JCMB ADVOGADOS E CONSULTORES PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

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1 JCMB ADVOGADOS E CONSULTORES PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR

2 CONTEÚDO 1. QUEM SOMOS 2. MACRO ÁREAS DE ATUAÇÃO 3. PRINCIPAIS CLIENTES JCMB 4. PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR 6. CONSULTORIA JURÍDICA 10. ÁREA DE CAPITAIS E FINANCEIRA 12. BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) 16. ATUARIAL 18. GOVERNANÇA CORPORATIVA 23. TRIBUTÁRIO/FISCAL

3 1 QUEM SOMOS Uma sociedade fundada por advogados, constituída em 1997, em Belo Horizonte, a JCMB é especializada em segmentos de entidades fechadas de previdência complementar, sociedades cooperativas, operadoras de planos de saúde, construção civil, mineração, indústria, dentre outros. Com uma equipe multidisciplinar composta por 200 colaboradores, dentre eles: advogados, atuários e contadores atuando de forma coordenada, a equipe da JCMB conta com uma experiência profissional diversificada (empresas de RH, auditoria, profissionais de EPC, consultorias, governo, dirigentes e conselheiros de Fundo de Pensão e prestadores de serviço). A diversidade de clientes atendidos pela JCMB permite a sua equipe amplo aprendizado e constante atualização dos problemas enfrentados pelo setor previdenciário. A JCMB desenvolve suas atividades de forma mais que personalizada, com atendimento ágil e eficiente, com total profissionalismo, buscando a satisfação e o sucesso de seus clientes. Seus profissionais estão aptos a atender aos mais diferentes tipos de demandas, pois são excelentemente preparados e com alto nível de especialização, conhecimento e experiência.

4 2 MACRO-ÁREAS DE ATUAÇÃO CONSULTORIA EM PREVIDÊNCIA ASSESSORIA JURÍDICA ÁREA DE CAPITAIS E FINANCEIRA BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) ATUARIAL GOVERNANÇA CORPORATIVA TRIBUTÁRIO/FISCAL

5 3 PRINCIPAIS CLIENTES JCMB

6 4 CONSULTORIA EM PREVIDÊNCIA Assessoria e Pareceres no segmento de previdência complementar fechada sobre temas envolvendo interpretação de legislação e disposições estatutárias e regulamentares; Assessoria para respostas a questionamentos formulados por participantes e assistidos voltados para as disposições estatutárias e regulamentares dos planos de benefícios; Due Diligence, envolvendo análise de aspectos contingenciais e orientação de estratégias; Assessoria na análise de estratégias propostas, bem como orientação de estratégias voltadas para processos de reorganização societária entre empresas patrocinadoras, entre entidades fechadas de previdência complementar e entre planos previdenciários; Preparação de documentos relativos a processos de retirada de patrocínio, incorporação, cisão e fusão, bem como transferência de gerenciamento de planos de benefícios entre entidades fechadas de previdência complementar; Constituição de entidades fechadas de previdência complementar junto aos órgãos competentes, envolvendo a formatação de estatuto, regulamento de planos de benefícios, convênio de adesão, regimentos internos e outros documentos inerentes; Treinamento de administradores de entidades fechadas de previdência complementar, provendo, inclusive, orientação quanto às respectivas responsabilidades e governança corporativa; Assessoria em processos de comunicação, envolvendo a redação de material explicativo, termo de adesão, folders e outras peças de comunicação, bem como coordenando palestras de formação de multiplicadores para divulgação do plano de benefícios e/ou ministrando diretamente as palestras de divulgação;

