ANO XXIII ª SEMANA DE MAIO DE 2012 BOLETIM INFORMARE Nº 18/2012 IPI ISS - DF/GO/TO ICMS - DF ICMS - GO ISS - TO

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1 ANO XXIII ª SEMANA DE MAIO DE 2012 BOLETIM INFORMARE Nº 18/2012 IPI RECUSA POR PARTE DO DESTINATÁRIO - PROCEDIMENTOS Introdução - Funcionamento do Sistema - Tratamento Fiscal - Recuperação do Débito Havido Quando da Emissão da 1ª Nota Fiscal - Livro Registro de Controle da Produção e Estoque - Operações Interestaduais... ISS - DF/GO/TO ISS - ASPECTOS QUANTO À LEI COMPLEMENTAR N 116/2003 Introdução - Local em Que o ISS Será Devido - Situações Especiais - Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza - Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio - Serviços Executados em Águas Marítimas... ICMS - DF INFORMÁTICA E AUTOMAÇÃO - TRIBUTAÇÃO Introdução - Alíquota do ICMS - Redução da Base de Cálculo - Produtos da Indústria de Informática e Automação - Recolhimento Antecipado do ICMS - ME ou EPP/SIMPLES NACIONAL - Empresa de Regime Normal de Apuração... ICMS - GO REMESSA PARA A ZONA FRANCA DE MANAUS E PARA AS ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO Introdução - Formalização Para Ingresso na ZFM - Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional - Benefício Fiscal - Nota Fiscal/Característica - Situações Impeditivas do Ingresso de Mercadoria na Zona Franca de Manaus... ISS - TO Pág. 249 Pág. 249 Pág. 252 Pág. 255 CARTA DE CORREÇÃO - NOTA FISCAL DE SERVIÇO Introdução - Preenchimento de Documento Fiscal - Uso de Mais de um Bloco - Cancelamento da Nota Fiscal - Recolhimento do ISS - Nota Fiscal Inidônea - Carta de Correção... Pág. 257

2 MAIO - Nº 18/2012 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO IPI RECUSA POR PARTE DO DESTINATÁRIO Procedimentos Sumário 1. Introdução 2. Funcionamento do Sistema 3. Tratamento Fiscal 4. Recuperação do Débito Havido Quando da Emissão da 1ª Nota Fiscal 5. Livro Registro de Controle da Produção e Estoque 6. Operações Interestaduais 1. INTRODUÇÃO Frequentemente,. acontece do destinatário da mercadoria se recusar a recebê-la por motivos os mais variados. As empresas, visando agilizar suas operações e eliminar problemas, podem adotar os procedimentos que serão abordados nesta matéria. 2. FUNCIONAMENTO DO SISTEMA A mercadoria foi remetida ao estabelecimento X que se recusou a recebê-la. Diretamente do estabelecimento X a mercadoria é remetida ao estabelecimento Y sem retornar ao estabelecimento remetente. 3. TRATAMENTO FISCAL O artigo 235 do RIPI/2010 autoriza expressamente a mudança de destinatário em relação aos produtos que não retornando ao estabelecimento do remetente sejam enviados a destinatário diverso do que tenha sido indicado na Nota Fiscal. Nesse particular, deverá o remetente emitir nov a Nota Fiscal, com lançamento do imposto, mencionando nesta o local de onde sairá o produto (no caso, do estabelecimento X). 4. RECUPERAÇÃO DO DÉBITO HAVIDO QUANDO DA EMISSÃO DA 1ª NOTA FISCAL Observamos que a 2ª Nota Fiscal saiu com lançamento do IPI, logo com débito do imposto. Para o ressarcimento do imposto lançado na 1ª Nota Fiscal deverá o contribuinte emitir Nota Fiscal de Entrada dando como natureza da operação retorno simbólico de produto. Este documento será escriturado no livro Registro de Entradas com aproveitamento do crédito. Na coluna Observações deverão ser anotados o número e a data da 1ª Nota Fiscal emitida. 5. LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E ESTOQUE Neste livro, na coluna Observações, na mesma linha onde foi lançada a 1ª Nota Fiscal emitida que deu saída física do produto, deverá ser anotado o número da 2ª Nota Fiscal. 6. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS As instruções aqui descritas fundamentam-se na Legislação do IPI. Recomenda-se, entretanto, na hipótese do produto encontrar-se em outro Estado, antes de qualquer iniciativa, consultar o Fisco daquele Estado. Fundamentos Legais: Os citados no texto. ISS - DF/GO/TO ISS Aspectos quanto à Lei Complementar n 116/2003 Sumário 1. Introdução 2. Local em Que o ISS Será Devido Situações Especiais Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio Serviços Executados em Águas Marítimas 1. INTRODUÇÃO Desde 1º de janeiro de 1969, as disposições acerca do ISS, a nível federal, encontravam-se dispostas no Decreto- Lei nº 406, de 31 de dezembro de 1968, o qual não expunha tratamento sobre a substituição tributária desse imposto. Porém, no decorrer do tempo, os Municípios, sujeitos ativos na relação tributária, passaram a definir em suas normas regras sobre retenção e cobrança do imposto que inúmeras vezes provocaram discussões sobre a responsabilidade e em qual Município o imposto seria devido, nos casos de serviços prestados em Municípios diferentes daquele em que os prestadores estavam estabelecidos ou domiciliados. Porém, com o advento da Lei Complementar nº 116/ 2003, além de serem definidas novas hipóteses de incidência do ISS, através de uma organização da lista de serviços, a qual tornou-se mais analítica, foram também definidos critérios acerca do local em que o ISS será devido, bem como sobre a responsabilidade pelo imposto. Assim, nosso 249

3 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO intuito nesta matéria será expor, com base na mencionada Lei Complementar, as definições dos locais em que o Imposto Municipal será devido. 2. LOCAL EM QUE O ISS SERÁ DEVIDO Inicialmente, o serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador, exceto nas seguintes hipóteses, quando o imposto será devido no local: a) do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, em que ele estiver domiciliado, na hipótese de serviço proveniente do Exterior do País, ou cuja prestação se tenha iniciado no Exterior do País; b) da instalação dos andaimes, palcos, coberturas e outras estruturas, no caso da cessão dessas estruturas (subitem 3.05 da Lista de Serv iços anexa à Lei c) da execução da obra, por administração, empreitada ou subempreitada, de construção civil, hidráulica ou elétrica e de outras obras semelhantes, inclusive sondagem, perfuração de poços, escavação, drenagem e irrigação, terraplanagem, pavimentação, concretagem e a instalação e montagem de produtos, peças e equipamentos, bem como o acompanhamento e fiscalização da execução de obras de engenharia, arquitetura e urbanismo (subitens 7.02 e 7.19 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003); d) da demolição (subitem 7.04 da Lista de Serviços anexa à Lei e) das edificações em geral, estradas, pontes, portos e congêneres, no caso dos serviços de reparação, conservação e reforma (subitem 7.05 da Lista de Serviços anexa à Lei f) da execução da varrição, coleta, remoção, incineração, tratamento, reciclagem, separação e destinação final de lixo, rejeitos e outros resíduos quaisquer (subitem 7.09 da Lista de Serv iços anexa à Lei g) da execução da limpeza, manutenção e conservação de vias e logradouros públicos, imóveis, chaminés, piscinas, parques, jardins e congêneres (subitem 7.10 da Lista de Serviços anexa à Lei h) da