TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE MAIO DE

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1 ANO XXIII ª SEMANA DE MAI0 DE 12 BOLETIM INFORMARE Nº /12 TRIBUTOS FEDERAIS ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO EM MAIO DE 12 Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IRPF - Tabela de Acréscimos Legais... TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR - ACRÉSCIMO DE JUROS PARA COMPENSAÇÃO NO MÊS DE MAIO DE 12 Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de Tabela Para Cálculo Dos Juros - Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro... REFIS/PAES - RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MAIO DE 12 - ACRÉSCIMO DA TJLP... PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA - ATUALIZAÇÃO EM Atualização - Contabilização... EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS - ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS - MAIO/12 Atualização Monetária e Juros - Contabilização... NA FONTE PRÊMIOS EM BENS E SERVIÇOS - TRIBUTAÇÃO NA FONTE Fato Gerador - Alíquota/Base de Cálculo - Responsabilidade/Recolhimento - Prazo de Recolhimento - Tratamento do Imposto na Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física... SIMPLES NACIONAL DASN-SIMEI - DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL CONSIDERAÇÕES GERAIS Introdução - Declaração Anual Simplificada Para o Microempreendedor Individual/DASN-SIMEI - Prazo de Entrega da DASN-SIMEI no Caso de Extinção do Empresário Individual - Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Ano-calendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI - Retificação da DASN-SIMEI - Declaração Única do MEI/DUMEI - Certificação Digital Para o MEI - Penalidades - Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI - DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões - Redução Das Multas - Multa Mínima - Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN - Prazo de Entrega da DASN-SIMEI Pelos Sujeitos Passivos Com Sede Nos Municípios Abrangidos Por Decreto Estadual Que Tenha Reconhecido Estado de Calamidade Pública.. Pág. 223 Pág. 223 Pág. 224 Pág. 226 Pág. 226 Pág. 227 Pág. 228

2 TRIBUTOS FEDERAIS ACRÉSCIMOS LEGAIS PARA RECOLHIMENTOS FORA DE PRAZO EM MAIO DE Cálculo Dos Juros Para Recolhimento Dentro do Prazo Das Quotas do IRPJ, Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido e IRPF 2. Tabela de Acréscimos Legais 1. CÁLCULO DOS JUROS PARA RECOLHIMENTO DENTRO DO PRAZO DAS QUOTAS DO IRPJ, CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO E IRPF A 2ª quota do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro Real trimestral, Presumido ou Arbitrado, apurada no 1º trimestre de 12, poderá ser recolhida com acréscimos legais de 1% (um por cento) até , a título de juros. A 2ª quota do IRPF/12 sobre a Declaração de Rendimentos, vencida em abril de 12, poderá ser recolhida até com acréscimos legais de 1% (um por cento), a título de juros. 2. TABELA DE ACRÉSCIMOS LEGAIS Quando da elaboração da Agenda Tributária e Tabelas Práticas para o mês de maio de 12, não havia sido divulgada a taxa SELIC para o mês de abril/12, razão pela qual alertamos que a tabela prática de acréscimos legais para o mês de maio/12 somente estará atualizada para fins de cálculo dos juros a partir da publicação da Taxa SELIC, que ocorrerá no início de maio de 12. Agora, somando-se a Taxa SELIC de abril/12, que é de 0,71% (setenta e um centésimos por cento), a tabela prática a ser utilizada para cálculo de multa e juros de mora sobre débitos fora do prazo recolhidos no mês de maio de 12 é a seguinte: ANOS VENCIMENTO ENCARGOS M. JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ J. 221,00 218,87 216,67 214,96 213,33 211,73 210,03 8,55 6,06 3,12 0,49 198,09 M. J. 195,91 193,53 190, 187,85 185,83 184,16 182,50 180,93 179,44 178,06 176,67 175,07 M. J. 173,61 172,16 170,71 