REGISTRO 3º CARTÓRIO DE PESSOAS JURÍDICAS SOB Nº DE 17/03/2016

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1 REGISTRO 3º CARTÓRIO DE PESSOAS JURÍDICAS SOB Nº DE 17/03/2016 ATA DA REUNIÃO ORDINÁRIA DO CONSELHO DELIBERATIVO DO CLUBE ESPERIA, REALIZADA AOS TRINTA DIAS DO MÊS DE NOVEMBRO DE DOIS MIL E QUINZE. ******************************************************** Aos trinta dias do mês de novembro de dois mil e quinze, às 20h30, em segunda convocação, na Sede Social do CLUBE ESPERIA, sita à Rua Marechal Leitão de Carvalho, 65, com entrada também pela Avenida Santos Dumont, 1313, São Paulo, Capital, realizou-se a Reunião Ordinária do Conselho Deliberativo do CLUBE ESPERIA, convocada por carta e Edital de Convocação, com a presença de 71 (setenta e um) conselheiros, conforme registro no Livro de Presenças respectivo. O Presidente do Conselho Deliberativo, OSVALDO ARVATE JUNIOR, cumprimentou a todos e deu início à reunião. Atendendo a seu pedido, o secretário, GILBERTO ANTONIO FERREIRA, procedeu à leitura do Edital de Convocação da reunião em curso, que estabelecia a ORDEM DO DIA de seguinte teor: a) Diplomação de Conselheiros Titulares; b) Leitura, discussão e aprovação das Atas das Reuniões: Extraordinária de 15 de setembro e Ordinária de 29 de setembro com continuação em 03 de novembro de 2015; c) Análise, discussão e votação da Proposta Orçamentária da Receita e Despesa para o exercício de 2016, com o Parecer do Conselho Fiscal; d) Várias. Retomando a palavra, o presidente da Casa informou o desligamento dos conselheiros titulares CARLOS EDUARDO FIGUERAL, LUIGI MINGRONE, LUZI AURELIO BAPTISTA e FELISBERTO BASEGGIO. Prosseguindo, e, em cumprimento ao primeiro item da ordem do dia, diplomação de conselheiros titulares, para a complementação do Conselho Deliberativo (CD), em razão do que, convidou e diplomou como conselheiros titulares os suplentes: PAULO GUSTAVO GENEROSO, EVANDRO PATRICIO e ARMANDO CARLOS LIPPI, para mandato de novembro de 2015 a setembro de 2017; MARCELLO EMILIO FERRANDA e ADRIANO ARMANI, para mandato de novembro de 2015 a setembro de 2019; WILSON GAETA MONTAGNA, para mandato de novembro de 2015 a setembro de Em seguida, e, em cumprimento ao item b da ordem do dia, leitura, discussão e aprovação das Atas das Reuniões: Extraordinária de 15 de setembro e Ordinária de 29 de setembro com continuação em 03 de novembro de 2015, solicitou aos presentes a dispensa das suas leituras, em razão delas lhes terem sido previamente remetidas, o que foi aprovado pelos mesmos. Prosseguindo, colocou-as em discussão. A seguir, o Presidente colocou as atas em votação, e, não havendo manifestações contrárias, declarou-as aprovadas. Passando ao item "c" da Ordem do dia, Análise, discussão e votação da Proposta Orçamentária da Receita e Despesa para o exercício de 2016, com o Parecer do Conselho Fiscal, convidou e o conselheiro FRANCISCO CARLOS DE PAULA, membro titular do Conselho Fiscal, procedeu à leitura do parecer, a saber: O Conselho Fiscal declara que examinou a projeção de receitas e despesas e o conjunto de premissas e informações da Proposta Orçamentária para o ano de 2016, e propõe a sua aprovação. Cumpre destacar que acompanhamos o balanço e os resultados apresentados pela Diretoria do Clube em 2015 e o que nos preocupa é a situação atual do Esperia referente à antecipação de receitas e busca de recursos com terceiros e sugerimos à Diretoria que empregue esforços na busca de novas fontes de receitas e também que dê continuidade a permanente busca por redução de despesas sem prejuízo ao associado. São Paulo, 30 de novembro de ANTONIO ROBERTO VITOR RANA Presidente; FRANCISCO CARLOS DE PAULA e NELSON ROBERTO TURCO Membros Titulares. A seguir, o Presidente da Casa solicitou a dispensa da leitura da proposta orçamentária tendo em vista que os conselheiros receberam com antecedência o inteiro teor da mesma, e como não houve manifestações, considerou aprovada a dispensa da leitura dos números da referida proposta orçamentária. ATA CD Nº 05/2015 1

2 Aos Membros do Conselho Deliberativo PROPOSTA ORÇAMENTÁRIA 2016 Em atendimento às normas Estatutárias, estamos encaminhado a V.Sas. a proposta orçamentária para No momento em que o país passa por uma importante crise financeira, econômica e política, com inflação prevista superior a 10% no ano, elevação das taxas de desempregos, aumento das tarifas públicas em patamares muito superiores ao da inflação, como exemplo no custo de energia elétrica que ultrapassou a 80% neste ano de 2015, para o Esperia, verificamos uma queda do quadro associativo. Apesar de termos tido neste último ano, um dos melhores desempenhos de vendas, da ordem de novos associados, até outubro de 2015, a saída de associados foi acentuada, o que provocou uma perda líquida de cerca de associados. Entendemos que devemos buscar todos os meios para evitar repassar aos associados valores insuportáveis e que poderão causar uma perda ainda maior. Conforme poderão verificar, nossa proposta busca atualizar os valores pela inflação prevista e foi elaborada de forma conservadora, onde consideramos o quadro associativo de 30/10/2015, para as locações dos salões consideramos a mesma receita obtida em 2015, sem qualquer reajuste de preço ou aumento no número das locações. Com relação aos novos planos, estimamos apenas as renovações e um volume de vendas bem abaixo da média do último ano. Dessa forma, o reajuste que estamos propondo é apenas o repasse da inflação prevista. Destacamos que isto somente está sendo possível pela busca de renegociação de contratos e, principalmente, com a formalização de contrato com a Prevent Sênior no valor anual de R$ ,00 para 2016, que utilizará áreas do clube para o desenvolvimento de trabalho de fisioterapia aos seus associados, no horário das 7h às 17h. Adicionalmente no mesmo horário, durante a semana, a Prevent Sênior assumirá o nosso departamento médico utilizando os seus profissionais e sua ambulância. Quanto aos projetos esportivos aprovados na CBC-Confederação Brasileira de Clubes, isto nos permitirá investir em modernização de instalações, como nova academia, troca de pisos do ginásio de basquete e do poliesportivo, troca de piso da musculação, novo tatame para o Centro de Lutas, novos tapetes para GR, equipamentos e materiais para a formação esportiva nas modalidades Olímpicas: Atletismo, Basquetebol, GR, Judô, Natação, Tênis e Tiro com Arco, e nas modalidades Paraolímpicas: Vôlei Sentado, Basquete Cadeirante, Tênis Cadeirante, Atletismo Deficiente Visual e Tiro com Arco Cadeirante. Estes investimentos beneficiarão a todos os associados, proporcionando um clube mais moderno e com áreas renovadas. Nosso trabalho sempre esteve pautado na transparência, e, dessa forma, para este ano estamos anexando junto à proposta orçamentária uma previsão do fluxo de caixa para o próximo ano, onde poderão observar nossa expectativa de arrecadação, bem como os pagamentos previstos para Analisando o mesmo, poderão notar que existe uma necessidade de obtenção de novos recursos financeiros, assim como antecipações de recebíveis, de forma a sanar o caixa. É importante que se diga que estamos focados na busca de novas receitas, como a da obtida agora com a Prevent Sênior, de forma a suprir o caixa e poder investir mais em prol do Associado. Um ponto a realçar é que não estamos optando pelo Profut, programa de parcelamento de tributos para clubes, visto que o prazo se encerra no dia 30 de novembro, data da reunião do Conselho Deliberativo, e para que ATA CD Nº 05/2015 2