execução da decoração e jardinagem, do corte e poda de árvores (subitem 7.11 da Lista de Serviços anexa à Lei i) do controle e tratamento do efluente de qualquer MAIO - Nº 18/2012 natureza e de agentes físicos, químicos e biológicos (subitem 7.12 da Lista de Serv iços anexa à Lei j) do florestamento, reflorestamento, semeadura, adubação e congêneres (subitem 7.16 da Lista de Serviços anexa à Lei k) da execução dos serviços de escoramento, contenção de encostas e congêneres (subitem 7.17 da Lista de Serviços anexa à Lei l) da limpeza e dragagem de rios, portos, canais, baías, lagos, lagoas, represas, açudes e congêneres (subitem 7.18 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003); m) em que o bem estiver guardado ou estacionado, no caso dos serviços de guarda e estacionamento de veículos terrestres automotores, de aeronaves e de embarcações (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei n) dos bens ou do domicílio das pessoas vigiados, segurados ou monitorados, no caso dos serviços de vigilância, segurança ou monitoramento (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei o) do armazenamento, depósito, carga, descarga, arrumação e guarda de bens (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei p) da execução dos serviços de diversão, lazer, entretenimento e congêneres, no caso dos serviços de: p.1) espetáculos teatrais (subitem 12.01); p.2) exibições cinematográficas (subitem 12.02); p.3) espetáculos circenses (subitem 12.03); p.4) programas de auditório (subitem 12.04); p.5) parques de diversões, centros de lazer e congêneres (subitem 12.05); p.6) boates, taxi-dancing e congêneres (subitem 12.06); p.7) shows, ballet, danças, desfiles, bailes, óperas, concertos, recitais, festivais e congêneres (subitem 12.07); p.8) feiras, exposições, congressos e congêneres (subitem 12.08); p.9) bilhares, boliches e diversões eletrônicas ou não (subitem 12.09); p.10) corridas e competições de animais (subitem 12.10); 250

4 MAIO - Nº 18/2012 p.11) competições esportivas ou de destreza física ou intelectual, com ou sem a participação do espectador (subitem 12.11); p.12) execução de música (subitem 12.12); p.13) fornecimento de música para ambientes fechados ou não, mediante transmissão por qualquer processo (subitem 12.14); p.14) desfiles de blocos carnavalescos ou folclóricos, trios elétricos e congêneres (subitem 12.15); p.15) exibição de filmes, entrevistas, musicais, espetáculos, shows, concertos, desf iles, óperas, competições esportivas, de destreza intelectual ou congêneres (subitem 12.16); p.16) recreação e animação, inclusive em festas e eventos de qualquer natureza (subitem 12.17); q) do Município em que está sendo executado o transporte, no caso dos serviços de transporte de natureza municipal (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei r) do estabelecimento do tomador da mão-de-obra ou, na falta de estabelecimento, em que ele estiver domiciliado, no caso dos serviços de fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados pelo prestador de serviço (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei s) da feira, exposição, congresso ou congênere a que se referir o planejamento, organização e administração (subitem da Lista de Serviços anexa à Lei t) do porto, aeroporto, ferroporto, terminal rodoviário, ferroviário ou metroviário, no caso dos seguintes serviços: t.1) serviços portuários, ferroportuários, utilização de porto, movimentação de passageiros, reboque de embarcações, rebocador escoteiro, atracação, desatracação, serviços de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, serviços de apoio marítimo, de movimentação ao largo, serviços de armadores, estiva, conferência, logística e congêneres (subitem 20.01); t.2) serviços aeroportuários, utilização de aeroporto, movimentação de passageiros, armazenagem de qualquer natureza, capatazia, movimentação de aeronaves, serviços de apoio aeroportuários, serviços acessórios, movimentação de mercadorias, logística e congêneres (subitem 20.02); t.3) serviços de terminais rodoviários, ferroviários, ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO metroviários, movimentação de passageiros, mercadorias, inclusive suas operações, logística e congêneres (subitem 20.03) Situações Especiais Para os serviços descritos nos subitens a seguir, observar-se-ão procedimentos distintos Locação, Sublocação, Arrendamento, Direito de Passagem ou Permissão de Uso, Compartilhado ou Não, de Ferrovia, Rodovia, Postes, Cabos, Dutos e Condutos de Qualquer Natureza No caso dos serviços de locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, descritos no subitem 3.04 da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Município em cujo território haja extensão de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza, objetos da locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não Exploração de Rodovia Mediante Cobrança de Preço ou Pedágio No caso dos serviços de serviços de exploração de rodovia mediante cobrança de preço ou pedágio dos usuários, envolvendo execução de serviços de conservação, manutenção, melhoramentos para adequação de capacidade e segurança de trânsito, operação, monitoração, assistência aos usuários e outros serviços definidos em contratos, atos de concessão ou de permissão ou em normas oficiais, descritos no subitem da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003, considera-se ocorrido o fato gerador e devido o imposto em cada Município em cujo território haja extensão de rodovia explorada Serviços Executados em Águas Marítimas Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no local do estabelecimento prestador nos serviços executados em águas marítimas, excetuados os serviços portuários, ferroportuários, utilização de porto, movimentação de passageiros, reboque de embarcações, rebocador escoteiro, atracação, desatracação, serv iços de praticagem, capatazia, armazenagem de qualquer natureza, serv iços acessórios, mov imentação de mercadorias, serviços de apoio marítimo, de movimentação ao largo, serviços de armadores, estiva, conferência, logística e congêneres, descritos no subitem da Lista de Serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003. Fundamentos Legais: Art. 3º da Lei Complementar nº 116, de 31 de julho de