169,41 167,92 166,53 165,22 163,81 162,59 161,30 160,08 158,88 M. J. 157,61 156,59 155,33 154,14 152,80 151,53 150,03 148,43 147,11 145,58 144,19 142,80 M. J. 141,27 140,02 138,65 137,17 135,76 134,43 132,89 131,45 130,07 128,42 126,88 125,14 M. J. 123,17 121,34 119,56 117,69 115,72 113,86 111,78 110,01 108,33 106,69 105,35 103,98 M. J. 102,71 101,63 100,25 99,07 97,84 96,61 95,32 94,03 92,78 91,57 90,32 88,84 M. J. 87,46 86,24 84,71 83,30 81,80 80,21 78,70 77,04 75,54 74,13 72,75 71,28 M. J. 69,85 68,70 67,28 66, 64,92 63,74 62,57 61,31 60,25 59,16 58,14 57,15 M. J. 56,07 55, 54,15 53,21 52,18 51,27 50,30 49,31 48,51 47,58 46,74 45,90 M. J. 44,97 44,17 43,33 42,43 41,55 40,59 39,52 38,50 37,40 36,22 35, 34,08 M. J. 33,03 32,17 31, 30,36 29,59 28,83 28,04 27,35 26,66 25,97 25,31 24,58 M. J. 23,92 23,33 22,57 21,90 21,15,36 19,50 18,61 17,76 16,95 16,14 15,21 M. J. 14,35 13,51 12,59 11,75 10,76 9,80 8,83 7,76 6,82 5,94 5,08 4,17 M. (**) (**) J. 3,28 2,53 1,71 1,00 (**) refere-se ao percentual da multa de mora a utilizar, que é o resultado da multiplicação de 0,33% pelo número de dias de atraso, contado do primeiro dia útil subsequente ao do vencimento do débito até o dia do seu efetivo pagamento, ficando limitado ao máximo de %, conforme a tabela prática para cálculo da multa de mora que consta da Agenda Tributária (Art. 61 da Lei nº 9.430/1996 e Boletim Central da SRF nº 16, de ). Fundamentos Legais: Os citados no texto. TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS A COMPENSAR Acréscimo de Juros Para Compensação no Mês de Maio de Acréscimo de Juros ao Valor a Compensar a Partir de Tabela Para Cálculo Dos Juros Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de Cômputo na Base de Cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro 1. ACRÉSCIMO DE JUROS AO VALOR A COMPENSAR A PARTIR DE 1996 De acordo com o 4º do art. 39 da Lei nº 9.250/1995 e a Instrução Normativa SRF nº 22/1996, os valores passíveis 223

3 de compensação, relativos a tributos e contribuições federais, serão acrescidos de juros a partir de , observado o seguinte: a) os juros serão equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia - Selic para títulos federais acumulados mensalmente: a.1) a partir de até o mês anterior ao da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior efetuado até ; a.2) a partir da data do pagamento indevido ou a maior até o mês da compensação, no caso de pagamento indevido ou a maior feito a partir de até ; a.3) a partir do mês subsequente ao do pagamento indevido ou a maior que o devido, no caso de pagamentos feitos a partir de (Art. 73 da Lei nº 9.532/1997); b) de 1% (um por cento), no mês em que estiver sendo efetuada a compensação. 2. TABELA PARA CÁLCULO DOS JUROS Pagamentos Indevidos ou a Maior Efetuados a Partir de Para os pagamentos indevidos ou a maior efetuados a partir de , que serão compensados no mês de maio/ 12, aplica-se a taxa de juros constante da tabela abaixo: Ano jan fev mar abr mai jun jul ago set out nov dez ,61 172,16 170,71 169,41 167,92 166,53 165,22 163,81 162,59 161,30 160,08 158, ,61 156,59 155,33 154,14 152,80 151,53 150,03 148,43 147,11 145,58 144,19 142, ,27 140,02 138,65 137,17 135,76 134,43 132,89 131,45 130,07 128,42 126,88 125, ,17 121,34 119,56 117,69 115,72 113,86 111,78 110,01 108,33 106,69 105,35 103, ,71 101,63 100,25 99,07 97,84 96,61 95,32 94,03 92,78 91,57 90,32 88, ,46 86,24 84,71 83,30 81,80 80,21 78,70 77,04 75,54 74,13 72,75 71, ,85 68,70 67,28 66, 64,92 63,74 62,57 61,31 60,25 59,16 58,14 57, ,07 55, 54,15 53,21 52,18 51,27 50,30 49,31 48,51 47,58 46,74 45, ,97 44,17 43,33 42,43 41,55 40,59 39,52 38,50 37,40 36,22 35, 34, ,03 32,17 31, 30,36 29,59 28,83 28,04 27,35 26,66 25,97 25,31 24, ,92 23,33 22,57 21,90 21,15,36 19,50 18,61 17,76 16,95 16,14 15, ,35 13,51 12,59 11,75 10,76 9,80 8,83 7,76 6,82 5,94 5,08 4, ,28 2,53 1,71 1,00 Nota: Sobre o pagamento indevido ou a maior efetuado em determinado mês e compensado dentro desse mesmo mês não há acréscimo de juros. 