PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 1 de 12 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : COORD.-GERAL DE DESENVOL.INSTITUCIONAL-CODIN/ MUNICÍPIO - UF : Brasília - DF RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : SFC/DEFAZII - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária II Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela Secretaria do Tesouro Nacional. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 28/03/2011 a 15/04/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão Conforme observado no PPA Plano Plurianual, o Programa 0773, Gestão da Política de Administração Financeira e Contábil da União, está sob a responsabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional STN. Esse programa é do tipo apoio às políticas públicas e áreas especiais, o qual, segundo Manual Técnico do Orçamento MTO/2010, a presença de indicador é facultativa. No Sistema de Informações Gerenciais e de Planejamento - SIGPlan, observa-se que o Programa 0773 é constituído de 13 ações, a seguir descritas:

2 2 de 12 01) Ação 1O64 - Aperfeiçoamento e Modernização Institucional do Tesouro Nacional; 02) Ação Apoio Financeiro à Fundação Getúlio Vargas; 03) Ação 1O60 - Assistência Técnica ao Crescimento Eqüitativo e Sustentável; 04) Ação Consolidação de Contas de Entes Públicos; 05) Ação Gestão da Dívida Pública; 06) Ação Gestão de Haveres da União; 07) Ação Gestão de Obrigações da União; 08) Ação Gestão e Administração do Programa; 09) Ação Gestão Financeira e Contábil da União; 10) Ação Implantação do Novo SIAFI; 11) Ação Remuneração de Agentes Finan. pela Gestão de Haveres da União; 12) Ação Sistema Integrado de Administração Financeira SIAFI; e 13) Ação Sistemas Informatizados da Secretaria do Tesouro Nacional. A dotação final, exercício de 2010, foi de R$ ,00 (duzentos e vinte e sete milhões, vinte e dois mil e cento e sessenta e três reais), sendo liquidado o valor de R$ ,68 (cento e noventa e três milhões, onze mil, cento e oitenta e sete reais e sessenta e oito centavos), o que representa 85,02% de execução financeira, conforme descrito: Relatório de Execução Financeira por Programa Dotação LOA LOA + créd. Despesa Empenhada Despesa Liquidada Restos a pagar não processados Valores Pagos % da execução 85% Fonte: SIGPLAN A Unidade Jurisdicionada - UJ não realizou uma execução financeira de 100% do valor autorizado para o programa. Todavia, consideramos que a mesma foi satisfatória e não acarretou prejuízo ao desempenho das atividades finalísticas do órgão. 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Embora o Programa 0773, Gestão da Política de Administração Financeira e Contábil da União, não possua indicadores, por não ser do tipo finalístico, a Secretaria do Tesouro Nacional - STN produziu indicadores próprios que são utilizados para avaliar o desempenho da sua gestão institucional. Dos 14 (catorze) indicadores relacionados no Relatório de Gestão, selecionamos 7 (sete), referentes

3 3 de 12 Dos 14 (catorze) indicadores relacionados no Relatório de Gestão, selecionamos 7 (sete), referentes à gestão de haveres (ações 0705, 2C86 e 0272), sendo 3 (três) relacionados à execução da despesa e 4 (quatro) à execução da receita. Segundo a estrutura conceitual constante da Parte A, Item 2, Anexo II, da DN TCU N.º 107/2010 e da Portaria TCU n.º 277/2010, os indicadores analisados atendem ao critério de mensurabilidade e utilidade. Os demais indicadores referem-se a relações financeiras intergovernamentais e a avaliação de programas de reestruturação e ajuste fiscal de estados. Nome do Indicador Descrição Fórmula de Cálculo Tipo 1 Índice de execução orçamentária Relação entre a execução orçamentária e o orçamento da instituição Valor executado/ Valor Orçado Eficácia Avalia se os créditos orçamentários estão sendo Valor inscrito em Índice de inscrição de Restos a utilizados no exercício de Restos a Pagar/ Valor 2 Pagar competência orçado Eficácia Índice de Valor de Restos a Restos a Pagar Pagar cancelado/ Valor inscritos e não Avalia se houve excesso de inscrito em Restos a 3 pagos inscrições em Restos a Pagar Pagar Eficácia Mede o volume de recursos recebidos pontualmente Recebimento Pontual relativamente ao volume de no mês sobre o Valor Recebimento recursos devidos apurados Devido Gerenciável no 4 Pontual no mês mensalmente Mês Eficácia Mede o volume de recursos Recebimento não Recebimento recebidos com atraso dentro do Pontual no mês sobre o não Pontual no mês relativamente ao volume de Valor Devido 5 mês recursos devidos no próprio mês Gerenciável no Mês Eficácia Mede o volume de recursos não Recebimento Pendente Recebimento recebidos no mês relativamente no mês sobre o Valor Pendente no ao volume de recursos devidos Devido Gerenciável no 6 mês no próprio mês Mês Eficácia Mede o volume do saldo Saldo devedor Saldo Devedor devedor não afetado por gerenciável sobre o 7 Gerenciável restrições ao seu recebimento. saldo devedor total Eficácia