5 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO MAIO - Nº 18/2012 ICMS - DF Sumário INFORMÁTICA E AUTOMAÇÃO Tributação 1. Introdução 2. Alíquota do ICMS 3. Redução da Base de Cálculo 4. Produtos da Indústria de Informática e Automação 5. Recolhimento Antecipado do ICMS ME ou EPP - SIMPLES NACIONAL Empresa de Regime Normal de Apuração 1. INTRODUÇÃO Nesta matéria abordaremos sobre os produtos com equipamentos de informática, no tocante as alíquotas, benefício fiscal de redução de base de cálculo e recolhimento antecipado no âmbito da Legislação do ICMS do Distrito Federal. 2. ALÍQUOTA DO ICMS De acordo com o art. 46, inciso II, alínea d, item 9, do Decreto nº , de 22 de dezembro de RICMS- DF, aplicar-se-á a alíquota de 12% (doze por cento) nas operações internas com produtos da indústria de informática e automação e suporte físico e programas de computadores, quando não sejam elaborados sob encomenda, exceto jogos. 3. REDUÇÃO DA BASE DE CÁLCULO Conforme descreve o item 14 do Caderno II do Anexo I do Decreto nº , de 22 de dezembro de RICMS- DF, aplicar-se-á, ainda, nas saídas internas dos produtos da indústria de informática e automação relacionados no item 4 desta matéria, bem como de disquetes e outros meios físicos para gravação de programas para computador, uma redução da base de cálculo do ICMS para 58,33% (cinqüenta e oito inteiros e trinta e três centésimos por cento). 4. PRODUTOS DA INDÚSTRIA DE INFORMÁTICA E AUTOMAÇÃO Ncm Descrição Fotomascaras sobre vidro plano, positivas, etc Micro ventiladores com área de carcaça menor que 90cm Cristais piezoeletricos, montados, de quartzo, 1 <= freq <= 100 mhz Para discos flexíveis Outros Unidade de discos para leitura ou gravação de dados por meio ópticos (unidade de disco óptico) Gabinete c/fonte de aliment. p/ maqs. automat. proc. dados Outros gabinetes p/maquinas automat. proc. dados Outras partes e acess. util. 2/mais dif. maquinas Martelo de impressão e bancos de martelos, p/ impressoras Cabeça de impressão, exc. Térmica / jato tinta, p/ impressora Cabeça de impressão térmica / jato de tinta, p/ impressora Martelo de impressão, etc.util. 2 / mais dif. máquinas Outras cabeças de impressão, util.2 / mais dif. máquinas Cabeças de impressão térmicas, etc.util. 2 / mais dif. maqs Tela p/ microcomputadores portáteis, monocromática Tela p/ microcomputadores portáteis, policromática Outras partes e acess. p/ máquinas automat. proc. dados Mecanismos de impressora matricial, etc. jato tinta, mont Mecanismos de impressora a "laser", LED ou LCS, montados Outras partes e acess. de impressoras / traçadores gráficos Outras cabeças de impressão,util. 2 / mais dif. máquinas Cabeças de impressão térmicas, etc. util.2 / mais dif. maqs Rolamentos de agulhas Motor eletr. de corrente continua, pot. < = 37.5w, passo < = 1.8g Outros motores eletr. de corrente continua, p < = 37.5w Gerador eletr. de corrente continua, pot. < = 750w Motor eletr. corr. altern. trif. 37.5w < p < = 750w, rotor td gaiola<> Transformador eletr. pot. < = 1kva, p/ freq < = 60hz, de corrente Outros transformadores eletr. Pot < = 1kva, p/ freq < = 60hz Transformador eletr. pot < = 1kva, saida horiz. t > 18kv, etc Outros transformadores eletr. Pot < = 1kva Conversores elétricos de corrente contínua Outras bobinas de reatância e de auto-indução Placas, mandris e dispositivos magnéticos, etc. de fixação Outras placas, mandris e dispositivos semelhantes, magnéticos ou eletromagnéticos de fixação, incluídas as partes. (NR) Mecanismo de impressão a "laser",etc.p/ apars. fac-simile Partes de aparelhos elétricos de sinalização acústica ou visual Condensador fixo eletr. de tantalo, p/ montag. em superf Outros condensadores elétricos fixos, de tântalo, próprios para montagem em superfície ( SMD ). (NR) Condensador fixo eletrolítico, de alumínio Condensador fixo c/ dieletr. ceram. 1 camada, montag. superf Outros condensadores fixos c/ dieletr. ceram.1 camada Outros condensadores fixos de camadas múltiplas, com dielétrico de cerâmica, próprios para montagem em superfície ( SMD ) Outros condensadores fixos com dielétrico de cerâmica, de camadas múltiplas Condensador fixo c/ dieletr. papel / plast. p/ montag. superf Outros condensadores fixos c/ dieletr. Papel / plast Outros condensadores fixos eletr. p/ montag. em superf Outros condensadores fixos elétricos Condensadores variáveis / ajustav. eletr. p/ montag. superf Outros condensadores variáveis / ajustav. eletr Resistências elétricas fixas para potência < = 20 w, de fio Resistências elétricas fixas para potência < = 20 w, para montagem em superfícies Potenciometros p/ pot < = 20w Circuito impresso Reles p/ tensão < = 60volts Outros reles para tensão < = 60 v Comutadores codificad. digitais, p/ montag. circuit. impress Outros interruptores, etc. de circuitos eletr.p/ tensão < =1kv Soquetes p/microestruturas eletrônicas, p/ tensão < = 1kv Conectores p/ circuito impresso, p/ tensão < = 1kv Tubos catodicos p/ recept. de televisão a cores, etc Tubos catodicos p/ recept. televisão em preto/branco,etc Diodos zener não montados, exceto fotodiodos e emissores de luz Outros diodos não montados, de intensidade de corrente < = 3ª, exceto fotodiodos e emissores de luz Outros diodos não montados, exceto fotodiodos e emissores de luz Diodos zener montados, próprios para montagem em superfície ( SMD ), exceto fotodiodos e emissores de luz Diodos montados, de intensidade de corrente < = 3A, para montagem em superfície, exceto fotodiodos e emissores de luz Outros diodos montados, próprios para montagem em superfície ( SMD ), exceto fotodiodos e emissores de luz Outros diodos zener, exceto fotodiodos e emissores de luz Outros diodos de intensidade de corrente < = 3A, exceto fotodiodos e emissores de luz. (NR) Outros diodos exceto fotodiodos e diodos emissores de luz Outros transistores, não montados, exc. fototransistores Outros transistores, montados, exc. fototransistores Cristais piezoeletricos, montados, de quartzo, 1 < = freq < = 100mhz Cartões incorporando 1 circuito integrado eletrônico Semicondutores de oxido metálico, tecn. MOS, não montados Memórias ROM, PROM, etc.tecn. MOS, montadas, p/ montag. superf Microprocessadores, tecn. MOS, montados, p/ montag. em superf Microcontroladores, tecn. MOS, montados, p/ montag. em superf Co-processadores, tecn. MOS, montados, p/ montag. em superf Semicondutor."chip-set", tecn. MOS, montad. p/ montag. superf Outras memórias, tecnolog. MOS, montadas, p/ montag.em superf Outros semicondutores, tecnolog. MOS, montad. p/ montag. superf Outras memórias ROM, PROM, etc. tecnologia MOS, acesso < = 25ns Outros microprocessadores, de óxido metálico, tecnolog. MOS 252

6 MAIO - Nº 18/2012 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO Outros microcontroladores, de óxido metálico, tecnolog. MOS Outros co-processadores, de óxido metálico, tecnologia MOS Outros semicondutores "chip-set", de óxido metal. tecn. MOS Outras memórias de óxido metálico, tecnologia MOS Outros semicondutores de óxido metálico, tecnologia MOS Circuito obtido tecnol. bipolar, não montados Circuito obtido tecnol. bipolar, montados, p/ montag. superf Outros circuitos digitais, obtidos por tecnologia bipolar Circuitos integrados eletrônicos: processadores e controladores, mesmo combinados com memórias, conversores, circuitos lógicos, amplificadores, circuitos temporizadores e de sincronização, ou outros circuitos, não montados. (NR) Circuitos integrados eletrônicos: processadores e controladores, mesmo combinados com memórias, conversores, circuitos lógicos, amplificadores, circuitos temporizadores e de sincronização, ou outros circuitos, montados, próprios para montagem em superfície (SMD - Surface Mounted Device ). (NR) Outros circuitos integrados eletrônicos: processadores e controladores, mesmo combinados com memórias, conversores, circuitos