IGEPP Câm. Dos Deputados. Administração Financeira e Orçamentária

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1 IGEPP Câm. Dos Deputados Administração Financeira e Orçamentária Marcel Guimarães marcel.tcu@gmail.com

2 Aula 16 15/12/2015 Sistemas de informações (SIAFI e SIOP) Guia de Recolhimento da União (GRU). Exercícios Revisão 2

3 SIDOR e SIOP 3

4 SIDOR SIDOR - Sistema Integrado de Dados Orçamentários O SIDOR é um conjunto de procedimentos, justapostos entre si, com a incumbência de cuidar do processamento de cunho orçamentário, por meio de computação eletrônica, cabendo sua supervisão à Secretaria de Orçamento Federal (SOF). OBJETIVO O SIDOR tem por objetivo dotar o PROCESSO ORÇAMENTÁRIO do GOVERNO FEDERAL de uma estrutura de processamento de dados conforme as modernas ferramentas da tecnologia de informação, de processos informatizados e estruturas de dados para dar suporte às atividades do Sistema Orçamentário Federal. 4

5 SIDOR SIDOR - Sistema Integrado de Dados Orçamentários O sistema permite a elaboração da proposta orçamentária e a revisão do PPA para a formalização dos Projetos de lei do Orçamento Anual (PLOA) e do Plano Plurianual, que são encaminhados ao Congresso Nacional. Cada órgão público (os usuários de entrada do SIDOR) informa suas ações e previsões orçamentárias ao sistema. Depois disso, cada ministério faz uma consolidação dessas informações que, por último, chegam à SOF para uma consolidação final. De todo esse trabalho surge o PLOA, que vai ao Congresso, onde é apreciado, emendado, votado e aprovado. SIDOR Sistema responsável pela ELABORAÇÃO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA PLOA Produto Final 5

6 SIOP SIOP - Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento do Governo Federal O Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento do Governo Federal (SIOP) é o resultado da iniciativa de integração dos sistemas e processos de Planejamento e Orçamento Federais, que visa otimizar procedimentos, reduzir custos, integrando e oferecendo informações para a gestão pública. SIOP Desde maio/2009 SIGPLAN SIDOR Parceria MPOG: - SOF - SPI - DEST 6

7 SIAFI 7

8 SIAFI Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI O SIAFI é o sistema de teleinformática que processa a EXECUÇÃO orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos e entidades da Administração Federal, com a utilização de técnicas eletrônicas de tratamento de dados, objetivando minimizar custos e proporcionar eficiência e eficácia à gestão dos recursos alocados no Orçamento Geral da União. SIOP Sistema responsável pela ELABORAÇÃO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA Sistema responsável pelo REGISTRO, ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL DO GOVERNO FEDERAL 8

9 SIAFI Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI O SIAFI permite acompanhar as atividades relacionadas com a administração financeira dos recursos da União, centraliza e uniformiza o processamento da execução orçamentária, através da integração dos dados, que abrange essencialmente: Programação Financeira Execução Contábil INTEGRAÇÃO DOS DADOS Administração Orçamentária 9

10 SIAFI Histórico e Antecedentes A criação do SIAFI foi viabilizada com a criação da STN em O SIAFI foi implantado em

11 SIAFI - Implantado em EXPANSÃO GRADUAL DE SUA ABRANGÊNCIA Início: Só Executivo O sistema tem despertado interesse em Estados e Municípios (Siafem); O sistema tem chamado atenção de países e organismos internacionais (recomendado pelo FMI). 11

12 Já foi cobrado em prova... CESPE/DPU 2010 Cargo 5: Contador 17 QUESTÃO 66 C O SIAFI foi utilizado inicialmente apenas pelo Poder Executivo, expandindo-se de forma gradual pelos demais poderes a partir da percepção, pelos usuários, das vantagens oferecidas pelo sistema. CERTO EXPANSÃO GRADUAL DE SUA ABRANGÊNCIA Início: Só Executivo 12

13 SIAFI ABRANGÊNCIA O SIAFI abrange desde o registro do orçamento inicial da receita e despesa em todas as UG até a emissão das demonstrações contábeis mensais e anuais, além dos procedimentos específicos de encerramento e abertura de exercício. 13

14 SIAFI PROCESSO ORÇAMENTÁRIO Após a aprovação da LOA, a SOF gera os arquivos com as informações das dotações orçamentárias aprovadas para os Órgãos, e os remete à STN para registro no SIAFI. PLOA é um dos produtos finais do SIOP Publicação da LOA início do SIAFI Processo orçamentário Atenção: SIOP Elaboração Aprovação SIAFI Execução Controle e avaliação STN gestão do SIAFI SERPRO desenvolveu o SIAFI SOF STN 14

15 Já foi cobrado em prova... CESPE/MI Caderno Amarelo Cargo 1: Analista Técnico- Administrativo 68 Além de ajudar na elaboração da proposta orçamentária, o SIDOR serve como agente centralizador dos pedidos de alteração do orçamento em execução por meio de créditos adicionais. CERTO SIDOR - Sistema Integrado de Dados Orçamentários O sistema permite a elaboração da proposta orçamentária e a revisão do PPA para a formalização dos Projetos de lei do Orçamento Anual (PLOA) e do Plano Plurianual, que são encaminhados ao Congresso Nacional. 15

16 SIAFI Conceitos Fundamentais UNIDADE ORÇAMENTÁRIA (UO) - repartição da administração federal a que o orçamento da União consigna dotações específicas para a realização de seus programas de trabalho e sobre os quais essa repartição exerce o poder de disposição. UNIDADE GESTORA (UG) - unidade orçamentária ou administrativa que realiza atos de gestão orçamentária, financeira e/ou patrimonial. GESTÃO - parcela do patrimônio de uma UG que, tendo ou não personalidade jurídica própria, deva ter demonstrações, acompanhamento e controles distintos. ÓRGÃO - denominação dada aos Ministérios, Ministério Público, Empresas Estatais Dependentes, Autarquias, Fundos, Fundações, Tribunais, Casas do Legislativo e Secretarias da Presidência da República. ÓRGÃO CENTRAL - unidade que responde pela normatização e coordenação da ação dos outros Órgãos que compõem um sistema. ÓRGÃO SUPERIOR - unidade da Administração Direta que tenha entidades por ele supervisionadas. ÓRGÃO SUBORDINADO - entidade supervisionada por um órgão da Administração Direta. SUBÓRGÃO agrupamento de unidades gestoras pertencente ou não ao mesmo órgão. 16

17 Já foi cobrado em prova... CESPE/STM CARGO 23: TÉCNICO JUDICIÁRIO ÁREA: APOIO ESPECIALIZADO ESPECIALIDADE: CONTABILIDADE Com relação ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), criado pelo governo federal para modernizar e integrar os sistemas de programação financeira e execução orçamentária, julgue os itens subsequentes. 103 O SIAFI é utilizado pelas unidades gestoras, que, para fins contábeis, são equivalentes a unidades administrativas. ERRADO UNIDADE ORÇAMENTÁRIA (UO) - repartição da administração federal a que o orçamento da União consigna dotações específicas para a realização de seus programas de trabalho e sobre os quais essa repartição exerce o poder de disposição. UNIDADE GESTORA (UG) - unidade orçamentária ou administrativa que realiza atos de gestão orçamentária, financeira e/ou patrimonial. 17