7 5 CONSULTORIA EM PREVIDÊNCIA CONTINUAÇÃO Assessoria, no dia a dia, junto a patrocinadoras, administradores e outras pessoas ligadas às entidades fechadas de previdência complementar, dirimindo dúvidas sobre disposições estatutárias e regulamentares, sob o enfoque jurídico; Elaboração de boletins informativos sobre o teor de normas editadas contemplando as entidades fechadas de previdência complementar; Preparação de documentação, submissão e acompanhamento de processos submetidos à análise da PREVIC, envolvendo, em especial análise e formatação de minutas de respostas a ofícios, participação em reuniões junto à PREVIC para debate e proposição de alternativas de atendimento de exigências formuladas nos processos submetidos á análise; Assessoria presencial em reuniões de Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e Diretoria-Executiva, objetivando subsidiar embasamento/suporte técnico para temas específicos, envolvendo, em especial, a elaboração e/ou revisão das respectivas atas de reunião; Acompanhamento de Fiscalização PREVIC e assessoria sobre procedimentos que devem ser realizados durante e após o processo fiscalizatório, envolvendo, em especial, assessoria para respostas aos itens levantados pela fiscalização nos Relatórios de Fiscalização; Elaboração e revisão de regimentos internos dos órgãos da estrutura organizacional, de programas de empréstimos, de processos eleitorais, de manuais de governança e outros normativos internos da entidade.

8 6 Elaboração de peças processuais ou teses para a defesa judicial dos interesses dos fundos de pensão e acompanhamento semanal de processos que envolvem a matéria previdenciária; Assessoria e Pareceres Jurídicos no segmento de previdência complementar fechada sobre temas envolvendo interpretação de legislação e disposições estatutárias e regulamentares; Assessoria Jurídica para respostas a questionamentos formulados por participantes e assistidos voltados para as disposições estatutárias e regulamentares dos planos de benefícios; Due Diligence, envolvendo análise de estatutos, regulamentos, atas de reuniões dos órgãos da estrutura organizacional, documentos técnicos, regimentos internos, materiais de comunicação, com destaque para levantamento de aspectos contingenciais e assessoria jurídica, a partir de relatório conclusivo das análises efetuadas, orientando a formulação de alternativas de estratégias para o tratamento das questões relevantes apuradas; ASSESSORIA JURÍDICA Assessoria jurídica na análise de estratégias propostas, bem como orientação, sob o enfoque jurídico, à luz das disposições legais vigentes e/ou práticas e entendimentos da PREVIC, de estratégias voltadas para processos de reorganização societária entre empresas patrocinadoras, entre entidades fechadas de previdência complementar e entre planos previdenciários;

9 7 Elaboração e/ou revisão de documentos relativos a processos de retirada de patrocínio, incorporação, cisão e fusão, bem como transferência de gerenciamento de planos de benefícios entre entidades fechadas de previdência complementar; Constituição de entidades fechadas de previdência complementar, junto aos órgãos competentes, envolvendo a formatação de estatuto, regulamento de planos de benefícios, convênio de adesão, regimentos internos e outros documentos inerentes, bem como assessoria para os competentes registros junto aos órgãos governamentais competentes: PREVIC, Cartório de Registro de Pessoas Jurídicas, Secretaria da Receita Federal e Cadastro de Contribuintes Mobiliários; Treinamento de administradores de entidades fechadas de previdência complementar, provendo, inclusive, orientação quanto às respectivas responsabilidades e governança corporativa; ASSESSORIA JURÍDICA CONTINUAÇÃO Assessoria em processos de comunicação, envolvendo a redação de material explicativo, termo de adesão, folders e outras peças de comunicação, bem como coordenando palestras de formação de multiplicadores para divulgação do plano de benefícios e/ou ministrando diretamente as palestras de divulgação; Assessoria, no dia a dia, junto a patrocinadoras, administradores e outras pessoas ligadas às entidades fechadas de previdência complementar, dirimindo dúvidas sobre disposições estatutárias e regulamentares, sob o enfoque jurídico;