lógicos, amplificadores, circuitos temporizadores e de sincronização, ou outros circuitos. (NR) Circuitos integrados eletrônicos: outras memórias dos tipos RAM estáticas (SRAM) com tempo de acesso inferior ou igual a 25NS. EPROM, EEPROM, PROM, ROM e FLASH. (NR) Outros circuitos integrados eletrônicos não montados; Outros circuitos integrados eletrônicos montados, próprios para montagem em superfície (SMD - Surface Mounted Device ) do tipo chipset. (NR) Outros circuitos integrados eletrônicos do tipo chipset. (NR) Coberturas p/ encapsulamento, p/ circuito integr. eletron Suporte-conector em tiras, p/ circuito integr. etc. eletron Cartões e etiquetas de acionam. por aproxim Amplificador radiofreq. p/ transm. sinal microonda, HPA, etc Amplificador radiofreq. p/ recep. sinal microonda, INA, etc Amplificador radiofreq. p/ distrib. de sinais de televisão Outros amplificad. de radiofreq. p/ recep. sinais microondas Outros amplificad. de radiofreq. p/ transm. sinais microondas Outros amplificadores de radiofrequência Aparelhos p/ eletrocutar insetos Geradores de efeitos espec. manip. 2/3 dimens. etc.p/ vídeo Geradores de caracteres, digitais, p/ vídeo Sincronizador de quadro armazen. etc. base tempo, p/ vídeo Controladores de edição, p/ vídeo Misturador digital, em tempo real de entrada > = 8, p/ vídeo Roteador-comutador de entrada > 20, saída > 16, p/ vídeo Outras máquinas e aparelhos auxiliares, p/ vídeo Transcodificador ou conversor de padrões de televisão Simulador de antenas p/ transmissores, pot > = 25kw Terminais de texto, oper. c/ cod.de transmissão baudot, etc Outras máquinas e aparelhos elétricos com função própria Outros condutores eletr. munidos peças conexão, Dispositivo p/ CMDO acelerador, freio, etc. p/ veic automov Outras partes e acess. p/ tratores e veículos automóveis Dispositivos de cristais líquidos (LCD) Partes e acess. de termometros Outros instrumentos, aparelhos e maqs. de medida/controle Máquinas de franquear correspondência Outros máqs. de franquear, emitir tiquetes e maqs. semelh Máquinas p/ processam.de dados, analógicas/hibridas Máquinas automáticas para processamento de dados, portáveis de peso inferior a 350g, com teclado alfanumérico de no mínimo 70 teclas e com uma tela de área não superior a 140cm Máquinas automáticas para processamento de dados, portáteis de peso inferior a 3,5kg com teclado alfanumérico de no mínimo 70 teclas e com uma tela de área superior a 140cm 2 e inferior a 560cm Outras ,90 Outras Máquinas automáticas para processamento de dados contendo, no mesmo corpo, pelo menos uma unidade central de processamento e, mesmo combinadas, uma unidade de entrada e uma unidade de saída, de peso inferior a 750g, sem teclado, com reconhecimento de escrita, entrada de dados e de comandos por meio de uma tela de área inferior a 280cm Outras Outras unidad. proc. digit. com unid. memo e/ou 1 unid. E/S Sistema de unid. proc. digit. peq. cap. etc. FOB < = US$ Sistema de unid. proc. digit. med. cap. etc. FOB < = US$ Sistema de unid. proc. digit. gde. cap. etc. FOB < = US$ Sistema de unid. proc. digit. muito gde. cap. FOB > US$ Sistema de outras unid. proc. digit. c/ unid. Memo e/ou E/S Unid. proc. digit. peq. cap. base microprocess. FOB < = US$ Unid. proc. digit. med. cap. etc.us$12500 < FOB < = US$46000 <td> Unid. proc. digit. gde. cap. etc. US$46000 < FOB < = US$ <td> Unid. proc. digit. muito gde. cap. etc. FOB >US$ Unidades de fitas magnéticas Unidade de fita magnética para fitas em rolo Unidades de fitas magnéticas para cartuchos Unidades de fitas magnéticas para cassetes Unidades de fitas magnéticas para outras Sistema de impressora de impacto, de linha Impressoras de impacto, de linha Sistema de impressora de impacto, de caracteres braille Sistema de outras impressoras de impacto, matric. por ponto Sistema de outras impressoras de impacto Outras impressoras de impacto Sistema de aparelhos terminais c/ teclado, vídeo monocrom Sistema de aparelhos terminais c/ teclado, vídeo policrom Sistema de terminais de auto-atendimento bancário Aparelhos terminais c/ teclado alfanum. vídeo monocromat Aparelhos terminais c/ teclado alfanum. vídeo policromat Terminais de auto-atendimento bancário terminais de auto-atendimento bancário Sistema de digitalizadores de imagens, p/ maqs. proc. dados Sistema de indicadores/apontadores, p/ maqs. de proc. dados Sistema de outras unidades de entrada, p/ maqs. proc. dados Sistema de unid. saída vídeo, c/ tubo raio catod. monocrom Sistema de unid. saída vídeo, c/ tubo raio catod. policrom Sistema de outras unid. saída por vídeo, monocromat Sistema de outras unid. saída por vídeo, policromat Sistema de terminais de auto-atendimento bancário Sistema de impressora código barras postais, 3 em 5, etc Sistema de outras unidades de E/S, mesmo c/ unid. memo Digitalizador de imagens, p/ máquinas automat. proc. dados Indicadores/apontadores, p/ máquinas automat. proc. dados Outras unidades de entrada, p/ máquinas automat. proc. dados Unidade de saída por vídeo, c/ tubo raios catod. monocrom Unidade de saída por vídeo, c/ tubo raios catod. policrom Outras unidades de saída por vídeo, monocromaticas Outras unidades de saída por vídeo, policromaticas Impressoras de código de barras postais, 3 em 5, etc Outras unidades de entrada/saída, p/ máquinas proc. dados Sistema de outras máquinas automat. p/ proc. dados Outras unidades de máquinas automats. p/ processamento de Outras máquinas automat. p/ process. de dados, suas unidades Sistema de outras máquinas automat. p/ proc. dados Outras unidades de controle, adaptação, conversão de sinal Leitores ou gravadores de cartões magnéticos Leitores de códigos de barras Leitores de caracteres magnetizáveis Digiliradores de imagens ( scanners ) Sistema de leitores de caracteres magnetizaveis Sistema de outros leitores/gravadores, p/ maqs. proc. dados Outros leitores ou gravadores, de processamento de dados Sistema de outras unidades de máquinas automat. proc. dados Sistema de unidade controladora de terminais Sistema de unidade tradutora protocol. p/ intercon. redes Sistema de unidade distribuidora de conexões p/ redes Sistema de outras unidades de controle, etc. de sinais Unidades controladoras de terminais de proc. dados Unidades tradutoras de protocolos p/ interconex. de redes Unidades distribuidoras de conexões p/ redes Sistema de outras máquinas automat. p/ proc. dados Outras unidades de controle, adaptação, conversão de sina Sistema de leitores de código de barras Outros leitores ou gravadores, de processamento de dados Máquinas p/ selecionar e contar moedas ou papel-moeda Distribuidores automat. papel-moeda, incl. efet. outs. oper Maqs. eletron. bancárias de autent. comun. c/ computador, Outras máquinas bancárias, c/ dispositivos p/ autenticar Classificadoras automat. docum.c/ leit/grav. C > 400 DOC/MIN Outras classificadoras automat. docum. c/ leit/grav Outras partes e acess. de unid. de discos/fitas magnéticos Outras partes e acess. util.2/mais dif. máquinas Mecanismos de impressora matricial, etc. jato tinta, mont Ouras partes e acess. de