Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-117/2011, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

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1 1 de 20 Unidade Auditada: SUPERINT.FED.DE AGRIC.,PEC.E ABASTECIMENTO/AL Exercício: 2011 Processo: / Município - UF: Maceió - AL Relatório nº: UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DE ALAGOAS Análise Gerencial Senhor Chefe da CGU-Regional/AL, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de contas anual apresentada pelo (a) SUPERINT.FED.DE AGRIC.,PEC.E ABASTECIMENTO/AL. 1. Introdução Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 02/04/2012 a 13/04/2012, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. 2. Resultados dos trabalhos Verificamos no processo de Prestação de Contas da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas - SFA/AL a existência das peças e a conformidade dos formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da DN TCU n 108/2010 e 117/2011 e da Portaria-TCU n 123/2011. Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-117/2011, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 2.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL não possui programas de governo sobre sua gestão, sendo todos os programas geridos pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento - MAPA sede. No exercício de 2011, a SFA/AL executou a totalidade de 05 programas e 21 ações. O Relatório de Gestão 2011 da Unidade apresenta a execução física dos programas e ações sob seu desenvolvimento.

2 2 de 20 As informações apresentadas estão de forma estruturada e objetiva, possuindo a especificação das metas físicas estipuladas e realizadas para o exercício, apresentadas no Quadro A.2.2. Foi apresentada também análise crítica sobre as ações realizadas na UJ com respeito ao cumprimento das metas. Como demonstração, foi verificado que devido às mudanças ocorridas na SFA/AL, inclusive com transferência e remanejamento de pessoal, ao contingenciamento de recursos financeiros em nível nacional, bem como a estruturação da DPDAG/GAB/SFA/AL, o planejamento e a execução das diversas ações desta Divisão foram afetados, principalmente aquelas inerentes à fiscalização das atividades de Aviação Agrícola, como a ação 2177, apesar da reconhecida importância desta atividade para o Estado. Em virtude de tais fatos, só foi realizado 30% desta ação. 2.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Como a responsabilidade pela gerência dos programas finalísticos está restrita à Sede do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento, a SFA/AL apresentou em seu Relatório de Gestão apenas indicadores institucionais que medem a eficácia, a eficiência e a efetividade de sua gestão. Foram analisados todos os 16 indicadores apresentados pela Unidade, obtidos através do relatório de gestão. Constatamos que todos os indicadores do universo analisado atendem aos critérios de "completude e validade", "acessibilidade e compreensão"; "comparabilidade", "auditabilidade" e "economicidade". Concluímos também que os indicadores existentes são suficientes para a tomada de decisões gerenciais. QUADRO DE ANÁLISE DOS INDICADORES Tipo Área da Nome do Descrição Fórmula Completude Acessibilidade Compara de gestão Indicador do de e e bilidade bilidade indicador Indicador cálculo validade Compreensão InstitucionalSuprimento Icfplic de bens e serviços Conformidade (Nº de processos dos Processoslicitatórios licitatórios noconcluídos(empenhados) ano (empenhados) / Nº de processos iniciados ) x 100 InstitucionalSuprimento Iplic de bens e serviços Produtividade Nº de processos na conclusão delicitatórios concluídos / Processos denº de servidores licitação. envolvidos InstitucionalSuprimento Iaalm Índice de(nº de solicitações de de bens e atendimento domateriais atendidos/ Nº serviços Almoxarifado de materiais solicitados)

3 3 de 20 X 100 InstitucionalOrçamentária Ieof e financeira Execução (Créditos empenhados / Orçamentária ecréditos provisionados) Financeira x 100 InstitucionalOrçamentária e financeira Icfd Índice de Conformidade das diárias (Nº de diárias aptas para pagto / Nº de diárias recebidas)x 100 InstitucionalOrçamentária e financeira Icfg Índice de Conformidade Contábil (Nº de conformidades atribuídas sem restrição / Nº total de registros de conformidades)x 100 InstitucionalOrçamentária Ippd e financeira Produtividade Nº de diárias pagas / Nº no pagamento de servidores envolvidos de diárias InstitucionalOrçamentária Iemp e financeira Produtividade Nº de empenhos na emissão deemitidos / Nº de empenho servidores envolvidos InstitucionalRecursos humanos Isartsa Servidores (Nº de servidores administrativos Administrativos / Nº em relação aototal de servidores total deativos) x100 servidores ativos InstitucionalRecursos humanos Ialimed Índice de dias(número de servidores de afastamentoafastados x número de por licença dias de afastamento) / médica dos(nº de servidores totais servidores x período considerado em dias) x 100 InstitucionalRecursos humanos Iaslimed Índice de(nº de servidores Servidores afastados / Nº total de Servidores ativos) x 100 InstitucionalRecursos humanos Iaffa Índice de(nº de FFA afastados / Servidores FFA Nº total de FFA ativos) com x 100 afastamento por licença médica InstitucionalRecursos humanos Iagtec Índice de Servidores AISIPOA-AAA com afastamento por (Nº de AISIPOA- AG.ATIV.AGROP. afastados/ Nº de AISIPOA-AG.ATIV. Total) x 100 licença