18 FORMAS DE ACESSO ON LINE OFF LINE SIAFI Todos os documentos orçamentários e financeiros das UG são emitidos DIRETAMENTE no sistema. A própria UG atualiza os arquivos do sistema. As disponibilidades financeiras da UG são individualizadas em contas contábeis no SIAFI, compondo o saldo da Conta Única e de outras contas. As disponibilidades financeiras da UG são individualizadas em conta corrente bancária e não compõem a Conta Única e de outras contas. A UG emite os documentos orçamentários, financeiros e contábeis previamente à introdução dos dados no sistema. A UG não introduz os dados de seus documentos no sistema, o que é feito através de outra unidade denominada pólo de digitação. 18

19 Exercícios CESPE/MI Caderno Amarelo Cargo 1: Analista Técnico-Administrativo Com relação ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI) e ao Sistema Integrado de Dados Orçamentários do Governo Federal (SIDOR), julgue os próximos itens. 67 Na forma de acesso ao SIAFI denominada off-line, a unidade gestora precisa repassar à outra unidade a tarefa de introduzir os dados relativos aos seus documentos contábeis. CERTO FORMAS DE ACESSO: ON LINE e OFF LINE As disponibilidades financeiras da UG são individualizadas em conta corrente bancária e não compõem a Conta Única e de outras contas. A UG emite os documentos orçamentários, financeiros e contábeis previamente à introdução dos dados no sistema. A UG não introduz os dados de seus documentos no sistema, o que é feito através de outra unidade denominada pólo de digitação. 19

20 MODALIDADES DE USO TOTAL PARCIAL SIAFI Processamento de todos os atos e fatos de determinado órgão pelo SIAFI, incluindo as eventuais receitas próprias. Identificação de todas as disponibilidades financeiras do órgão por meio da Conta Única do Governo Federal ou das contas fisicamente existentes na rede bancária. Sujeição dos procedimentos orçamentários e financeiros do órgão ao tratamento padrão do SIAFI, incluindo o uso do Plano de Contas do Governo Federal. O SIAFI se constitui na base de dados orçamentários, financeiros e contábeis para todos os efeitos legais. Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. Não permite tratamento de recursos próprios do órgão. Não substitui a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. 20

21 Já foi cobrado em prova... CESPE/MPU Cargo 44: Analista Especialidade: Atuarial 127 A modalidade de uso parcial do SIAFI, pelo órgão, não substitui a contabilidade da unidade, sendo, portanto, necessário o envio de balancetes e balanços para integração pelas unidades setoriais do sistema. CERTO MODALIDADE DE USO PARCIAL Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. Não permite tratamento de recursos próprios do órgão. Não substitui a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. 21

22 SIAFI ESTRUTURA DO SIAFI O SIAFI é um sistema de informações centralizado em Brasília, ligado por teleprocessamento aos Órgãos do Governo Federal distribuídos no País e no exterior. Essa ligação, que é feita pela rede de telecomunicações do SERPRO e também pela conexão a outras inúmeras redes externas, é que garante o acesso ao sistema às quase Unidades Gestoras ativas no SIAFI. ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO BRASIL ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO BRASIL Rede SERPRO Outras redes externas BRASÍLIA ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO EXTERIOR 22

23 SIAFI MODALIDADES DE USO É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso TOTAL por parte dos órgãos e entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro. Os órgãos dos Poderes Legislativos e Judiciário PODERÃO, também, fazer uso do sistema na MODALIDADE TOTAL. Obs: Obrigatório Órgãos e entidades do Poder Executivo integrantes do OFSS Uso do PCU Facultativo Órgãos e Entidades do Poder Executivo não integrantes do OFSS Uso do Sistema SIAFI Mod. TOTAL Mod. PARCIAL Setor público não financeiro: Governo geral (Governo Central, governos estaduais e municipais, suas fundações e autarquias) + empresas cujos controle acionário pertence ao governo. Setor público financeiro: bancos públicos + BACEN. 23

24 Orçamento Fiscal e Da Seguridade Social SIAFI Quem é OBRIGADO a operar no SIAFI? Fundo Direta Autarquia Agência Emp. Est. Dependente Fundação 24

25 SIAFI UTILIZAÇÃO Além dos anteriores (OFSS), o sistema também PODE ser utilizado pelas: -Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais: apenas para receberem, pela Conta Única do Governo Federal, suas receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) dos Órgãos que utilizam o sistema. - ENTIDADES DE CARÁTER PRIVADO também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. No entanto, essa utilização depende da CELEBRAÇÃO DE CONVÊNIO ou ASSINATURA DE TERMO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA entre os interessados e a STN. Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais Receberem pela Conta Única suas Receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) Entidades de caráter PRIVADO Autorizadas pela STN Celebração de Convênio ou assinatura de Termo de Cooperação Técnica 25

26 Objetivos do SIAFI 26

27 OBJETIVOS DO SIAFI: SIAFI Prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial aos órgãos da Administração Pública; Fornecer meios para agilizar a programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do Tesouro Nacional, através da unificação dos recursos de caixa do Governo Federal; Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal; Padronizar métodos e rotinas de trabalho relativas à gestão dos recursos públicos, sem implicar rigidez ou restrição a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade gestora; 27

28 OBJETIVOS DO SIAFI: SIAFI Permitir o registro contábil dos balancetes dos ESTADOS E MUNICÍPIOS e de suas supervisionadas; Permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas; Integrar e compatibilizar as informações no âmbito do Governo FEDERAL; Permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos; e Proporcionar a transparência dos gastos do Governo FEDERAL. 28

29 Já foi cobrado em prova... CESPE/TST Cargo 3: Analista Judiciário Área: Administrativa Especialidade: Contabilidade O SIAFI é o principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do governo federal. Acerca dos objetivos do SIAFI, julgue os seguintes itens. 122 É objetivo do SIAFI proporcionar transparência dos gastos dos governos federal, estadual, distrital e municipal. ERRADO São objetivos do SIAFI: Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal; Proporcionar a transparência dos gastos do GOVERNO FEDERAL. Etc. 29

30 SIAFI ESTRUTURA DO SIAFI O SIAFI foi concebido para se estruturar por exercícios: cada ano equivale a um sistema diferente (SIAFI2000, SIAFI2001, SIAFI2002, etc. ) Cada sistema está organizado por subsistemas - atualmente são 21 - e estes, por módulos. Dentro de cada módulo estão agregadas inúmeras transações, que guardam entre si características em comum. Nesse nível de transação é que são efetivamente executadas as diversas operações do SIAFI, desde entrada de dados até consultas. 30

31 Já foi cobrado em prova... CESPE/TCU Auditor Federal de Controle Externo Considerando o campo de aplicação, o objeto, os objetivos e a organização da contabilidade pública e a estrutura do SIAFI, julgue os itens a seguir. 143 Os subsistemas do SIAFI são as subdivisões de sua estrutura de funcionalidades, que são organizados em módulos de transações. CERTO Cada sistema está organizado por subsistemas - atualmente são 21 - e estes, por módulos. Dentro de cada módulo estão agregadas inúmeras transações, que guardam entre si características em comum. 31