impressão, util.2/mais dif. maqs Mecanismos de impressora a "laser", LED ou LCS, montados Cabeça de impressão, exc. térmica/jato tinta, p/ impressora Cabeça de impressão térmica/jato de tinta, p/ impressora Cintas de caracteres, p/ impressoras Cartuchos de tinta, p/ impressoras Outras partes e acess. de impressoras/traçadores gráficos Conjuntos cabeça-disco de unid. de disco rígido, montados Outras partes e acess. de unid. de discos/fitas magnéticos Placas-mãe montad. p/ maqs. proc. dados (circuito impresso) Placas de memória, montadas, S < = 50cm2, p/ maqs. proc. dados Placas de microprocessam. c/ disposit. dissipação de calor Outros circuitos impressos p/maquinas automat. proc. dados Cartões de memória p/ máquinas automat. proc. dados Outras partes e acess. p/ máquinas automat. proc. dados Circuito impresso montado util. em 2/mais dif. máquinas Cartões de memória, util. 2/mais dif. máquinas Outras cabeças de impressão, util.2/mais dif. máquinas Cabeças de impressão térmicas, etc. util. 2/mais dif. maqs Cintas de caracteres p/ impressão, util.2/mais dif. maqs Cartuchos de tintas p/impressao,util.2/mais dif.maqs Placas de memória, superf < = 50cm2, util. 2/mais dif. maqs Outras partes e acess. util.2/mais dif. máquinas Robos industriais Outras máquinas e aparelhos mecânicos c/ função própria Centrais automat. comut. eletrônica linha telef. pública Centrais automat. comut. eletromec. linha telef. pública Centrais automat. comut. linha telef. privada, C < = 25 ramais Centrais automat. comut. linha telef. privada, 25/200 ramais Centrais automat. comut. linha telef. privada, C > 200 ramais Outras centrais automat. comut. linha telef Outras centrais automat. comut. de pacotes p/ telefonia, etc Centrais automat. sistema troncalizado p/ telefonia, etc Outros aparelhos eletr. de comutação p/ telefonia/telegraf 253

7 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO MAIO - Nº 18/ Outros aparelhos eletr. de sinalização, etc. p/ vias férreas Reles p/ tensão < = 60volts Outros reles, 60volts Suportes c/ apars. de CNC, T < = 1kv, c/ process/barram > = 32bits Outros quadros, painéis, etc. c/ apars. CMD num. comput. T < = 1kv Quadros, etc.c/ aparelhos interrup. circuito eletr. T > 1kv Circuito integr. hibrido, esp. camad < = 1micron, freq > = 800mhz Outros circuitos integrados hibridos, esp. Camad < = 1micron Outros circuitos integr. hibridos Microconjuntos eletrônicos Pirometros ópticos Outros termômetros e pirometros Densimetros, areometros, higrometros e outros instrumentos Outros contadores de eletricidade Instrumentos e apars. p/ testes de circuitos integrados Apars. de teste automat. circuit. impresso, mont. c/ disp. reg Outros instrumentos e apars. p/ medida/controle eletr. etc Outros instrumentos, aparelhos e maqs. de medida/controle Apars.digitais util. em automóveis (computador de bordo) Aparelhos para analise de têxteis, computadorizados Instrumentos e aparelhos automat. p/ controle de pressão Instrumentos e apars. automat. p/ controle de temperatura Controladores eletron. p/ sist. antibloq. de freio, automat Controladores eletron. p/ sist. de suspensão, automáticos Controladores eletron. p/ sist. de transmissão, automáticos Controladores eletron. p/ sist. de ignição, automáticos Controladores eletron. p/ sist. de injeção, automáticos Outros controladores eletron. automat. p/ veic. automóveis Instrumentos e aparelhos automat. p/ controle de pressão Instrumentos e apars. automat. p/ controle de temperatura Instrumentos e aparelhos automat. p/ controle de umidade Outros instrum.e apars. automat. p/ controle grandez. n/ eletr Instrumentos e apars. automat. p/ controle velocid. motores Outros instrumentos e apars. automat. p/ regulação/controle Partes e acess. p/ outros aparelhos automat. p/ regulação, etc Sistema de unidade controladora de comunicações Unidades controladoras de comunicações de proc. dados Mecanismos de impressora matricial, etc. jato tinta, mont Mecanismos de impressora a "laser",led ou LCS, montados Cabeça de impressão, exc. térmica/jato tinta, p/ impressora Cabeça de impressão térmica/jato de tinta, p/ impressora Cintas de caracteres, p/ impressoras Cartuchos de tinta, p/ impressoras Outras partes e acess. de impressoras/traçadores gráficos Conjuntos cabeça-disco de unid. de disco rígido, montados Outras partes e acess. de unid. de discos/fitas magnéticos Placas-mãe montad.p/ maqs. proc. dados (circuito impresso) Placas de memória, montadas, S < = 50cm2, p/ maqs. proc. dados Placas de microprocessam. c/ disposit.dissipação de calor Outros circuitos impressos p/ máquinas automat. proc. dados Cartões de memória p/ máquinas automat. proc. dados Outras partes e acess. p/ máquinas automat. proc. dados Circuito impresso montado util. em 2/mais dif. máquinas Cartões de memória, util. 2/mais dif. máquinas Outras cabeças de impressão, util.2/mais dif. máquinas Cabeças de impressão térmicas, etc.util.2/mais dif. maqs Cintas de caracteres p/ impressão, util.2/mais dif. maqs Cartuchos de tintas p/ impressão, util. 2/mais dif. maqs Outras partes e acess. de impressão, util. 2/mais dif. maqs Placas de memória, superf < = 50cm2, util. 2/mais dif. maqs Outras partes e acess. util. 2/mais dif. máquinas Transformador eletr. Pot < = 1kva, de fi, detecção, foco, etc Transformador eletr. 1kva < pot < = 3kva, p freq < ="60hz Transformador eletr. 3kva < pot < = 16kva, p freq < = "60hz Outros transformadores eletr. 3kva < pot < = 16kva < td> Carregadores de acumuladores (conv. eletr.) Núcleos de pó ferromagnético Partes de transformadores de dieletr. liq. ou pot > 16kva Outras partes de outras transformadores, conversores, etc Centrais automat. de videotexto Roteadores digitais "crossconect", granularid > = 2mbits/s Roteadores digitais, vel. interface serial > 4mbits/s, etc Outros roteadores digitais eletr. p/ telefonia/telegrafia Outros aparelhos eletr. de comutação p/ telefonia/telegraf Moduladores/demoduladores digitais (banda base) Moduladores/demoduladores analógicos, vel < = 9600bits/s Moduladores/demoduladores analógicos, Outros moduladores/demoduladores (modem) Aparelhos de gerenciamento de redes (TMN) Concentradores de linhas de assinantes Concentradores de circuitos digitais (DCME) Outros concentradores eletr. p/ telefonia/telegrafia Circuito impresso montado p/ telefonia, etc Bastidores e armações p/ aparelhos de telefonia/telegraf Transdutores piezoeletricos p/ aparelhos telefônicos Outras partes p/ aparelhos de telefonia/telegrafia Partes de microfones, fones de ouvido, amplificadores, etc Apars. transm/recep.de telecom. satélite, p/ estação terren Apars. transm/recep.de telecom. satélite, p/ estação VSAT Apars. transm/recep. digit. de voz/dados, oper. banda C, KU,l Outros aparelhos transmiss. recept. de telecom. satélite Aparelhos transm/recep. do tipo modulador-demodulador Apars. transm/recep. de sistema troncal. p/ estação central Terminais portáteis de sistema troncalizado Terminais fixos de sistema troncalizado, s/ fonte energia Terminais moveis de sistema troncaliz. p/ veic. automóveis Outros aparelhos transmiss. recept. de