4 4 de 20 médica InstitucionalRecursos humanos Iaadm Índice de servidores Administrativos com afastamento por licença médica (Nº de Administrativos afastados/ Nº total de administrativos ativos) x100 InstitucionalRecursos humanos Iaap Índice de(nº de aposent. Concessão deconcedidas / Nº de Aposentadoria em 30 dias aposent. solicitadas) X 100 InstitucionalRecursos humanos Ipapc Produtividade Nº de aposentadoria na concessãoconcedidas / Nº de de servidores envolvidos na aposentadoria ação. 2.3 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos Os trabalhos de auditoria na área de recursos humanos foram realizados por amostragem, abrangendo a análise dos seguintes itens: - Cadastramento no SISAC das admissões, concessões de aposentadorias e pensões ocorridas no exercício em exame; - Declaração de Bens e Rendas dos Dirigentes a qual está no item 2.12; - Quadro de servidores da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas - SFA/AL, o qual, de acordo com o Relatório de Gestão/2011 da Unidade, compunha-se da seguinte forma: Tipologias dos Cargos Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no exercício 1. Servidores em cargos efetivos ( ) Membros de poder e agentes políticos Servidores de Carreira ( ) Servidores de carreira vinculada ao órgão Servidores de carreira em exercício descentralizado Servidores de carreira em exercício provisório - 0 0

5 5 de Servidores requisitados de outros órgãos e esferas Servidores com Contratos Temporários Total de Servidores (1+2) Em relação aos dados acima, embora não tenha elaborado uma análise crítica acerca da estrutura da referida composição, que aborde quantitativa e qualitativamente a gestão relacionada com seus recursos humanos, o Gestor considera que o atual quadro de pessoal responsável pelo desenvolvimento das atividades na SFA/AL não é satisfatório. Vale salientar que não há estudos realizados na Unidade quanto ao dimensionamento da força de trabalho no que diz respeito ao quantitativo, composição e perfil, bem como quanto à definição de estratégias e ações que se fazem necessárias para viabilizar o alcance de suas necessidades. Em relação aos registros no SISAC, foram analisadas 12 atos realizados no exercício de 2011, sendo 4 atos de aposentadoria e 8 de instituição de pensão. Conforme estabelecido na Instrução Normativa n.º 55/2007-TCU, foi providenciado o cadastramento no SISAC destes atos com o devido encaminhamento, exceto a concessão de pensão a 01 beneficiário, em razão de o referido processo ter necessitado de análise mais aprofundada em relação ao tempo de serviço, conforme esclarecimentos do Gestor por meio do Ofício n.º 211/2012/GAB/SFA/AL, de 11/04/2012, em resposta à Solicitação de Auditoria 2012/01, de 22/03/2012. A equipe de auditoria não fez análise do cumprimento do disposto no 1º do art. 11 da IN TCU nº 55/2007 em razão da não aplicabilidade de tal dispositivo à unidade jurisdicionada cuja gestão está sob exame. Da análise da folha de pagamento, foram encontradas as seguintes ocorrências: Descrição da ocorrência Quantidade de servidores relacionados Quantidade de ocorrências acatadas totalmente pelo gestor Quantidade de ocorrências acatadas parcialmente pelo gestor Quantidade de ocorrências não acatadas pelo gestor Quantidade de ocorrências aguardando resposta do gestor Pensionista, filha maior solteira cuja informação do sexo no SIAPE seja masculino ou inexistente Servidores/instituidores com ocorrência no SIAPE de aposentadoria com provento proporcional e estão recebendo proventos integrais Pagamento de parcelas referentes a quintos/ décimos em rubricas

6 6 de 20 indevidas Pensões concedidas após cadastradas no SIAPE em tipos menores que Todas as ocorrências encontradas foram justificadas e corrigidas pelo gestor durante o exercício de Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Em análise às informações contidas no Relatório de Gestão da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL, referente ao exercício de 2011, foi verificado em sua auto avaliação que a Unidade considera seu nível de controles internos adequados às suas necessidades. Entretanto, foram evidenciadas falhas nos controles internos administrativos, com a existência de algumas fragilidades na Unidade examinada, notadamente nas áreas de recursos humanos e monitoramento e acompanhamento dos controles implementados. A deficiência na atuação dos controles internos nas unidades ocasiona a possibilidade da ocorrência de eventos que podem impactar na realização de seus objetivos, em vez de mitigar os riscos inerentes à sua atuação institucional. 2.5 Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços A Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL apresentou em seu Relatório de Gestão 2011 informações quanto à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e contratação de serviços ou obras, entretanto, alguns dos quesitos necessários para o atendimento satisfatório a IN SLTI nº 01/2010, que dispõe sobre os critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens, contratação de serviços ou obras pela Administração Pública Federal direta, autárquica e fundacional, não foram atendidos. Também não foi identificada a realização de separação dos resíduos recicláveis descartáveis, conforme determinado no decreto nº 5.940/2006, que institui a separação dos resíduos recicláveis descartados pelos órgãos e entidades da administração pública federal direta e indireta, na fonte geradora, e a sua destinação às associações e cooperativas dos catadores de materiais recicláveis. De acordo com a SFA/AL, ainda não há nas Unidades Descentralizadas do MAPA a cultura de sustentabilidade ambiental que se deseja implantar. Quanto à aquisição de bens e serviços de Tecnologia da Informação - TI, a SFA/AL é atendida pela sede em Brasília, que provê todas as demandas locais e nacionais do Ministério. 2.6 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação

7 7 de 20 A Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL é atendida de forma centralizada por intermédio da Coordenação de Gestão da Tecnologia da Informação CGTI/MAPA/BR, situada em Brasília, que é responsável por responder a todas as demandas da Unidade Regional, englobando aquisições na área de TI e contratação de mão de obra e serviços. A SFA/AL possui apenas dois técnicos terceirizados que realizam serviços de suporte e recebem orientações e demandas diretamente da sede em Brasília. Desta forma, as avaliações referentes à área de TI devem ser realizadas nas Unidades Centrais do Ministério da Agricultura em Brasília. 2.7 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias De acordo com o item 06 do Relatório de Gestão 2011, e confirmação da informação no Sistema SICONV, não ocorreram transferências voluntárias, concedidas ou recebidas, pela Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL no exercício de Embora não configure como concedente, a SFA/AL tem delegação de competência para controlar, fiscalizar e acompanhar transferências voluntárias concedidas pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento MAPA no estado de Alagoas. Foi verificado que a Unidade tem cumprido seu papel no acompanhamento de convênios, utilizando rotinas de análise e controle de prestação de contas. Verificou-se que tais rotinas são consideradas adequadas, havendo atuação de acompanhamento da Unidade durante a vigência dos convênios, e padronização de procedimentos para tratamento das prestações de contas. Foi verificado também, que a estrutura para a realização destas atividades é suficiente. Quanto ao cadastramento e atualização do Sistema de Gestão de Convênios SICONV e do Sistema Integrado de Administração e Serviços Gerais SIASG foi verificado que a Unidade realiza a atualização de forma centralizada no Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Brasília. 2.8 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A Superintendência Federal de Agricultura em Alagoas SFA/AL realizou no exercício de 2011, contratações no montante de R$ ,59, tendo sido a maior parte realizada por meio de Pregão Eletrônico (73,9%), havendo ainda contratações realizadas por Dispensa (11,4%) e Inexigibilidade (14,7%). Destas despesas, foram selecionados 04 procedimentos licitatórios - sendo todos na modalidade de Pregão Eletrônico - para análise e verificação da regularidade, cuja soma relativa ao valor dos contratos equivale a R$ ,69, ou 28,4% do total. O quadro a seguir detalha as modalidades, valores e a amostra selecionada: Tipo de Aquisição devalor no% Valor sobremontante % Recursos

8 8 de 20 bens/serviços Exercício total Analisado Analisados Dispensa ,33 11,4 - - Inexigibilidade ,19 14,7 - - Convite Tomada de Preços Concorrência Pregão ,59 73, ,69 100,0 Total ,11 100, ,69 100,0 A seguir estão detalhados os procedimentos licitatórios analisados: Número do Processo Licitatório Contratada e seu CNPJ Valor da Licitação Empenhado em 2011 Oport. e Conveniê. do motivo da Lic. Modalidade da Licitação / Nordeste Segurança de Valores ,00 Adequada Devida Alagoas Ltda / / J. Batista Comércio e Serviços ,16 Adequada Devida Ltda - ME / / BRA Serviços Técnicos Ltda ,53 Adequada Devida / Além dos processos supracitados, foi solicitado também o processo nº / , no valor de R$ ,06, entretanto o mesmo estava sob análise da Procuradoria Federal e não pode ser verificado por esta equipe de auditoria. Das análises realizadas, abrangendo a formalização dos procedimentos licitatórios, a execução dos contratos e os processos de pagamentos, não foram identificadas impropriedades ou irregularidades que impactassem na gestão na Unidade.