3. CÔMPUTO NA BASE DE CÁLCULO DO IRPJ E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO Os juros calculados sobre os tributos e contribuições a compensar, calculados com base na Taxa SELIC para títulos federais, devem ser apropriados na base de cálculo do IRPJ e da Contribuição Social Sobre o Lucro no regime de apuração pelo lucro real ou presumido, no mês de competência. Fundamentos Legais: Os citados no texto. REFIS/PAES - RECOLHIMENTO DAS PARCELAS NO MÊS DE MAIO DE 12 Acréscimo da TJLP Divulgamos abaixo a tabela para cálculo dos juros incidentes sobre as parcelas do Refis/Paes, observando que: a) recolhimento da parcela do Refis com base na receita bruta: a.1) no vencimento - sem acréscimo de juros; a.2) parcela vencida - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada do mês do vencimento até o mês do pagamento; b) recolhimento da parcela do Refis-Alternativo (parcela fixa) - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada da data opção até o vencimento da parcela; c) recolhimento das parcelas do Paes - acréscimo de juros com base na TJLP acumulada a partir do mês seguinte ao da opção até o mês do pagamento da parcela. Os valores da Taxa de Juros de Longo Prazo - TJLP mensais e os valores acumulados para recolhimento das parcelas do Refis/Paes, no mês de maio/12, são os constantes abaixo: M ê s Taxa mensal Taxa acumulada janeiro/01 0,7708% 91,5616% fevereiro/01 0,7708% 90,7908% março/01 0,7708% 90,00% abril/01 0,7708% 89,2492% maio/01 0,7708% 88,4784% junho/01 0,7708% 87,7076% julho/01 0,7917% 86,9368% agosto/01 0,7917% 86,1451% setembro/01 0,7917% 85,3534% outubro/01 0,8333% 84,5617% 224

4 novembro/01 0,8333% 83,7284% dezembro/01 0,8333% 82,8951% janeiro/02 0,8333% 82,0618% fevereiro/02 0,8333% 81,2285% março/02 0,8333% 80,3952% abril/02 0,7917% 79,5619% maio/02 0,7917% 78,7702% junho/02 0,7917% 77,9785% julho/02 0,8333% 77,1868% agosto/02 0,8333% 76,3535% setembro/02 0,8333% 75,52% outubro/02 0,8333% 74,6869% novembro/02 0,8333% 73,8536% dezembro/02 0,8333% 73,03% janeiro/03 0,9167% 72,1870% fevereiro/03 0,9167% 71,2703% março/03 0,9167% 70,3536% abril/03 1,0000% 69,4369% maio/03 1,0000% 68,4369% junho/03 1,0000% 67,4369% julho/03 1,0000% 66,4369% agosto/03 1,0000% 65,4369% setembro/03 1,0000% 64,4369% outubro/03 0,9167% 63,4369% novembro/03 0,9167% 62,52% dezembro/03 0,9167% 61,6035% janeiro/04 0,8333% 60,6868% fevereiro/04 0,8333% 59,8535% março/04 0,8333% 59,02% abril/04 0,8125% 58,1869% maio/04 0,8125% 57,3744% junho/04 0,8125% 56,5619% julho/04 0,8125% 55,7494% agosto/04 0,8125% 54,9369% setembro/04 0,8125% 54,1244% outubro/04 0,8125% 53,3119% novembro/04 0,8125% 52,4994% dezembro/04 0,8125% 51,6869% janeiro/05 0,8125% 50,8744% fevereiro/05 0,8125% 50,0619% março/05 0,8125% 49,2494% abril/05 0,8125% 48,4369% maio/05 0,8125% 47,6244% junho/05 0,8125% 46,8119% julho/05 0,8125% 45,9994% agosto/05 0,8125% 45,1869% setembro/05 0,8125% 44,3744% outubro/05 0,8125% 43,5619% novembro/05 0,8125% 42,7494% dezembro/05 0,8125% 41,9369% janeiro/06 0,7500% 41,1244% fevereiro/06 0,7500% 40,3744% março/06 0,7500% 39,6244% abril/06 0,6792% 38,8744% maio/06 0,6792% 38,1952% junho/06 0,6792% 37,5160% julho/06 0,6250% 36,8368% agosto/06 0,6250% 36,2118% setembro/06 0,6250% 35,5868% outubro/06 0,5708% 34,9618% novembro/06 0,5708% 34,3910% dezembro/06 0,5708% 33,82% janeiro/07 0,5417% 33,2494% fevereiro/07 0,5417% 32,7077% março/07 0,5417% 32,1660% abril/07 0,5417% 31,6243% maio/07 0,5417% 31,0826% junho/07 0,5417% 30,5409% julho/07 0,58% 29,9992% agosto/07 0,58% 29,4784% setembro/07 0,58% 28,9576% outubro/07 0,58% 28,4368% novembro/07 0,58% 27,9160% dezembro/07 0,58% 27,3952% janeiro/08 0,58% 26,8744% fevereiro/08 0,58% 26,3536% março/08 0,58% 25,8328% abril/08 0,58% 25,31% maio/08 