3 possamos nos definir, seria necessário já estarmos com a proposta orçamentária aprovada. Porém, há uma possibilidade que venha a ser reaberto em 2016, pela baixa adesão de clubes ao Profut. PROPOSTA PARA Contribuição social, taxa de investimento e Novos Planos/Renovação: reajuste de 10% e 6% para inadimplência. Arrecadação prevista com base no quadro associativo de 30/10/ Venda de Novos Planos/Renovação: total previsto R$ milhões, sendo 60% para planos familiar e 40% individuais, a receber em 18 e 17 vezes, respectivamente, integralmente previsto no fluxo de caixa anual, escalonado por mês de venda, ao longo de 12 meses. Daquele total, R$ milhões corresponde a competência de 2016, alocado nas Receitas de Manutenção e R$ 196 mil na Receita Patrimonial. - Demais taxas, mensalidades e contribuições: reajuste de 15%, exceto para as locações de espaços; - Desconto de 5% na semestralidade da Contribuição Social e taxa de Investimento, com pagamento até o dia 10 de janeiro e do segundo semestre até o dia 10 de julho; - Título de fundo social: R$ 4.500,00; - Despesas com pessoal foi adotado o quadro de empregados na data de 31/10/ admissões para substituições, cujos salários e proventos assim como sobre os benefícios consideramos um reajuste de 10%, exceto para o item assistência médica, sobre o qual aplicamos 23%, já sinalizado pela operadora de saúde, em função da sinistralidade ocorrida em 2015; - Despesas Gerais: Especificadas no quadro próprio desta proposta, onde computamos os gastos contabilizados até outubro + previsto até dezembro de 2015, e sobre as mesmas adotamos para 2016 os seguintes reajustes:. Encargos financeiros e tarifas bancárias: 18%, em função do mercado financeiro global e necessidades de novos contratos de empréstimos e capital de giro;. Tarifas públicas - Luz e gás: 15%;. Serviços: 10%, exceto sobre os honorários de prestação de serviços-aulas e cursos para o qual consideramos 15% por estarem vinculados aos reajustes das mensalidades de cursos. Honorários médicos sobre este gasto de 2015, estamos esperando uma redução de 30%, em função do contrato firmado com a Prevent Sênior;. Para as demais despesas, em média, aplicamos um reajuste de 5%. Juntamente com estas premissas e propostas para 2016, acima relacionadas, seguem para aprovação deste conselho os quadros das previsões para as Receitas e Despesas (Geral e Pessoal) de Manutenção Receita Patrimonial, Fluxo anual de caixa e tabelas de: taxas, mensalidades e contribuições, bem como dos valores de títulos do fundo social. Cabe destacar, que para suportar déficit de caixa e não onerar ainda mais o associado com percentuais mais elevados, o clube terá necessidade da continuidade de antecipações de recebíveis ou da capitação de novos contratos de empréstimos bancários ou de capital de giro, com garantias de recebíveis, cédula de crédito bancário e cessão fiduciária. No dia 28/11/2015, das 10h às 12h, na sala de reunião do Administrativo, nos colocamos pessoalmente à disposição para prestar novos esclarecimentos. Assim, antedipadamente, agradecemos a atenção e compreensão deste Conselho, bem como pela eventual aprovação desta proposta orçamentária. ATA CD Nº 05/2015 3

4 RECEITA DE MANUTENÇÃO (R$ mil) EM 2015 (realiz.até out. + prev até dez) PREVISTA PARA 2016 TAXA MENSAL QUANTIDADE TAXA tx. tx. ANO 30/10/2015 Mensal manut manut VARIAÇÃO (R$ mil) NATUREZA R$ CONTRIBUIÇÃO SOCIAL R$ R$ R$ % Pagantes 100% , ,00 486,00 44,00 10,0 Pagantes 60% , ,00 291,60 26,60 10,0 Pagantes 50% , ,00 243,00 22,00 10,0 Pagantes 25% , ,00 121,50 10,50 10,0 Beneficiários Fam. 30% , ,00 145,80 13,80 10,0 Aposentado familiar Aposentado individual TOTAL PREVISTO incremento de 10% nas qt. Das c Provisão p/inadimplência % Contribuição Social-Liq.Recebido TOTAL Novos Planos/renovação - parcela Provisão p/inadimplência -181 TOTAL % N.Planos:Venda em vendas até 12/ Planos-Vendas realiz.de 2010 até out/2015-parc. de TOTAL LIQUIDO TOTAL LIQUIDO PREVISTO Cursos 673 Cursos 701 c/reaj.de 15% TOTAL 673 TOTAL 701 DIVERSAS: Taxa de Uso de Espaços Taxa de Uso de Espaços c/ a Uninove+Prevent Senior Armários 392 Armários 450 c/reaj.de 15% Expediente/Readmissão/Rendas Extras 260 Expediente/Readmissão/Rendas Extras 305 c/reaj.de 15% Taxa Médica 145 Taxa Médica 167 c/reaj.de 15% Eventos Sociais 150 Eventos Sociais 157 Eventos Esportivos 2 Eventos Esportivos 7 TOTAL TOTAL TOTAL GERAL TOTAL GERAL ATA CD Nº 05/2015 4

5 DESPESA DE MANUTENÇÃO (R$ mil) NATUREZA REALIZADO PREVISTO PESSOAL Salários e Proventos Encargos Sociais Benefícios TOTAL DESPESAS GERAIS Ajuda de Custo/Condução/Transporte Arbitragem/Inscrições/Federações Comunicação/Divulgação/Revista Esperia Diversos * (valores abaixo de 10mil) Encargos Financeiras /Tarifas bancárias Gás Honorários Advocatícios Honorários Médicos Impressos e Matl.Expediente Limpeza (serviços e material) Locação de Bens de Terceiros Luz Manutenção/Conservação e Reparos Material para Churrasqueira Segurança Contratada Serviços Terceirizados-Aulas e Cursos Serviços Terceirizados-diversos Telefone Tributárias Uniformes TOTAL DAS DESPESAS GERAIS TOTAL DE DESPESAS (GERAL+PESSOAL) Quantidade de funcionários Quantidade de Aprendiz + Estagiários ATA CD Nº 05/2015 5