4 4 de 12 Fonte: Relatório de Gestão exercício Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Após análise do Relatório de Gestão e aplicação de procedimentos de auditoria, foi observado que CODIN/STN não dispõe de um controle adequado do processo de registro e arquivamento da entrega anual das declarações de bens e rendas. Também foi observada a existência de uma Política de Segurança da Informação (PSI), porém não aprovada pelo corpo diretivo da STN. Nas demais áreas, não há evidências de que os controles internos não foram adequadamente implementados. Como pontos positivos da gestão, foram observadas as seguintes práticas: a) Existência de rede interna para divulgação das principais políticas, notícias, diretrizes, etc; b) Existência do Código de Ética e de Padrões de Conduta a ser adotado pelos servidores em exercício na STN (Portaria n.º 27, de 18 de janeiro de 2008); c) Existência de manual de procedimentos a serem adotados pelos servidores da CODIP; d) Existência de organograma acessível a todos os servidores e ao público externo; e) Existência de uma política de capacitação de servidores. 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias Não foram concedidas transferências voluntárias no exercício de Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ Nos trabalhos de campo, a equipe de auditoria utilizou-se da seguinte amostra (nível de confiança de 90% e erro de 10%) de processos de dispensa e inexigibilidade de licitação: NR Número do Processo Contratada Modalidade de Licitação Fundamento / HBL CARIMBOS E PLACAS INDUSTRIA E COMERCIO LTDA ME / CONSELHO NACIONAL DE SECRETARIOS DE ADMINISTRACAO / L. H. FOTOS E PRODUCOES LTDA ME / ESCOLA DE NEGOCIOS CONEXXOES - EDUCACAO EMPRESARIAL LT / HORUS TELECOMUNICACOES LTDA

5 5 de / VALDINAR DA COSTA VERAS / GARTNER DO BRASIL SERVICOS DE PESQUISAS LTDA / L. H. FOTOS E PRODUCOES LTDA ME / FEDERACAO BRASILEIRA DE BANCOS / FUNDACAO MIGUEL DE CERVANTES DE APOIO A PESQUISA E A L / G R G EVENTOS CORPORATIVOS LTDA ME / IIR INFORMA SEMINARIOS LTDA / ESCOLA DE NEGOCIOS CONEXXOES - EDUCACAO EMPRESARIAL LT / ESCOLA DE NEGOCIOS CONEXXOES - EDUCACAO EMPRESARIAL LT / JUNIOR EQUIPAMENTOS E SERVICOS LTDA-EPP / BARROS ELETRONICA E INFORMATICA LTDA ME / ESCOLA DE NEGOCIOS CONEXXOES - EDUCACAO EMPRESARIAL LT / GARTNER DO BRASIL SERVICOS DE PESQUISAS LTDA / SEGMENTO RM EDITORES LTDA