sistema troncalizado Terminais fixos, analog. portat. monocanais p/ radiotelef Terminais móveis, analog. p/ radiotelef. de veic. automóveis Outros aparelhos transmiss. recept. analog. p/ radiotelef. etc Apars. transm/recep. radiotelef. digit. F < 15ghz, T < = 8mbit/s Apars. transm/recep. radiotelef. digit. F < 15ghz, T < = 34mbit/s Outros apars. transm/recep. radiotelef/telegr. digit. F < 15ghz Apars. transm/recep. radiotelef. digit. F < = 23ghz, T < = 8mbit/s Outros apars. transm/recep. radiotelef. radiotelegraf. digit Outros apars. transmissores c/ aparelho recept. incorporado Apars. eletr. digit. p/ controle de trafego de automotores Outros apars. eletr. sinalização, etc. p/ vias terrestres, etc Painéis indicad. c/ disp. cristais liq/diodos emiss. luz Disjuntores p/ tensão < = 1kv Outros apars. p/ proteção de circuitos eletr.p/ tensão < = 1kv Tomada polarizada e tomada blindada, p/ tensão < = 1kv Outros circuitos integrados monolit. digitais, não montados Outras memórias ROM, PROM, etc. montadas, p/ montag. em superf Outras memórias, montadas, para montagem em superfície Outros circuitos integr. monolit. dig. mont. p/ montag. superf Outras memórias ROM, PROM, etc. montadas Outras memórias, montadas Outros circuitos integr. monolit. digit. montados Outros circuitos integr. monolit. não montados Outros circuitos integr. monolit. digitais-analog. montados Outros circuitos integr. monolit. montados Circuitos integrados eletrônicos: memórias, não montados Circuitos integrados eletrônicos: memórias montadas dos tipos RAM estáticas (SRAM) com tempo de acesso inferior ou igual a 25ns, EPROM, EEPROM, PROM, ROM e FLASH Circuitos integrados eletrônicos: outras memórias montadas, próprias para montagem em superfície (SMD- Surface Mounted Device ) Circuitos integrados eletrônicos: outras memórias Outros circuitos integrados eletrônicos montados, próprios para montagem em superfície (SMD - Surface Mounted Device ) Outros circuitos integrados eletrônicos Geradores de sinais, eletr Amplificador radiofreq. p/ transm. sinal microonda, HPA, etc Amplificador radiofreq. p/ recep. sinal microonda, lna, etc Amplificador radiofreq. p/ distrib. de sinais de televisão Outros amplificad. de radiofreq. p/ recep. sinais microondas Outros amplificad. de radiofreq. p/ transm. sinais microondas Outros amplificadores de radiofrequência Geradores de efeitos espec. manip. 2/3 dimens. etc. p/ vídeo Geradores de caracteres, digitais, p/ vídeo Sincronizador de quadro armazen. etc. base tempo, p/ vídeo Controladores de edição, p/ vídeo Misturador digital, em tempo real de entrada > = 8, p/ vídeo Roteador-comutador de entrada > 20, saída > 16, p/ vídeo Outras máquinas e aparelhos auxiliares, p/ vídeo Transcodificador ou conversor de padrões de televisão Simulador de antenas p/ transmissores, pot > = 25kw Terminais de texto, oper. c/ cod. de transmissao baudot, etc Outras máquinas e aparelhos elétricos com função própria Cartões e etiquetas de acionam. por aproxim Partes de maqs. e apars. amplificad. radiofreq. vídeo, etc Partes de outras máquinas e apars. eletr. c/ função própria Outros condutores eletr. munidos peças conexão, tensão < = 80v Outros instrumentos e apars. p/ medida/controle eletr. etc Outros aparelhos de controle/contadores de tempo, etc 5. RECOLHIMENTO ANTECIPADO DO ICMS Nas aquisições interestaduais de máquinas automáticas para processamento de dados e suas unidades, leitores magnéticos ou ópticos, máquinas para registrar dados em suporte sob f orma codif icada, e máquinas para processamento desses dados, enquadradas na posição 8471 da NCM, aplicar-se-á o recolhimento antecipado do ICMS, conforme previsto no art. 320, inciso III, bem como na Seção V do Anexo VIII do Decreto nº / RICMS/DF. Os percentuais de lucro constante do Anexo VII, para as mercadorias relacionadas na Seção V do Anexo VIII do 254

8 MAIO - Nº 18/2012 RICMS/DF: Máquinas automáticas para processamento de dados e suas unidades (NCM 8471) e partes e acessórios reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinados a essas máquinas (NCM 8473)...20% ME ou EPP - SIMPLES NACIONAL O ICMS Antecipado devido pelas ME ou EPP optantes pelo Simples Nacional, nas aquisições em outra UF sujeitas a esse regime, corresponderá à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, sendo vedada a agregação de qualquer valor (item 2 da alínea g do inciso XIII do 1º do ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO art. 13 da LCF 123/06). Trata-se de uma exceção à regra, pois nas demais hipóteses, previstas nos incisos XIII e XIV do 1º do art. 13 da LCF 123/06, os impostos (ISS ou ICMS) devem ser recolhidos (inclusive apurados) na forma da legislação tributária do DF Empresa de Regime Normal de Apuração Para o cálculo do imposto a ser recolhido antecipadamente nas aquisições interestaduais, será utilizada a margem de valor agregado de 30% (trinta por cento). Fundamentos Legais: Os citados no texto. ICMS - GO REMESSA PARA A ZONA FRANCA DE MANAUS E Para as Áreas de Livre Comércio Sumário 1. Introdução 2. Formalização Para Ingresso na ZFM 3. Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional 4. Benefício Fiscal 5. Nota Fiscal - Característica 6. Situações Impeditivas do Ingresso de Mercadoria na Zona Franca de Manaus 1. INTRODUÇÃO A Zona Franca de Manaus (ZFM) foi instituída em 1967 com o objetivo de estabelecer um pólo de desenvolvimento industrial, comercial e agropecuário. O contribuinte goiano que efetuar remessa para essa área incentivada deverá observar os procedimentos fiscais expostos neste boletim, onde o controle do ingresso físico da mercadoria nas áreas incentivadas e a formalização do internamento são realizados através da transmissão prévia ao ingresso nas Áreas Incentivadas, dos dados pertinentes aos documentos fiscais, via Sistema de Controle de Ingresso de Mercadoria Nacional - SINAL (WS-Sinal), da SUFRAMA. 2. FORMALIZAÇÃO PARA INGRESSO NA ZFM O WS-Sinal é um sistema que tem como finalidade permitir que as empresas (remetentes e transportadoras) antecipem, por meio de envio de arquivo eletrônico (PIN-e), os dados da documentação fiscal (nota fiscal, conhecimento de transporte e manifesto de carga) para registro, vistoria, análise documental e internamento das notas fiscais que acobertam mercadorias com destino à Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio, para que a SUFRAMA possa realizar o controle das remessas de mercadorias nacionais que ingressam nestas áreas. A formalização do ingresso nas áreas incentivadas darse-á no sistema de controle eletrônico mediante os seguintes procedimentos (art. 37 do Anexo XII do RCTE): Registro eletrônico, pelo remetente, antes da saída do seu estabelecimento, dos dados da nota fiscal no sistema de controle eletrônico, para geração do PIN-e; Registro eletrônico, pelo transportador, antes do ingresso nas áreas incentivadas, dos dados do conhecimento de transporte e do manifesto de carga, para complementação do PIN-e; Apresentação à SUFRAMA, pelo transportador, para fins de retenção, análise, conferência documental, vistoria do produto industrializado ingressado e processamento eletrônico, dos seguintes documentos: a) PIN-e, para autenticação eletrônica e homologação pela SUFRAMA; b) 1ª e 5ª vias da Nota Fiscal ou do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica - DANFE; c) cópia do Conhecimento de Transporte ou Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico - DACTE; d) Manifesto de Carga; Confirmação pelo destinatário, no sistema de controle eletrônico, do recebimento dos produtos em seu estabelecimento. 