0,58% 24,7912% junho/08 0,58% 24,2704% julho/08 0,58% 23,7496% agosto/08 0,58% 23,2288% setembro/08 0,58% 22,7080% outubro/08 0,58% 22,1872% novembro/08 0,58% 21,6664% dezembro/08 0,58% 21,1456% janeiro/09 0,58%,6248% fevereiro/09 0,58%,1040% março/09 0,58% 19,5832% abril/09 0,58% 19,0624% maio/09 0,58% 18,5416% junho/09 0,58% 18,08% julho/09 0,5000% 17,5000% agosto/09 0,5000% 17,0000% setembro/09 0,5000% 16,5000% outubro/09 0,5000% 16,0000% novembro/09 0,5000% 15,5000% dezembro/09 0,5000% 15,0000% janeiro/10 0,5000% 14,5000% fevereiro/10 0,5000% 14,0000% março/10 0,5000% 13,5000% abril/10 0,5000% 13,0000% maio/10 0,5000% 12,5000% junho/10 0,5000% 12,0000% julho/10 0,5000% 11,5000% agosto/10 0,5000% 11,0000% setembro/10 0,5000% 10,5000% outubro/10 0,5000% 10,0000% novembro/10 0,5000% 9,5000% dezembro/10 0,5000% 9,0000% janeiro/11 0,5000% 8,5000% fevereiro/11 0,5000% 8,0000% março/11 0,5000% 7,5000% abril/11 0,5000% 7,0000% maio/11 0,5000% 6,5000% junho/11 0,5000% 6,0000% julho/11 0,5000% 5,5000% agosto/11 0,5000% 5,0000% setembro/11 0,5000% 4,5000% outubro/11 0,5000% 4,0000% novembro/11 0,5000% 3,5000% dezembro/11 0,5000% 3,0000% janeiro/12 0,5000% 2,5000% fevereiro/12 0,5000% 2,0000% março/12 0,5000% 1,5000% abril/12 0,5000% 1,0000% maio/12 0,5000% 0,5000% 225

5 PESSOA JURÍDICA TAXAS DE CÂMBIO PARA ATUALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS E OBRIGAÇÕES EM MOEDA ESTRANGEIRA Atualização em D - VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA (Resultado) C - FORNECEDORES/FINANCIAMENTOS/EMPRÉSTIMOS (Passivo Circulante) 1. Atualização 2. Contabilização 1. ATUALIZAÇÃO As cotações das principais moedas para fins de atualização dos créditos e obrigações contratados em moeda estrangeira a ser reconhecida contabilmente no dia , de acordo com a cotação verificada no último dia útil de abril/12, junto ao Banco Central do Brasil, são as seguintes: COTAÇÃO MOEDAS COMPRA VENDA Bolívia 0,2717 0,2758 Coroa Dinamarquesa 0,3363 0,3364 Coroa Norueguesa 0,3300 0,3303 Coroa Sueca 0,2810 0,2812 Dólar Australiano 1,9687 1,9696 Dólar Canadense 1,9132 1,9140 Dólar dos Estados Unidos 1,8912 1,8918 Euro/Com Européia 2,5015 2,5025 Franco Suiço 2,0824 2,0833 Guarani 0, , Iene japonês 0, ,0237 Libra Esterlina 3,0687 3,0698 Peso México 0,1456 0,1456 Novo Sol (Peru) 0,7169 0,7177 Peso Argentina 0,4282 0,4286 Peso Chileno 0,0039 0, Peso Colombiano 0, , Peso Uruguaio 0, ,09627 Ressalte-se que: a) na atualização de direitos de crédito devem ser utilizadas as taxas para compra; b) na atualização de obrigações devem ser utilizadas as taxas para venda. 2. CONTABILIZAÇÃO a) Atualização dos direitos no Ativo: D - CLIENTES/OUTROS DIREITOS (Ativo Circulante) C - VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA (Resultado) b) Atualização de obrigações no Passivo: EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS Atualização Monetária e Juros - Maio/12 1. Atualização Monetária e Juros 2. Contabilização 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA E JUROS A atualização monetária mensal dos valores referentes ao empréstimo compulsório sobre combustíveis e veículos será calculada com base nos critérios de apuração dos rendimentos da caderneta de poupança com data de aniversário no primeiro dia de cada mês (Art. 16, 1º, do Decreto-lei nº 2.288/1986 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 15/1992). Os índices de atualização monetária dos saldos de depósito de poupança com aniversário no primeiro dia do mês de janeiro/06 a maio/12, correspondente à atualização monetária dos saldos dos empréstimos compulsórios existentes no último dia desses meses, são os constantes da tabela abaixo: M ê s Coeficientes Janeiro/06 0, Fevereiro/06 0, Março/06 0, Abril/06 0,0073 Maio/06 0, Junho/06 0, Julho/06 0, Agosto/06 0, Setembro/06 0, Outubro/06 0, Novembro/06 0, Dezembro/06 0, Janeiro/07 0, Fevereiro/07 0, Março/07 0, Abril/07 0, Maio/07 0, Junho/07 0, Julho/07 0, Agosto/07 0, Setembro/07 0, Outubro/07 0, Novembro/07 0,