9 9 de 20 Em decorrência da ausência de critérios estatísticos quando da seleção da amostra, o resultado do exame limita-se ao escopo dos processos licitatórios analisados. 2.9 Avaliação da Gestão do Uso do CPGF Em análise às informações contidas no Relatório de Gestão da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL, referente ao exercício de 2011, não foram verificadas inconsistências em relação à utilização dos Cartões de Pagamento do Governo Federal CPGF emitidos pela Unidade. Em análise aos quadros preenchidos pela UJ e com a verificação da documentação pertinente durante a auditoria, verificou-se que a utilização dos Cartões de Pagamento estão em conformidade com as disposições dos Decretos nºs 5.355/2005 e 6.370/2008. A estrutura de controles internos administrativos que possam garantir o regular uso dos Cartões de Pagamento estão adequados e permitem a verificação tempestiva se o uso dos Cartões está sendo feito de forma devida Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária Em análise às informações contidas no Relatório de Gestão da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL, referente ao exercício de 2011, e em pesquisa realizada no Sistema SIAFI Gerencial, não foi verificada a ocorrência de passivos sem a consequente previsão orçamentária de créditos ou de recursos Avaliação da Conformidade da Manutenção de Restos a Pagar Da análise das informações referentes a Restos a Pagar da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL, verificou-se a existência de recursos em restos a pagar, em dezembro de 2011, totalizando R$ ,87. SALDO INICIAL DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS EM 2011 (A) RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS ANALISADOS (B) PERCENTUAL ANALISADO (B)/(A) % de RPNP com inconsistência , ,64 57,6 0,0 Do total existente, foram analisados 10 empenhos no total de R$ ,64, não tendo sido encontradas irregularidades nas inscrições. Desta forma, reforçamos a atitude da gestão da Unidade em continuar mantendo constante vigilância, a fim de evitar inscrições indevidas em Restos a Pagar.

10 10 de Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Foi verificado que a Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL não exigiu a apresentação de cópias das declarações de bens e rendas exigidas pela Lei nº 8.730/93 (ou das autorizações para acesso eletrônico das declarações) de nenhum dos 05 (cinco) servidores que tiveram início ou final de exercício em função ou cargo no exercício de Tal fato foi corrigido, quando da Reunião de Busca Conjunta de Soluções em que houve a apresentação das declarações de dois servidores e autorizações dos outros três Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial A Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL apresentou em seu Relatório de Gestão 2011, informações sobre a existência de apenas um imóvel de uso especial sob sua responsabilidade, conforme segue: Localização Quantidade Total de Imóveis em Uso pela Unidade Sob a Responsabilidade da UJ Brasil 1 1 Exterior - - Da análise sobre as informações contidas no SPIUNet, foi verificado que a avaliação do imóvel está vencida desde Foi constatado também a inexistência de setor responsável pelo acompanhamento da gestão dos imóveis, com rotinas para monitoramento e controle de sua situação. Apesar da inconsistência dos dados no SPIUnet, foi verificado que o Gestor mantém contratos para manutenção de suas instalações, como extintores, rede hidráulica e elétrica, e contratação de empresa para conservação e limpeza. No exercício de 2011 foram realizados os seguintes gastos relacionados com a manutenção dos imóveis próprios e da União e com os gastos com a manutenção dos imóveis locados de terceiros: GASTOS REALIZADOS COM A MANUTENÇÃO DE IMÓVEIS PRÓPRIOS E DA UNIÃO LOCADOS DE TERCEIROS VALORES TOTAIS R$ ,79 R$ 0,00

11 11 de 20 PERCENTUAL SOBRE O TOTAL 100,0% 0,0% 2.14 Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU Durante o exercício de 2011 foi verificada a emissão de apenas um Acórdão pelo TCU destinado à Superintendência de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL, de nº 8660/ Primeira Câmara. Não houve determinação expressa para que a SFC se pronuncie sobre o tema do Acórdão na Auditoria Anual de Contas do exercício de referência Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU A Superintendência de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL não presta serviços diretos ao cidadão, de forma que não realizou a elaboração da "carta de serviços ao cidadão" conforme determina o art. 11 do Decreto 6932/2009. A elaboração da Carta de Serviço ao Cidadão, no âmbito do Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento, ficou a cargo do órgão central do Ministério, conforme registro que está sendo efetuado no relatório de auditoria referente à Secretaria-Executiva do MAPA. Além disso, durante os exercícios de 2010 e 2011 não foram realizadas ações de controle por parte da CGU na Unidade Ocorrência(s) com dano ou prejuízo: Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. 3. Conclusão Eventuais questões formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Maceió/AL, 11 de maio de Relatório supervisionado e aprovado por: Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de Alagoas Achados da Auditoria - nº GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS

12 12 de Subárea - REMUNERAÇÃO, BENEFÍCIOS E VANTAGENS Assunto - CONSISTÊNCIA DOS REGISTROS Informação Deficiência de controles acerca da entrega de cópias das declarações de bens e rendas exigidas pela Lei nº 8.730/93 (ou das autorizações para acesso eletrônico das declarações). Nos exames realizados verificou-se que a Unidade sob exame possui deficiência nos controles da entrega tempestiva das declarações de bens e rendas (ou das autorizações para acesso eletrônico às declarações no site da Receita Federal). Tal fato ficou evidenciado pela ausência de apresentação das cópias das declarações de bens e rendas e/ou das autorizações de acesso de 05 (cinco) servidores que tiveram início ou final de exercício em função ou cargo no período. Em resposta à Solicitação de Auditoria nº /02, o Gestor informou que a Unidade acreditava que apenas servidores sem vínculo com a Administração Pública precisavam apresentar as cópias das declarações de bens e rendas. Na Reunião de Busca Conjunta de Soluções houve a apresentação das declarações de dois servidores e autorizações dos outros três, sanando assim o problema. 2. APOIO AO DESENVOLV DO SETOR AGROPECUÁRIO 2.1. Subárea - FISCALIZAÇÃO DE CONTRATOS DE REPASSE Assunto - PROGRAMAÇÃO DOS OBJETIVOS E METAS Informação Informação básica da ação 2B17 - Fiscalização de Contratos de Repasse. Trata-se da ação 2B17 - Fiscalização de Contratos de Repasse, cuja finalidade é acompanhar a execução de obras e serviços oriundos de contratos de repasse, celebrados por intermédio da Caixa Econômica Federal com entidades públicas e fiscalizar o contrato de prestação de serviços firmados entre o MAPA e a CEF para operacionalização dos contratos de repasse, e a forma de execução se dá pela fiscalização, por amostragem de contratos de repasse, firmados com o Ministério da Agricultura, mediante descentralização de créditos às Superintendências Regionais de Agricultura para disponibilização de veículos e pessoal (técnicos e motoristas) em diligências realizadas por iniciativa própria ou provocadas por denúncias provenientes dos vários segmentos da sociedade, inclusive de órgãos de controle interno e externo. Como subsídio a essas atividades são promovidos treinamentos e atualizações de técnicos em cada Superintendência quanto ao Contrato de Prestação de Serviço MAPA/Caixa Econômica Federal e aos procedimentos de acompanhamento e fiscalização de contratos de repasse, em conformidade com aspectos legais. Mediante correspondência e vistas em loco as entidades beneficiadas são orientadas para que apresentem projetos consoantes à legislação vigente, com maior alcance social, custos adequados e compatíveis com a aptidão da região. O montante de recursos executados nesta Ação, no exercício de 2011, está discriminado no quadro abaixo: Ação Governamental Despesas Executadas (R$) % da Despesa Executada

13 13 de 20 da Ação em relação à despesa Executada do Programa Fiscalização de Contratos de Repasse 3.082,21 100,00 3. APOIO ADMINISTRATIVO 3.1. Subárea - ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE Assunto - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS Constatação Divergência entre as informações prestadas no Relatório de Gestão com a estrutura de controle interno demonstrado, ou comprovado documentalmente pela UJ. Em análise ao item referente à avaliação do Controle Interno do Relatório de Gestão, que traz informações sobre estrutura de controle interno da UJ, e após realizar as análises do Quadro preenchido, confrontando com as informações e documentos obtidos por meio da Solicitação de Auditoria nº , referente ao exercício de 2011, verificou-se discrepâncias das informações ou respostas prestadas, notadamente quanto aos seguintes aspectos: a) Inexistência de metodologia da Unidade na avaliação de riscos (internos e externos) sob os seguintes aspectos (questões 12 a 15 do questionário do Relatório de Gestão/Quadro A.9.1): (i) (ii) (iii) (iv) identificação da probabilidade de ocorrência; adoção de medidas para mitigar o risco; definição dos níveis do risco (operacional, de informações etc); mensuração e classificação em escala de prioridades; b) Para a validação das questões 28 e 29 do questionário do Relatório de Gestão/Quadro A.9.1, foi apresentada a planilha de Plano Operativo. Embora seja um embrião de acompanhamento de controle interno, ainda há que evoluir para abranger a validade e qualidade dos controles internos administrativos implementados, bem como avaliar a adequação e efetividade dos controles internos existentes. Causa: Deficiência nos controles internos da Unidade avaliada. Manifestação da Unidade Examinada: A Unidade Examinada apresentou, por meio do Ofício nº 446/2012/GAB/SFA/AL, de 02/07/2012, a

14 14 de 20 seguinte manifestação: "Em âmbito local a SFA/AL instaurou uma comissão, não oficializada, com os representantes do Serviço de Apoio Administrativo (SAD), Seção de Planejamento e Acompanhamento (SePA), Seção de Apoio Operacional e Divulgação (SAOD) para estudar e propor modelos de controles internos. Contudo, devido à pequena automia administrativa desta Superintendência perante seu órgão central, ainda dependemos do MAPA Sede para oficializarmos as metodologias propostas e aplicarmos sistemas informatizados." Análise do Controle Interno: Apesar de afirmar que providências estão sendo tomadas para regularizar a situação, nenhum resultado concreto foi apresentado ou comprovado. Desta forma, matemos a constatação. Recomendações: Recomendação 1: Implementar melhorias nos controles internos da Unidade no sentido de implantar metodologias de controle de riscos e de avaliação e acompanhamento dos controles internos implantados, buscando auxílio junto ao MAPA caso necessário Constatação Fragilidade nos controles relativos à área de recursos humanos, comprometendo sua integridade. Apesar do Gestor ter avaliado, por meio do item referente à avaliação do Controle Interno do Relatório de Gestão que a estrutura de controles internos da Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL apresentar-se implementada de forma consistente, os procedimentos adotados foram insuficientes para evitar deficiências quanto aos seguintes aspectos: a) Inexistência de rotinas para acompanhamento da situação dos servidores cedidos e requisitados, quanto a prazo, prorrogação e regularidade do reembolso pela remuneração do servidor; b) falta de segregação das funções de cadastro (recebimento/análise de documentação e registros nos sistemas) e de elaboração da folha de pagamento; c) inexistência de rodízio dos servidores/empregados responsáveis pelo seu processamento, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes; d) inexistência de rotinas que só permitem lançamentos quando tais alterações forem lastreadas por documentação pertinente; e) falta de sistema informatizado que permita identificar o responsável por cada lançamento realizado. Causa: Deficiência no controle interno na área de recursos humanos. Manifestação da Unidade Examinada: A Unidade Examinada apresentou, por meio do Ofício nº 446/2012/GAB/SFA/AL, de 02/07/2012, a