6 6 de / NOVINTEC TECNOLOGIA E INFORMATICA LTDA / DARYUS CENTRO EDUCACIONAL E PROCESSAMENTO DE DADOS LTD / BEST SIGN COMERCIO E SERVICOS DE SINALIZACAO LTDA EPP / LIVRARIA CULTURA S/A / LIVRARIA CULTURA S/A / S&K COMERCIO DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA EPP / SIG COMERCIAL DE PAPEIS LTDA ME / SPEED EDITORA GRAFICA E BRINDES LTDA / LOJA DOS CONDOMINIOS COMERCIO DE MATERIAIS DE LIMPEZA L / FUNDACAO MIGUEL DE CERVANTES DE APOIO A PESQUISA E A L / VECTORY TREINAMENTO E DESENVOLVIMENTO DE SOFTWARE / LIVRARIA CULTURA S/A / EXXBRLINT

7 7 de / BEST SIGN COMERCIO E SERVICOS DE SINALIZACAO LTDA EPP / GRAFICA E EDITORA FERNANDES E LIRA LTDA / P H S DE OLIVEIRA EXCEL PLAN ME / CENTRO LATINOAMERICANO DE ADMNISTRATION / SIG COMERCIAL DE PAPEIS LTDA ME / SECAO DISTRITO FEDERAL - BRASIL DO PROJECT MANAGEMENT / JOSE PAULO CONSULTORIA EM COMUNICACAO LTDA / ESCOLA DE ADMINISTRACAO FAZENDARIA/TESOURO / SECAO DISTRITO FEDERAL - BRASIL DO PROJECT MANAGEMENT / SECAO DISTRITO FEDERAL - BRASIL DO PROJECT MANAGEMENT / AGENCIA ESTADO LTDA Inexigibilidade Art. 25, caput / FUNDACAO GETULIO VARGAS Inexigibilidade Art. 25, II / FUNDACAO GETULIO VARGAS Inexigibilidade Art. 25, II / FUNDACAO UNIVERSIDADE DE BRASILIA - FUB/FUB Inexigibilidade Art. 25, II / FUNDACAO UNIVERSIDADE DE BRASILIA - FUB/FUB Inexigibilidade Art. 25, II / CENTRO DE ENSINO UNIFICADO DO DISTRITO FEDERAL Inexigibilidade Art. 25, II

8 8 de 12 LTDA / FUNDACAO UNIVERSIDADE DE BRASILIA - FUB/FUB Inexigibilidade Art. 25, II / ORACLE DO BRASIL SISTEMAS LTDA Inexigibilidade Art. 25, caput / FUNDACAO UNIVERSA Inexigibilidade Art. 25, II / GRUPO IBMEC EDUCACIONAL S.A Inexigibilidade Art. 25, II / H+K DESENVOLVIMENTO HUMANO E INSTITUCIONAL LTDA. Inexigibilidade Art. 25, II / FUNDACAO GETULIO VARGAS Inexigibilidade Art. 25, II / FUNDACAO GETULIO VARGAS Inexigibilidade Art. 25, II / INSTITUTO BRASILIENSE DE DIREITO PUBLICO IDP LTDA Inexigibilidade Art. 25, II / AGENCIA ESTADO LTDA Inexigibilidade Art. 25, caput Foi analisado se a natureza do material ou do serviço é compatível com as atividades típicas da área requisitante; se a quantidade e as especificações do objeto contratado fundamentaram-se em requisição de área competente; se a compra realizada guarda relação com a finalidade da ação de governo; e se ocorreu o correto enquadramento de acordo com as hipóteses de inexigibilidade ou dispensa de licitação, conforme legislação aplicável. Os resultados dos trabalhos demonstraram que: a) algumas compras realizadas não guardam relação com a finalidade da ação de governo (ação orçamentária); e b) as despesas realizadas por meio de dispensa e de inexigibilidade foram fundamentadas e executadas na modalidade de licitação correta.