6 Dezembro/07 0, Janeiro/08 0, Fevereiro/08 0,00101 Março/08 0, Abril/08 0, Maio/08 0, Junho/08 0, Julho/08 0, Agosto/08 0, Setembro/08 0, Outubro/08 0, Novembro/08 0, Dezembro/08 0, Janeiro/09 0, Fevereiro/09 0, Março/09 0, Abril/09 0, Junho/09 0, Julho/09 0, Agosto/09 0, Setembro/09 0, Outubro/09 0, Novembro/09 0, Dezembro/09 0, Janeiro/10 0, Fevereiro/10 0, Março/10 0, Abril/10 0, Maio/10 0, Junho/10 0, Julho/10 0, Agosto/10 0, Setembro/10 0, Outubro/10 0, Novembro/10 0, Dezembro/10 0, Janeiro/11 0, Fevereiro/11 0, Março/11 0, Abril/11 0, Maio/11 0, Junho/11 0, Julho/11 0, Agosto/11 0, Setembro/11 0, Outubro/11 0, Novembro/11 0, Dezembro/11 0, Janeiro/12 0, Fevereiro/12 0, Março/12 0, Abril/12 0, Maio/12 0, Ressalte-se que aplicando os coeficientes acima obtémse apenas o valor da atualização monetária a contabilizar. Para se obter diretamente o valor atualizado do empréstimo, sobre o qual serão calculados os juros, deve-se aplicar esses coeficientes acrescidos de 1, Sobre o valor atualizado do empréstimo calcula-se o valor dos juros mensais, mediante aplicação do coeficiente 0,005 (equivalente à taxa de 0,5%). 2. CONTABILIZAÇÃO Os registros contábeis da atualização monetária e dos juros calculados sobre o valor do empréstimo compulsório serão registrados da seguinte forma: D - EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO SOBRE COMBUSTÍVEIS E VEÍCULOS (Ativo Não-Circulante - Realizável a Longo Prazo) C - VARIAÇÃO MONETÁRIA ATIVA (Resultado) C - JUROS ATIVOS (Resultado) NA FONTE PRÊMIOS EM BENS E SERVIÇOS Tributação na Fonte 1. Fato Gerador 2. Alíquota/Base de Cálculo 3. Responsabilidade/Recolhimento 4. Prazo de Recolhimento 5. Tratamento do Imposto na Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física 1. FATO GERADOR Constitui fato gerador do Imposto de Renda na Fonte a distribuição de prêmios, sob a forma de bens e serviços, através de concursos e sorteios de qualquer espécie, exceto a distribuição realizada por meio de vale-brinde, tendo como beneficiário pessoa física ou jurídica (Art. 677 do RIR/ 1999 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 07/1997). 2. ALÍQUOTA/BASE DE CÁLCULO No Imposto de Renda incidirá a alíquota de % (vinte por cento) sobre o valor de mercado do prêmio ou da realização do serviço, na data da distribuição, observandose o seguinte (Instrução Normativa SRF nº 15/01, art., 3º, I, Ato Declaratório Normativo COSIT nº 19/1996 e Ato Declaratório Normativo COSIT nº 18/1996): a) não se aplica o reajustamento da base de cálculo; b) considera-se efetuada a distribuição do prêmio na data da realização do concurso ou do sorteio, sendo irrelevante que o seu recebimento, pelo contemplado, ocorra em outra data; 227

7 c) no caso de loteria instantânea, considera-se distribuído o prêmio na data da apresentação dos bilhetes para resgate ou ressarcimento; d) o Imposto de Renda é de regime exclusivo na fonte, ou seja, não pode ser compensado ou restituído. 3. RESPONSABILIDADE/RECOLHIMENTO Compete à pessoa jurídica que proceder à distribuição de prêmios efetuar o pagamento do imposto correspondente (Art. 677, 2º, do RIR/1999 e Ato Declaratório COSAR nº /1995). 4. PRAZO DE RECOLHIMENTO O imposto deverá ser recolhido até o terceiro dia útil subseqüente ao decêndio de ocorrência dos fatos geradores SIMPLES NACIONAL DASN-SIMEI - DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL - 12 Considerações Gerais 1. Introdução 2. Declaração Anual Simplificada Para o Microempreendedor Individual DASN-SIMEI Prazo de Entrega da DASN-SIMEI no Caso de Extinção do Empresário Individual Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Ano-calendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI Retificação da DASN-SIMEI 3. Declaração Única do MEI DUMEI 4. Certificação