10 8 Elaboração de boletins informativos sobre o teor de normas editadas contemplando as entidades fechadas de previdência complementar; Preparação de documentação, submissão e acompanhamento de processos submetidos à análise da PREVIC, envolvendo, em especial análise e formatação de minutas de respostas a ofícios de exigências, participação em reuniões junto à PREVIC para debate e proposição de alternativas de atendimento de exigências formuladas nos processos submetidos á análise; Assessoria presencial em reuniões de Conselho Deliberativo, Conselho Fiscal e Diretoria-Executiva, objetivando subsidiar embasamento/suporte técnico para temas específicos, envolvendo, em especial, a elaboração e/ ou revisão das respectivas atas de reunião; Acompanhamento de Fiscalização PREVIC e assessoria sobre procedimentos que devem ser realizados durante e após o processo fiscalizatório, envolvendo, em especial assessoria para respostas aos itens levantados pela fiscalização nos Relatórios de Fiscalização; ASSESSORIA JURÍDICA CONTINUAÇÃO Elaboração e revisão de regimentos internos dos órgãos da estrutura organizacional, de programas de empréstimos, de processo eleitoral, de manuais de governança e outros normativos internos da entidade;

11 9 ASSESSORIA JURÍDICA CONTINUAÇÃO Coordenação e condução de revisão dos procedimentos que vem sendo adotados e respectivos documentos formalizados pela entidade fechada de previdência complementar, de forma a prover a entidade fechada de previdência complementar com um diagnóstico detalhado de cumprimento das obrigações legais, objetivando minimizar eventuais questionamentos dos agentes de fiscalização da PREVIC. A revisão dos procedimentos abrangerá, dentre outros, a verificação: a) da regularidade das manifestações semestrais do Conselho Fiscal (Resolução CGPC 13/2004 a partir do exercício de 2005); b) dos processos atuais (por amostragem) relacionados ao atendimento da legislação contra crimes de lavagem de dinheiro (Instrução SPC 18/2007); das aprovações anuais pelos órgãos da estrutura organizacional da entidade fechada de previdência complementar, dos documentos obrigatórios de fechamento do exercício (período abrangido de últimos 5 anos) e respectivo processo de comunicação obrigatória aos participantes e assistidos (Demonstração Atuarial, Política de Investimentos, Demonstrações Contábeis, etc.); c) da regularidade dos livros de registro de atas dos órgãos da estrutura organizacional, de acordo com o estatuto e a legislação vigente; d) da adequação da composição dos Conselhos Deliberativo e Fiscal, em atendimento à legislação vigente e disposições estatutárias; e) de processos relacionados a inscrição e desligamento de participantes, etc. Análise e classificação de riscos processuais.

12 10 Consultoria sobre normas de mercado de capitais e de valores mobiliários, considerando as diretrizes de investimento das EFPC; Atuação contenciosa em processos administrativa e judiciais que envolvam questões relativas ao mercado financeiro e de capitais; ÁREA DE CAPITAIS E FINANCEIRA Assessoria jurídica com profissionais especializados em investimentos de entidades de previdência complementar, incluindo os segmentos de renda fixa, renda variável, empréstimos e financiamentos a participantes e assistidos, estruturados e exterior; Assessoria jurídica especializada no âmbito de inquéritos, fiscalizações e/ou processos administrativos sancionadores de competência da CVM, Conselho de Recursos do Sistema Financeiro Nacional (CRSFN), Banco Central do Brasil (BACEN); BM&FBOVESPA, Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC) e/ou Superintendência de Seguros Privados (SUSEP), em assuntos relativos ao mercado de financeiro e de capitais, elaborando-se defesas, recursos, termos de ajustamento de conduta, bem como realizando consultas a referidos órgãos;

