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Transcrição

1 Helcio Honda Oziel Estevão Antonio Carlos Ferreira de Araujo Lumy Miyano Mizukawa Renata Souza Rocha Rita de Cássia Correard Teixeira Adriana Aires de Moraes Ana Carolina Estevão Andressa Fröhlich Borelli Ariane Fabíola Fudo Bruno Galhego Molina Carlos Vitor Paulo Catrin Clemens Cynthia Cardoso Maciel Daniel Dayeh Rocha Daniela Franulovic Fábio Abranches Pupo Barboza Fabio Gregio Barbosa Glauber Julian Pazzarini Hernandes Gustavo Rodrigues de Castro Soares Ianara Fonseca Coutinho Jane Cristina Risso Chaves Luiz Carlos de Souza Ribeiro Júnior Maria Stela Battazza Michelle Stecca Zeque Nathália Freitas e Silva Martins de Britto Rafael Collachio de Almeida Sandra Cristina Palheta Sandra Regina Alencar Guarita Bezerra Sérgio Cricca Filho Thalita De Los Reyes Clemente Consultores: Carlos Alberto Caldarelli Leonardo Barém Leite Maria Uziete J. Pugaciov Reinaldo Tomiatti Av. Paulista, 475-3º andar - CEP São Paulo - SP Tel: (55 11) Fax: (55 11) INFORMATIVO MENSAL Apresentamos a seguir as principais alterações ocorridas na legislação tributária no mês de Setembro de I - FEDERAL TRIBUTOS FEDERAIS - PRORROGAÇÃO DA VIGÊNCIA DA MP Nº 540/2011 Por meio do Ato Declaratório do Congresso Nacional nº 39/2011, foi prorrogada a vigência da Medida Provisória nº 540/2011, que institui o Regime Especial de Reintegração de Valores Tributários para as Empresas Exportadoras - REINTEGRA, dispõe sobre a redução do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI à indústria automotiva e altera a incidência das contribuições previdenciárias devidas pelas empresas que menciona. IPI - REDUÇÃO DE ALÍQUOTAS PARA A INDÚSTRIA AUTOMOTIVA Com a publicação do Decreto nº 7.567/2011, foram regulamentados os arts. 5º e 6º da Medida Provisória nº 540/2011, os quais dispõem sobre a redução do IPI para a indústria automotiva, e alterada a Tabela de Incidência do IPI (TIPI). Os fabricantes dos veículos indicados no Anexo I deste Decreto poderão usufruir da redução de alíquotas definida nos Anexos III e IV, até , desde que atendidos os requisitos exigidos por este ato legal. Observe-se que a redução não se aplica aos produtos de que tratam as Notas Complementares (NC) nºs 87-1, 87-3 e 87-4 da TIPI. No caso de importações realizadas por empresa habilitada, a redução de alíquota é aplicada aos veículos de procedência estrangeira originários de países signatários dos acordos promulgados pelos Decretos nºs 350/1991 e 4.458/2002.

2 Ficam habilitadas provisoriamente, pelo prazo de 45 dias, contado de , todas as empresas que, no País, fabricam os veículos relacionados no Anexo I do Decreto em referência, ou contratam a sua industrialização sob encomenda. Após esse prazo, a fruição da redução da alíquota fica condicionada à habilitação definitiva da empresa beneficiária junto ao Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior. Ressalte-se que a redução de alíquotas poderá ser usufruída em conjunto com os benefícios previstos nos arts. 11-A e 11-B da Lei nº 9.440/1997, no art. 1º da Lei nº 9.826/1999, e, ainda, cumulativamente com o regime especial de tributação de que trata o art. 56 da Medida Provisória nº /2001. IPI - REGIME ESPECIAL TRIBUTÁRIO PARA A INDÚSTRIA DE DEFESA - RETID A Medida Provisória nº 544/2011 estabelece normas especiais para as compras, as contratações de produtos, de sistemas de defesa, e de desenvolvimento de produtos e de sistemas de defesa, e dispõe sobre regras de incentivo à área estratégica de defesa. Por meio da referida norma foi instituído o Regime Especial Tributário para a Indústria de Defesa - RETID, sendo suas beneficiárias: a) a Empresa Estratégica de Defesa que produza partes, peças, ferramentas, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matérias-primas, ou preste os serviços referidos na MP, a serem empregados na manutenção, conservação, modernização, reparo, revisão, conversão, industrialização de bens de defesa nacional definidos em ato do Poder Executivo; e b) a pessoa jurídica que produza bens ou preste os serviços referidos na norma em análise, utilizados como insumo na produção de bens ali elencados. A fruição dos benefícios do RETID condiciona-se ao atendimento cumulativo dos seguintes requisitos: a) credenciamento por órgão competente do Ministério da Defesa; b) prévia habilitação na Secretaria da Receita Federal do Brasil; e c) regularidade fiscal em relação aos impostos e contribuições administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil.