9 9 de 12 Verificar, no momento do empenho da despesa, se o gasto realizado guarda relação com o objetivo/finalidade da ação orçamentária utilizada para o empenho, para que a despesa seja executada na dotação orçamentária correta. 4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos A Secretaria do Tesouro Nacional - STN não praticou atos de admissão, aposentadoria e demissão relativos à gestão de recursos humanos no período em exame, em virtude de ser atribuição da Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração - SPOA, por meio da Coordenação-Geral de Recursos Humanos - COGRH, responsável pela área de Pessoal dos órgãos do Ministério da Fazenda. 4.7 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno Em análise ao Item 15 do Relatório de Gestão, que traz informações sobre a implementação, ou não, pela UJ de determinações contidas em Acórdãos do Tribunal de Contas da União, a equipe de auditoria observou que não foram totalmente atendidas as recomendações/determinações constantes dos Acórdãos n.º 263/2010 Plenário, 321/2010 Plenário, 747/2010 Plenário, 944/ Plenário, 7.273/2010-2ª Câmara, e 3.382/2010 Plenário. Também observou que não consta do Relatório de Gestão informações sobre o atendimento das recomendações/determinações constantes dos Acórdãos 1.117/2010-Plenário, 2.208/2010-Plenário e 2.670/2010-Plenário. Tomar providências para o total atendimento das determinações ou das recomendações constantes dos Acórdãos 747/2010? TCU - Plenário, 944/2010? TCU - Plenário, 3.025/2009? TCU - Plenário, 7.273/2010? TCU - 2ª Câmara, 3.382/2010? TCU - Plenário e 767/2008? TCU - Plenário. Informar no Plano de Providências Permanente sobre as providências que foram tomadas para o atendimentos dos Acórdãos 1.117/ TCU - Plenário, 2.208/ TCU - Plenário e 2.670/ TCU - Plenário. Elaborar cronograma factível e adequado para a construção da fase 1 do Projeto Novo Siafi, em conformidade com o item do Acórdão n.º 321/2010-Plenário. Atender determinação constante do item do Acórdão n.º 263/2010-Plenário, assim que a Secretaria da Receita Federal do Brasil? SRF proceder a classificação definitiva das receitas arrecadadas, no âmbito do parcelamento instituído pela Medida Provisória n 303/ Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária Verificou-se a inexistência de saldos nas contas contábeis Fornecedores por Insuf. de Créditos, Pessoal a Pagar por Insuf. de Créditos, Encargos por Insuf. de Créditos, Obrig. Trib. por Insuf. de Créditos e Deb. Diversos por Insuf. de Créditos, após pesquisas realizadas no SIAFI, exercício A Informação disposta no item 3 do Relatório de Gestão da Unidade, exercício 2010, é de que não se aplica à STN passivos por insuficiência de créditos ou recursos da UJ.

10 10 de Avaliação da Conformidade da Inscrição de Restos a Pagar De todos os empenhos analisados, realizados pela UG Executora (CODIN/STN), observou-se que o de número 2009NE não deveria ter sido inscrito em restos a pagar, por não atender ao disposto no artigo 35, do Decreto /1986. Em todas as outras inscrições analisadas, não foram encontradas impropriedades (UG Executora ). Quanto aos empenhos realizados pela UG Executora (UCP/PACE), a equipe de auditoria considerou que não há mais expectativa de utilização dos recursos relacionados aos documentos 2009NE000004, 2009NE000005, 2009NE e 2009NE e, dessa forma, devem ser cancelados. Cancelar os empenhos sem expectativa de utilização inscritos em restos a pagar não processados Avaliação dos Critérios - Chamamento Público Não foram concedidas transferências voluntárias pela UJ no exercício de 2010, de acordo com as informações extraídas da base de dados do SICONV e SIAFI Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV De acordo com o relatório de gestão, consta na Parte A Conteúdo Geral, o item 7, declaração da área responsável atestando que as informações referentes a contratos e convênios ou outros instrumentos congêneres estão disponíveis e atualizadas, respectivamente, no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais SIASG e no Sistema de Gestão de Convênios, Contratos de Repasse e Termos de Parceria SICONV, conforme estabelece o art. 19 da Lei nº , de 9 de agosto de Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas A equipe de auditoria considera que não ocorreu o completo atendimento da Lei n.º 8.730/1993, que estabelece a obrigatoriedade da apresentação da declaração de bens e rendas para o exercício de cargos, empregos e funções de confiança. Verificou-se que a UJ não dispõe de controle manual ou informatizado que registre a entrega tempestiva das declarações de bens e rendas (ou das autorizações para acesso eletrônico às declarações no site da Receita Federal). Tal fato ficou evidenciado pela ausência de apresentação das cópias dos memorandos encaminhados pela CODIN/STN, que recebe os formulários dos servidores, à Coordenação-Geral de Pessoas COGEP/SPOA/MF, que os arquiva. Aperfeiçoar o controle do processo de registro e arquivamento da entrega das declarações de bens e rendas (ou das autorizações para acesso eletrônico às declarações), bem como dos Memorandos enviados pela CODIN à COGRH. Dar cumprimento a Lei n.º 8.730/93, solicitando a apresentação de declaração de bens, com indicação das fontes de renda, no momento da posse ou, inexistindo esta, na entrada em exercício de cargo, emprego ou função, bem como no final de cada exercício financeiro, no término da gestão ou mandato e nas hipóteses de exoneração, renúncia ou afastamento definitivo, por parte das autoridades e servidores públicos adiante indicados: VII - todos quantos exerçam cargos eletivos e cargos, empregos ou funções de confiança, na administração direta, indireta e fundacional, de qualquer dos Poderes da União.