Digital Para o MEI 5. Penalidades Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões Redução Das Multas Multa Mínima Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN 6. Prazo de Entrega da DASN-SIMEI Pelos Sujeitos Passivos Com Sede Nos Municípios Abrangidos Por Decreto Estadual Que Tenha Reconhecido Estado de Calamidade Pública 1. INTRODUÇÃO Com base nos arts. 100 a 102, 107, e 108 da Resolução CGSN nº 94/11 e os arts. 38, 18-A a 18-C da Lei Complementar nº 123/06, estão obrigadas à apresentação da Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual - DASN-SIMEI 12, ano-calendário 11, o Empresário Individual optante pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI. Neste trabalho abordaremos os procedimentos referentes à entrega da Declaração Anual (Lei no , de 05, art. 70, I, b.2). O imposto incidirá sobre o valor de mercado do prêmio, na data da distribuição. O código do DARF a ser utilizado será o TRATAMENTO DO IMPOSTO NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL DA PESSOA FÍSICA A tributação é exclusiva na fonte, ou seja, esse rendimento não integra a base de cálculo do imposto na Declaração de Ajuste Anual do beneficiário e o imposto pago sobre ele não poderá ser deduzido do imposto apurado na declaração (Art. 677 do RIR/1999). Fundamentos Legais: Os citados no texto. Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN- SIMEI) do ano-calendário 11, com base nos dispositivos legais citados no texto. 2. DECLARAÇÃO ANUAL SIMPLIFICADA PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL DASN-SIMEI Na hipótese de o empresário individual ser optante pelo SIMEI no ano-calendário anterior, deverá apresentar, até o último dia útil do mês de maio de cada ano, à RFB, a Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-SIMEI) que conterá tão-somente: (art. 100 da Resolução CGSN nº 94/11 com a redação pela Resolução CGSN nº 98/12) a) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendário anterior; b) a receita bruta total auferida relativa ao ano-calendário anterior, referente às atividades sujeitas ao ICMS; c) informação referente à contratação de empregado, quando houver. As informações prestadas pelo contribuinte na DASN-SIMEI serão compartilhadas entre a RFB e os órgãos de fiscalização tributária dos Estados, Distrito Federal e Municípios. A exigência da DASN-SIMEI não desobriga a prestação de informações relativas a terceiros. Os dados informados na DASN-SIMEI relativos a letra c acima poderão ser encaminhados pelo Serviço Federal de Processamento de Dados (Serpro) ao Ministério do Trabalho e Emprego, observados procedimentos estabelecidos entre as partes, com vistas à exoneração da obrigação da apresentação da Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) por parte do MEI Prazo de Entrega da DASN-SIMEI no Caso de 228

8 Extinção do Empresário Individual Nas hipóteses em que o empresário individual tenha sido extinto, a DASN-SIMEI relativa à situação especial deverá ser entregue até: a) o último dia do mês de junho, quando o evento ocorrer no primeiro quadrimestre do ano-calendário; b) o último dia do mês subsequente ao do evento, nos demais casos Entrega da DASN-SIMEI em Relação ao Anocalendário de Desenquadramento do Empresário Individual do SIMEI Em relação ao ano-calendário de desenquadramento do empresário individual do SIMEI, este deverá entregar a DASN-SIMEI abrangendo os fatos geradores ocorridos no período em que esteve na condição de enquadrado, no prazo estabelecido no item Retificação da DASN-SIMEI A DASN-SIMEI poderá ser retificada independentemente de prévia autorização da administração tributária e terá a mesma natureza da declaração originariamente apresentada, observado o disposto no parágrafo único do art. 138 do CTN. 3. DECLARAÇÃO ÚNICA DO MEI DUMEI A partir da instituição, em ato próprio do CGSN, da Declaração Única do MEI (DUMEI), de que trata o 3º do art. 18-C da Lei Complementar nº 123, de 06, o MEI ficará dispensado da apresentação da DASN-SIMEI. 