13 11 Assessoria jurídica em operações estruturadas, mediante a elaboração dos documentos e contratos necessários à implantação e negociação de investimentos, tais como, Fundos de Investimento em Direitos Creditórios (FIDC), Fundos de Investimento Imobiliário (FII), Certificados de Recebíveis Imobiliários (CRI), Certificados de Recebíveis do Agronegócio (CRA) e outros valores mobiliários; ÁREA DE CAPITAIS E FINANCEIRA CONTINUAÇÃO Registro e Análise jurídica de Fundos de Investimento (Fundos de Ações, Fundos de Dívida Externa, Fundo Cambial, Fundo de Renda Fixa, Fundo Multimercado e Fundo Referenciado); Assessoria no registro de EFPC na CVM e orientações quanto às obrigações e deveres decorrentes de referido registro; Consultoria quanto à regulamentação aplicável às companhias abertas, fundos de investimento, sociedades de asset management, corretoras e demais agentes do mercado; e Realização de due diligence, com objetivo de trazer segurança jurídica para o investimento dos recursos das EFPC.

14 12 A JCMB começou a desenvolver a área de BPO (Business Process Outsourcing) em Foram 2 anos de laboratório, desenvolvendo um poderoso sistema de administração 100% web e totalmente integrado. BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) Depois foram mais 2 anos implantando e aperfeiçoando projetos pilotos com entidades parceiras que atualmente são clientes BPO da JCMB. Hoje, podemos dizer que o BPO da JCMB é a solução mais completa do mercado para a administração de uma entidade de previdência privada. Através de software próprio 100% web, a JCMB oferece ao mercado de fundos de pensão uma total flexibilidade na contratação de serviços: Terceirização Completa Todos os processos ficam sob responsabilidade do time da JCMB. Terceirização Parcial Dentro do escopo completo, a entidade pode escolher atividades ou macroprocessos para rodar internamente, deixando os demais sob responsabilidade do time da JCMB. Utilização do Sistema A entidade utiliza apenas o sistema 100% Web da JCMB e roda todos os processos internamente, sem necessidade de investir em servidores, segurança, atualizações. Staf Loan O time da JCMB sai do banco e substitui os recursos humanos da entidade temporariamente (licenças, viagens, férias, etc) O BPO JCMB O sistema JCMB não é modular, não é um agendador de processos, não é uma página estática na web, atualizada por um aplicativo client, como a grande maioria disponível no mercado.

15 13 O sistema JCMB é uma ferramenta 100% Web única, integrada, flexível e totalmente parametrizável a qualquer tipo de entidade fechada de previdência privada. BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) CONTINUAÇÃO Principais funcionalidades: Cadastro Cadastro completo de pessoas físicas e jurídicas, Pessoas Politicamente Expostas, Opções Tributárias. Geração de dados DPREV. Arrecadação Contribuições por lote ou boletos, controle de autopatrocinados e BPDs, extratos de saldos, portabilidades de entrada. Contabilização automática. Benefícios Controle de elegibilidade, extratos de desligamento, termos de opção, simulações de resgate e benefícios, concessões de benefícios BD e CD, portabilidades de saída. Folha de Pagamento de Benefícios Processamento flexível, multi-datas, individual, em grupos ou geral. Antecipações, abonos, recálculos. Pensões alimentícias, múltiplas rubricas. Envio de arquivos bancários, relatórios. Contabilização automática. Geração de DIRF,DARF e informe de rendimentos.

16 14 Empréstimos Controle de qualquer modalidade de empréstimos. Renegociações. Contabilização automática. BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) CONTINUAÇÃO Investimentos Importação de arquivos dos gestores, controle de saldos, geração de dados para DI. Contabilização automática. Contabilidade Balancetes, razões, diários, relatórios de encerramento de exercício. Contabilização modelada e programada. Múltiplo plano de contas, segregação por plano, perfil de investimentos, patrocinadora e centro de custo. Integração total com PREVIC. Tesouraria Todos os pagamentos e recebimentos numa única tela. Controle dos impostos. Contabilização automática. Patrimônio Quotização dos movimentos, evolução dos saldos, cálculo automático das quotas, calculo automático da alocação das rentabilidades para multi-perfis de investimentos. Quotas diárias ou mensais. Contabilização automática.