3. PROTOCOLO DE INGRESSO DE MERCADORIA NACIONAL PIN é o Protocolo de Ingresso de Mercadoria Nacional que deve ser emitido previamente pelo remetente, por meio do Sistema de Controle de Mercadoria Nacional Sinal da SUFRAMA, e complementado pelo transportador antes da remessa das mercadorias para as regiões incentivadas. Os casos específicos em que fica dispensada a geração do PIN são: a) Remessas para empresas sem Inscrição SUFRAMA; OBS.: Neste caso, a empresa fornecedora não deve conceder os benefícios fiscais da área de destino. 255

9 ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO b) Remessas para empresas com inscrição SUFRAMA não habilitada; OBS.: Neste caso, a empresa fornecedora não deve conceder os benefícios fiscais da área de destino. c) Notas fiscais de Prestação de Serviços; OBS.: Notas fiscais mistas, que acobertem remessas de venda e prestação de serviços, devem ser internadas, sendo emitido o PIN. d) Remessas de mercadorias para pessoas físicas, pois não possuem cadastro na SUFRAMA; e) Quando a nota fiscal tiver sido emitida para acobertar embalagem ou vasilhame que acompanha a mercadoria e retorna após o ingresso, não permanecendo na área de incentivo fiscal; f) Nota fiscal emitida pra fins de complemento de preço; g) Remessas em comodato ou consignação, nas quais a mercadoria ingressa, mas não permanece na área, ocorrendo retorno à origem antes de completar 60 dias a partir de data de emissão da nota fiscal; OBS.: Caso a mercadoria permaneça na área além do prazo previsto na legislação, deverá ser realizado o internamento, com sua respectiva nota fiscal de venda. h) Notas fiscais cuja natureza da operação seja retorno de conserto; i) Notas fiscais cuja natureza de operação seja devolução de mercadoria que saiu da área incentivada e está sendo devolvida pelo cliente. 4. BENEFÍCIO FISCAL O dispositivo legal que concede o benefício é o art. 6º, XVII do Anexo IX do RCTE que prevê aplicação da isenção na saída de produto industrializado de origem nacional, inclusive semi-elaborado, para comercialização ou industrialização na Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio, portanto, a saída de mercadoria destinada às áreas incentivadas poderão ser isentas do ICMS se atenderem integralmente as condições estabelecidas. Como na saída em doação, normalmente as mercadorias não se destinam à comercialização ou industrialização, um dos requisitos básicos não foi atendido não se aplicando a doação. Já no caso de bonificação, quando as mercadorias se destinarem a comercialização ou industrialização, atendidos os demais requisitos, poderá ser aplicado o benefício. O benefício só se aplica às operações destinadas à Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio (municípios citados no inciso XVII do art. 6º do Anexo IX do RCTE). A isenção na remessa de mercadoria para a Zona Franca de Manaus e Áreas de Livre Comércio, prevista no inciso XVII do art. 6º do Anexo IX do RCTE não pode ser aplicada por MAIO - Nº 18/2012 contribuinte optante do Simples Nacional, pois este, somente pode aplicar benefícios concedidos por lei específica. 5. NOTA FISCAL - CARACTERÍSTICA A Nota Fiscal, emitida para empresas localizadas nas áreas incentivadas, deve conter no campo Informações Complementares as seguintes informações (art. 38 do Anexo XII do RCTE): I - número de inscrição na SUFRAMA do destinatário; II - indicação do valor do abatimento relativo ao ICMS, no que couber, conforme previsto no art. 6º, XVII, b do Anexo IX do RCTE; III - dispositivo legal referente à isenção do ICMS - ISENÇÃO conforme art. 6º, XVII, b do Anexo IX do RCTE ; IV - número e ano do Programa Especial de Exportação da Amazônia - PEXPAM, somente quando for destinada à industrialização de produtos para atendimento específico de programa de exportação aprovado pela SUFRAMA. A nota fiscal deve conter, ainda, o código de identificação do município a que estiver vinculado o estabelecimento remetente (art. 35 do Anexo XII do RCTE). O abatimento relativo ao valor do ICMS deve estar demonstrado no corpo, ou no campo Informações Complementares da Nota Fiscal, de modo que o valor total da nota fiscal esteja deduzido do respectivo imposto. 6. SITUAÇÕES IMPEDITIVAS DO INGRESSO DE MERCADORIA NA ZONA FRANCA DE MANAUS O ingresso na Zona Franca de Manaus, nos municípios de Rio Preto da Eva (AM), Presidente Figueiredo (AM) e nas Áreas de Livre Comércio, para fins de gozo do benefício fiscal, não se dá quando ocorrer alguma das situações previstas no art. 41 do Anexo XII do RCTE. For constatada a evidência de manipulação fraudulenta do conteúdo transportado, tal como quebra de lacres apostos pela fiscalização ou deslocamentos não autorizados; Forem constatadas diferenças de itens de produtos e de quantidades em relação ao que estiver indicado na nota fiscal; O produto tiver sido destruído, deteriorado, furtado ou roubado durante o transporte; O produto tiver sido objeto de transformação industrial, por conta e ordem do estabelecimento destinatário, do qual tenha resultado produto novo; A nota fiscal tiver sido emitida para acobertar embalagem ou vasilhame, adquiridos de estabelecimento diverso do remetente; A nota fiscal tiver sido emitida para fins de simples faturamento, de remessa ou devolução simbólica, ou em razão de complemento de preço; 256

10 MAIO - Nº 18/2012 Na devolução de mercadorias produzidas na zona franca de Manaus ou nas áreas de livre comércio; O produto for destinado ao consumidor final ou órgãos públicos; A nota fiscal não contiver a indicação do abatimento do preço do produto, o valor equivalente ao imposto que seria devido se não houvesse a isenção; A nota fiscal não contiver a indicação relativa ao incentivo do IPI, no que couber; ISS - TO Sumário CARTA DE CORREÇÃO Nota Fiscal de Serviço 1. Introdução 2. Preenchimento de Documento Fiscal 3. Uso de Mais de um Bloco 4. Cancelamento da Nota Fiscal 5. Recolhimento do ISS 6. Nota Fiscal Inidônea 7. Carta de Correção 1. INTRODUÇÃO Todo prestador inscrito na Prefeitura de Palmas deverá cumprir com obrigações acessórias impostas pela Legislação - Regulamento do Código Tributário Municipal. Nesta matéria falaremos sobre os procedimentos que deverão ser observados quanto ao preenchimento de Nota Fiscal de Serviços e Carta de Correção quando detectado erro de preenchimento. 2. PREENCHIMENTO DE DOCUMENTO FISCAL As Notas Fiscais deverão ser emitidas devidamente preenchidas, sem emendas, rasuras ou borrões, com todos os elementos indicativos e de acordo com a sua ordem de numeração. 