6 (R$ mil) RECEITA PATRIMONIAL ORIGENS APLICAÇÕES Emprestimos Bradesco * 707 Títulos Sociais 297 Vinculado ao edital Vinculado ao edital Vinculado ao edital Total (1) 297 Processos judiciais 52 Taxa de Investimento: Familiar - qt Individual - qt Sub.total 123 inadimplência 8% -7 Sub.total 116 Taxa de Investimento s/ novas vendas 196 Taxa de Investimento s/vendas realiz.até out/ Total (2) Total (1+2) 759 Recursos federais para incentivos ao esporte CBC - Edital CBC - Edital CBC - Edital Total dos Projetos Total Geral TOTAL reajuste na taxa de investimetno 10,0% * valor principal, os encargos estão previstos no quadro das despesas taxa familiar 99,00 taxa individual 57,00 ATA CD Nº 05/2015 6

7 FLUXO DE CAIXA ANUAL - PREVISTO PARA 2016 Pacotes de Serviços - Vendas Novos Planos/Renovação Planos- familiar e individual disponível em Planos- familiar e individual recebíveis em Planos- familiar e individual recebíveis em Vendas realizadas até out/2015 (parcela de 2016) antecipações realizadas até Contribuição Social Locação de espaços antecipações realizadas em Outras Receitas Associativas - Armários Expediente/Readimissão/Rendas Extras Ficha Médica Cursos 701 Taxa de investimento 461 Títulos Sociais 297 Resultado com Eventos - Sociais Esportivos Recursos federais - leis de incentivo ao esporte - CBC: Editais 1, 3 e Total da Arrecadação previsto Despesas Previstas - Pessoal Proventos (salarios, 13º sal., Férias, 1/3 s/férias, HE e Adicionais) Encargos Sociais Benefícios Gerais Encargos Financeiros e tarifas bancárias Luz Serviços Gás Tributáias 69 - Telefone Investimentos com recursos federais vinculados aos editais 1, 3 e Empréstimos realizados até dezembro/ parcelas de Bradesco Safra Pessoas fisicas 96 - Santander 91 - Gocil Impostos e Contribuições - parcelamento atuais - parcelas de Refis 12 parc. de INSS - 12 parc. de FGTS - 12 parc. de Passivos - Vencidos em de 2015, com vencimento em Impostos e Contribuições a Parcelar - 12 Parcelas de INSS- parte de terceiros, não compensáveis 39 - IPTU/ISS/TFA Processos Judiciais 52 Total dos desembolsos previstos Saldo em 31/12/ ATA CD Nº 05/2015 7

8 CATEGORIA CONTRIBUIÇÃO ASSOCIATIVA CI - CONTRIBUINTE INFANTIL ( 0 A 10 ANOS) VALOR (10%) 48,60 CA CONTRIBUINTE ASPIRANTE (10 A 17 ANOS) (25%) 121,50 CE CONTRIBUINTE INDIVIDUAL (17 ANOS EM DIANTE) (60%) 291,60 CF CONTRIBUINTE FAMILIAR C/ FILHOS ATÉ 10 ANOS (100%) 486,00 A APOSENTADOS (ATÉ 1 SM) FAMILIAR (50%) 243,00 A - APOSENTADOS (1,1 ATÉ 2 SM) FAMILIAR (75%) 364,50 A - APOSENTADOS (2,1 ATÉ 3 SM) FAMILIAR (90%) 437,40 A - APOSENTADOS (1 SM) INDIVIDUAL (30%) 145,80 A - APOSENTADOS (1,1 A 2 SM) INDIVIDUAL (45%) 218,70 A - APOSENTADOS (2,1 A 3 SM) INDIVIDUAL (54%) 262,50 TX. INVESTIM ENTO CATEG. ESPECIAIS - FAM ILIAR (20%) 97,20 TX. INVESTIM ENTO CATEG. ESPECIAIS INDIVIDUAL (12%) 58,50 RF - REM IDO FAM ILIAR (50%) 243,00 D - DEPENDENTE (10 A 18 ANOS) (25%) 121,50 D - DEPENDENTE ( 18 EM DIANTE) (50%) 243,00 B-BENEFICIÁRIO (0 A 10 ANOS) (25%) 121,50 B-BENEFICIÁRIO (10 A 16 ANOS) (30%) 145,80 B-BENEFICIÁRIO (16 ANOS EM DIANTE) (60%) 291,60 T TEM PORÁRIO (0 A 10 ANOS) (150%) 729,00 T TEM PORÁRIO (10 ANOS EM DIANTE) (200%) 972,00 TR - TRANSITÓRIO (0 A 10 ANOS) - DEPENDENTE (10%) 48,60 TR - TRANSITÓRIO (10 A 16 ANOS) - DEPENDENTE (30%) 145,80 TR - TRANSITÓRIO (16 EM DIANTE) - DEPENDENTE (60%) 291,60 TR - TRANSITÓRIO - TITULAR OU CÔNJUGE (60%) 291,60 reajuste para % ATA CD Nº 05/2015 8

9 CÓPIA (XEROX P/ UNIDADE) TAXAS DIVERSAS DESCRIÇÃO ACOMPANHANTE (P/ MENORES DE 14 ANOS)- TAXA MENSAL ARMÁRIO VESTIÁRIOS MASC. E FEM. -TAXA ANUAL ARMÁRIO VESTIÁRIO FEMININO 3 PORTAS -TAXA ANUAL ARMÁRIO VESTIÁRIO PISCINA -TAXA ANUAL ARMÁRIOS PARA ALUNOS NÃO ASSOCIADOS ARMÁRIO ROTATIVO - DIÁRIA ARMÁRIO DO QUIOSQUE -TAXA ANUAL BILHAR - P/ HORA CADEADO P/ ARMÁRIO CARTÃO DE IDENTIFICAÇÃO DO ASSOCIADO -TAXA ÚNICA 2ª VIA CARTÃO DE IDENTIFICAÇÃO DO ASSOCIADO -TAXA ÚNICA CÓPIA DE CHAVE EXAME MÉDICO PARA PISCINA -TAXA ANUAL GELADEIRA QUISOQUE - TAXA ANUAL READMISSÃO DE DEMISSIONÁRIO (1) - TAXA ÚNICA READMISSÃO DE ELIMINADO POR MORA (2) -TAXA ÚNICA TAXA DÍARIA DE VISITANTE ACIMA DE 10 ANOS 1 X POR/MÊS TAXA ÚNICA DE INFRAÇÃO DE CONVIDADOS (POR CONVIDADO) TAXA ÚNICA DE ENTRADA DE CONVIDADOS 10 A 20 PESSOAS P/ CHURRASCO TAXA ÚNICA DE ENTRADA DE CONVIDADOS 21 A 40 PESSOAS P/ CHURRASCO TAXA ÚNICA DE ENTRADA DE CONVIDADOS 41 A 80 PESSOAS P/ CHURRASCO VALOR 58,00 150,00 92,00 403,00 207,00 17,00 403,00 6,00 23,00 19,00 9,00 0,30 6,00 69,00 575,00 535,00 765,00 58,00 184,00 345,00 633, ,00 USO DE QUADRAS MAIOR - 14 A 65 ANOS - TAXA ANUAL 587,00 USO DE QUADRAS MENOR ACIMA DE 65 ANOS -TAXA ANUAL MUSCULAÇÃO FX. ETÁRIA MENORES DE 14 A 18 ANOS -TAXA MENSAL MUSCULAÇÃO FX. ETARIA MAIORES DE 18 ANOS - TAXA MENSAL MUSCULAÇÃO FX. ETARIA MENOR ACIMA DE 60 ANOS FEM E 65 MASC. (1) 2º pedido R$ 1.063,00-3º pedido R$ 2.087,00 (2) 2º pedido R$ 1.392,00-3º pedido R$ 2.087,00 reajuste aplicado para % 299,00 30,00 39,00 30,00 Sobre os valores destas tabelas, fica facultado à Diretoria promover descontos promocionais ATA CD Nº 05/2015 9