32 Segurança do SIAFI 32

33 SIAFI SENHA Conformidade Contábil Segurança do Sistema Inalterabilidade dos Documentos Integridade e Fidedignidade dos Dados Conformidade de Operadores Conformidade de Registro de Gestão Identificação das Operações do Usuário 33

34 SIAFI SEGURANÇA DO SISTEMA SENHA Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente por meio do cadastramento de uma senha SENHA, quando são especificados os PERFIS e NÍVEIS DE ACESSO de cada usuário. Perfil é o conjunto de determinadas transações atribuídos a cada Operador, para atender às necessidades de execução e consulta ao Sistema. Enquanto o nível de acesso determina o grau de inclusão de dados e a abrangência das consultas feitas pelo usuário no sistema SIAFI. Cabe sempre lembrar que o usuário responde integralmente pelo uso do sistema sob a sua senha e obriga-se a cumprir os requisitos de segurança instituídos pela STN, sujeitando-se ás conseqüências das sanções penais ou administrativas cabíveis em decorrência do mau uso. 34

35 SIAFI SEGURANÇA DO SISTEMA ACESSO Usuários O SIAFI deve ser acessado, preferencialmente, por servidores públicos vinculados diretamente ao órgão responsável pelos lançamentos no sistema ou por ele requisitados. Em casos excepcionais, usuários terceirizados poderão, sob autorização expressa do titular da Unidade Gestora, ser cadastrados no SIAFI. O acesso para registro de documentos ou para consultas no Siafi somente será autorizado após o prévio cadastramento e habilitação dos usuários. Para viabilizar este cadastramento, cada Órgão da Administração Direta do Governo Federal deve indicar, formalmente, à Secretaria do Tesouro Nacional um servidor, e seu substituto, para serem os responsáveis pelo processo de cadastramento dos usuários do Sistema no âmbito do respectivo Órgão denominados Cadastradores de Órgão, de acordo com os procedimentos estabelecidos na presente Instrução Normativa. 35

36 SEGURANÇA DO SISTEMA SIAFI NÍVEIS DE ACESSO - USUÁRIOS Nível 1 Acessa dados da unidade na qual está cadastrado Nível 2 Acessa dados da unidade na qual está cadastrado, e da UG off-line pelas quais realize entrada de dados Nível 3 Acessa dados de qualquer UG que pertença ao mesmo Ministério, Órgão ou Entidade daquela em que está cadastrado Nível 4 Acessa dados de qualquer UG das quais a UG do operador seja setorial de contabilidade, auditoria ou orçamento. Nível 5 Acessa dados de qualquer UG que pertença ao mesmo Ministério, acessa ainda os dados de qualquer UG que pertença às Entidades vinculadas a este Ministério. Nível 6 Acessa dados de qualquer UG que pertença a mesma UF da UG do usuário. Nível 7 Acessa dados das UG que estão na tabela de vinculação da UG do usuário. Nível 8 Acessa dados de um determinado Estado da Federação. Nível 9 Acessa dados de qualquer UG, Ministério, Órgão ou Entidade. Nível 9 TCU, STN, SFC/CGU, CD, SF, MPF. 36

37 SIAFI SEGURANÇA DO SISTEMA Conformidade Contábil A Conformidade Contábil é a conferência efetuada pelas Unidades Setoriais Contábeis de UG e de Órgão tendo como objetivo assegurar o fiel e tempestivo registro dos dados contábeis registrados pelas UG no SIAFI, relativos aos atos e fatos de sua gestão financeira, orçamentária e patrimonial, de acordo com a documentação. Conformidade de Operadores A Conformidade de Operadores OU CIRCULARIZAÇÃO DE SENHAS tem por objetivo automatizar a rotina periódica de confirmação ou desativação de usuário pela própria Unidade Gestora (UG), através de seu operador habilitado a proceder a confirmação. A não execução da Conformidade de Operadores no mês, implica na suspensão dos usuários da UG. 37

38 Já foi cobrado em prova... CESPE/CAPES Cargo 4: An. em Ciência e Tec. Jr I Contabilidade Julgue os itens a seguir, relativos ao orçamento público e ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). 83 Os mecanismos de segurança do SIAFI baseiam-se no uso de senhas de acesso e outros recursos adicionais, como a conformidade contábil, que deve ser realizada por contabilista habilitado no Conselho Regional de Contabilidade. CERTO Conformidade Contábil A Conformidade Contábil é a conferência efetuada pelas Unidades Setoriais Contábeis de UG e de Órgão tendo como objetivo assegurar o fiel e tempestivo registro dos dados contábeis registrados pelas UG no SIAFI, relativos aos atos e fatos de sua gestão financeira, orçamentária e patrimonial, de acordo com a documentação. IN 6/2007 STN Art. 3º O registro da Conformidade Contábil compete a contabilista devidamente habilitado no Conselho Regional de Contabilidade, designado e credenciado no SIAFI para este fim. 38

39 SIAFI SEGURANÇA DO SISTEMA Conformidade de Registro de Gestão A Conformidade dos Registros de Gestão consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem as operações. Identificação das Operações do Usuário Quando o usuário entra no sistema, automaticamente são registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi feito o acesso. Esta medida tem o objetivo de monitorar as ações danosas ou fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. Da mesma forma, a inclusão ou modificação de dados no sistema também é registrada com a identificação do CPF, a hora e o nome do autor da operação. 39

40 SIAFI SEGURANÇA DO SISTEMA Integridade e Fidedignidade dos Dados Uma vez registrado um documento no sistema, não é permitida a sua alteração. A imutabilidade dos documentos permite que sejam acompanhados todas as modificações nos dados do sistema e para a correção ou anulação de um documento já registrado é necessário que seja incluído um novo documento de forma a retificar o anterior. Inalterabilidade dos Documentos Uma vez incluídos os dados de um documento no SIAFI e após sua contabilização, qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente será possível corrigi-la por meio da emissão de um novo documento que efetue o acerto do irregular. 40

41 Documentos do SIAFI 41

42 SIAFI Documentos DOCUMENTOS A entrada dos dados necessários à execução orçamentária, financeira e contábil é efetuada por meio de documentos, dentre os quais se destacam: NC (Nota de Movimentação de Crédito) Permite registrar a movimentação de créditos interna e externa e suas anulações. ND (Nota de Dotação) Permite registrar valores decorrentes de desdobramento, por Plano Interno e/ou por Fonte de Recursos (quando detalhada), dos créditos previstos no OGU, bem como a inclusão dos créditos nele não consignados. 42

43 SIAFI - Documentos DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITOS ORÇAMENTÁRIOS NC (Nota de Movimentação de Crédito) ND (Nota de Dotação) Dotação (ND) MPOG/SOF Dotação (ND) = Descent. Externa Ministério X Unid. Orçamentária Destaque (NC) Ministério Y Unid. Orçamentária Provisão (NC) = Descent. Interna Provisão (NC) Ministério X Unid. Orçamentária Destaque (NC) Ministério Y Unid. Orçamentária 43