3. USO DE MAIS DE UM BLOCO Poderá haver o uso concomitante de até 2 (dois) blocos, no caso de emissão manual de Notas Fiscais, quando a atividade assim exigir. 4. CANCELAMENTO DA NOTA FISCAL Quando a Nota Fiscal for cancelada, conservar-se-ão no talonário ou formulário contínuo todas as suas vias, com declaração dos motiv os que determinaram o seu cancelamento, e com referência, se for o caso, ao número da nova Nota Fiscal emitida. 5. RECOLHIMENTO DO ISS ICMS - IPI E OUTROS TRIBUTOS - DF/GO/TO A nota fiscal não tiver sido apresentada à SEFAZ para fins de desembaraço, nos termos da legislação tributária daquela unidade federada; Os registros eletrônicos no sistema de controle da SUFRAMA, realizados pelos emitentes, estiverem em desacordo com a documentação fiscal apresentada; Qualquer outro erro, vício, simulação ou fraude ocorrida antes da formalização do ingresso dos produtos. Fundamentos Legais: Os dispositivos citados no texto. Ficará o contribuinte sujeito ao recolhimento do ISSQN sobre o valor da Nota Fiscal já preenchida e cancelada quando: a) o cancelamento for efetuado sem a observância do previsto no item 4 desta matéria; b) caso não seja emitida outra Nota Fiscal em substituição à cancelada, sem justificativa adequada. 6. NOTA FISCAL INIDÔNEA Considerar-se-ão inidôneas, fazendo prova apenas em favor do Fisco, as Notas Fiscais que não obedeçam às normas contidas nesta matéria. 7. CARTA DE CORREÇÃO Quando, após a emissão da Nota Fiscal, for detectado erro de preenchimento, poderá ser feita carta de correção de dados, desde que: a) seja emitida pelo prestador dos serviços, no mínimo, em 2 (duas) vias, sendo: a.1) uma das vias entregue ao tomador dos serviços; a.2) a outra via anexada junto à Nota Fiscal a que se refere, contendo a ciência do tomador dos serviços; b) indique a correção que está sendo feita, de forma clara e precisa; c) informe a data de emissão da Nota Fiscal corrigida e da emissão da carta; d) indique o tomador dos serviços, com os mesmos dados obrigatórios na Nota Fiscal; e) contenha a assinatura do prestador de serviços. A Secretaria de Finanças disponibilizará o modelo de carta de correção da Nota Fiscal de serviços. Fundamentos Legais: Arts. 196 e 197 do Decreto nº 285, de 27 de dezembro de Regulamento do Código Tributário do Município de Palmas. 257

11 TELEFONES PARA CONSULTORIA INFORMARE ACRE Rio Branco - Capital (62) BAHIA Salvador - Capital (71) CEARÁ Fortaleza - Capital (41) ESPÍRITO SANTO Vitória - Capital (27) DISTRITO FEDERAL Brazilândia, Paranoá, Planaltina, Taguatinga, Gama, Sobradinho, Ceilândia, Guará, Núcleo Bandeirante, Samambaia, Cruzeiro, Santa Maria, Recanto das Emas, Riacho Fundo, São Sebastião, Cidade Ocidental, Lusiânia, Novo Gama, Valparaiso de Goiás, Parque Estrela D água, Jardim do Ingá, Céu Azul, Cedro, Cruzeiro, Jardim Planalto, Jóquei Club, Lado Azul, Pacaembu, Parque Alvorada I, Pedregal I, Pedregal II, Povoado Mesquita, Cidade Osfaya, Maniratuba, (61) Parque Sol Nascente, Distrito Industrial de Luziani, Estância D Oeste, Três Vendas, Expansão do Novo Gama, Parque Ipê, Parque Santa Rita de Cássia, Americanos, Mandiocal, Mato Grande, Gamelas, Capelinha, Ribeirão das Taipas, Gamelas de Baixo, Vila Zeina, América do Sul, Jardim Bandeirantes, Bairro Grande Vale, Bairro Residencial Alvorada, Bairro Núcleo Residencial Brás, Bairro Vale das Andorinhas e Bairro Jardim Edite. GOIÁS Aragoiania, Goianira, Senador Ganedo, Trindade, Aparecida de Goiânia, Abadia de Goias, Oloana, (62) Santa Maria, Santa Amalia, Ribeirão do Meio, Vila Rica, Cedro, Serra Abaixo e Aragonia. MATO GROSSO Cuiabá - Capital (65) MATO GROSSO DO SUL Campo Grande - Capital (67) Belo Horizonte - Capital MINAS GERAIS (31) (31) Betim - Contagem - Ibirite - Nova Lima - Ribeirão Das Neves - Sabara - Sete Lagoas - Santa Luzia - (31) Vespasiano Juiz de Fora (32) Governador Valadares (33) (33) Uberlândia (34) Araguari - Arapora - Araxa - Campina Verde - Campo Florido - Canapolis - Capinopolis - Carmo Do Paranaiba - Carneirinho - Centralina - Conceicao Das Alagoas - Frutal - Itapagipe - Ituiutaba - Iturama - Lagoa Grande - Lagoa Formosa - Limeira Do Oeste - Nova Ponte - Patos De Minas - Patrocinio - Planura - (34) Prata - Presidente Olegario - Rio Paranaiba - Santa Juliana - Santa Vitoria - Sao Francisco De Sales - Tupaciguara - Uberaba - Uberlandia - Uniao De Minas - Usina Mascarenhas De Moraes - Vazante - Zelandi Areado - Ibiraci - Monte Santo de Minas (35) Ibiraci (35) Araujos - Campos Altos - Corrego Danta - Divinopolis -Iguatama- Luz - Nova Serrana - (37) Papagaios - Para de Minas - Pitangui PARÁ Belém - Capital (41) Curitiba - Capital PARANÁ (41) (41) Almirante Tamandare - Araucária - Campo Largo - Campo Magro - Colombo - Curitiba - Fazenda (41) Rio Grande - Pinhais - Piraquara - São José Dos Pinhais Paranaguá (41) Londrina (43) Maringá (44) (44) Cascavel (45) RIO DE JANEIRO (21) Rio de Janeiro - Capital (21) (21) Belford Roxo - Duque de Caxias - Mage - Mesquita - Nilópolis - Niterói - Nova Iguaçu - Queimados - São (21) Gonçalo - São João do Meriti - Seropedica Macaé - Nova Friburgo (22) RIO GRANDE DO SUL Porto Alegre (51) Osório (51) Três Coroas (51) Rio Grande (53) Bento Gonçalves (54) Canela (54) Carlos Barbosa (54) Caxias (54) Flores da Cunha (54) Farroupilha (54) Gramado (54) Nova Petrópolis (54) Nova Prata (54) Passo Fundo (54) São Marcos (54) Veranópolis (54) RONDÔNIA Porto Velho - Capital (62) SANTA CATARINA Florianópolis (48) Blumenau (47) Joinvile (47) SÃO PAULO São Paulo - Capital (11) (11) Barueri - Biritiba-Mirim - Caieras - Cajamar - Carapicuiba - Cotia - Diadema - Embu - Embu-Guaçu - Ferraz de Vasconcelos - Francisco Morato - Franco da Rocha - Guararema - Guarulhos - Itapecerica da Serra - Itapevi - Itaquaquecetuba - Jandira - Juquitiba - Mairipora - Maua - Moji Das Cruzes - Osasco - Pirapora (11) do Bom Jesus - Poa - Ribeirão Pires - Rio Grande da Serra - Salesópolis - Santa Izabel - Santana De Parnaiba - Santo Andre - São Bernardo do Campo - São Caetano do Sul - São Lorenço Da Serra - Suzano - Taboão da Serra - Vargem Grande Paulista Atibaia (11) Jundiaí (11) Jundiaí - Itupeva - Campo Limpo Paulista - Varzéa (11) Paulista Itu (11) (12) São José Dos Campos (12) (12) São José Dos Campos - Jacareí - Roseira (12) Pindamonhangaba (12) Santos (13) (13) Cubatão - Guarujá - Itanhaem - Mongagua - Peruíbe (13) Praia Grande - Santos - São Vicente Bauru (14) Marília (14) Sorocaba (15) Tieté (15) Araraquara (16) Franca (16) Ribeirão Preto (16) (16) Aramina - Batatais - Brodosqui - Buritizal - Cravinhos - Franca - Guara - Guatapara - Pua - Ituverava - Jaboticabal - Jardinópolis - Morro Agudo - Sales Moreira (16) São Carlos - São Joaquim da Barra - São Simão - Sertãozinho São José do Rio Preto - Catanduva - Colombia - Guaíra (17) São José do Rio Preto (17) Araçatuba (18) Presidente Prudente (18) Campinas (19) Indaiatuba (19) Araras (19) Americana - Campinas - Hortolândia - Limeira - Nova Odessa - Paulinia - Indaiatuba - Santa Bárbara (19) D'Oeste - Sumare - Valinhos - Vinhedo Piracicaba (19) Vinhedo (19) Suporte Internet: (41) /