17 15 Folha de Ativos BPO (BUSINESS PROCESS OUTSOURCING) CONTINUAÇÃO Administração completa da folha de funcionários da entidade nos mesmos moldes da folha de benefícios, respeitando as características especificas de uma folha administrativa. Autoatendimento O participante acessa um modulo on-line exclusivo, com total segurança e informações em tempo real, onde ele tem acesso a dados cadastrais, extratos, simulações e segundas vias de boletos, demonstrativos de pagamento e informes de rendimento. Website Corporativo Caso a entidade ainda não possua um website, a JCMB fornece um totalmente personalizado, com informações em tempo real. Caso a entidade já possua, a JCMB fornece um frame para que os participantes possam acessar o autoatendimento diretamente do site da entidade. Implantação rápida, migração eficaz, custos reduzidos, qualidade e segurança totais.

18 16 CONSULTORIA ATUARIAL Desenvolvimento de plano de benefícios previdenciais para Empresas e Entes Associativos, com soluções completas para as Entidades. ESTUDO DE ASSET LIABILITY MANAGEMENT (ALM) Realização do estudo técnico que abrange o comportamento do passivo atuarial do plano, considerando a longevidade da população estudada, possibilitando o gestor dos investimentos desenvolver o estudo do ALM, para as diretrizes das políticas de investimentos. AUDITORIA ATUARIAL E DE BENEFÍCIOS A auditoria é uma revisão do passivo atuarial e dos benefícios, transações e operações do plano, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade às demonstrações financeiras e outros relatórios da administração. A auditoria também identifica deficiências no sistema de controle interno e no e apresenta recomendações para melhorá-los. TESTE ESTATÍSTICO DE ADERÊNCIA DAS PREMISSAS ATUARIAIS Realização do teste estatístico de aderência das hipóteses e premissas atuariais, através de cálculos e metodologias estatísticas aplicáveis ao estudo, tendo por objetivo verificar a adequação das hipóteses e premissas atuariais utilizadas pelos Planos de Benefícios, à a luz da legislação vigente. TREINAMENTOS DE EDUCAÇÃO FINANCEIRA E PREVIDENCIÁRIA Elaboramos e proferimos cursos e treinamentos de Educação Financeira e Previdenciária para Fundos de Pensão, tendo como objetivo mostrar ao Participante a importância de conhecer profundamente seus planos de benefícios. ATUARIAL

19 17 ELABORAÇÃO DE MATRIZ DE RISCO ATUARIAL Para auxiliar os Fundos de Pensão a gerir o risco atuarial, elaboramos uma matriz de risco, de modo que a Entidade possa mitigar o risco atuarial. CÁLCULO DE AVALIAÇÃO ATUARIAL Realizamos os cálculos para de avaliação atuarial periódica (exigida anualmente) e quando houver necessidade, dependendo do processo que o cálculo seja exigido. CÁLCULO ATUARIAL PARA RETIRADA DE PATROCÍNIO Realização de avaliação atuarial específica, de acordo com as exigências da legislação vigente. CÁLCULOS ATUARIAIS CONFORME DELIBERAÇÃO CVM 695/12 E PADRÕES INTERNACIONAIS USGAAP E IFRS Cálculos para contabilização e divulgação dos passivos atuariais dos planos de benefícios, requeridos no pronunciamento CVM 695/12 e internacional IFRS. ELABORAÇÃO DE PLANOS DE EQUACIONAMENTO DE DÉFICITS Desenvolvemos projetos de equacionamento de déficits, com soluções para cada plano de benefícios, verificando o fluxo de caixa e a solvência do plano. ATUARIAL CONTINUAÇÃO