15 15 de 20 seguinte manifestação: "a) As rotinas de acompanhamento de servidores requisitados já estão sendo implementadas. Criou-se uma planilha que permite visualizar diariamente o rol dos servidores cedidos e requisitados, bem como as datas de suas prorrogações e regularidade do reembolso. b) e c) Estamos estudando a melhor forma de dividir as atividades da Seção de Gestão de Pessoas (SGP), possibilitando, mesmo com insuficiente quantitativo de pessoal, implantar o rodízio de funções. d) Em relação à identificação dos lançamentos, somos limitados à visualização imposta pelo SIAPE, sistema do MPOG, cuja operação é limitada aos perfis liberados para o MAPA Sede e para a SFA/AL. e) Não é possível à SFA/AL, por conta da política de TI do MAPA, desenvolver um sistema informatizado paralelo ao SIAPE, logo estaremos restritos ao que o sistema nos possibilita." Análise do Controle Interno: Em virtude da manifestação apresentada pela Unidade Examinada, passamos a análise de cada item: a) Apesar da afirmação de que as rotinas estão sendo implementadas, não foram apresentadas comprovações sobre o assunto; b) e c) Também não foram apresentadas comprovações concretas do que foi informado; d) e e) A limitação na operação do sistema SIAPE não impede a normatização de controles para o acompanhamento dos lançamentos realizados; Desta forma, mantemos a constatação. Recomendações: Recomendação 1: Implementar melhorias nos controles internos da Unidade no sentido de: a) criar rotinas para acompanhamento da situação dos servidores cedidos e requisitados, quanto a prazo, prorrogação e regularidade do reembolso pela remuneração do servidor; b) implantar a segregação das funções de cadastro (recebimento/análise de documentação e registros nos sistemas) e de elaboração da folha de pagamento; c) promover o rodízio dos servidores/empregados responsáveis pelo seu processamento, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes; d) criar rotinas que só permitem lançamentos quando tais alterações forem lastreadas por documentação pertinente; e) desenvolver sistema informatizado ou rotina que permita identificar o responsável por cada lançamento realizado Assunto - BENS IMOBILIÁRIOS Constatação Fragilidade nos controles relativos às informações contidas no SPIUnet sobre Bens de Uso Especial da União sob a responsabilidade da Unidade.

16 16 de 20 Os controles nos procedimentos adotados pela Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas SFA/AL na gestão dos Bens de Uso Especial da União sob sua responsabilidade foram insuficientes para evitar inadequações quanto aos registros dos imóveis no SPIUnet. Foram identificados a existência de um imóvel com avaliação vencida, sem que tenham sido tomadas providências para atualização. Também foi verificado que: - Não existe formalização quanto à responsabilidade de acompanhamento da gestão dos bens imóveis utilizados pela Unidade; - Não existem rotinas, processos de trabalho e pessoal responsável pelo acompanhamento e atualização das informações no SPIUnet. Causa: Inexistência de controles adequados, relativos à gestão de bens imóveis utilizados pela Unidade. Manifestação da Unidade Examinada: A Unidade Examinada apresentou, por meio do Ofício nº 446/2012/GAB/SFA/AL, de 02/07/2012, as seguintes manifestações: a) Quanto à inexistência de formalização de responsabilidade de acompanhamento da gestão dos imóveis utilizados pela Unidade e quanto à implementação de rotinas para acompanhamento e atualização do SpiuNet: "A rotina da Seção de Patrimônio já está estabelecida, bem como a definição de responsabilidades de seu Chefe e auxiliar. Os processos ligados a esta Seção estão sendo conduzidos de acordo com as atribuições detalhadas da Portaria 428, Regimento Interno das SFAs, e com o Manual de Patrimônio do MAPA e das recomendações do Sistema de Patrimônio da União." b) Quanto à avaliação vencida do imóvel utilizado pela Unidade: "A avaliação do imóvel já foi elaborada, tal como pode ser conferida no anexo." Análise do Controle Interno: Em relação ao item "a", apesar de informar que implementou as rotinas e processos informados, o gestor não apresentou comprovação documental de suas afirmações. Quanto ao item "b", foram anexadas comprovações da atualização da avaliação do imóvel no sistema SpiuNet. Desta forma, acatamos parcialmente a manifestação do gestor. Recomendações: Recomendação 1: Aprimorar a gestão dos bens imóveis sob a responsabilidade da UJ classificados como Bens de Uso Especial de propriedade da União ou locado de terceiros, com a implementação de rotinas como: - formalização quanto à responsabilidade de acompanhamento da gestão dos bens imóveis utilizados pela