3 O Imposto sobre Produtos Industrializados, no caso de operação de venda no mercado interno ou de importação dos bens listados na referida norma, ficará suspenso na saída do estabelecimento industrial ou equiparado, quando a aquisição no mercado interno for efetuada por estabelecimento industrial de pessoa jurídica beneficiária do RETID; e o incidente na importação, quando efetuada por estabelecimento industrial de pessoa jurídica beneficiária do RETID. As suspensões supracitadas convertem-se em alíquota zero após o emprego ou utilização dos bens adquiridos ou importados no âmbito do RETID, ou dos bens que resultaram de sua industrialização, na manutenção, conservação, modernização, reparo, revisão, conversão, industrialização de bens de defesa nacional definidos no ato do Poder Executivo, quando destinados à venda à União, para uso privativo das Forças Armadas, exceto para uso pessoal e administrativo, e após exportação dos bens com tributação suspensa ou dos que resultaram de sua industrialização. Por fim, determina que os benefícios tributários previstos na referida norma poderão ser usufruídos até cinco anos contados da publicação da presente MP, nas aquisições e importações realizadas após a habilitação das pessoas jurídicas beneficiadas pelo RETID.

4 II ESTADUAL ICMS/SP - DIVULGAÇÃO DA DISCIPLINA DO LEVANTAMENTO DE PREÇOS PARA A FIXAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Por meio da Portaria CAT nº 124/2011 foi disciplina a forma pela qual se dará o levantamento de preços promovidos por entidade representativa do setor econômico, destinado a subsidiar a fixação da base de cálculo do ICMS devido em razão da substituição tributária. O levantamento de preços deverá observar as seguintes regras: a) ser realizado por instituto de pesquisa de mercado, de reputação idônea, desvinculado da entidade representativa, com comprovada experiência na realização de pesquisas de mercado para órgãos públicos deste ou de outro Estado e que tenham sido aceitas e implementadas; b) deverá apurar, no mínimo, o preço de venda à vista no varejo, incluindo frete, seguro e demais despesas cobradas do adquirente; c) não deverá considerar os preços de promoção, bem como aqueles submetidos a qualquer tipo de comercialização privilegiada, assim entendidos quaisquer procedimentos que levem à comercialização da mercadoria por preço inferior ao seu custo de fabricação. A entidade representativa deverá observar os prazos estabelecidos em portaria CAT específica para cada setor econômico no que se refere aos seguintes procedimentos a serem adotados perante a Secretaria da Fazenda: a) comprovação da contratação da pesquisa de levantamento de preços; e b) entrega do levantamento de preços. ICMS/SP - FIXAÇÃO DO VALOR MÍNIMO PARA O CÁLCULO ICMS DE REVESTIMENTOS Por intermédio da Portaria CAT nº 128/2011, foi fixado em R$ 4,46/m² o valor mínimo para o cálculo do ICMS nas operações com revestimento cerâmico classificado como Extra ou Tipo A, na posição 6908 da Nomenclatura Comum do MERCOSUL/Sistema Harmonizado

5 (NCM/SH), exceto quando o valor da operação for superior ao mínimo fixado, ocasião em que será calculado pelo valor da operação. Para fins de cálculo da retenção e pagamento do imposto devido por substituição tributária, relativo às saídas subsequentes da mercadoria, o respectivo Índice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST), deverá ser aplicado sobre o valor mínimo ou sobre o valor da operação, quando este for superior ao mínimo, acrescido dos valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferíveis ao adquirente. ICMS/SP - ALTERAÇÃO DO PERCENTUAL DO IVA-ST UTILIZADO NA BASE DE CÁLCULO NAS SAÍDAS DE PAPÉIS Por meio da Portaria CAT nº 129/2011 foi alterada a Portaria CAT nº 45/2011, que estabelece a base de cálculo da substituição tributária na saída de papel, para fins de : a) prorrogar a vigência da Portaria CAT nº 45/2011, de 30 de junho de 2012 para 31 de dezembro de 2012; b) alterar, o percentual do IVA-ST, utilizado na base de cálculo para fins de retenção e pagamento do imposto relativo às saídas subseqüentes de papel, com destino a estabelecimento localizado em território paulista, de 53,33% para 36,32%, até a data de ; e c) determinar que a partir de o percentual do IVA-ST será de 53,33%, podendo ser substituído por um outro percentual, desde que, cumulativamente: c.1) a entidade representativa do setor apresente à Secretaria da Fazenda levantamento de preços com base em pesquisas realizadas por instituto de pesquisa de mercado de reputação idônea, nos termos dos artigos 43 e 44 do RICMS-SP/2000, observando o seguinte cronograma específico. c.2) seja editada a legislação correspondente. ICMS/SP - INCLUSÃO DE NOVOS ITENS E DIVULGAÇÃO DO PREÇO FINAL PARA DETERMINAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DE BEBIDAS ALCOÓLICAS A Portaria CAT nº 130/2011 alterou a Portaria CAT nº 95/2011, que divulga o preço final ao consumidor e o Índice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST) para fins de determinação da