20 18 SISTEMA DE MONITORAMENTO DE RISCOS E CONTROLES INTERNOS O Sistema de Monitoramento de Riscos e Controles Internos tem por objetivo auxiliar as Entidades Fechadas de Previdência Complementar, na adequação e atendimento às exigências previstas nos artigos 12 e 19 da Resolução CGPC n 13/2004, sendo uma ferramenta de grande relevância na implementação da Gestão Baseada em Riscos. Esta ferramenta foi desenvolvida de maneira a viabilizar a identificação dos riscos da Entidade, sua mensuração quanto à sua exposição a esses riscos, bem como a eficácia dos controles existentes, com base no mapeamento dos processos e rotinas operacionais. Como resultado, o Sistema dispõe de relatórios gerenciais e que auxiliam no processo decisório pelo corpo diretivo da EFPC, oferecendo principalmente, subsídios para a manifestação semestral do Conselho Fiscal. Conceito Conforme a CGPC n 13/2004, as avaliações são realizadas semestralmente e o Sistema é constituído por matrizes de riscos de diversas origens, tais como riscos atuariais, legais, de mercado, operacionais, dentre outros, aos quais pertencem a grandes principais Processos. Inicialmente, a JCMB disponibiliza para seus clientes uma Matriz Modelo, formada com até 400 riscos, distribuídos em 16 matrizes de riscos e controles, sendo estas matrizes distribuídas entre 4 macroprocessos, cujos riscos foram identificados a partir da experiência com Entidades de diversos portes e níveis de complexidade. GOVERNANÇA CORPORATIVA

21 19 Para a classificação dos riscos, utilizamos a metodologia baseada nos princípios e práticas de controles internos emanados do Committee of Sponsoring Organizations of thetradeway Comission COSO, e adaptados às peculiaridades e características de risco operacional das Entidades Fechadas de Previdência Complementar. Características O Sistema possui todas as transações via web. Além de permitir o acesso de qualquer lugar, não impacta em custos com infraestrutura de hardware e software para implantação e a utilização do sistema. É de fácil interação e navegabilidade, sendo compatível com o Internet Explorer, Mozilla Firefox e Google Chrome. Possibilita a criação dos Logins de acesso de acordo com o perfil do usuário. Registro de Log para as transações realizadas pelos usuários no sistema. Geração de Relatórios gerenciais e gráficos, nos formatos Excel, Word e Pdf. Permite aos usuários, o controle dos prazos de cumprimento das obrigações, através da utilização do Calendário de obrigações automatizado. Dispõe de função para controle dos Planos de Ação, com notificação dos prazos para os responsáveis por , registro do acompanhamento e das justificativas de prorrogação de prazo. Possui em todas as suas páginas de transação (medição de riscos, avaliação de controles, obrigações, etc) campos para anexação de documentos comprobatórios que ficam arquivados no sistema. GOVERNANÇA CORPORATIVA CONTINUAÇÃO

22 20 Função Chave de Controle, que permite a atuação pela auditoria interna ou externa, na verificação da execução dos controles, cujas evidências podem ser registradas e arquivadas no próprio sistema.eventos relacionados à ocorrência de riscos na EFPC podem ser documentados, com a inclusão do histórico relacionado ao tipo de erro, especificação, a causa, impacto financeiro (caso tenha havido), reincidência, providências tomadas e responsáveis. Suporte técnico e operacional realizado por profissionais experientes. Constante aprimoramento do Sistema, visando o atendimento das necessidades e demandas dos clientes. CONSULTORIA EM GESTÃO DE PROCESSOS A JCMB Consultores, utilizando-se de seu quadro multidisciplinar de colaboradores, está altamente capacitada para prestar serviços de consultoria em gestão de processos internos, sobretudo trabalhos de mapeamento, manualização e fluxogramação de processos. Conhecer, entender e revisitar periodicamente os processos básicos de uma organização é a primeira medida para se ter o controle. Mapeamento Mapeamento de processos é a identificação de todos os processos internos existentes em uma organização, bem como o fluxo operacional de cada um e a interrelação que possuem entre si. Por meio do mapeamento de processos, é possível calcular os custos totais do processo, das suas atividades ou tarefas, o tempo de execução, os responsáveis, o pessoal alocado, o tempo de dedicação de cada recurso e estabelecimento de melhorias ou otimizações. Além disto, o mapeamento dos processos possibilita e facilita a construção de sistemas de medições (indicadores de desempenho), avaliando em tempo real a execução das tarefas, medições dos resultados, custos, produtividade, etc., tornando mais fácil o seu gerenciamento. GOVERNANÇA CORPORATIVA CONTINUAÇÃO

