidores que exigem maiores prazos de pagamento Fornecedores que concedem prazos menores de pagamento 17

18 DIRIGINDO UM CARRO... Através do painel do carro é possível verificar: Pressão do óleo Nível de combustível Temperatura do motor Velocidade Quilometragem Etc. 18

19 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 19

20 CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA São as alterações e/ou modificações que influenciam o caixa em qualquer momento. Segundo Marion (1998, 380),... a Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) indica a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em determinado período, e, ainda o Resultado do Fluxo Financeiro

21 21

22 Fluxo de Caixa é um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar decisões sobre a situação do caixa da empresa 22

23 O Fluxo de Caixa éuma ferramenta de gestão operacional Pode ser utilizado como ferramenta de gestão estratégica 23

24 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 24

25 PARA QUE SERVE O FLUXO DE CAIXA? Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de tempo, normalmente um mês ou vários meses 25

26 Auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa 26

27 Demonstrar a situação do caixa da empresa de forma antecipada, permitindo eventuais ajustes quando necessários 27

28 Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira 28

29 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 29

30 Origem da Demonstração do Fluxo de Caixa. A demonstração de fluxo de caixa foi normatizada pelo pronunciamento do Board do Financial Accounting Standards Board (Fasb), pelo boletim n. 95, que instituiu o fluxo de caixa em substituição à Demonstração de Origem e Aplicações de Recursos (Doar), datado de novembro de 1987, sendo colocado em vigor a partir de julho de

31 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 31

32 A demonstração de fluxo de caixa pode ser elaborada por dois métodos diferentes: - Método Direto - Método Indireto 32 32

33 Método Direto: Divulgam-se os principais componentes dos recebimentos e pagamentos de caixa em termos brutos, pelo ajustamento das vendas, custo das vendas e outras rubricas

34 Método Indireto: Consiste em ajustar o resultado líquido do exercício dos efeitos das transações que não sejam a dinheiro, acréscimos e diferimentos relacionados com recebimentos ou pagamentos futuros e contas de proveitos ou de custos relacionados com fluxos de caixa respeitantes às atividades de financiamento e investimento. (foca as diferenças entre o resultado liquido e os fluxos de atividades operacionais)

35 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 35

36 A DFC é dividida em três grupos: - Atividade Operacional - Atividade de Investimento - Atividade de Financiamento 36 36

37 Estrutura da DFC Atividade Operacional: são os fluxos das operações decorrentes das atividades operacionais da empresa Atividade Investimento: estão ligados aos desembolsos referentes às aquisições de ativos imobilizados, que são utilizados na produção de bens e serviços Atividade Financiamento: são referentes aos empréstimos e financiamentos captados pela empresa 37 37

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39 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 39

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42 INTRODUÇÃO DESENVOLVIMENTO 1. CONCEITO DE FLUXO DE CAIXA 2. PARA QUE SERVE 3. ORIGEM 4. MÉTODOS DE ELABORAÇÃO 5. ESTRUTURA 6. MODELO PRONTO CONCLUSÃO 42

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