10 CURSOS TAXA ANUAL MODALIDADE - 2 x P/ SEMANA SÓCIO NÃO-SÓCIO Arco e Flecha Curso Básico - Tx única 380,00 831,00 Arco e Flecha Aperfeiçoamento/desenvolvimento 1.656, ,00 Atletismo associativo 1.322, ,00 Basquete Formativo Escolinha de 08 à 11 anos 762, ,00 Capoeira acima de 12 anos 759,00 - PIDE - 03 a 10 anos' 762, ,00 Futsal Misto - Sub , ,00 Futebol Competitivo 596, ,00 Futvolei 1 x p/ semana 2.277, ,00 Ginástica Geral e Pilates de Solo 1.322, ,00 G.R. a partir 06 anos 762, ,00 Handebol 762, ,00 Hidroginástica 01 x por semana (sábado) 710, ,00 Hidroginástica 1.322, ,00 Judô de 03 à 12 anos 762, ,00 Judô a partir de 12 anos 1.322, ,00 Karatê de 07 a 14 anos 762, ,00 Karatê a partir de 14 anos 1.322, ,00 Kung Fú a partir de 8 anos 1.522, ,00 Natação de 04 a 14 anos 1.522, ,00 Natação acima de 14 anos 1.322, ,00 PADE de 11 a 14 anos 1.794, ,00 Tai Chi Chuan a partir de 8 anos 1.390, ,00 Mini-Tênis de 06 a 10 anos 762, ,00 Tênis em Grupo 1 Hora 4p Diurno (*) 1.686, ,00 Tênis em Grupo 1 Hora 4p Noturno (*) 2.017, ,00 Tênis em Grupo 2 Horas 4p Diurno (*) 3.355, ,00 Tênis em Grupo 2 Horas 4p Noturno (*) 4.046, ,00 Tênis aperfeiçoamento 3.754, ,00 Tênis 10 "S" 1.390, ,00 Volei Veteranas 1.322, ,00 Volei Feminino de 11 a 16 anos 762, ,00 Volei Veteranas Damas acima de 50 anos 662, ,00 Ballet - Baby Class - Tx única 633, ,00 Ballet - 1º ao 8º ano - Tx. Única s/ acompanhante 2.530, ,00 Ballet - Adulto - Tx. Única e semestral 1.480, ,00 Dança de Salão - Casal 1.958, ,00 Italiano 1.754, ,00 Zumba 1 X por semana 1.215, ,00 Zumba 2 X por semana 1.518, ,00 Yoga 1.605, ,00 reajuste para % Sobre os valores destas tabelas, fica facultado à Diretoria promover descontos promocionais ATA CD Nº 05/

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12 Em seguida, passou a palavra ao Presidente da Diretoria, Sr. ARMANDO PEREZ MARIA, para suas considerações, o qual convidou também o Vice-Presidente Administrativo, Sr. ROBERTO MIGUEL. Em seguida, cumprimentou a todos e assim se manifestou: Todos os conselheiros receberam uma correspondência nossa com anexos de alguns quadros referentes à proposta que estamos apresentando. Avaliando todas as situações que estamos passando pela economia nacional, como a inflação na ordem de 10%, pelo menos, com a condição de reajuste da folha de salários, cuja data-base é amanhã, dia 1º de dezembro, e o reajuste é a variação do INPC de dezembro/2014 a novembro/2015 e que está estimado ficar em torno de 10%. Em cima da nossa folha de salários, que é a nossa maior despesa, é que acabamos propondo um reajuste nas taxas de manutenção na ordem de 10%, enquanto na parte de cursos e outras taxas um reajuste na ordem de 15%. Se fôssemos trabalhar com o número que efetivamente precisaríamos cobrar, estaríamos girando num patamar bem superior, mas, para nossa felicidade, neste mês de novembro, conseguimos, diante até daquilo que foi colocado pelo nosso conselheiro fiscal, Francisco de Paula, na busca de novas receitas, na busca de obtermos mais recursos para tentarmos reduzir o volume de antecipações, fechamos um contrato com a Prevent Sênior, que é uma empresa de assistência médica, e que, a partir de 2016, passará a usar a instalação do clube para desenvolver um trabalho de continuidade de fisioterapia para seus associados. Esse trabalho vai acontecer das 7h00 às 17h00, e com isso teremos uma receita adicional mensal na ordem de R$ ,00, que dá R$ ,00 no ano. E foi com essa novidade que nos permitiu trabalhar com um reajuste na ordem de 10%. Na elaboração da proposta tentamos ser bastante conservadores. Para que tenham ideia, no grande item após a nossa maior receita fora as taxas de contribuição, sejam elas de contribuição de manutenção ou de vendas de novos planos, é a receita referente à taxa de uso de espaços. Então, na taxa de uso de espaços sempre há uma dúvida se aquilo é uma realidade ou não. Nessa receita temos cerca de R$ mil que são os valores das receitas previstas para 2016; desse valor procuramos manter o mesmo valor de 2015 referente à locação de espaços. Quando falamos em locação de espaços, não é somente de salões que são locados, aí estão incluídos todos os concessionários que pagam uma taxa mensal para nós, cujo valor soma R$ 355 mil; temos mais locações de espaços que deverão fechar o ano em R$ mil, e, em 2016 estamos prevendo o mesmo valor. Estamos sendo conservadores, mantendo o mesmo valor, não imaginando que possamos ter um crescimento em função da situação econômica do país. Já temos vendido para o ano que vem, contratos firmados em 2015, mais R$ 140 mil, ou seja, a segunda maior receita seria R$ mil que são de locações de salões. Temos os chamados convênios. O que são os convênios? Somam R$ mil: temos a UNINOVE, com um valor em torno de R$ mil, agora a Prevent Sênior com um valor de R$ mil; temos a Associação Atlética Santa Casa, que loca a nossa piscina mensalmente, um valor baixo, são R$ 37 mil; locação para antena de celular da TIM, da Claro; o contrato do posto bancário do Bradesco. Ou seja, as nossas receitas de convênios somam R$ mil. Então, dos R$ mil, R$ mil são convênios, R$ mil de locações de salões, e os restante são de locações dos nossos espaços: restaurante, lanchonete, cafeteria, Churrasquinho Diniz, Boteco; não estão incluídos aqui, porque estão incluídos em convênios, que é à parte a receita do Domingo Sertanejo, porque ele não está na locação do Boteco, é uma receita adicional que vem semanalmente, conforme o público que vem ao clube. Todas as demais receitas estão sofrendo com uma variação de 15%, que são: locações de armários, taxas de expediente, receitas extras; reembolso nas receitas extras tem uma receita importante que são os reembolsos dos concessionários, porque parte da energia, do gás, da água, os concessionários fazem reembolso daquilo que é consumido por eles. Então, dos R$ 305 mil previstos para 2016, cerca de R$ 144 mil previstos de reembolso dos concessionários nessas despesas de água, gás e energia. Com relação às despesas: trabalhamos com as despesas de pessoal com um reajuste num patamar de 10%; se for verificar na tabela que todos receberam existem variações que não dão exatamente 10%; como pegamos mês a mês, temos entrada e saída de funcionários e o quadro acaba tendo uma oscilação, e essa oscilação está considerada tanto no cálculo de salários ATA CD Nº 05/

