Manual de Tributos. Manual. Tributos. HDI Seguros S.A.

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1 Manual De Tributos HDI Seguros S.A.

2 Índice 1. Informações do Manual de Normas Financeira 2. Nota Fiscal 2.1 Emissão de Nota Fiscal 2.2 Tipos de Notas Fiscais 2.3 Nota Fiscal de Venda ao Consumidor 2.4 Cupom Fiscal 2.5 Nota Fiscal Eletrônica (NFe) 2.6 Nota Fiscal Digital (NFD) 2.7 Nota Fiscal avulsa (NFA) 2.8 Nota Fiscal Cópia Autenticada 2.9 Nota Fiscal Carta de Correção 2.10 Nota Fiscal Carta de Desconto 3. Tributos 3.1 Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN) 3.2 ISS Prefeitura do Município de São Paulo 3.3 PIS / COFINS / CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Liquido) e I.R (Imposto de Renda) 4. Códigos de Tributos

3 1. Informações do Manual de Normas Financeira Todo Pagamento só será liberado pelo Contas a Pagar se suportado pela documentação original, não sendo aceito fax ou xérox. A documentação resume-se na Nota Fiscal emitida em nome da HDI Seguros. (de acordo com a regra para emissão de N.F). As simplificadas e cupons de caixas não serão aceitos em função da legislação do I.R (Imposto de Renda), salvo em alguns casos onde em certos municípios temos regras de aceitação ou não para o Cupom de Caixa (Vide Item - Cupom Fiscal). 2. Nota Fiscal A Nota Fiscal é um documento fiscal ou serviço e que tem por fim o recolhimento dos impostos. É o documento que comprova a existência de um ato comercial (compra e venda de mercadorias ou prestação de serviços). A não utilização deste documento caracteriza a sonegação fiscal. 2.1 Emissão de Nota Fiscal Segue abaixo a REGRA já praticada pela HDI Seguros referente à emissão de nota fiscal (Oficinas / Prestadores de Serviço). Se na cidade do prestador/oficina, a HDI estiver representada por uma Filial ou DAC, a nota fiscal deve ser emitida em nome desta Filial ou DAC. Obs.: Caso algum DAC não tenha CNPJ, devemos considerar que este município não possui HDI, partindo para a regra abaixo. Se na cidade do prestador/oficina, a HDI NÃO estiver representada por uma Filial ou DAC, a nota fiscal deve ser emitida em nome da filial emissora da apólice referente ao sinistro / pagamento. Segue relação de Filiais e Dac s HDI Seguros, contendo as informações necessárias para emissão de uma nota fiscal.

4 Lembrando que: para as oficinas, as notas fiscais devem ser emitidas separadamente (Mão-de-obra / Peças). Esta informação deve ser verificada antes da liberação dos reparos junto às oficinas. 1ª Verificação pertence ao perito no momento de realizar a vistoria. Este deve informar no relatório posição para conhecimento da Cia. Se dentro de sua alçada para liberação, os reparos não devem ser liberados e seguir para analise da Cia. 2ª Verificação pertence ao analista da Cia (antes de autorizar os reparos). 2.2 Tipos de Notas Fiscais 2.3 Nota Fiscal de Venda ao Consumidor (NÃO PODE SER ACEITA) A nota fiscal de Venda ao Consumidor é considerada um tipo de nota fiscal simplificada, pois não contêm campos destinados a CNPJ, Inscrição Estadual do tomador, impostos, etc. Também não podemos aceitar, pois não somos os consumidores do produto (consumidor final). O prestador que emite somente Nota Fiscal de Venda ao Consumidor possui o alvará somente com a atividade de Venda Mercantil. Caso o prestador não possua a NFS, pode estar prestando o serviço ilegalmente, pois para adquirir o alvará para exercer esta atividade é necessário a confecção do bloco de notas. Obs.: Todo prestador deve emitir a Nota Fiscal mod. 01 e no caso de dúvida, o prestador deve consultar o chefe de fiscais do Posto Fiscal do ICMS do município da nota. 2.4 Cupom Fiscal Este documento não deve ser aceito em função da legislação do I.R (Imposto de Renda), porém em alguns municípios existem regras de aceitação ou não de acordo com a lei. (Vide abaixo) Estado de Goiás: Pode aceitar o tipo Cupom Fiscal para qualquer estabelecimento, mas somente para cadastro de Peças = P.