6 base de cálculo do ICMS na saída de bebida alcoólica, exceto cerveja e chope, para acrescentar novos itens à tabela, bem como seus respectivos preços finais. ICMS/SP - DIVULGAÇÃO DOS VALORES PARA O CÁLCULO DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DE DIVERSOS PRODUTOS Cerveja e chope A Portaria CAT nº 132/2011 divulga os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de cerveja e chope para utilização no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2011, ficando revogada a Portaria CAT nº 98/2011. Água mineral e natural A Portaria CAT nº 133/2011 divulga os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de água natural e mineral gasosa ou não para utilização no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2011, ficando revogada a Portaria CAT nº 99/2011. Bebidas energéticas e hidroeletrolíticas (isotônicas) A Portaria CAT nº 134/2011 divulga os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de bebidas energéticas e hidroeletrolíticas (isotônicas) para utilização no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2011, ficando revogada a Portaria CAT nº 97/2011. Refrigerantes A Portaria CAT nº 135/2011 divulga os valores da base de cálculo da substituição tributária na saída de refrigerantes para utilização no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2011, ficando revogada a Portaria CAT nº 96/2011. ICMS/SP - PRORROGAÇÃO DA BASE DE CÁLCULO DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA DE MEDICAMENTOS Por meio das Portarias CAT nºs 136/2011 e 137/2011, foram prorrogados de para os efeitos da Portaria CAT nº 54/2010, que estabelece a base de cálculo da substituição tributária na saída dos medicamentos e das mercadorias especificadas a que se refere o art. 313-B do RICMS-SP/2000, bem como foi estabelecida a base de cálculo para fins de retenção e pagamento do imposto, a ser utilizada a partir de 1º

7 II - MUNICIPAL TRIBUTOS MUNICIPAIS/SÃO PAULO - PRORROGAÇÃO DO PRAZO DE ADESÃO AO PPI Por meio do Decreto nº /2011, foi prorrogado para o dia 30 de setembro o prazo para formalização do pedido de ingresso no Programa de Parcelamento Incentivado - PPI. No caso de inclusão de saldo de débito tributário, oriundo de parcelamento em andamento, celebrado na conformidade do Decreto nº /2009, o pedido de inclusão deste saldo para ingresso no PPI deverá ser efetuado até o dia 16 de setembro de ISS/SÃO PAULO - REGULAMENTAÇÃO DA NOTA FISCAL DE TOMADOR/INTERMEDIÁRIO DE SERVIÇOS - NFTS Com a publicação da do Decreto nº /2011, foi regulamentada a Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediador de Serviço (NFTS), que substitui a Declaração Eletrônica de Serviços (DES). A NFTS deverá ser emitida pelas pessoas jurídicas e pelos condomínios edilícios residenciais ou comerciais por ocasião da contratação de serviço de prestador estabelecido fora do Município de São Paulo ou quando a legislação determinar a obrigatoriedade de retenção do ISS pelo tomador do serviço. Cabe observar que o tomador que emitir a NFTS fica desobrigado da consulta ao Cadastro de Prestadores de Outros Municípios (CPOM). ISS/SÃO PAULO - EMISSÃO DA NOTA FISCAL ELETRÔNICA DO TOMADOR/INTERMEDIÁRIO DE SERVIÇOS (NFTS) Por intermédio da Instrução Normativa SF/Surem nº 11/2011, foi aprovado o aplicativo para emissão de Nota Fiscal Eletrônica do Tomador/Intermediário de Serviços - NFTS, disponibilizado no endereço eletrônico " O acesso ao programa será realizado mediante a utilização da Senha Web ou certificado digital. O recolhimento do Imposto, referente às NFTS, deverá ser feito exclusivamente por meio de documento de arrecadação emitido pelo sistema.

8 Na hipótese de cancelamento da NFTS, deverá ser realizado pelo emitente, por meio do sistema da NFTS, antes do pagamento do Imposto. Após o pagamento do Imposto, a NFTS poderá ser cancelada por meio de processo administrativo ou por meio do sistema da NFTS, na forma e demais condições estabelecidas pela Secretaria Municipal de Finanças. A utilização do aplicativo obedecerá às especificações descritas no "Manual de acesso à Nota Fiscal Eletrônica do Tomador / Intermediário de Serviços - NFTS", disponível no endereço eletrônico "