Capítulo 3 Ciclo Operacional

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Domingos Caetano Esteves
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1 1 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 51 Pedro António Ferreira Ana Isabel Lopes 2014/2015 Ciclo Operacional Imposto sobre o Valor Acrescentado () Aspetos contabilísticos Iva Dedutível Liquidado Regularizações A pagar A recuperar

2 4 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 3 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 52 Imposto sobre o valor acrescentado() Compras Inventários AFT, AI... FSE é pago aos fornecedores e... suportado não 500 adicionase ao Ca do ativo ou é um custo... Qual o a entregar ao Estado? Vendas Vendas, PS... é recebido de clientes e Resposta = a entregar = Iliq. IDed. Imposto sobre o valor acrescentado() 1ª Aproximação de Cálculo do Estado da Empresa a entregar (ao Estado) a recuperar (do Estado) = Hip.1: IL > ID (IL=8.000; ID=4.500) a entregar ao Estado a pagar = Dívida a pagar/passivo Estado tem Sc Hip.2: IL < ID (IL=2.000; ID=2.600) a recuperar do Estado a recuperar = 600 Valor a receber/ativo Estado tem Sd

3 6 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 5 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 53 Imposto sobre o valor acrescentado() Exemplo 1: Venda de mercadoria, a crédito = % Fatura Valor da mercadoria % Total da fatura Lançamento (Reconhecimento) D: Clientes C: Vendas C: Estado A conta Estado Liquidado é creditada Imposto sobre o valor acrescentado() Exemplo 2: Compra de mercadoria, a crédito = % Fatura Valor da mercadoria % Total da fatura Lançamento (Reconhecimento) D: Mercadorias D: Estado C: Fornecedores Questão: Qual o valor da entrada em armazém (Inventários)? A conta Estado é debitada

4 8 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 7 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 54 Imposto sobre o valor acrescentado() Exemplo 2: Compra de mercadoria, a crédito = % Fatura Valor da mercadoria % Total da fatura Lançamento (Reconhecimento) D: Mercadorias D: Estado C: Fornecedores Questão: Qual o valor da entrada em armazém (Inventários)? A conta Estado é debitada Imposto sobre o valor acrescentado() Questão: Qual o valor do a entregar ao Estado no final do mês? a entregar (ao Estado) = a recuperar (do Estado) a pagar = = P.S.: Esta fórmula é a mais simples possível. Iremos completála. Estado Estado Sd Sc Diferença = a favor do Estado

5 9 Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. 55 Imposto sobre o valor acrescentado() Devoluções de compras Descontos em compras Descontos financeiros obtidos Etc. A favor do Estado Efeito liq. Devoluções de vendas Descontos em vendas Descontos financeiros concedidos Etc. regularizações A favor da empresa Efeito ded. 10 Imposto sobre o valor acrescentado() 2ª Aproximação de Cálculo do Estado da Empresa Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. a entregar (ao Estado) a recuperar (do Estado) = 3ª Aproximação de Cálculo a entregar (ao Estado) a recuperar (do Estado) = + + regular. a favor do Estado Exemplos: Casos práticos Cap. 3, 4, 5 e 7 regulariz. a favor do Estado regulariz. a favor da empresa regular. a favor da empresa a recuperar do mês anterior

6 56 11 Passo a Passo Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. «Caminhante, não há caminho. O caminho fazse caminhando» António Machado Poeta andaluz, Sevilha 1875 França Rumo à Vitória Final para Vencer Pedro António Ferreira e Ana Isabel Lopes(2015), Contabilidade Financeira II, ISCTEIUL. Fim

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