Guia do Imposto de Renda As melhores dicas para entregar o IRPF sem cometer erros

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1 2017 As melhores dicas para entregar o IRPF sem cometer erros 1

2 Bem vindo ao Guia do Imposto de Renda! A entrega da declaração do Imposto de Renda já está marcada no calendário de todo contribuinte brasileiro. É uma data que assusta, pois, além de ser um documento muito complicado de ser feito, pode acarretar em consequências desastrosas para quem não preenchê-lo corretamente ou simplesmente não apresentá-lo à Receita Federal. É muito importante entregar a declaração do Imposto de Renda de forma correta para ficar em dia com a Receita, não ter o CPF cancelado ou pendente de regularização, e para receber a restituição do imposto pago durante a maior parte do ano. Além disso, muitas vezes o documento é solicitado para a aprovação de um crédito junto a bancos, locação de imóveis, etc. Ou seja, para comprovar os rendimentos e a situação patrimonial do contribuinte. Este guia contém links que complementam a leitura. Você pode acessá-los clicando nas palavras sublinhadas. Neste guia, trazemos para você as informações mais importantes referentes ao Imposto de Renda, além dos principais erros cometidos na hora de preencher a declaração e qual a melhor forma de resolvê- -los. Este material foi construído com a valiosa ajuda de Eliandro Prado, da Omegaprice Contabilidade, e Dora Ramos, da Fharos, empresários contábeis de referência no mercado. E lembre-se, não deixe para fazer sua declaração na última hora! Boa leitura! 2

3 Onde fazer a declaração do Imposto de Renda? A declaração do Imposto de Renda deve ser feita através do Programa Gerador de Declarações do Imposto de Renda de Pessoa Física (PGD IRPF), disponível no site da Receita Federal. 3

4 Quem deve declarar o Rendimentos tributáveis Pessoa física que recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,70. Imposto de Renda 2017? Rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte Um dos principais motivos por trás da não-entrega da declaração do Imposto de Renda é o fato de que nem todos os contribuintes sabem que são obrigados a fazê-la. É preciso estar atento a essa questão e ter a certeza de que você precisa apresenta-la ou não à Receita para que não haja problemas futuros. Confira na tabela a seguir as regras gerais para saber quem está obrigado a declarar o Imposto de Renda em 2017 de acordo com a Instrução Normativa nº 1.690/2017, tendo como base o ano Pessoa física que recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00 Ganho de capital Pessoa física que obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas. 4

5 Quem deve declarar Guia do Imposto de Renda Ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais Pessoa física que optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda é aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no Brasil no prazo de 180 dias contados desde a celebração do contrato de venda, nos termos do artigo 39 da Lei n /2005 Atividade rural Pessoa física que obteve receita bruta em valor superior a R$ ,50. Pessoa física que pretenda compensar, no ano-calendário de 2016 ou posteriores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano-calendário de Novo residente no Brasil Bens ou direitos Pessoa física que teve, em 31/12/2016, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ ,00 Pessoa física que passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nesta condição encontrava-se em 31 de dezembro. 5

6 Quem não Pessoa física que não se enquadra em nenhum dos pontos levantados na tabela com os casos obrigatórios; precisa entregar a declaração do Imposto de Renda 2017? Pessoa física que consta como dependente em declaração apresentada por outra pessoa física, na qual tenham sido informados seus rendimentos, bens e direitos (caso os possua); Pessoa física que teve a posse ou propriedade de bens e direitos declarados pelo cônjuge, desde que o valor total dos bens privativos não tenha excedido R$ 300 mil no dia 31 de dezembro de Mesmo que não seja obrigada, qualquer pessoa física pode apresentar a declaração, desde que não conste em outra declaração como dependente. 6

7 Documentos necessários na hora de fazer a declaração CPF TÍTULO ELEITORAL COMPROVANTE DE ENDEREÇO CARTÃO DO BANCO para informar agência e conta para a restituição ou o débito do imposto INFORME DE RENDIMENTOS DO EMPREGADOR INFORME DE RENDIMENTOS DO BANCO INFORME DE RENDIMENTOS DAS CORRETORAS quem usou serviços de corretoras precisa receber o informa anual com os rendimentos e o saldo em cada aplicação 7