44 SIAFI Documentos DOCUMENTOS Pré-Empenho (PE) Permite registrar créditos orçamentários précompromissados, para atender objetivos específicos, nos casos em que a despesa a ser realizada, por suas características, cumpre etapas com intervalos de tempo desde a decisão administrativa até a efetivação da emissão da NE. NE (Nota de Empenho) Permite registrar o comprometimento de despesa, bem como aos casos em que se faça necessário o reforço ou a anulação desse compromisso. OB (Ordem Bancária) Permite registrar o pagamento de compromissos, bem como a transferência de recursos entre UG, liberação de recursos para fins de adiantamento, suprimento de fundos, cota, repasse, subrepasse e afins. 44

45 SIAFI Documentos DOCUMENTOS A Nota de Sistema NS e a Nota de Lançamento NL serão utilizadas para registro no SIAFI dos movimentos financeiros efetuados pelo Banco Central do Brasil na Conta Única, mediante autorização da Secretaria do Tesouro Nacional NL (Nota de Lançamento por Evento) A Nota de Lançamento é o documento utilizado para registrar a apropriação/liquidação de receitas e despesas, bem como outros atos e fatos administrativos, inclusive os relativos a entidades supervisionadas, associados a eventos contábeis não vinculados a documentos específicos. NS (Nota de Lançamento no Sistema) Permite registrar eventos contábeis de forma automática. Obs: NL manual; NS é gerada pelo próprio Sistema (quando um operador do Siafi faz, por exemplo, um pagamento de um tributo, o sistema gera automaticamente uma NS). Nota de Programação Financeira (PF) Permite registrar a Proposta de Programação Financeira (PPF) e a Programação Financeira Aprovada (PFA) envolvendo a STN e os Órgãos Setoriais de Programação Financeira (OSPF). 45

46 SIAFI - Documentos TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS (PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA) NS (Nota de Lançamento no Sistema) Nota de Programação Financeira (PF) Cota (NS) MF/STN Cota (NS) Ministério X OSPF Repasse (PF) Ministério Y OSPF Sub-repasse (PF) Sub-repasse (PF) Ministério X Unid. Administrativa Repasse (PF) Ministério Y Unid. Administrativa Adm. Indireta 46

47 SIAFI - Documentos TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS (Interferências orçamentárias) OB (Ordem Bancária) Cota (OB) MF/STN Cota (OB) Ministério X OSPF Repasse (OB) Ministério Y OSPF Sub-repasse (OB) Sub-repasse (OB) Ministério X Unid. Administrativa Repasse (OB) Ministério Y Unid. Administrativa Adm. Indireta 47

48 Conta Única do Tesouro CF/88, artigo 164, 3º as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central; as dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei. A Conta Única do Tesouro Nacional, MANTIDA no Banco Central do Brasil, tem por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da União a serem movimentadas pelas Unidades Gestoras da Administração Pública Federal, inclusive Fundos, Autarquias, Fundações, e outras entidades integrantes do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI, na modalidade "on-line". A operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional será efetuada por intermédio do Banco do Brasil S/A, mas não de forma exclusiva, pois outros agentes financeiros autorizados pelo ministério da fazenda podem operá-la. (art. 2º da IN 4, de 30 de agosto de 2004, da STN) 48 Prof.

49 Conta Única do Tesouro Unidade de tesouraria Lei 4.320/64 Art. 56. O recolhimento de tôdas as receitas far-se-á em estrita observância ao princípio de unidade de tesouraria, vedada qualquer fragmentação para criação de caixas especiais. A Conta Única do Tesouro é operacionalizada pelo BB e mantida no BACEN. Isso significa que existe uma conta no BB, que é transitória, e se destina aos recolhimentos via GRU, que posteriormente são repassados para a conta única. Já no caso dos recolhimentos via DARF e GPS, os valores são repassados pelos agentes arrecadadores diretamente para a conta única do Tesouro no Banco Central (conta única propriamente dita). No entanto, de acordo com Augustinho Paludo, a utilização da conta única possui EXCEÇÕES: As contas de unidades gestoras situadas em locais onde não é possível utilizar o SIAFI (são as unidades off-line); As contas em moedas estrangeiras; As contas para situações especiais, mediante autorização específica do ministério da Fazenda; e As contas das empresas estatais independentes, que integram apenas o orçamento de investimento das estatais. 49 Prof.

50 Já foi cobrado em prova... CESPE/ANTAQ 2009 Analista Administrativo Qualquer Área de Formação 82 A conta única do Tesouro Nacional, mantida junto ao Banco do Brasil e operacionalizada pelo do Banco Central, destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da União, à disposição das unidades gestoras. ERRADO 50

51 Conta Única do Tesouro MOVIMENTAÇÃO DE RECURSOS DA CONTA ÚNICA GRU GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO A GRU é utilizada para RECOLHIMENTO de TODAS as receitas, depósitos e devoluções para órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes do orçamento fiscal e da seguridade social, EXCETUADAS as receitas administradas pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN. DARF - DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS O DARF é utilizado para recolhimento de receitas federais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN. Ele permite registrar a ARRECADAÇÃO de receitas federais efetivadas pelos Órgãos e Entidades, por meio de transferências de recursos intra-siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL A GPS é utilizada para recolhimento de receitas da previdência social e da contribuição do Salário Educação. Ela permite registrar o recolhimento das contribuições para a Seguridade Social por meio de transferências de recursos intra-siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. 51 Prof.

52 CUIDADO Conta Única do Tesouro GRU GR GRU GUIA DE RECOLHIMENTO DA UNIÃO A GRU é utilizada para RECOLHIMENTO de TODAS as receitas, depósitos e devoluções para órgãos, fundos, autarquias, fundações e demais entidades integrantes do orçamento fiscal e da seguridade social, EXCETUADAS as receitas administradas pelo Instituto Nacional do Seguro Social - INSS, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN. GR GUIA DE RECEBIMENTO Destina-se a registrar os eventos vinculados ao recolhimento de numerário à conta bancária da Unidade Gestora. 52

53 SIAFI Documentos RECEITA DAR (DR) Documento de Arrecadação dos Estados e Municípios GFIP Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social GRU (GR) Guia de Recolhimento da União DARF (DF) Documento de Arrecadação de Receitas Fedderais GPS (GP) Guia da Previdência Social NC Nota de Movimentação de Crédito Descentralização de Crédito e Recurso DOCUMENTOS PF Nota de Programação Financeira ND Nota de Dotação NE Nota de Empenho NL Nota de Lançamento NS Nota de Sistema OB Ordem de Pagamento Dotação Empenho Liquidação Pagamento 53

54 Exercícios 54

55 Exercícios CESPE/MP-ENAP Cargo 4: CONTADOR Acerca do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI), julgue os itens subsequentes. 84 A conformidade de gestão é um instrumento de segurança do SIAFI, e consiste na certificação dos demonstrativos contábeis gerados pelo sistema. ERRADO Conformidade de Registro de Gestão A Conformidade dos Registros de Gestão consiste na certificação dos registros dos atos e fatos de execução orçamentária, financeira e patrimonial incluídos no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI e da existência de documentos hábeis que comprovem as operações. 55