4. CERTIFICAÇÃO DIGITAL PARA O MEI O MEI não estará obrigado ao uso da certificação digital para cumprimento de obrigações principais ou acessórias, bem como para recolhimento do FGTS. Independentemente da obrigação acima, poderá ser exigida a utilização de códigos de acesso para cumprimento das referidas obrigações. 5. PENALIDADES Falta de Comunicação Obrigatória do Desenquadramento do MEI do SIMEI A falta de comunicação, quando obrigatória, do desenquadramento do MEI do SIMEI nos prazos previstos no inciso II do 2º do art. 105 da Resolução CGSN nº 94/ 11 sujeitará o contribuinte a multa no valor de R$ 50,00 (cinquenta reais), insusceptível de redução DASN-SIMEI Entregue Fora do Prazo ou Com Incorreções ou Omissões O MEI que deixar de apresentar a DASN-SIMEI ou que a apresentar com incorreções ou omissões ou, ainda, que a apresentar fora do prazo fixado, será intimado a apresentála ou a prestar esclarecimentos, conforme o caso, no prazo estipulado pela autoridade fiscal, e sujeitar-se-á a multa: a) de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos decorrentes das informações prestadas na DASN-SIMEI, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega da declaração ou entrega após o prazo, limitada a % (vinte por cento), observado a multa mínima prevista no subitem 5.2.2; b) de R$ 100,00 (cem reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicação da multa prevista na letra a acima, será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo fixado para a entrega da declaração e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, da lavratura do auto de infração Redução Das Multas Observado a multa mínima prevista no subitem 5.2.2, as multas serão reduzidas: a) à metade, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; b) a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação Multa Mínima A multa mínima a ser aplicada será de R$ 50,00 (cinquenta reais) Declaração Entregue Sem as Especificações Técnicas Estabelecidas Pelo CGSN Considerar-se-á não entregue a declaração que não atender às especificações técnicas estabelecidas pelo CGSN, observado que o MEI: a) será intimado a apresentar nova declaração, no prazo de 10 (dez) dias, contados da ciência da intimação; b) sujeitar-se-á à multa prevista na letra a do subitem 5.2, observado o disposto no último parágrafo do subitem 5.2 e nos subitens e PRAZO DE ENTREGA DA DASN-SIMEI PELOS SUJEITOS PASSIVOS COM SEDE NOS MUNICÍPIOS ABRANGIDOS POR DECRETO ESTADUAL QUE TENHA RECONHECIDO ESTADO DE CALAMIDADE PÚBLICA Ficam prorrogados até 30 de junho de 12 os prazos de entrega da Declaração Anual para o MEI (DASN-SIMEI) relativas ao ano-calendário de 11, para o MEI, abrangidos pela prorrogação de que trata o art. 1º da Resolução CGSN nº 97/12, caso o evento tenha ocorrido antes do fim do prazo de entrega da declaração a que estejam obrigados. Fundamentos Legais: Os citados no texto. 229

9 TELEFONES PARA CONSULTORIA INFORMARE ACRE Rio Branco - Capital (62) BAHIA Salvador - Capital (71) CEARÁ Fortaleza - Capital (41) ESPÍRITO SANTO Vitória - Capital (27) DISTRITO FEDERAL Brazilândia, Paranoá, Planaltina, Taguatinga, Gama, Sobradinho, Ceilândia, Guará, Núcleo Bandeirante, Samambaia, Cruzeiro, Santa Maria, Recanto das Emas, Riacho Fundo, São Sebastião, Cidade Ocidental, Lusiânia, Novo Gama, Valparaiso de Goiás, Parque Estrela D água, Jardim do Ingá, Céu Azul, Cedro, Cruzeiro, Jardim Planalto, Jóquei Club, Lado Azul, Pacaembu, Parque Alvorada I, Pedregal I, Pedregal II, Povoado Mesquita, Cidade Osfaya, Maniratuba, (61) Parque Sol Nascente, Distrito Industrial de Luziani, Estância D Oeste, Três Vendas, Expansão do Novo Gama, Parque Ipê, Parque Santa Rita de Cássia, Americanos, Mandiocal, Mato Grande, Gamelas, Capelinha, Ribeirão das