17 17 de 20 Unidade; - definição de processos de trabalho e de pessoal responsável pelo acompanhamento e atualização das informações no SPIUnet. Recomendação 2: Promover a avaliação do imóvel que se encontra com a mesma vencida, bem como estabelecer rotina de reavaliação a cada 2 anos Assunto - MOVIMENTAÇÃO Informação O Gestor efetuou o cadastramento de pessoal no SISAC conforme preceitua o artigo 7º da IN 55/2007. Em análise aos processos referentes aos atos de pessoal para fins de registro no SISAC, foram analisados 12 atos da Unidade Examinada correspondentes ao exercício de 2011, sendo 04 atos de aposentadoria e 08 atos de concessão de pensão e reforma. Nesse sentido, informamos que o Gestor efetuou em conformidade com o art. 7 da IN/TCU n. 55/2007 o cadastramento dos atos de pessoal, conforme disposto no quadro abaixo: Número do ato Tipo de ato Início da Vigência Aposentadoria 28/07/ Aposentadoria 01/04/ Aposentadoria 05/10/ Aposentadoria 22/08/ Pensão civil 26/08/ Pensão civil 15/07/ Pensão civil 28/03/ Pensão civil 15/11/ Pensão civil 19/06/ Pensão civil 27/08/2011

18 18 de Pensão civil 01/03/ Pensão civil 02/02/ Assunto - REMUNERAÇÃO, BENEFÍCIOS E VANTAGENS Informação Análise da Gestão de pessoal quanto à remuneração. Foram analisados os dados da folha de pagamento de 52 servidores na Unidade, representando 26% do total, com vistas a avaliar a gestão de pessoas, por meio da observância à legislação sobre remuneração, cessão, requisição de pessoal, bem como sobre a concessão de aposentadorias, reformas e pensões. Da aplicação dos testes de auditoria por parte da equipe, conforme escopo definido antes do início dos trabalhos na Unidade, informamos que não foram encontradas desconformidades / irregularidades Assunto - PROCESSOS LICITATÓRIOS Constatação Falta de separação de resíduos recicláveis descartados e/ou falta de destinação adequada aos mesmos como referido no Decreto nº 5.940/2006. Durante os trabalhos de auditoria, verificou-se que a Unidade não vem providenciando a separação dos resíduos recicláveis descartáveis, conforme determinado no Decreto nº 5.940/2006, e descumprindo a determinação contida no decreto de proceder a uma destinação adequada aos mesmos. Causa: Descumprimento das determinações contidas no decreto nº 5.940/2006. Manifestação da Unidade Examinada: A Unidade Examinada apresentou, por meio do Ofício nº 454/2012/GAB/SFA/AL, de 05/07/2012, a seguinte manifestação: "A SFA/AL já nomeou a sua Comissão de Coleta Seletiva Solidária, tal como pode ser visto na portaria em anexo. Esta comissão tem por responsabilidade ajustar as rotinas desta Superintendência às normas do Decreto nº 5.940/2006. Sua primeira atividade será a celebração de um termo de compromisso com uma cooperativa de catadores, sem fins lucrativos, para melhor destinar os materiais recicláveis que são dispensados por esta Unidade. Anteriormente à implantação da Comissão, a SFA/AL firmou parceria com a empresa QUALITEC MACEIÓ, em 26/04/2012, que instalou no hall desta Superintendência um container, para depósitos de pilhas, baterias e pequena sucata tecnológica. Estamos buscando parceria com esta mesma empresa para viabilizar um container para arrecadação de lâmpadas."

19 19 de 20 Análise do Controle Interno: Em sua manifestação, o gestor informa que nomeou comissão para ajustar as rotinas da Superintendência à legislação pertinente. Embora a comissão tenha sido nomeada e tenha iniciado os trabalhos, ainda não há resultado prático de sua atuação. Desta forma mantemos a constatação. Recomendações: Recomendação 1: A Unidade deverá providenciar a separação dos resíduos recicláveis descartáveis, bem como promover a destinação adequada dos mesmos conforme prescrito no Decreto n 5.940/ Constatação Não adoção (ou adoção parcial) de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens. Durante os trabalhos de auditoria, quando da análise dos processos licitatórios realizados pela SFA/AL, verificou-se que a Unidade não adota de forma usual, na aquisição de bens, os seguintes quesitos de sustentabilidade ambiental, contidos no questionário do quadro A Gestão Ambiental e Licitações Sustentáveis do Relatório de Gestão da Unidade: a) Item 4. Nos procedimentos licitatórios realizados pela Unidade, tem sido considerada a existência de certificação ambiental por parte das empresas participantes e produtoras (ex: ISO), como critério avaliativo ou mesmo condição na aquisição de produtos e serviços; b) Item 5. No último exercício, a Unidade adquiriu bens/produtos que colaboram para o menor consumo de energia e/ou água (ex: torneiras automáticas, lâmpadas econômicas); c) Item 6. No último exercício, a Unidade adquiriu bens/produtos reciclados (ex: papel reciclado); d) Item 8. Existe uma preferência pela aquisição de bens/produtos passíveis de reutilização, reciclagem ou reabastecimento (refil e/ou recarga). Causa: Falta de aplicação dos critérios de sustentabilidade ambiental nas contratações da Unidade. Manifestação da Unidade Examinada: A Unidade Examinada apresentou, por meio do Ofício nº 454/2012/GAB/SFA/AL, de 05/07/2012, a seguinte manifestação: "A SFA/AL sempre se pauta nos princípios constitucionais da Administração Pública em seus processos licitatórios. Sabe-se que a sustentabilidade é um princípio implícito, mas que ainda é difícil de ser adotado, em especial se o contrapomos à eficiência e economicidade.