56 Exercícios CESPE/TCU Auditor Federal de Controle Externo Área: Controle Externo Especialidade: Controle Externo Orientação: Auditoria Governamental Julgue os próximos itens, relativos ao Sistema de Contabilidade Federal, previsto no Decreto n.º 6.976/2009, e ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). 163 Para o fim de registro contábil, o SIAFI somente validará os documentos de entrada de dados que apresentarem eventos que, no todo, completem as partidas dobradas. Como forma de monitorar ações danosas ou fraudulentas, o usuário que ingressar no sistema terá registrado seu cadastro de pessoa física bem como o horário e o terminal de acesso. CERTO TABELA DE EVENTOS: O SIAFI somente validara os documentos de entrada de dados, em termos contábeis, se eles se apresentarem com os eventos que, no todo, completem partidas dobradas (total dos débitos igual ao total dos créditos nas naturezas de informações patrimonial ou orçamentária ou controle) Identificação das Operações do Usuário: Quando o usuário entra no sistema, automaticamente são registrados o seu CPF, a hora e de qual terminal foi feito o acesso. Esta medida tem o objetivo de monitorar as ações danosas ou fraudulentas executadas utilizando-se o sistema. 56

57 Exercícios CESPE/ANTAQ CARGO 1: ANALISTA ADMINISTRATIVO ÁREA: CIÊNCIAS CONTÁBEIS No que diz respeito à contabilidade pública brasileira, julgue os itens subsequentes. Para tanto, considere que a sigla SIAFI, sempre que empregada, se refere ao Sistema Integrado de Administração Financeira do governo federal. 110 Por meio do SIAFI é feito o processamento eletrônico da execução orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos da administração federal. CERTO Sistema responsável pelo REGISTRO, ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL DO GOVERNO FEDERAL 57

58 Exercícios CESPE/ANTAQ CARGO 1: ANALISTA ADMINISTRATIVO ÁREA: CIÊNCIAS CONTÁBEIS No que diz respeito à contabilidade pública brasileira, julgue os itens subsequentes. Para tanto, considere que a sigla SIAFI, sempre que empregada, se refere ao Sistema Integrado de Administração Financeira do governo federal. 110 Por meio do SIAFI é feito o processamento eletrônico da execução orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos da administração federal. CERTO Sistema responsável pelo REGISTRO, ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL DO GOVERNO FEDERAL 58

59 Exercícios CESPE/SESAS ES 2011: CARGO: ESPECIALISTA EM GESTÃO, REGULAÇÃO E VIGILÂNCIA EM SAÚDE ÁREA DE FORMAÇÃO 5: CONTADOR ATUAÇÃO: AUDITORIA Com relação a características, modalidades de uso e universo dos usuários do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI), julgue os itens a seguir. 116 Em razão do comprovado desempenho do SIAFI para a execução orçamentária, financeira e contábil, o sistema é utilizado atualmente por todas as administrações estaduais e municipais. ERRADO SIAFI utilizado no âmbito federal Obs: Além das (OFSS), o sistema também PODE ser utilizado pelas Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais apenas para receberem, pela Conta Única do Governo Federal, suas receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) dos Órgãos que utilizam o sistema. 59

60 Exercícios CESPE/SESAS ES 2011: CARGO: ESPECIALISTA EM GESTÃO, REGULAÇÃO E VIGILÂNCIA EM SAÚDE ÁREA DE FORMAÇÃO 5: CONTADOR ATUAÇÃO: AUDITORIA 117 O SIAFI é um sistema de informações centralizado em Brasília e ligado, por teleprocessamento, aos órgãos do governo federal no Brasil e no exterior. CERTO O SIAFI é um sistema de informações centralizado em Brasília, ligado por teleprocessamento aos Órgãos do Governo Federal distribuídos no País e no exterior. 60

61 Exercícios CESPE/SESAS ES 2011: CARGO: ESPECIALISTA EM GESTÃO, REGULAÇÃO E VIGILÂNCIA EM SAÚDE ÁREA DE FORMAÇÃO 5: CONTADOR ATUAÇÃO: AUDITORIA 118 No caso da modalidade de uso parcial do SIAFI, é necessário o envio de balancetes e balanços para integração pelas unidades setoriais do sistema. CERTO MODALIDADE DE USO PARCIAL Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. Não permite tratamento de recursos próprios do órgão. Não substitui a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. 61

62 Exercícios CESPE/MPU Cargo 30: Analista de Orçamento 95 As entidades públicas federais, estaduais e municipais podem utilizar o SIAFI para receber, por meio da conta única do governo federal, receitas como taxas de energias, de água, de telefone, entre outras dos órgãos que utilizam o sistema. CERTO Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais Receberem pela Conta Única suas Receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) Entidades de caráter PRIVADO Autorizadas pela STN Celebração de Convênio ou assinatura de Termo de Cooperação Técnica 62

63 Exercícios CESPE/ANEEL 2010 Cargo 7: Analista Administrativo Área 2 Com relação à amplitude do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI), Julgue o item que se segue. 82 Abrange desde o registro do orçamento inicial da receita e despesa em todas as unidades gestoras até a emissão das demonstrações contábeis mensais e anuais, além dos procedimentos específicos de encerramento e abertura de exercício. CERTO ABRANGÊNCIA O SIAFI abrange desde o registro do orçamento inicial da receita e despesa em todas as UG até a emissão das demonstrações contábeis mensais e anuais, além dos procedimentos específicos de encerramento e abertura de exercício. 63

64 Exercícios CESPE/DPU 2010 Cargo 5: Contador 17 QUESTÃO 66 D Mesmo na modalidade de uso parcial, o SIAFI substitui a contabilidade da unidade, não sendo necessário o envio de balancetes e balanços para integração pelas unidades setoriais do sistema. ERRADO MODALIDADE DE USO PARCIAL Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. Não permite tratamento de recursos próprios do órgão. Não substitui a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. 64

65 Exercícios CESPE/MPU CARGO 13: ANALISTA DO MPU ÁREA DE ATIVIDADE: PERÍCIA ESPECIALIDADE: CONTABILIDADE Julgue os itens subsecutivos, acerca do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI) e dos suprimentos de fundos. 117 O SIAFI integra um conjunto de dados que abrange essencialmente a programação financeira, a execução contábil e a administração orçamentária. CERTO O SIAFI permite acompanhar as atividades relacionadas com a administração financeira dos recursos da União, centraliza e uniformiza o processamento da execução orçamentária, através da integração dos dados, que abrange essencialmente: 65

66 Exercícios CESPE/MEC Cargo 7: Contador O Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI) pode ser utilizado também por entidades públicas estaduais e municipais, para receberem suas receitas, e por entidades de caráter privado, mediante celebração de convênio ou assinatura de termo de cooperação técnica entre os interessados e a Secretaria do Tesouro Nacional. CERTO Além dos anteriores (OFSS), o sistema também PODE ser utilizado pelas Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais apenas para receberem, pela Conta Única do Governo Federal, suas receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc) dos Órgãos que utilizam o sistema. ENTIDADES DE CARÁTER PRIVADO também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. No entanto, essa utilização depende da CELEBRAÇÃO DE CONVÊNIO ou ASSINATURA DE TERMO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA entre os interessados e a STN. 66