5 Estado de Santa Catarina: De acordo com o Art. 50 do Regulamento do ICMS deste estado, o uso do Cupom Fiscal é aceito caso o adquirente seja pessoa jurídica não contribuinte do ICMS. Como a HDI não é contribuinte deste tributo, podemos aceitar este documento somente no cadastro de Peças = P. Município de Fortaleza: De acordo com o Art. 173 do Regulamento do Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN), os prestadores de serviço de conserto de veículos (Oficina) podem emitir o Cupom Fiscal em substituição às Notas Fiscais de Serviço. Município de Salvador: Pode ser aceito o Cupom Fiscal apenas quando tratar se de Oficinas / Prestadores de Serviços estabelecidos neste município, mas somente para o cadastro de Peças = P. Abaixo segue a relação dos municípios questionados onde NÃO será aceito o Cupom Fiscal. Município de Florianópolis: Não há previsão para a utilização do Cupom Fiscal na prestação de serviços (mão de obra). Município de Criciúma: O prestador poderá utilizar o Cupom Fiscal mediante processo administrativo junto à Prefeitura. Neste caso, se houverem prestadores nessa condição, deveremos pedir uma cópia da autorização da Prefeitura e encaminhar a área de tributos para analise. Município de Maceió: As empresas deste município NÃO estão autorizadas a emitir o Cupom Fiscal na prestação de serviços (mão de obra). Município de Recife: Existe uma lista dos prestadores que tem o direito da emissão de Cupom Fiscal na prestação de serviços (mão de obra). Caso algum prestador esteja nesta condição, informar a área de tributos para que seja consultado junto ao fiscal se o beneficio é devido. 2.5 Nota Fiscal Eletrônica (NFE) Considera-se Nota Fiscal Eletrônica de Serviços (NFE) o documento emitido e armazenado eletronicamente em sistema próprio da Prefeitura do Município de São Paulo, com o objetivo de registrar as operações relativas à prestação de serviços. Todos os prestadores dos serviços constantes da tabela anexa à Portaria SF nº 72/2006 que auferiram, no exercício de 2005, receita bruta de serviços igual ou superior a R$ ,00 são obrigados a emitir a NFE. Uma vez emitida a NFE, o prestador é obrigado a emitir sempre este documento, podendo utilizar a RPS somente nos casos em que a emissão da NFE estiver prejudicada quanto a sua emissão (Ex.: Problemas no site da Prefeitura). O período de apuração do ISS no sistema da Cia é a data do pagamento. Por este motivo se faz necessário que todas as NFE sejam pagas dentro do mês de emissão da nota para que não ocorram problemas no repasse do ISS à Prefeitura. Não podemos aceitar carta de correção para correção dos dados na NFE. Em caso de erro de emissão, a nota deve ser cancelada direto no site da Prefeitura e emitida uma nova NFE.

6 O prazo para cancelamento de uma NFE e tempo indeterminado, desde que o tomador do serviço cujo em nome é emitida a NFE não tenha repassado o valor do tributo para a Prefeitura. Após o repasse do valor referente ao imposto, não é mais possível solicitar o cancelamento da nota. Caso deseje visualizar (como exemplo) um modelo de NFE basta acessar o link a seguir: BSJ 2.6 Nota Fiscal Digital (NFD) A Nota Fiscal Digital (NFD) é um documento assinado digitalmente pelo emissor, sendo que o receptor poderá verificar a autenticidade do documento através do site Este tipo de nota está sendo emitida por alguns municípios, por isso sempre que receber uma NFD deve ser feito a verificação de autenticidade através do site. Obs.: NFD é um tipo de nota fiscal diferente da NFE. 2.7 Nota Fiscal Avulsa (NFA) Este tipo de nota fiscal é utilizado somente na Prestação de Serviços (M.O.). Não existe NFA de Peças. 2.8 Nota Fiscal Cópia Autenticada Mediante informação passada pelo IOB, não devemos aceitar cópia autenticada de notas fiscais para efetuarmos o pagamento, pois a legislação que rege a emissão de notas, não contempla a utilização de cópias autenticadas para a operação, pois os formulários já possuem a quantidade de vias necessárias para todo o registro da operação. Neste caso o prestador deve cancelar a NF extraviada, aguardando a localização das demais vias, ou registra este extravio. Emite uma nova NF e nos manda a 1ª via para pagamento. A utilização de cópias autenticadas de notas fiscais seria utilizada apenas no caso de intimações/fiscalizações, ou seja, para garantir a autenticidade daquele documento, porém não envolvendo a operação de prestação de serviço/pagamento. No caso do prestador já ter recolhido os tributos, há os mecanismos de compensação que ele deverá utilizar para cancelar a nota fiscal extraviada e emitir nova nota fiscal. 2.9 Carta de Correção