13 como no cálculo de encargos, existem momentos diferentes, valores referentes á rescisão, aos encargos sociais e até aos benefícios, então, ela tem uma pequena variação, e o cálculo, se formos olhar, de R$ mil previstos para 2015, teremos mil para Em todas as outras despesas estamos considerando algumas reduções. Por quê? Porque temos um ganho quando falei da Prevent Sênior, e uma das coisas que a Prevent Sênior deverá passar a colaborar e reduzir a nossa despesa é com relação à despesa com o departamento médico, porque de terça a sexta-feira, das 7h00 às 17h00, o departamento médico estará com médico, enfermeiro, ambulância que trarão para cá e motorista. Isso nos traz uma redução de custos com relação ao departamento médico. Então, nos honorários médicos estamos saindo de R$ 263 mil para R$ 185 mil justificados por esse contrato com a Prevent Sênior, que poderá eventualmente ainda no decorrer dos próximos meses ocorrer uma redução maior, porque também estamos tentando conseguir que assumam efetivamente o departamento médico em O valor dos honorários médicos não seria zerado, pois temos honorários médicos em eventos. Temos locações de salões que o departamento médico fica à disposição, onde temos médicos, enfermeiros, motorista e ambulância que é a nossa. Então, dependendo da negociação poderemos ter uma situação um pouco melhor. Todas as demais despesas estão dentro de um parâmetro que giram: energia, 15%, que é uma previsão nossa, pois neste ano fomos surpreendidos com percentuais muito além. O aumento de energia nesse ano passou aqui no Esperia de dezembro passado para a última conta recebida teve um incremento de mais de 80%. Nas despesas como o gás também estamos trabalhando com uma variação de 15%, e água é meio desprezível porque trabalhamos com s poços artesianos. Ainda com relação à parte de despesas estamos mantendo o mesmo quadro de funcionários, que hoje temos 211 funcionários e mais 16 que são aprendizes ou estagiários. A nossa cota de aprendizes é de 8 aprendizes, que é obrigatória, e temos mais 7 estagiários no clube. E estamos mantendo as mesmas condições do quadro para Acho que devamos caminhar para uma reformulação do quadro, isso depende muito de receita para que se possa fazer frente às despesas de uma eventual reformulação do quadro por redução de pessoal ou por substituição por eventualmente uma mão de obra que pudesse ser mais barata. Nós temos várias dificuldades para 2016 com relação a isso. Para quem não tem informação, a convenção coletiva de trabalho dos funcionários em clubes há uma garantia de emprega na troca de diretoria, e a nossa diretoria muda de gestão em 1º de janeiro. Pelas condições da convenção de trabalho há uma garantia de emprego para os funcionários com mais de 10 anos de registro de 120 dias e para aqueles que têm mais de 15 anos de 150 dias, ou seja, nós reduzimos muito a possibilidade de algumas reduções. E hoje ainda temos uma situação adicional que é a dispensa de um funcionário que, além dessas garantias, a Justiça do Trabalho passou a considerar que o aviso prévio que é pago na proporção de 3 dias a cada ano trabalhado, esse período tem que ser incorporado também no tempo de aviso prévio, não é só na remuneração. Então, um funcionário que tem direito a 3 prévios, que são aqueles que têm mais de 15 anos de contrato de trabalho, passam a ter também além do valor da indenização como aviso prévio também o mesmo período de 90 dias como aviso prévio, ou seja, você ainda tem o adicional de 90 dias, conforme o caso. Na melhor das condições são os 30 dias. Então, há uma dificuldade no sentido de reformular o quadro de funcionários, e qualquer reformulação só poderia ocorrer para a grande maioria dos funcionários somente a partir de 1º de março. Com relação à taxa patrimonial, que são as receitas chamadas de taxa de investimento, que é aquilo que temos a possibilidade de receita e que teremos como possibilidade de aplicações. A tabela que os senhores têm, o quadro de receita patrimonial está considerando uma inadimplência de 8%, mas na verdade é 6%, o cálculo está com 6% na inadimplência, que é o mesmo percentual que usamos na inadimplência com relação à taxa de manutenção. E na nossa proposta, as aplicações, aquilo que é referente ao valor principal do pagamento de empréstimos bancários, cerca de R$ 52 mil para processos judiciais e o restante totalmente vinculado pelas receitas que vêm dos projetos que foram aprovados na CBC Confederação Brasileira de Clubes, que são aproximadamente R$ mil aprovados até agora, e como é verba carimbada, ATA CD Nº 05/