11 11 de Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços As informações relativas à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental (na aquisição de bens e contratação de serviços ou obras) são de responsabilidade da Coodenação-Geral de Recursos Logísticos - COGRL/MF, uma vez que as licitações destinadas à atender a STN são realizadas pela referida coordenação. Em relação a adoção de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e contratação de serviços ou obras nas modalidades de dispensa, inexigibilidade e pregão, realizados durante o exercício de 2010, a unidade respondeu o que segue: A STN contrata por inexigibilidade de licitação serviços de treinamento e serviços destinados ao fornecimento eletrônico de informações de agências de notícias, para os quais, entendemos não se aplicar critérios de sustentabilidade ambiental Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial Não há patrimônio imobiliário de responsabilidade da UJ, classificado como Bens de Uso Especial, de propriedade da União ou locado de terceiros Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação Após análise dos documentos solicitados e das informações apresentadas pela UJ, verificou-se a existência de uma Política de Segurança da Informação (PSI), porém não aprovada pelo corpo diretivo e, como conseqüência, não publicada e não divulgada a todos os servidores do órgão. Quanto à análise das informações prestadas no Relatório de Gestão e das respostas à Solicitação de Auditoria n.º /001, de 22 de março de 2011, verificou-se o seguinte: a) O percentual de recursos humanos efetivos (concursados) é superior ao percentual de recursos humanos de TI terceirizados. Esse fato contribui para diminui o risco de dependência de pessoas sem vínculo com o órgão, além de mitigar a possibilidade de ocorrência de terceirização do conhecimento organizacional; b) A maioria dos servidores que atuam na área possui formação específica em TI. Dos servidores efetivos, somente 18% não tem formação específica em TI; c) O quantitativo de servidores e de terceirizados informados no Quadro CIX do Relatório de Gestão (62 servidores, 8 terceirizados) diverge do quantitativo informado na resposta da Solicitação de Auditoria n.º /001 (55 servidores efetivos e 10 terceirizados/ requisitados). Aprovar, publicar e divulgar a todos os servidores a Política de Segurança da Informação (PSI), em conformidade com a Instrução Normativa n.º 01 GSI/PR, de 13 de junho de 2008, e com o Decreto n.º 3.505, de 13 de junho de Conteúdo Específico A Parte C, Anexo II, da Decisão Normativa TCU nº107/2010 dispõe que a Unidade Jurisdicionada - UJ que gerencie projetos financiados com recursos externos deve apresentar avaliação sobre o andamento desses projetos, contemplando os efeitos na Taxa Interna de Retorno - TIR decorrente da variação cambial. Contudo, o Relatório de Gestão da STN não apresenta informações sobre os efeitos na TIR decorrentes de variação cambial, para os projetos gerenciados pela STN (PACE, PREMEF, etc). A Unidade Jurisdicionada apresentou à equipe de auditoria duas planilhas contendo a TIR atual e a TIR original dos projetos PACE e PREMEF, conforme observado no item da Parte 2 (Anexo) deste relatório.

12 12 de Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, serão devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, 13 de junho de 2011.

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