7 Este documento não é oficialmente reconhecido dentro da Lei. A forma correta de se tratar casos de notas emitidas erroneamente é CANCELAR a nota emitida com erro e emitir uma nova. A Cia. apenas acata o recebimento da Carta de Correção usualmente para regularizar alguma incorreção da N.F emitida, desde que não altere a operação escriturada na respectiva nota. Exemplo: Mudança de endereço. Pode ser alterado somente 1 (um) dos itens abaixo: Nome da Rua Nº do local Andar ou Conj. (se prédio / escritório comercial) CEP O endereço completo não pode ser alterado para não perder as características da operação. NÃO PODEMOS ACEITAR EM HIPÓTESE ALGUMA CARTA DE CORREÇÃO PARA CORREÇÃO DE: Valor da Nota Fiscal Data de emissão da Nota Fiscal 2.10 Carta de Desconto Este documento não existe e não deve ser aceito em hipótese alguma. Todo e qualquer desconto fornecido pelo prestador deve ser mencionado no corpo na Nota Fiscal. 3. Tributos 3.1 Imposto Sobre Serviço de Qualquer Natureza (ISSQN) O ISS é um imposto municipal, tributado sobre a nota fiscal de serviços / M.O (mão de obra), desde que no município do prestador, o tomador do serviço seja substituto tributário de acordo com a Lei. Segue abaixo relação dos municípios onde a HDI é substituta tributária. De acordo com esta relação e o tipo de serviço prestado, podemos verificar se a retenção do ISS é ou não devida. 3.2 ISS Prefeitura do Município de São Paulo Com o objetivo principal de evitar a sonegação do ISS por empresas que efetivamente estão estabelecidas no município de São Paulo, porém tem a sede do estabelecimento fora da Capital, a Prefeitura de São Paulo colocou em vigor a

8 partir do dia 02/01/2006 a Lei Nº /05, a qual introduz modificações em relação aos serviços tomados de prestadores (Prestadores de Serviços e Oficinas). Assim sendo, todo Prestador de Serviço e Oficina que esteja sediado fora do Município de São Paulo ao emitir nota fiscal com dados da HDI Seguros São Paulo / Matriz deverá efetuar o cadastro junto à Secretaria de Finanças SP. O cadastro é feito através do endereço abaixo informado: A Cia somente tem a obrigação de cadastrar os prestadores/oficinas cujo tipo de serviço prestado tenha relação com o tipo de atividade prestado por ela. (Ex.: Oficinas / Corretoras / Serviços de Regulação e Inspeção de Risco, Serviços de Chaveiro e Funerario). Caso o prestador/oficina não esteja devidamente cadastrado, no momento de realizar o pagamento, o sistema apresentará a seguinte mensagem: Se "NÃO, o sistema sai dessa tela e volta para o menu. (para que o analista possa solicitar a pesquisa) Se "SIM, o sistema muda a tela para a próxima pergunta. Se "NÃO, o sistema sai dessa tela e volta para o menu. Se "SIM, o sistema muda o código de tributo para 80 (NF emitida p/ SP- OFICINAS) ou 81 (NF emitida p/ SP-PRESTADORES) e o Município de retenção é alterado para SÃO "somente na tela da estimativa". Observação: É de extrema importância que o/a analista tenha a máxima atenção no momento de liquidar o pagamento; pois caso o imposto seja retido indevidamente, a Cia não devolverá o valor contribuído para a Prefeitura. Pesquisa ou Solicitação de Cadastro: Toda pesquisa ou solicitação de cadastro junto à Prefeitura de São Paulo deve ser solicitada (via ) para a Srta. Beatriz (Tributos) beatrizp@hdi.com.br com cópia para Marta e Djini (Operações de Sinistro) martan@hdi.com.br e djinid@hdi.com.br

9 3.3 PIS / COFINS / CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Liquido) e I.R (Imposto de Renda) Trata-se de impostos federais. As empresas Optantes pelo Simples Nacional e Oficinas não devem ter este imposto descontado nos pagamentos realizados. (Verificar com o Cleber quanto ao Art.647 1º parágrafo) 4. Códigos de Tributos Código Descrição Tributação 1 Indenização Sinistro - PF/PJ Sem aplicação de tributos 2 Indenização Oficinas Sem retenção de ISS 3 Indenização de Oficinas Com retenção de ISS 4 Prestador de Sinistro - PF Sem retenção de ISS Sem Retenção de ISS Com retenção I.R 5 Prestador de Sinistro - PJ 6 Reembolso de Despesas - PF/PJ Sem aplicação de Tributos 49 Indenização de Sinistros Oficina - PF 70 Prestador de Sinistro - PF Com restrição de ISS 71 Prestador de Sinistro - PJ Com retenção de ISS Com retenção de I.R 73 Uso exclusivo de ret. ISS (BLU - BH - LON) 2% Com retenção de ISS Oficinas e Prestadores - Uso exclusivo (BLU - BH) ISS 2% Fornecimento de peças 80 NF emitida p/ SP-Oficinas Regra ISS p/ SP 81 NF emitida p / SP-Prestadores Regra ISS p/ SP 84 Prest. sin. PJ c/ ret. ISS - Opt. Simples Com ret. de ISS 85 Prest. sin. PJ s/ ret. ISS-Opt Simples Sem ret. de ISS