67 Exercícios CESPE/ANTAQ/Caderno L/ Cargo 10: Analista Administrativo Qualquer Área de Formação 74 O Sistema Integrado de Dados Orçamentários (SIDOR) é um sistema de tecnologia da informação implantado e utilizado pelos entes governamentais para fins de estruturar, organizar e elaborar a proposta orçamentária. ERRADO SIDOR era utilizado para fins de estruturar, organizar e elaborar a proposta orçamentária do GOVERNO FEDERAL, e NÃO dos ENTES GOVERNAMENTAIS. Obs: Atualmente, o sistema que faz isso é o SIOP. 67

68 Exercícios CESPE/TCU Técnico Federal de Controle Externo Julgue os itens a seguir, a respeito do SIAFI e de seu subsistema de contas a pagar e a receber (CPR). 84 O SIAFI, como principal instrumento utilizado pelo governo federal para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, permite que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da administração pública federal. CERTO São objetivos do SIAFI: Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal; 68

69 Exercícios CESPE/ANTT Cargo 1: Analista Administrativo Área: Administração Programação e acompanhamento da execução do orçamento são elementos básicos do planejamento e controle. Com relação a esse tema, julgue os itens seguintes. 92 Entre os objetivos do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI) estão a promoção do controle diário da execução orçamentária e a disponibilização de meios para agilização da programação financeira. CERTO São objetivos do SIAFI: Prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial aos órgãos da Administração Pública; 69

70 Exercícios CESPE/TRT 17ª Região CARGO 2: ANALISTA JUDICIÁRIO ÁREA: ADMINISTRATIVA ESPECIALIDADE: CONTABILIDADE Acerca dos objetivos e instrumentos de segurança do SIAFI, julgue os itens que se seguem. 88 Um dos objetivos do SIAFI é permitir o controle da dívida interna e externa da União, dos estados e dos municípios brasileiros. ERRADO São objetivos do SIAFI: Permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas; SIAFI controla a dívida da União apenas. 70

71 Exercícios CESPE/ANTAQ CARGO 1: ANALISTA ADMINISTRATIVO ÁREA: CIÊNCIAS CONTÁBEIS No que diz respeito à contabilidade pública brasileira, julgue os itens subsequentes. Para tanto, considere que a sigla SIAFI, sempre que empregada, se refere ao Sistema Integrado de Administração Financeira do governo federal. 108 Promover a transparência dos gastos públicos e permitir que a contabilidade pública seja fonte de informações gerenciais são objetivos do SIAFI. CERTO São objetivos do SIAFI: Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal; Proporcionar a transparência dos gastos do Governo FEDERAL. 71

72 Exercícios CESPE/ANTT Cargo 4: Analista Administrativo - Área: Ciências Contábeis O SIAFI consiste no principal instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e patrimonial do governo federal. No que se refere a esse sistema, julgue os itens a seguir. 116 A utilização do SIAFI permite o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios. CERTO São objetivos do SIAFI: Permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas; 72

73 Exercícios CESPE/TCDF Cargo 5: Analista de Adm. Púb. - Especialidade: Serviços Téc. e Adm. Orientação: Orçamento, Gestão Financeira e Controle Com base nas normas e técnicas de programação e execução orçamentária, julgue os seguintes itens. 79 Se determinado crédito orçamentário sofrer alteração em relação à dotação autorizada na lei orçamentária anual, competirá à Secretaria do Tesouro Nacional proceder à alteração do valor no Sistema Integrado de Administração Financeira. CERTO Alteração de crédito orçamentário em relação à dotação autorizada na LOA: SOF faz o registro no SIOP STN faz o registro no SIAFI 73

74 Exercícios CESPE/TCDF Cargo: Técnico de Administração Pública Acerca do processo, das normas aplicáveis, dos métodos, técnicas e instrumentos do orçamento público, julgue os itens subsequentes. 86 Para a elaboração da proposta orçamentária no governo federal, os órgãos setoriais e as unidades orçamentárias devem utilizar o Sistema Integrado de Planejamento e Orçamento. CERTO Elaboração da proposta orçamentária no governo federal atualmente é usado o SIOP 74

75 Exercícios CESPE/MP-ENAP Cargo 4: CONTADOR Acerca do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI), julgue os itens subsequentes. 85 Para a transferência de créditos de um órgão setorial de planejamento e orçamento, pertencente à estrutura de um ministério, para uma unidade executora a ele vinculada, é utilizado, no SIAFI, um documento de entrada denominado ordem bancária de crédito. ERRADO NC (Nota de Movimentação de Crédito) Permite registrar a movimentação de créditos interna e externa e suas anulações. 75

76 Exercícios CESPE/TCU Técnico Federal de Controle Externo Julgue os itens a seguir, a respeito do SIAFI e de seu subsistema de contas a pagar e a receber (CPR). 86 A nota de empenho, um dos principais documentos orçamentários do SIAFI, registra o comprometimento de despesa da administração pública. Nela, discriminam-se o nome do credor, a especificação e o valor da despesa. CERTO NE (Nota de Empenho) Permite registrar o comprometimento de despesa, bem como aos casos em que se faça necessário o reforço ou a anulação desse compromisso. Lei 4.320/64 Art. 61. Para cada empenho será extraído um documento denominado "nota de empenho" que indicará o nome do credor, a representação e a importância da despesa bem como a dedução desta do saldo da dotação própria. 76

77 Exercícios CESPE/MPU CARGO 13: ANALISTA DO MPU ÁREA DE ATIVIDADE: PERÍCIA ESPECIALIDADE: CONTABILIDADE Julgue os itens subsecutivos, acerca do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI) e dos suprimentos de fundos. 118 No SIAFI, os registros contábeis dos atos e fatos são realizados a partir de códigos de uma tabela de eventos, informados nos documentos de entrada de dados, entre os quais destacam-se: nota de dotação (ND), nota de empenho (NE) e transferência eletrônica disponível (TED). ERRADO TED não é um dos documentos do SIAFI. 77

78 Exercícios CESPE/TCU/ Cargo 4: Técnico Federal de Controle Externo Área: Apoio Técnico e Administrativo Especialidade: Técnica Administrativa Com relação aos estágios da despesa e à guia de recolhimento da União (GRU), julgue os seguintes itens. 84 Além do documento de arrecadação de receitas federais (DARF) e da guia da previdência social (GPS), os ingressos de valores na conta única da União são efetuados por meio da GRU, utilizada, por exemplo, para pagamento de inscrições em concursos públicos. CERTO Documentos do SIAFI relacionados à receita: GRU, DARF, DAR, GPS, GFIP 78

79 Exercícios CESPE/SERPRO 2010 Cargo 8: Analista - Especialização: Gestão Financeira Julgue os itens a seguir, relativos ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI). 90 Entre os principais documentos do SIAFI estão os documentos de arrecadação da receita federal (DARF) eletrônicos, que são os instrumentos de registro de informações acerca da arrecadação de tributos e demais receitas na conta única do Tesouro Nacional, sem trânsito pela rede bancária. CERTO DARF - DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DE RECEITAS FEDERAIS O DARF é utilizado para recolhimento de receitas federais administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e Procuradoria Geral da Fazenda Nacional PGFN. Ele permite registrar a ARRECADAÇÃO de receitas federais efetivadas pelos Órgãos e Entidades, por meio de transferências de recursos intra-siafi entre a UG recolhedora e a Conta Única do Tesouro Nacional. 79