20 20 de 20 A utilização de critérios sócio-ambientais para as compras de materiais, em especial de informática que são adquiridos exclusivamente pelo MAPA Sede está sendo aos poucos considerada. A maioria dos editais elaborados pela Comissão de Licitações da SFA/AL, tanto de compras bens como de contratação de serviços, considera algum critério de sustentabilidade, contudo ainda dependemos de muitos Registros de Preço de terceiros que, para manter melhores condições de barganha, não incentivam as empresas verdes a participar mais ativamente destes processos." (sic) Análise do Controle Interno: Apesar de manifestar consciência da necessidade de implementar medidas de sustentabilidade nas licitações realizadas pela Unidade, a SFA/AL ainda tem dificuldade em tornar isto realidade. Como ainda não há materialização de critérios de sustentabilidade em suas licitações, mantemos a constatação. Recomendações: Recomendação 1: A Unidade deverá atender aos critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens, materiais de tecnologia da informação (TI) e na contratação de serviços ou obras.

21 Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Certificado: Unidade Auditada: SUPERINT. FED. DE AGRIC., PEC. E ABASTECIMENTO/AL Exercício: 2011 Processo: / Município/UF: Maceió/AL Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art.10 da IN TCU nº 63/2010, praticados no período de 01/01/11 a 31/12/11. Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria Anual de Contas constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. Em função dos exames realizados sobre o escopo selecionado, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU nº 63/2010, constantes das folhas 02 e 03 do processo, seja pela regularidade. Maceió/AL, 11 de Julho de CLÁUDIO PACHECO VILHENA Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de Alagoas

22 Parecer de Dirigente do Controle Interno Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Relatório: Exercício: 2011 Processo: / Unidade Auditada: SUPERINT.FED.DE AGRIC.,PEC.E ABASTECIMENTO/AL Município/UF: Maceió / AL Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da Controladoria-Geral da União quanto à prestação de contas do exercício de 2011 da Unidade acima referenciada, expresso opinião sobre o desempenho e a conformidade dos atos de gestão dos agentes relacionados no rol de responsáveis, a partir dos principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria. Para o ano analisado, destaca-se que foi verificado que devido às mudanças ocorridas na Superintendência Federal de Agricultura, Pecuária e Abastecimento em Alagoas, inclusive com a transferência e remanejamento de pessoal, ao contingenciamento de recursos financeiros, bem como a estruturação da unidade de planejamento, o planejamento e a execução das diversas ações desta Divisão foram afetados, principalmente aquelas inerentes à fiscalização das atividades de Aviação Agrícola, como a ação 2177, apesar da reconhecida importância desta atividade. Em virtude de tais fatos, só foi realizado 30% dessa ação. Com relação à qualidade e suficiência dos controles internos da Unidade, destaca-se que da análise das informações contidas no Relatório de Gestão da Superintendência, referente ao exercício de 2011, foi verificado em sua autoavaliação que a Unidade considera seu nível de controles internos adequados às suas necessidades. Entretanto, foram evidenciadas falhas nos controles internos administrativos, com a existência de fragilidades em processos de gestão da Unidade examinada, notadamente nas áreas de recursos humanos e monitoramento e acompanhamento dos controles implementados. A deficiência na aplicação dos controles internos nas unidades ocasiona a possibilidade de ocorrência de eventos que podem impactar na realização de seus objetivos, em vez de mitigar os riscos inerentes à sua atuação institucional.

23 Sobre as práticas administrativas que tiveram impactos positivos sobre as operações da Unidade, as informações apresentadas estão de forma estruturada e objetiva, possuindo a especificação das metas físicas estipuladas e realizadas para o exercício, apresentadas no Quadro A.2.2. Foi apresentada também a análise crítica sobre as ações realizadas na Unidade com respeito ao cumprimento das metas. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/n.º 63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a proposta expressa no Certificado de Auditoria referente à regularidade dos responsáveis referidos no Art. 10, da IN TCU n 63/2010. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, DF, 19 de julho de Lucimar Cevallos Mijan Diretora de Auditoria da Área de Produção e Tecnologia