14 só podemos gastar essa verba efetivamente com aquilo que foi colocado no projeto, estamos colocando como valor na receita e o mesmo valor a ser aplicado na despesa nos itens que estão vinculados em cada um dos três editais, pois não podemos utilizar essa verba para nenhuma outra possibilidade. Recebemos R$ 950 mil no primeiro momento, e desde que entrou temos cerca de R$ 990 mil. As licitações do primeiro edital estão em andamento, na próxima semana deverão chegar os primeiros materiais como as tabelas novas de basquete, material da piscina, da GR, da musculação deverá chegar somente no início de janeiro, as esteiras, os elípticos, bicicletas e todas as máquinas de musculação. Mas todos os processos de licitação estão em andamento, e para cada compra temos que fazer um processo de licitação, é algo bastante trabalhoso e que era de desconhecimento aqui no clube, nunca tínhamos feito um processo de licitação. Foi uma novidade, temos 112 processos de licitação e andamento para o primeiro edital. Hoje já passamos o número de conta bancária para que seja feita a liberação de um valor de um pouco mais de R$ mil, que deverá acontecer nos próximos dias. Com relação às taxas de aulas e cursos, na planilha que foi enviada aos senhores havia um erro na taxa de uso de quadras de tênis, foi mandada uma errata logo em seguida, então a tabela que hoje está aqui deverá ser incorporada, caso aprovada, já está com o valor corrigido. Na projeção que todos receberam tivemos a ideia de inovar e colocar um fluxo de caixa anual, porque sempre foi apresentada exclusivamente uma proposta orçamentária com valores do que seriam as receitas, as despesas e no final simplesmente por sermos uma entidade sem fins lucrativos temos que equilibrar receitas e despesas, não pode ter um superávit ou sair com déficit. Mas que a gente pudesse ter uma visão um pouco mais ampla das necessidades do clube, anexamos o fluxo de caixa com as receitas e despesas previstas e o eventual saldo que fica. E por ser novidade acho que há necessidade de esclarecimento. No último sábado, fiquei à disposição dos conselheiros, das 10h00 às 12h00, recebemos um único conselheiro interessado em alguma informação, que foi o nosso conselheiro Nicanor, e os esclarecimentos foram prestados. Só como informação: nós fomos bastantes conservadores nas locações de salões. Por quê? Primeiro, porque o mercado não está bom. Segundo: porque fechamos um acordo, que até já tinha sido informado em junho passado, com a empresa chamada São Paulo Center, que é uma empresa especializada em mercado corporativo, em eventos corporativos, e nesse acordo que foi fechado com eles, eles tinham um prazo para desenvolver um projeto de adequação da nossa sede social para receber eventos corporativos. O estudo arquitetônico que eles fizeram das necessidades de retrofit, de reformas, foi concluído há mais de 15 dias, foi apresentado à presidência da Diretoria, consideramos que é um avanço muito forte, muito grande, as adequações e as reformas que eles se propõem a fazer somam um valor na casa dos 5 milhões de reais de investimentos que seriam recuperados por aqueles que estariam investindo ao longo do tempo na venda de novas locações. Então, parcialmente rateado entre o clube, a São Paulo Center e os investidores. Esse é um processo bastante interessante, é uma pena que o computador não esteja projetando, pois era para mostrar a todos os presentes o que é essa proposta. É bem interessante, e isso acontecendo, acreditamos que possamos buscar as condições de receitas para temos efetivamente um crescimento e uma redução nas nossas necessidades de antecipação de recebíveis, porque a proposta é muito sólida, e traz efetivamente condições de termos um caixa diferenciado do que temos nas condições de hoje. Por não termos as condições de caixa adequadas é o motivo porque optamos por não entrarmos no chamado PROFUT. Os senhores tomaram conhecimento do PROFUT na última reunião onde foi discutida a criação de uma taxa adicional, quando foi feita aqui uma apresentação pelos 10 membros da comissão mista, representada por 5 membros da diretoria e por 5 membros do Conselho, propondo a criação de uma taxa que não foi aprovada por poucos votos. E como nós não temos uma garantia de receita, temos sempre uma incerteza, optamos por não entrarmos no PROFUT, porque ao entrar no PROFUT significaria uma solução hoje, mas um risco amanhã para qualquer que seja aquele que venha a estar á frente da gestão do clube, porque eventualmente um único mês que não venha a ser honrado o pagamento não só do PROFUT, mas qualquer encargo que venha a vencer, automaticamente perderia o direito ao PROFUT e seriam ATA CD Nº 05/

15 cobrados todos os valores com todos os acréscimos legais. Então, achamos prudente não optarmos pelo PROFUT nesse momento, achamos melhor aguardarmos ainda um futuro. Há cerca de 10 dias, estivemos no Congresso Brasileiro de Clubes com grande parte dos clubes brasileiros lá representados e a adesão ao PROFUT está sendo muito pequena devido a essa incerteza. Mas ficou algo muito possível de que haja num futuro muito próximo uma adequação ao PROFUT, numa situação um pouco diferente. E aí o clube tendo uma capacidade financeira certa, garantida, teríamos a possibilidade de optarmos pelo PROFUT. Então, essa é a justificativa de não termos feito a adesão. A seguir, passou a palavra ao vice-presidente administrativo, ROBERTO MIGUEL, para falar sobre o fluxo de caixa: Na elaboração do fluxo de caixa, procuramos demonstrar o efeito do caixa no caixa das nossas receitas. Então, foi tirado na parte de recebimentos tudo que foi antecipado em 2015 e das receitas de locações que já recebemos. Então, eles não estão compondo o saldo que vai entrar no caixa em Os demais é o que vai entrar no caixa em Na parte das despesas, consideramos exatamente o total das despesas que está nessa peça orçamentária, R$ mil, mais o pagamento do principal dos empréstimos, R$ mil, e o pagamento do parcelamento dos impostos, considerando que a parcela dos impostos que temos hoje em atraso, estamos solicitando o parcelamento administrativo deles e os consideramos nos cálculos aqui. De uma forma geral teríamos uma defasagem do caixa que seria compensada com a antecipação das receitas de 2017 e 2018, que estão no item acima. Então, quando temos o saldo em 31/12/2016 de R$ mil positivo, ele está sendo compensado com a antecipação da receita. Como falamos no início da apresentação, continuaria existindo a antecipação da receita ou a busca de novos recursos, que seria sanado com a questão da São Paulo Center, ou seja, se entrar a São Paulo Center aliviaria o nosso caixa. Voltando com a palavra, o presidente da Diretoria: Uma situação é importante que fique clara: fizemos uma proposta orçamentária que consideramos necessário que em maio ou junho de 2016 seja reavaliada pela Diretoria e eventualmente pelo Conselho, porque precisamos entender aquilo que haverá com a economia do país, aquilo que vai acontecer efetivamente nas nossas projeções de vendas, porque estamos prevendo vendas no patamar daquilo que estamos conseguindo concretizar nesses últimos meses. Apesar da crise nos últimos três meses temos batido as metas de captação de associados. Até estranhamos isso porque estávamos esperando uma queda. No mês passado estávamos com uma previsão de vendas de cerca de R$ 700 mil e ela ultrapassou esse valor. Para esse mês estamos com uma previsão de R$ 800 mil, e quando falamos em mês é contado do dia 20 até o dia 20 do mês subsequente, e estamos percebendo que vamos ultrapassar os R$ 800 mil que é o objetivo. Essa meta é dada aos vendedores para que haja um determinado percentual de remuneração, porque quanto mais a venda para novos associados, maior é o percentual de comissionamento. Eles têm um percentual também sobre a renovação de associados, mas é inferior, e a meta só é batida se for batida a captação de novos associados. Nesses últimos três meses fizemos uma captação de novos associados um pouco superior a 100 sócios novos por mês, que é algo que nos tem surpreendido. Consideramos que é importante que haja para os novos gestores do clube a partir de janeiro de 2016 para os senhores membros do Conselho o entendimento de que poderá haver a necessidade de voltarmos a avaliar a permanência ou não dos valores que hoje estão sendo propostos. Dependerá muito do que houver de inflação, daquilo que ocorrerá nos primeiros cinco meses de 2016, sabermos como anda a economia, como anda a recomposição das chamadas tarifas públicas, como gás, energia. Em seguida, o presidente da Casa dando continuidade à reunião, colocou a Proposta Orçamentária para 2016 em discussão, franqueando a palavra aos conselheiros. Aconteceram, então, os seguintes diálogos: Conselheiro ARTHUR MOREIRA RICCA: Há um ano fizemos esta mesma reunião para o orçamento de 2015, cujos números foram muito questionados e o dado que mais chamou a atenção deste Conselho foi a previsão otimista do número de locações para o salão social, que ficou longe de ser atingida conforme visto por vários conselheiros, mas mesmo assim o orçamento foi aprovado com ressalvas pelo conselheiro Bonfim. Passado três meses daquela reunião, tivemos a prestação de contas de 2014, quando o presidente da ATA CD Nº 05/