Taipas, Gamelas de Baixo, Vila Zeina, América do Sul, Jardim Bandeirantes, Bairro Grande Vale, Bairro Residencial Alvorada, Bairro Núcleo Residencial Brás, Bairro Vale das Andorinhas e Bairro Jardim Edite. GOIÁS Aragoiania, Goianira, Senador Ganedo, Trindade, Aparecida de Goiânia, Abadia de Goias, Oloana, (62) Santa Maria, Santa Amalia, Ribeirão do Meio, Vila Rica, Cedro, Serra Abaixo e Aragonia. MATO GROSSO Cuiabá - Capital (65) MATO GROSSO DO SUL Campo Grande - Capital (67) Belo Horizonte - Capital MINAS GERAIS (31) (31) Betim - Contagem - Ibirite - Nova Lima - Ribeirão Das Neves - Sabara - Sete Lagoas - Santa Luzia - (31) Vespasiano Juiz de Fora (32) Governador Valadares (33) (33) Uberlândia (34) Araguari - Arapora - Araxa - Campina Verde - Campo Florido - Canapolis - Capinopolis - Carmo Do Paranaiba - Carneirinho - Centralina - Conceicao Das Alagoas - Frutal - Itapagipe - Ituiutaba - Iturama - Lagoa Grande - Lagoa Formosa - Limeira Do Oeste - Nova Ponte - Patos De Minas - Patrocinio - Planura - (34) Prata - Presidente Olegario - Rio Paranaiba - Santa Juliana - Santa Vitoria - Sao Francisco De Sales - Tupaciguara - Uberaba - Uberlandia - Uniao De Minas - Usina Mascarenhas De Moraes - Vazante - Zelandi Areado - Ibiraci - Monte Santo de Minas (35) Ibiraci (35) Araujos - Campos Altos - Corrego Danta - Divinopolis -Iguatama- Luz - Nova Serrana - (37) Papagaios - Para de Minas - Pitangui PARÁ Belém - Capital (41) Curitiba - Capital PARANÁ (41) (41) Almirante Tamandare - Araucária - Campo Largo - Campo Magro - Colombo - Curitiba - Fazenda (41) Rio Grande - Pinhais - Piraquara - São José Dos Pinhais Paranaguá (41) Londrina (43) Maringá (44) (44) Cascavel (45) Rio de Janeiro Capital RIO DE JANEIRO (21) (21) (21) Belford Roxo - Duque de Caxias - Mage - Mesquita - Nilópolis - Niterói - Nova Iguaçu - Queimados - São (21) Gonçalo - São João de Meriti - Seropedica Macaé - Nova Friburgo (22) RIO GRANDE DO SUL Porto Alegre (51) Osório (51) Três Coroas (51) Rio Grande (53) Bento Gonçalves (54) Canela (54) Carlos Barbosa (54) Caxias (54) Flores da Cunha (54) Farroupilha (54) Gramado (54) Nova Petrópolis (54) Nova Prata (54) Passo Fundo (54) São Marcos (54) Veranópolis (54) RONDÔNIA Porto Velho - Capital (62) SANTA CATARINA Florianópolis (48) Blumenau (47) Joinvile (47) SÃO PAULO São Paulo - Capital (11) (11) Barueri - Biritiba-Mirim - Caieras - Cajamar - Carapicuiba - Cotia - Diadema - Embu - Embu-Guaçu - Ferraz de Vasconcelos - Francisco Morato - Franco da Rocha - Guararema - Guarulhos - Itapecerica da Serra - Itapevi - Itaquaquecetuba - Jandira - Juquitiba - Mairipora - Maua - Moji Das Cruzes - Osasco - Pirapora (11) do Bom Jesus - Poa - Ribeirão Pires - Rio Grande da Serra - Salesópolis - Santa Izabel - Santana De Parnaiba - Santo Andre - São Bernardo do Campo - São Caetano do Sul - São Lorenço Da Serra - Suzano - Taboão da Serra - Vargem Grande Paulista Atibaia (11) Jundiaí (11) Jundiaí - Itupeva - Campo Limpo Paulista - Varzéa (11) Paulista Itu (11) (12) São José Dos Campos (12) (12) São José Dos Campos - Jacareí - Roseira (12) Pindamonhangaba (12) Santos (13) (13) Cubatão - Guarujá - Itanhaem - Mongagua - Peruíbe (13) Praia Grande - Santos - São Vicente Bauru (14) Marília (14) Sorocaba (15) Tieté (15) Araraquara (16) Franca (16) Ribeirão Preto (16) (16) Aramina - Batatais - Brodosqui - Buritizal - Cravinhos - Franca - Guara - Guatapara - Pua - Ituverava - Jaboticabal - Jardinópolis - Morro Agudo - Sales Moreira (16) São Carlos - São Joaquim da Barra - São Simão - Sertãozinho São José do Rio Preto - Catanduva - Colombia - Guaíra (17) São José do Rio Preto (17) Araçatuba (18) Presidente Prudente (18) Campinas (19) Indaiatuba (19) Araras (19) Americana - Campinas - Hortolândia - Limeira - Nova Odessa - Paulinia - Indaiatuba - Santa Bárbara (19) D'Oeste - Sumare - Valinhos - Vinhedo Piracicaba (19) Vinhedo (19) Suporte: (41) ou