80 Exercícios CESPE/ANATEL Cargo 1: Analista Administrativo A ação planejada do Estado materializa-se por meio do orçamento público. Com relação ao orçamento público no Brasil, julgue os itens subsequentes. 104 A execução das despesas orçamentárias ocorre por meio da conta única do Tesouro Nacional, cuja movimentação financeira, por intermédio das unidades gestoras integrantes do SIAFI, é realizada exclusivamente no Banco do Brasil S.A. ERRADO ATENÇÃO a operacionalização da conta única é efetuada pelo Banco do Brasil, mas não de forma exclusiva, pois outros agentes financeiros autorizados pelo ministério da fazenda podem operá-la. (art. 2º da IN 4, de 30 de agosto de 2004, da STN) 80

81 Exercícios CESPE/ANTT Cargo 9: Especialista em Regulação de Serviços de Transportes Terrestres Área: Ciências Contábeis A respeito da Conta Única do Tesouro Nacional, julgue os itens subsecutivos. 114 As disponibilidades de caixa da União são depositadas no Banco Central do Brasil, que opera como agente financeiro do Tesouro Nacional, arrecadando receitas e pagando fornecedores, com o uso da conta única. ERRADO 81

82 Exercícios CESPE/TRE-RJ Cargo 2: Analista Judiciário Área: Administrativa Especialidade: Contabilidade A respeito do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI) e da Conta Única do Tesouro Nacional, julgue os itens a seguir. 94 A Conta Única do Tesouro Nacional destina-se a acolher as disponibilidades financeiras da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios. ERRADO CF/88, art º as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central; as dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei. 82

83 Exercícios CESPE/MS 2013/Cargo 5: Contador Julgue o próximo item acerca da rotina de remuneração da Conta Única do Tesouro Nacional. 91 São de responsabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional o armazenamento e a segurança dos dados do SIAFI. ERRADO STN gestão do SIAFI SERPRO desenvolveu o sistema, e é o órgão responsável pelo armazenamento e a segurança de dados do SIAFI 83

84 Exercícios CESPE/MPOG temp/categoria Profissional 3: Técnico de Nível Superior SPU/UCP Com relação ao orçamento público, julgue os itens subsecutivos. 67 A execução orçamentária e financeira da receita e da despesa das empresas estatais dependentes deve ser registrada na modalidade parcial do Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI). ERRADO empresas estatais dependentes modalidade TOTAL 84

85 Exercícios CESPE/TCE-ES Cargo 1: Auditor de Controle Externo Área: Auditoria Governamental 137 O Sistema Integrado de Administração Financeira (SIAFI), desenvolvido pelo Serviço Federal de Processamento de Dados, processa e controla a execução orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos da administração publica direta federal, suas autarquias, fundações e empresas públicas ou sociedades de economia mista contempladas no orçamento fiscal e da seguridade social da União. CERTO SIAFI uso obrigatório para órgãos e entidades do Poder Executivo constantes do OF e OSS. Atenção: STN gestão do SIAFI SERPRO desenvolveu o SIAFI 85

86 Exercícios CESPE/TCE-ES Cargo 2: Auditor de Controle Externo Área: Ciências Contábeis 156 A utilização do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), na modalidade de uso total, é obrigatória para os órgãos da administração direta dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário. ERRADO Manual do SIAFI É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso total por parte dos órgãos e entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro Os órgãos dos Poderes Legislativos e Judiciário PODERÃO, também, fazer uso do sistema na modalidade total. 86

87 Exercícios CESPE/MPOG temp/categoria Profissional 3: Técnico de Nível Superior SPU/UCP Julgue os itens a seguir, referentes aos instrumentos de segurança do sistema integrado de administração financeira (SIAFI). 115 Após a contabilização, os documentos incluídos no SIAFI só poderão ser alterados por usuários devidamente cadastrados e habilitados por meio do sistema Senha. ERRADO Inalterabilidade dos Documentos Uma vez incluídos os dados de um documento no SIAFI e após sua contabilização, qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente será possível corrigi-la por meio da emissão de um novo documento que efetue o acerto do irregular. 87

88 Exercícios CESPE/MJ Cargo 1: Analista Técnico-Administrativo O SIAFI, que é responsável pela execução orçamentária e financeira dos recursos públicos do governo federal e por garantir a integridade da informação inserida na base de dados, possui regras claras de controles e de auditores contábeis. A respeito das conformidades no SIAFI, julgue os itens seguintes. 76 No SIAFI, há mecanismos de segurança de dados que preservam a imutabilidade dos documentos, ou seja, o sistema não permite a alteração de documento registrado. CERTO Inalterabilidade dos Documentos Uma vez incluídos os dados de um documento no SIAFI e após sua contabilização, qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente será possível corrigi-la por meio da emissão de um novo documento que efetue o acerto do irregular. 88

89 Exercícios CESPE/TCE RO CARGO 8: CONTADOR Acerca dos instrumentos de segurança do SIAFI, julgue os itens a seguir. 115 Após a contabilização, possíveis irregularidades de dados de documento no SIAFI somente serão corrigidas com a emissão de novo documento que efetue o acerto. CERTO Inalterabilidade dos Documentos Uma vez incluídos os dados de um documento no SIAFI e após sua contabilização, qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente será possível corrigi-la por meio da emissão de um novo documento que efetue o acerto do irregular. 89

90 Exercícios ANCINE/ Cargo: Analista Administrativo Área 1: Ciências Contábeis Com relação ao SIAFI, julgue os itens a seguir. 78 O uso autorizado dos recursos do SIAFI assegura o acesso, mediante senha, de cada usuário cadastrado a todos os níveis de acesso, de forma que o Tesouro Nacional possa viabilizar com maior rapidez e amplitude os fatos orçamentários. ERRADO SENHA Para utilizar o SIAFI, os usuários são habilitados formalmente por meio do cadastramento de uma senha, quando são especificados os PERFIS e NÍVEIS DE ACESSO de cada usuário. Assim, o uso autorizado dos recursos do SIAFI assegura o acesso, mediante senha, de cada usuário cadastrado, mas não a todos os níveis de acesso. O nível de acesso dependerá do perfil do usuário. 90

91 Revisão 91

92 Revisão - SIAFI Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI O SIAFI é o sistema de teleinformática que processa a EXECUÇÃO orçamentária, financeira, patrimonial e contábil dos órgãos e entidades da Administração Federal, com a utilização de técnicas eletrônicas de tratamento de dados, objetivando minimizar custos e proporcionar eficiência e eficácia à gestão dos recursos alocados no Orçamento Geral da União. SIOP Sistema responsável pela ELABORAÇÃO DA PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA Sistema responsável pelo REGISTRO, ACOMPANHAMENTO E CONTROLE DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA E CONTÁBIL DO GOVERNO FEDERAL 92

93 - Implantado em Revisão - SIAFI - EXPANSÃO GRADUAL DE SUA ABRANGÊNCIA Início: Só Executivo 93