16 Diretoria Administrativa nos informou pela primeira vez, consultei todas as atas anteriores e não achei nenhuma manifestação sua a esse respeito, que o presidente da Diretoria Administrativa e o conselheiro Vanderlei Nicoletti, vice-presidente administrativo, tinham realizado um empréstimo pessoal ao clube, pois o clube havia perdido sua capacidade de empréstimo bancário à época. Esse fato provocou tardiamente a constituição de uma comissão mista CD e DA para análise da condição econômica e financeira do clube, e, desta forma, propor um plano de recuperação financeira do clube tendo em vista que essa comissão apurou e informou a este Conselho em duas reuniões extraordinárias um déficit mensal de R$ 280 mil e um déficit acumulado até setembro de 2015 por volta de R$ mil, mesmo assim, este Conselho rejeitou a proposta de recuperação desta comissão por uma diferença somente de quatro votos. Esses fatos e sua cronologia são importantes para entender os fatos a seguir. Em cumprimento ao nosso estatuto social, retornamos a esta Casa para discutir o orçamento do Clube Esperia proposto pela Diretoria Administrativa para o ano de Senhoras e senhores conselheiros, quero me ater à palavra do presidente, o qual prevê em sua mensagem que o clube precisará de antecipações de receitas, obtendo novos recursos, entendo como sendo prioritário, principalmente, novos empréstimos para sanar o caixa do clube. Senhoras e senhores conselheiros, reflitam sobre os seguintes pontos. Primeiro: o nosso orçamento não é impositivo, mas somente indicativo das receitas e das despesas anuais do clube. O presidente da Diretoria prevê um aumento de 18% nos encargos financeiros anunciando a necessidade de dinheiro novo para sanar o caixa. Proponho um reajuste de 10% correspondendo à inflação do período na taxa de manutenção que será consumida pela folha de pagamento dos funcionários. A comissão mista CD e DA constatou um déficit mensal de R$ 280 mil, mesmo com o contrato da Prevent Sênior de R4 100 mil por mês, e mesmo assim, teremos um déficit de R$ 180 mil por mês, que anualizado chegará a R$ mil, isto se todas as previsões orçamentárias da receita se concretizar. Portanto, senhoras e senhores conselheiros, hoje temos uma dívida de mais ou menos R$ 7 milhões. Esta proposta orçamentária elevará a nossa dívida para mais de R$ 9 milhões. Notem que o clube recebeu recursos extras orçamentários do Ministério do Esporte via Confederação Brasileira de Clubes de R$ mil exclusivamente para formação de atletas, sendo que parte desse recurso é destinada à melhoria da infraestrutura do clube para treinamento desses atletas. É importante salientarmos e deixarmos claro a todos que a nossa dívida não poderá ser amortizada com esse recurso, pois a legislação define um fim específico e uma contabilidade apartada das receitas e despesas do clube, por isso não podemos tratar essa peça orçamentária isoladamente. É obrigatório que levemos em consideração o trabalho da comissão mista que alertou este Conselho da gravidade da nossa enfermidade econômico-financeira. Vejam alguns números: a nossa taxa de manutenção está comprometida com a folha de pagamento dos nossos funcionários. Segundo: 44,5% de todas as despesas gerais se referem á energia elétrica, encargos financeiros e tarifas bancárias, dos quais não vamos nos poder ver livres ou fazer alguma mudança. Portanto, senhoras e senhores, tendo em vista as razões descritas, em aprovar este orçamento aumentará em muito a nossa dívida, aumentando as nossas dificuldades econômicas e podendo nos levar a uma situação de insolvência. É nossa responsabilidade exigir da presidência da DA que nos apresente um documento técnico consistente norteador dos caminhos viáveis de nossa recuperação financeira, e não simplesmente o cumprimento de uma formalidade estatutária quando na vida real do clube a verdade dos fatos é outra. A nova Diretoria já iniciará o ano de 2016 com uma dívida por volta de R$ 7 milhões. Isto senhores, talvez a gente tenha que mudar alguns paradigmas das reuniões de orçamento. Não adianta fazer um orçamento com possibilidades, torcer para que isso dê certo, enfim, algumas coisas. Nós temos uma dívida e essa dívida precisa ser paga, senão vamos deixar esse clube insolvente, provavelmente até o próximo ano. O presidente Armando disse que para a próxima Diretoria terá que ser feito um novo estudo desse orçamento para ver como vão as coisas. Acho que isto já deveria ter partido agora, pelo menos algumas premissas deveriam ter sido colocadas. Isso é muito importante e a gente não vê aqui, mesmo que o presidente tenha falado que demore para fazer alguns cortes de funcionários, nós não ATA CD Nº 05/

17 estamos fazendo nenhum corte de funcionários, estamos torcendo para que haja isto. Temos que louvar os esforços da Diretoria no sentido de trazer recursos e isso é muito importante, mas não estamos saindo da nossa roda viva de amarração do nosso déficit e das nossas dívidas. Conselheiro JOSE BONFIM CARDOSO JAFFE: Eu havia prometido a mim mesmo que eu não viria hoje a esta tribuna a uns dias atrás para falar alguma coisa sobre o orçamento. Talvez eu nem viesse à reunião. Mas eu entendo o seguinte: que às vezes é melhor a gente pecar por ação do que por omissão, e perdi somente dez minutos para analisar a peça orçamentária, tanto que não obstante a Diretoria tenha se colocado de plantão para dirimir dúvidas, eu confesso que só hoje dei uma olhada, vamos dizer assim, na teoria dos números aqui. E evidentemente que tenho algumas preocupações assim como os senhores estão preocupados em melhorar as finanças do clube. Eu vi que a peça orçamentária esse ano veio diferente dos outros anos, ela sempre vinha com duas agendas, esse ano foi acrescentada mais uma agenda, que é a figura do fluxo de caixa. A primeira variável dessa agenda, a das receitas, a segunda, a das despesas, a terceira, a do fluxo de caixa. Eu observei que há um comprometimento de uma disciplina orçamentária e fiscal, a preocupação por essa disciplina. Algumas variáveis devem ser olhadas com lentes de aumento, ou seja, com lupa, momento de fazer uma agenda mínima de interesses comuns, dentro da peça orçamentária. E fazendo algumas considerações antes de questionar alguns números, eu diria que há uma tentativa de desequilíbrio macroeconômico dentro desses números no que tange às contas de caixa do clube. Isso não se corrige com Diretoria e Conselho fracos, evidentemente. Se nós não encararmos o problema de frente e trouxer uma proposta que todos saibam que temos que torná-la concreta, e para isso temos que ter uma Diretoria e um Conselho fortes, não irá se realizar. Estamos nos aproximando de um pleito importante, que é a realização das eleições, será no dia 10 de dezembro p.f.. Independente de quem vença essas eleições, temos que mudar esse cenário. Espero que o novo presidente consiga fazer as reformas e mudanças e os ajustes que possam trazer equilíbrio às finanças do clube. Eu entendo também que existem algumas vacas sagradas que precisam ser desmistificadas. Vamos olhar o clube numa perspectiva de curto e médio prazo. Agora, eu pergunto: em qual contexto nós vamos olhar isso? Se nós já tivemos exemplos que foram trazidos aqui no Conselho dentro de um outro contexto e não foram aprovados porque o Conselho entendia que não deveria ser e a gente respeita isso. Agora, como melhorar o ambiente para tentar fazermos as mudanças estruturais? Se tivermos um gestor ou um administrador ruim, ele não pode se perpetuar e tem que mudar suas plataformas. Por isso que eu escrevi aqui quatro palavrinhas, que as quatro no final contêm a palavra ação : espero que o próximo administrador do clube tenha inspiração, motivação, inovação e superação. Agora, voltando ao orçamento, Armando, eu vi uma coisa e um dos motivos que me trouxe aqui foi exatamente esse onde eu bate na mesma tecla: olhando as premissas, eu vi ali aonde os senhores dizem que o clube vai continuar buscando recursos extra receita, que seriam recursos de antecipação de receita junto a banco. Aí eu vou no item de despesas e três delas me chamam muito a atenção, que são: despesa com pessoal na ordem de R$ mil, encargos financeiros R$ mil, luz R$ mil. Eu me ative a essas três categorias de despesas que, isso por si só, já consome mais de 80% da receita geral do clube. Temos um orçamento com R$ mil. Imaginem 80%! Isso é impossível de se fazer qualquer coisa do ponto de vista de recuperação das instalações do clube, destinando um percentual desse para três despesas que compõem o orçamento. Uma outra coisa que me chamou a atenção é o fluxo de caixa, eu confesso que eu nunca tinha visto um fluxo de caixa composto por antecipação de receitas, porque o fluxo de caixa é de caixa. Então, eu entendo como fluxo de caixa a divisão do total dessas receitas por 12, que vai dar mais ou menos R$ mil por mês, o meu saldo de caixa anterior iniciando-se com esse saldo das receitas que se pretende, aí vou lançando os meus eventos que é crédito, despesa, crédito, despesa e chego no final do ano positivo ou negativo, afinal de contas ele é fluxo de caixa, não é um orçamento. E faze fluxo de caixa utilizando-se do regime de competência é a primeira que eu vejo e é por isso que eu vou pedir alguns esclarecimentos. Não estou contestando se está certo ou se está errado. Eu gostaria de ATA CD Nº 05/