8 Documentos necessários Guia do Imposto de Renda COMPROVANTES DE DESPESA COM SAÚDE COMPROVANTES DE DESPESA COM EDUCAÇÃO DOCUMENTOS DO IMÓVEL COMPROVANTE DE DOAÇÕES Outro documento importante para se ter à mão é a cópia da declaração do ano anterior. Ela ajudará como guia, um roteiro para que você não se esqueça de nenhuma informação ou de separar os documentos necessários. Caso você tenha algum dependente, a relação da documentação vale para ele também. Neste caso, é importante lembrar que você pode pagar mais impostos ao lançar a receita recebida por ele. COMPROVANTES DE ALUGUÉIS - quem paga ou recebe aluguéis precisa colocar os valores na declaração. No caso de quem recebe, será colocado como rendimento. Se uma imobiliária administra o imóvel, ela pode fornecer o histórico dos aluguéis pagos. Também é possível pedir cópia do documento que a imobiliária entrega à Receita 8

9 Necessidade do Certificado Digital É obrigado a usar o Certificado Digital o contribuinte que, no ano-calendário de 2016: Recebeu rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi superior a R$10 milhões; Recebeu rendimentos isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ 10 milhões; Recebeu rendimentos tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 10 milhões; Realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas (quando constituem dedução na declaração) ou a pessoas físicas (quando constituem dedução na declaração ou não) cuja soma foi superior a R$ 10 milhões, em cada caso ou no total. 9

10 É necessário informar o CPF dos dependentes com idade igual ou superior a 12 anos, desde que tenham sido completados até 31/12/2016; Lançamento na declaração de informações referentes à nota fiscal paulista caso o rendimento da mesma tenha sido resgatado; Novidades de 2017 A maioria das normas referentes ao Imposto de Renda se mantêm, mas é preciso estar atento a algumas mudanças na hora de fazer a declaração: Atualização automática do Programa Gerador de Declarações do Imposto de Renda de Pessoa Física (PGD IRPF) por meio do MENU/FERRAMENTAS; Entrega da declaração sem a necessidade de instalação do Receitanet, pois ele foi incorporado ao PGD IRPF; Recuperação de nomes ao digitar o número de CPF ou CNPJ; Solicitação de celular e com o intuito de ampliar as informações de cadastro de pessoa física; Duas novas abas Rendimentos e Totais podem ser vistas nas fichas de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, e Rendimentos Sujeitos à tributação Exclusiva/Definitiva. Na aba Rendimentos, somente os valores dos rendimentos preenchidos pelo contribuinte estarão disponíveis. Já na aba Totais, tanto os rendimentos preenchidos pelo contribuinte quanto os importados de outras fichas ou Demonstrativos estarão disponíveis para visualização. 10

11 Olimpíadas e eleições 2016 Por causa das eleições realizadas no ano passado, o contribuinte que tiver feito alguma doação deverá informá-la na Declaração de Ajuste Anual. Ele deverá colocar o número de CNPJ e o nome empresarial do candidato a cargo eletivo, do comitê financeiro de partido político ou do partido político a quem fez doação, além do valor doado. Já em relação aos Jogos Olímpicos, não existe nenhuma questão específica na hora de fazer a declaração. 11

12 Os maiores erros na hora de fazer a declaração Omitir rendimentos É um dos principais erros cometidos pelos contribuintes. É comum, por exemplo, que a pessoa não declare um trabalho que tenha realizado como autônoma ou um emprego no qual tenha ficado por pouco tempo. Quando isso acontece, o contribuinte sonega a informação do rendimento, mas a Receita está a par, pois ela recebeu os dados da empresa onde o contribuinte trabalhou. É normal que surjam dúvidas na hora de fazer a declaração do Imposto de Renda, por isso é muito importante ficar bastante atento ao preencher as informações para não cometer nenhum erro. Os principais motivos por trás desses equívocos são a pressa para entregar logo o documento ou depender de alguém que não tenha tanta experiência para fazer a declaração. Os erros mais comuns são: Erros com dependentes Contribuinte que inclui dependente com renda na declaração, mas não informa qual é esse rendimento, também costuma cair na malha fina. Por exemplo: um filho que faz estágio ou o pai que recebe aposentadoria. Incluir dependentes que não estejam na lista permitida pela Receita Federal também pode causar problemas para o contribuinte. 12