94 Revisão - SIAFI PROCESSO ORÇAMENTÁRIO Após a aprovação da LOA, a SOF gera os arquivos com as informações das dotações orçamentárias aprovadas para os Órgãos, e os remete à STN para registro no SIAFI. PLOA é um dos produtos finais do SIOP Publicação da LOA início do SIAFI Processo orçamentário Atenção: SIOP Elaboração Aprovação SIAFI Execução Controle e avaliação STN gestão do SIAFI SERPRO desenvolveu o SIAFI SOF STN 94

95 FORMAS DE ACESSO ON LINE OFF LINE Revisão - SIAFI Todos os documentos orçamentários e financeiros das UG são emitidos DIRETAMENTE no sistema. A própria UG atualiza os arquivos do sistema. As disponibilidades financeiras da UG são individualizadas em contas contábeis no SIAFI, compondo o saldo da Conta Única e de outras contas. As disponibilidades financeiras da UG são individualizadas em conta corrente bancária e não compõem a Conta Única e de outras contas. A UG emite os documentos orçamentários, financeiros e contábeis previamente à introdução dos dados no sistema. A UG não introduz os dados de seus documentos no sistema, o que é feito através de outra unidade denominada pólo de digitação. 95

96 MODALIDADES DE USO TOTAL PARCIAL Revisão - SIAFI Processamento de todos os atos e fatos de determinado órgão pelo SIAFI, incluindo as eventuais receitas próprias. Identificação de todas as disponibilidades financeiras do órgão por meio da Conta Única do Governo Federal ou das contas fisicamente existentes na rede bancária. Sujeição dos procedimentos orçamentários e financeiros do órgão ao tratamento padrão do SIAFI, incluindo o uso do Plano de Contas do Governo Federal. O SIAFI se constitui na base de dados orçamentários, financeiros e contábeis para todos os efeitos legais. Execução financeira dos recursos previstos no Orçamento Geral da União efetuada pelo SIAFI. Não permite tratamento de recursos próprios do órgão. Não substitui a contabilidade do órgão, sendo necessário, portanto, o envio de balancetes para incorporação de saldos. 96

97 ESTRUTURA DO SIAFI Revisão - SIAFI O SIAFI é um sistema de informações centralizado em Brasília, ligado por teleprocessamento aos Órgãos do Governo Federal distribuídos no País e no exterior. Essa ligação, que é feita pela rede de telecomunicações do SERPRO e também pela conexão a outras inúmeras redes externas, é que garante o acesso ao sistema às quase Unidades Gestoras ativas no SIAFI. ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO BRASIL Outras redes externas ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO EXTERIOR ÓRGÃOS DO GOVERNO FEDERAL NO BRASIL Rede SERPRO BRASÍLIA 97

98 Revisão - SIAFI MODALIDADES DE USO É obrigatória a utilização do sistema na modalidade de uso TOTAL por parte dos órgãos e entidades do Poder Executivo que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social, ressalvadas as entidades de caráter financeiro. Os órgãos dos Poderes Legislativos e Judiciário PODERÃO, também, fazer uso do sistema na modalidade total. Obs: Obrigatório Órgãos e entidades do Poder Executivo integrantes do OFSS Uso do PCU Facultativo Órgãos e Entidades do Poder Executivo não integrantes do OFSS Uso do Sistema SIAFI Mod. TOTAL Mod. PARCIAL Setor público não financeiro: Governo geral (Governo Central, governos estaduais e municipais, suas fundações e autarquias) + empresas cujos controle acionário pertence ao governo. Setor público financeiro: bancos públicos + BACEN. 98

99 Revisão - SIAFI UTILIZAÇÃO Além dos anteriores (OFSS), o sistema também PODE ser utilizado pelas: -Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais: apenas para receberem, pela Conta Única do Governo Federal, suas receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) dos Órgãos que utilizam o sistema. - ENTIDADES DE CARÁTER PRIVADO também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. No entanto, essa utilização depende da CELEBRAÇÃO DE CONVÊNIO ou ASSINATURA DE TERMO DE COOPERAÇÃO TÉCNICA entre os interessados e a STN. Entidades Públicas Federais, Estaduais e Municipais Receberem pela Conta Única suas Receitas (taxas de água, energia elétrica, telefone, etc.) Entidades de caráter PRIVADO Autorizadas pela STN Celebração de Convênio ou assinatura de Termo de Cooperação Técnica 99

100 OBJETIVOS DO SIAFI: Revisão - SIAFI Prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial aos órgãos da Administração Pública; Fornecer meios para agilizar a programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do Tesouro Nacional, através da unificação dos recursos de caixa do Governo Federal; Permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal; Padronizar métodos e rotinas de trabalho relativas à gestão dos recursos públicos, sem implicar rigidez ou restrição a essa atividade, uma vez que ele permanece sob total controle do ordenador de despesa de cada unidade gestora; 100

101 OBJETIVOS DO SIAFI: Revisão - SIAFI Permitir o registro contábil dos balancetes dos ESTADOS E MUNICÍPIOS e de suas supervisionadas; Permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas; Integrar e compatibilizar as informações no âmbito do Governo FEDERAL; Permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos; e Proporcionar a transparência dos gastos do Governo FEDERAL. 101

102 Revisão - SIAFI SENHA Segurança do Sistema Inalterabilidade dos Documentos Conformidade Contábil Integridade e Fidedignidade dos Dados Conformidade de Operadores Conformidade de Registro de Gestão Identificação das Operações do Usuário Inalterabilidade dos Documentos Uma vez incluídos os dados de um documento no SIAFI e após sua contabilização, qualquer irregularidade for constatada nesses dados, somente será possível corrigi-la por meio da emissão de um novo documento que efetue o acerto do irregular. 102

103 Revisão - SIAFI Documentos RECEITA DAR (DR) Documento de Arrecadação dos Estados e Municípios GFIP Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Prevdidência Social GRU (GR) Guia de Recolhimento da União DARF (DF) Documento de Arrecadação de Receitas Fedderais GPS (GP) Guia da Previdência Social NC Nota de Movimentação de Crédito Descentralização de Crédito e Recurso DOCUMENTOS PF Nota de Programação Financeira ND Nota de Dotação NE Nota de Empenho NL Nota de Lançamento NS Nota de Sistema OB Ordem de Pagamento Dotação Empenho Liquidação Pagamento 103

104 Conta Única do Tesouro CF/88, artigo 164, 3º as disponibilidades de caixa da União serão depositadas no Banco Central; as dos Estados, do Distrito Federal, dos Municípios e dos órgãos ou entidades do Poder Público e das empresas por ele controladas, em instituições financeiras oficiais, ressalvados os casos previstos em lei. A Conta Única do Tesouro Nacional, MANTIDA no Banco Central do Brasil, tem por finalidade acolher as disponibilidades financeiras da União a serem movimentadas pelas Unidades Gestoras da Administração Pública Federal, inclusive Fundos, Autarquias, Fundações, e outras entidades integrantes do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI, na modalidade "on-line". A operacionalização da Conta Única do Tesouro Nacional será efetuada por intermédio do Banco do Brasil S/A, mas não de forma exclusiva, pois outros agentes financeiros autorizados pelo ministério da fazenda podem operá-la. (art. 2º da IN 4, de 30 de agosto de 2004, da STN) 104 Prof.

105 Obrigado Marcel Guimarães