18 entender para poder, se tiver que votar e aprovar, ter as minhas dúvidas esclarecidas. Então, pergunto o seguinte: nós, no fluxo de caixa, temos um total de R$ mil, dos quais R$ mil estão dentro das antecipações do exercício 2016, 2017, 2018 e saldo de 2015 é R$ mil que compõem esses R$ mil, que, depois, juntandose às demais receitas, que são R$ mil, vai para R$ mil, e no final temos um superávit de R$ mil. Não é temeroso que temos um superávit de R$ 3 milhões quando se pleiteia um aumento de 10% nas receitas? Já que meu fluxo de caixa está mostrando que eu vou ter um superávit e na outra ponta eu estou pedindo um reajuste, eu acho um pouco temeroso isso, talvez não esteja bem explicado para mim. Um outro detalhe que eu percebo é que lá na agenda das receitas temos já antecipações referentes ao exercício de 2016 e ela volta aqui. Então, eu pergunto: as nossas despesas são R$ 23 ou R$ 24 milhões, como está aqui, e dá o positivo de R$ 3 diminuindo da receita de R$ 27, ou são R$ 16 milhões apresentados na agenda das despesas? São só esses os meus questionamentos. Conselheiro GERALDO LESSA SOARES: Tenho acompanhado regularmente as últimas peças orçamentárias e as prestações de contas, conforme todos podem notar pela minha presença constante nessa tribuna nas últimas reuniões deste Conselho. Junto a esta última peça orçamentária nos foi enviado, diga-se de passagem, pela primeira vez, um fluxo de caixa para o próximo exercício. Seguindo um pouco a linha de raciocínio do Bonfim, analisando mesmo, deparei-me com uma situação para mim inusitada, constando no fluxo de caixa para o ano de 2016 recebíveis em 2017 e Vejamos esses números: receita total para o ano de 2016, R$ mil, despesa total para o ano de 206 R$ mil, com um saldo positivo, mostrado no fluxo de caixa, de R$ mil. Contudo, senhoras e senhores, em nenhuma situação contábil, no meu nodo de ver, admite-se o critério ora adotado, portanto, entendo que teremos que excluir as receitas, no caso do fluxo, os valores a serem recebidos nos anos de 2017 e 2018, no total de R$ mil, e fazendo isto, o total das receitas passaria a ser de R$ mil, concluindo-se, portanto, que onde consta uma sobra de caixa de R$ mil passará para uma falta de caixa no ano de R$ mil. Passando a analisar a peça orçamentária propriamente dita e utilizando informações contidas neste fluxo de caixa, nos deparamos com a falta de inclusão das despesas de manutenção de diversos itens que constam no fluxo de caixa, senão vejamos: não consta na peça orçamentária a previsão para pagamento das parcelas dos empréstimos bancários e outros, com exceção da dívida com o Bradesco que consta na utilização da verba de receita patrimonial perfazendo um valor total de R% 684 mil; não constam os parcelamentos do REFIS, INSS e FGTS num total de R$ 844 mil; e não consta passivos de 2015 já vencidos e a vencer no ano de 2016, num total de R$ 805 mil. Por isso, nós verificamos que tem no orçamento despesas de R$ 23 milhões e no fluxo de caixa despesas de R$ 23 milhões, aproximadamente. Como vemos, somente nesses três itens temos despesas no total de R$ mil não inclusas, no meu modo de ver, na peça orçamentária. Se houver, gostaria que fosse esclarecido. Levando-se em consideração essas informações, concluímos que o orçamento a nós encaminhamos apresenta um déficit de R$ mil, o que fere o estatuto, que prevê em seu artigo 39 que as despesas têm que ser equivalentes às receitas. Além disso, podemos concluir que esse déficit somente poderá ser coberto com mais dívidas bancárias e/ou antecipações de receitas, o que nos torna ainda mais vulneráveis. Para finalizar, chamo a atenção que quando da apresentação do relatório da Comissão Mista CD/DA muito falamos sobre a adesão ao PROFUT e vemos pela palavra do presidente que não aderimos ao mesmo, o que entendo perdemos uma oportunidade ímpar de atualizar a dívida tributária do clube. Era isso que eu tinha a dizer. Vice-presidente Administrativo: Vou começar de trás para frente. Geraldo, com relação às parcelas dos empréstimos, do REFIS e os passivos de 2015, eles estão registrados no balanço por competência. Então, o que acontece? Eu não tenho essa despesa no mês. Eu tenho um efeito de caixa, mas ele já foi registrado lá trás no balanço, por competência, tanto o parcelamento do REFIS como os meus empréstimos. Então, eles estão registrados no meu passivo, no balanço. Então, a ideia de demonstrar no fluxo de caixa, foi o quê? É a saída do caixa que eu vou ter. O teu ponto e o ponto do Bonfim, está corretíssimo. A minha receita, a minha entrada de caixa é R$ mil e a ATA CD Nº 05/