13 Os maiores erros Guia do Imposto de Renda Despesas médicas Declarar despesas médicas que não tenham comprovação. Digitar ponto em vez de vírgula O programa gerador da declaração não considera o ponto como separador de centavos. PGBL x VGBL Apenas as contribuições feitas em planos do tipo PGBL e Fapi podem ser deduzidas. A previdência do tipo VGBL deve ser declarada como aplicação financeira. Não declarar dados importantes Não declarar Ganhos ou Perdas de Capital quando bens e direitos são alienados, ou não declarar Ganhos ou Perdas de Renda Variável quando o contribuinte opera em bolsa de valores. Aposentadoria O contribuinte aposentado que se esquecer de informar a aposentadoria como renda. Isso porque o INSS informa esse pagamento à Receita e a omissão do rendimento prende a declaração do aposentado na malha fiscal. 13

14 Como evitar os principais erros Para prevenir que esses erros aconteçam, é fundamental ter em mãos todos os documentos comprobatórios na hora de preencher a declaração e estar bem atento às informações inseridas. Além disso, fazer esse processo com alguém que realmente entende do assunto pode ser uma boa opção para evitar cair malha fiscal da Receita. 14

15 Prazo de entrega A Receita começou a receber as declarações do Imposto de Renda 2017 no dia 2 de março. O prazo final para a entrega é no último dia útil de abril, ou seja, às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos) do dia 28 de abril de 2017, seguindo o horário de Brasília. Não está prevista uma data de prorrogação. 15

16 E se a declaração do Imposto de Renda não for entregue? O contribuinte obrigado a apresentar a declaração, mas que não o fizer, estará sujeito ao pagamento de multa. O mesmo se aplica àqueles que entregarem o documento após o prazo estipulado pela Receita. O valor inicial mínimo da multa é de R$ 165,74, que poderá aumentar de acordo com o rendimento de cada contribuinte e se existe imposto devido. A multa terá por termo inicial o primeiro dia após o prazo de entrega da declaração, e por termo final o mês da entrega. Se mesmo assim o documento não for apresentado à Receita Federal, a multa se encerrará na data de lançamento de ofício. Caso a multa não seja paga dentro do vencimento estabelecido na notificação de lançamento emitido pelo PGD, o valor total dela somado aos acréscimos legais decorrentes do não pagamento será deduzido do valor do imposto a ser restituído para as declarações com direito a restituição. 16

17 Retificação da declaração do Imposto de Renda É possível fazer a retificação da declaração no caso de existirem erros no preenchimento das informações e, assim corrigir ou acrescentar dados. Não existem prazos se a retificação for feita antes da data final de entrega da declaração do Imposto de Renda. No entanto, se a retificação for feita após o dia 28 de abril de 2017, o contribuinte terá até cinco anos, no máximo, para fazer a retificação. Ou seja, é possível fazer a retificação de declarações de anos anteriores se elas estiverem dentro desse prazo de cinco anos. Entretanto, isso não se aplica aos contribuintes que caírem na malha fina da Receita Federal. Caso isso aconteça, eles deverão entregar a retificação em um prezo definindo previamente. É importante lembrar também que a declaração retificadora tem a mesma natureza da declaração originalmente apresentada, substituindo-a completamente. Dessa forma, o novo documento deve conter todas as informações anteriores junto com as alterações, exclusões e inclusões. 17

18 Conclusão Nosso objetivo com este guia é poder ajudá-lo da melhor forma possível a entregar a declaração do Imposto de Renda sem nenhum problema. Sabemos que pode ser complicado, mas com as informações certas, é possível fazê-lo e, assim, evitar cair na malha fina. Tenha sempre em mãos os documentos necessários, não deixe de preencher nenhuma informação obrigatória e fique muito atento ao que é exigido pela Receita Federal. E lembre-se: o último dia para entregar a declaração é em 28 de abril de Não deixe para a última hora! Para mais informações sobre o Imposto de Renda, acesse o site da Receita Federal. Dora Ramos Contadora com mais de 30 anos de atuação, Dora fundou a Fharos com apenas 25 anos de idade. Eliandro Prado Com grande experiência em negócios e contabilidade, Eliandro é sócio fundador da OmegaPrice Contabilidade, onde atua como responsável técnico. 18

19 Nós aqui do Nibo temos uma missão sublime que é a de resgatar o valor do contador no Brasil. Você tem clientes pequenos que não usam e não querem usar nenhum sistema? Você ainda digita o movimento financeiro de clientes que possuem um ERP ou programa financeiro? Seus clientes precisam de um software de gestão financeira simples, econômico e fácil de usar? Controle de Caixa Importador Universal Gestão Financeira Para conhecer o Nibo melhor, agende uma demonstração conosco clicando aqui. Para maiores informações entre em contato pelo contadores@nibo.com.br Um grande abraço e sucesso! Equipe Nibo 19