23 21 No mapeamento, define-se exatamente o que a organização faz, quem é responsável, em que padrão um processo deve ser concluído e como o sucesso de um processo de negócio pode ser determinado, permitindo-se que não haja incerteza quanto às exigências de cada um dos processos internos. A JCMB não apenas atua mapeando os processos internos de seus clientes, mas também conjugando os processos com o gerenciamento de seus riscos (mapeando-se os riscos operacionais), o que proporciona a redução da incidência de situações fortuitas e prejudiciais ao funcionamento dos processos (e da organização). Manualização Manual é o conjunto de normas, instruções e documentos sobre políticas, diretrizes e sistemáticas operacionais de uma organização. Por ser um veículo fundamental para o esclarecimento de dúvidas, o manual deve ser acessível, claro e atualizado. É o documento que aglutina informações sobre os aspectos ligados ao ambiente, à coordenação, e, consequentemente, aos controles internos, ao treinamento e ao desenvolvimento de recursos humanos. A existência de manuais que reflitam os processos internos executados viabiliza não apenas o esclarecimento de eventuais dúvidas, durante a execução do processo, mas também que os padrões de procedimento sejam mantidos e as necessidades de alterações de processos sejam mais facilmente visualizadas e realizadas. De acordo com o interesse de cada cliente, a JCMB está apta a elaborar Manuais de Organização, Manuais de Operação, Manuais de Formulários e/ou Manuais de Normas. GOVERNANÇA CORPORATIVA CONTINUAÇÃO

24 22 Fluxogramação Fluxogramas são gráficos de processamento para trabalhos de análises administrativas. Representam a técnica mais conhecida e mais utilizada no que se refere ao gerenciamento de processos internos. De maneira geral, um fluxograma apresenta o processo interno passo a passo, ação por ação, ou seja, apresenta o fluxo das atividades existentes em cada processo interno, bem como de suas etapas, a fim de que sejam identificadas a utilidade e a qualidade de cada uma delas. O fluxograma de um processo interno facilita a visualização dos riscos existentes no processo, dos controles existentes para mitigá-los e das fragilidades que devem ser enfrentadas. Deste modo, torna-se mais fácil também a uniformização de procedimentos e a percepção das alterações que eventualmente devem ser realizadas, tais como redução ou acréscimo de etapas, alteração de responsável ou até mesmo a extinção do processo. Recomendamos sempre aos nossos clientes que nossos serviços de consultoria em gestão de processos seja executado prévia ou concomitantemente ao trabalho de implantação do Sistema, embora possa ser realizado posteriormente se for a preferência do cliente. Além disto, é facultado a nossos clientes contratar a etapa de trabalho que seja do seu interesse, caso não vislumbre a necessidade de execução de todas elas. Caso nossos clientes permaneçam atentos à eventual necessidade de execução de cada um dos serviços acima mencionados, estamos certos de que estarão adotando as melhores e mais modernas práticas de Governança Corporativa. GOVERNANÇA CORPORATIVA CONTINUAÇÃO

25 23 TRIBUTÁRIO/FISCAL Contencioso Judicial Contencioso Administrativo Consultoria Jurídica Consultoria fiscal Tese Jurídicas Tributárias Revisão e Diagnóstico Fiscal Planejamento Tributário Auditoria/Revisão de Procedimentos Fiscais Encargos Trabalhistas e Previdenciários (Folha de salários) Treinamento in Company Revisão das declarações DIRF; DCOMP; DCTF; DPREV; DIPJ SPED

26 NOSSOS ESCRITÓRIOS

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